1、公司財務與財務預算公司財務與財務預算w 本章重點：w 1、掌握營業收入預算的編制方法；w 2、掌握本錢費用預算的編制方法；w 3、掌握利潤預算的編制方法；w 4、重點掌握現金預算的編制方法；管理資源吧glzy8，提供海量管理資料免費下載！第一節第一節 財務預算概述財務預算概述w 本節主要引見三方面問題：w 1、財務預算的構成；w 2、財務預算的類型；w 3、財務預算的方法；財務預算的構成財務預算的構成w 1、預算的內容是多方面的，如：銷售預算、消費預算、財務預算等。w 2、財務預算是指反映企業預算期現金收支、運營成果和財務情況的各項預算。主要包括：現金預算、估計利潤表、估計資產負債表。財務預算

2、的類型財務預算的類型w 1、按預算編制的期間分為：短期預算、長期預算；w 2、按預算涉及的領域分為：業務預算、財務預算、資本預算；財務預算的固定和彈性預算財務預算的固定和彈性預算方法方法1、固定預算是一種最根本的全面預算編制方法，它是根據預算期內估計可實現的某一程度的業務量而編制的預算，所以也稱靜態預算。2、彈性預算是在本錢按習性分類的根底上，以業務量、本錢和利潤之間的依存關系為根據，按造預算期內能夠發生的各種業務量程度編制的預算系列，具有機動性質，所以又稱變動預算。財務預算的增量和零基預算財務預算的增量和零基預算方法方法w 1、增量預算是指以基期費用程度為出發點，結合預算期業務量程度及有關降

3、低本錢的措施，調整有關費用工程而編制預算的一種方法。w 2、零基預算以零為根底的預算，其全稱為“以零為根底編制的方案和預算，主要用于對各項費用的預算。一切從零開場，從根本上思索各個費用工程的必要性及其開支程度。財務預算的滾動和概率預算財務預算的滾動和概率預算方法方法w 1、滾動預算又稱永續預算。其根本精神就是其預算期永遠堅持12個月。每過一個月，根據新的情況進展調整，在原來的預算期末再添加一個月的預算，從而在任何一個時期都能堅持12個月的時間幅度。w 2、概率預算是一種修正了的彈性預算，它是運用概率來編制預算。但市場動搖比較大的情況下，這種預算有能夠與實踐相差較大。第二節第二節 營業收入預算營

4、業收入預算w 本節主要內容包括兩方面：w 1、銷售收入的預測；w 2、收入預算的編制；銷售收入預測的定性方法銷售收入預測的定性方法w 主要包括判別分析法和調查分析法w 1、判別分析法主要用于不便直接向客戶調查的公司。包括推銷員判別法、綜合判別法、專家判別法。w 2、調查分析法是指經過對有代表性的顧客的消費意向的調查，了解市場需求的變化趨勢，進展銷售預測的一種方法。銷售預測的定量方法銷售預測的定量方法w 詳細包括：趨勢外推分析法和因果預測分析法w 1、趨勢外推分析法是指根據企業的歷史資料，按發生時間的先后順序陳列的一系列銷售數據，用一定的數學方法，按時間數列找出銷售隨時間而開展變化的趨勢，由此而

5、推斷其未來開展趨勢的分析法。w 2、利用影響產品銷售的要素與產品銷售之間的函數關系進展產品銷售預測的方法。趨勢外推分析法趨勢外推分析法w 1、算術平均法、w 2、加權挪動平均法w 3、挪動平均法w 4、指數平滑法：在預測中用加權因子的冪加權，運用不同的加權因子值代入試算，是加權挪動平均法的變化方式。w 5、修正的時間序列回歸法。第三節第三節 本錢費用預算本錢費用預算w 主要包括兩方面內容：w 1、消費本錢預算：直接資料、直接人工、制造費用、期末產廢品存貨等的預算；w 2、期間費用預算：管理費用預算、營業費用預算、財務費用預算。第四節第四節 利潤預算利潤預算w 本節重點問題是：本量利分析法w 1、了解本量利分析法的幾個根本假定；w 2、掌握本量利分析法的損益方程式、邊沿奉獻方程式、本量利圖傳統式、奉獻毛益式、利量式的不同點及劃法；w 3、學會利用本量利分析法進展營業利潤的預測。第五節第五節 現金預算現金預算w 本節為第五章的重點內容，現金預算的內容由四部分組成：現金收入、現金支出、現金余缺、資金融通。w 現金預算的編制方法主要有：現金收支法、調整凈收益法和估計資產負債表法現金預算兩類方法的特點現金預算兩類方法的特點w 1、現金收支法具有直觀、簡便、便于控制和分析現