1、財務工作流程出納崗工作流程 一現金收付 1、收現 根據會計崗開具的收據銷售會計開具的發票收款-檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名_-在收據發票上簽字并加蓋財務結算章-將收據第聯或發票聯給交款人-憑記賬聯登記現金流水賬-登記票據傳遞登記本-將記賬聯連同票據登記本傳相應崗位簽收制證 工資及固定資產崗水電費、代收款項 管理費用崗其他應收款 銷售核算崗貨款 本錢核算崗加工費、材料款 注：1 1 原那么上只有收到現金才能開具收據，在收到銀行存款或下賬時需開具收據的，核實收據上已寫有“轉賬”字樣，后加蓋“轉賬”圖章和財務結算章，并登記票據傳遞登記本后傳給相應會計崗位。2 2 隨工資發放時代收

2、代扣的款項，由工資及固定資產崗開具收據，可以沒有交款人簽字。2、付現 1費用報銷 審核各會計崗傳來的現金付款憑證金額與原始憑證一致-檢查并催促領款人簽名_-據記賬憑證金額付款-在原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章-登記現金流水賬-將記賬憑證及時傳主管崗復核 2人工費、福利費發放 憑人力資部開具的支出證明單付款包括車間工資差額、需以現金形式發放的兌現、獎金等款項-在支出證明單上加蓋“現金付訖”圖章-登記現金流水賬-登記票據傳遞登記本-將支出證明單連同票據傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證 3、現金存取及保管 每天上午按用款方案開具現金支票或憑建行存折提取現金-平安妥善保管現金、準確支付現金-及時盤點現金

3、-下午 3：30 視庫存現金余額送存銀行 注：1 1 下午下班后，現金庫存應 在限額內。2 2 從銀行提取現金以及將現金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金平安。4、管理現金日記賬，做到日清月結，并及時與微機賬核對余額。二銀行存款收付 1、銀收 1收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票核查和補填進賬單上午上班時交主管崗背書送交司機進賬及取回單-整理從銀行拿回的回款單據-將第一聯與回執粘貼在一起-在微機中編制回款登記表并共享-打印-將回款登記表連同回款單傳銷售會計 2其他工程收款 收到除貨款以外工程的支票、匯票-填寫進賬單-進賬-回單-登記票據傳遞登記本-相關崗位 3貸款 收到銀行貸款上

4、賬回單-登記票據傳遞登記本-傳管理費用崗位 2、銀付 1日常性業務款項 根據付款審批單方案內費用經相關崗位審核，方案內 10 萬元以上或方案外費用經財務部長或財務總監審核審核調節表中無該部門前期未報賬款項-開具支票匯票、電匯-登記支票使用登記本-將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上無存根的注明支票號及銀行名稱-加蓋“轉賬”圖章-登記單據傳遞登記本-傳相關崗位制證 - 材料核算崗材料采購 - 本錢核算崗外協加工、車間質保費用 - 管理費用崗管理部門用款 - 銷售費用崗銷售部門用款 - 工資福利崗工資兌現、福利 - 及固定資產崗GMP 部門費用、固定資產購建 注：1 1 開出的支票應填寫完好，制止簽

5、發空白金額、空白收款單位的支票。2 2 開出的支票匯票、電匯收款單位名稱應與合同、發票一致。3 3 有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業務。2打卡工資 根據工資崗位開具的付款審批單經財務部長簽字開具支票-填寫進賬單-連同工資盤交司機送南湖建行-登記支票使用登記本-將支票存根粘貼到付款審批單上-加蓋“轉賬”圖章-登記單據傳遞登記本-工資福利崗 注：1 1 每月根據工資發放時間提早 2 2 天將工資所需款 調入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。2 2 打卡工資的支票須于工資發放日前 1 1 天連同工資盤送達銀行。3業務員兌現 憑銷售會計傳來的付款審批單經財務部長簽字開具支票

6、-填寫進賬單-交司機送銀行倒進賬-登記支票使用登記本-將支票存根粘貼到付款審批單上-加蓋“轉賬”圖章-登記單據傳遞登記本-工資福利崗 4還貸及銀行結算 收到銀行貸款還款憑證及手續費結算憑證-登記單據傳遞登記本-傳管理費用崗 5交稅 完稅 收到稅務崗位傳來的稅票附付款審批單-填寫劃款行銀行賬號及進單 進稅卡 憑稅務崗填寫的付款審批-開具支票-填寫進賬單 -交司機送銀行進賬-憑回單及支票存根登記支票使用登記本-傳稅務崗位編制憑證 從稅卡交稅 收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條-登記支票使用登記本-傳稅務崗位編制憑證 6及時將各銀行對賬單交內審崗編制銀行調節表，對調節表上掛賬及時進展清理和查詢，責

7、成相關崗位進展下賬處理。3、根據銀行收付情況統計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，防止空頭。4、純熟掌握公司各銀行戶頭單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號。三工作要求 1、 熟悉公司各類財務管理制度。2、 理解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。3、 準確收付現金，妥善保管現金及有價證券，保證資金平安。4、 堅持每天盤點現金，及時核對現金日記賬，做到日清月結。5、 隨時掌握各銀行戶頭余額，制止簽發空頭支票。6、 樹立良好的窗口形象。二、銷售費用崗工作流程一部門日常費用 審核原始憑證完好、合法、金額正確-審核并更正原始憑證按標準粘貼和折疊-審核審批手續是否完備-審核部門費用支出進度如

8、超方案額度，可回絕報銷-編制記賬憑證 借：營業費用-相關明細科目部門專項 貸：現金/銀行存款/其他應收款 - 涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核 注：1 1 非工資性費用支出原那么上須獲得稅務局監制的發票或收據，填寫標準，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫標準。2 2 保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。3 3 費用審核根據 1 20_1 年費用控制方法 、差旅費開支范圍及標準、通訊費管理方法等，其要點有 ：方案額度內費用須經部門負責人、分管指導、財務部長審批；方案外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；

9、固定資產須經行政事務部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。4 4 準確使用明細科目見科目表，正確選取專項。5 5 報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據。6 6 支取現金的憑證編制完畢，假設遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。二辦事處費用 1、日常費用 審核原始憑證完好、合法、金額正確-審核原始憑證粘貼標準-審核審批手續是否完備-編制記賬憑證 借：營業費用-相關明細科目部門專項 貸：現金/銀行存款/其他應收款 -涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核 2、購置固定資產 審核是

10、否附申請報告-審核發票合法-審核是否有行政事務部開具的固定資產調撥單-審核審批手續是否完備-編制記賬憑證 借：固定資產-相關明細科目 貸：現金 -傳出納崗 注：1 1 辦事處購置生活、辦公用品，使用 年限超過一年且單位價值在 0 1000 元以上，須到行政事務部辦理固定資產登記手續。2 2 記賬憑證【摘要】：p 】： 欄須注明固定資產名稱、辦事處。3、房租、倉租 審核是否附租賃合同-審核是否附合法收據-審核簽字手續是否完備-編制記賬憑證 借：營業費用-房租倉租區域房租部門專項 貸：現金 -傳出納崗 4、運費 審核運輸發票合法，金額正確-審核無抵扣聯、且運費金額超出 100 元以上運輸發票附在同

11、一張支出證明單上以別針或回形夾住，無需粘貼和復印-審核審批手續是否完備-編制記賬憑證 借：營業費用-運費-市外運費市內運費 部門專項 應交稅金-應交增值稅-進項稅 貸：現金 -傳出納崗 注：1 1 計算抵扣金額以運費金額作為基數，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。2 抵扣聯或準予抵扣進項稅的運輸發票上須標注憑證號和抵扣金額。5、途損 審核途損合法根據、途損報告-審核簽字手續完好-編制記賬憑證 借：營業費用-途損專項 貸：應收賬款 注：1 途損須獲得客戶單位或運輸單位出具的有 效證明。2 途損報告須經辦事處主任、銷售部長、分管指導簽字，財務部長審批。3 途損金額直接開具收據沖減對應客

12、戶應收賬款，不允許提取現金，賬務處理上可以“現金”科目過渡。6、高開沖紅 審核是否附高開沖紅表-審核是否附合法收據-審核是否有銷售會計審核簽名_-審核審批手續是否完備-編制記賬付款憑證 借：營業費用-高開沖紅 貸：銀行存款現金 -傳出納崗 注：1 沖紅、返利原那么上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，確需以現 金支付，須經分管指導批準， 并在支出證明單上注有“現金”字樣。2 2 以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據，由于業務系統核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現金科目相聯絡。7、返利 審核是否附協議-審核是否附合法收據-審核是否有銷售會計審核簽名_

13、-審核審批手續是否完備-編制記賬憑證 借：營業費用-宣傳費-現款返利品種返利年終返利部門專項 貸：銀行存款現金 -傳出納崗 8、贊助費 審核是否附申請報告-審核是否附合法收據-審核審批手續是否完備-編制記賬憑證 借：營業費用-宣傳費-贊助費部門專項 貸：銀行存款現金 -傳出納崗 注：1 1 辦事處費用報銷，原始憑證須分類標準粘貼。2 2 各項非工資性費用支出原那么上須獲得合法原始憑證，如不能獲得合法原始憑證一律按 20 代扣個人所得稅。3 3 審核詳細根據1 20_1 年費用控制方法、差旅費開支范圍及標準、通訊費管理方法、1 20_1 年銷售政策等。4 4 報銷人有前期欠款時，報銷費 用一律先

14、沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。5 5 以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據金額記應收賬款，差額由經辦人補足。三廣告費用 1、審核月度資金方案 每月 28 日根據預付賬款、籌劃部廣告投入付款方案及廣告合同的執行情況- 審核籌劃部下月資金使用方案-匯總資金方案-報財務部長審批 2、審核付款 1根據月度資金方案核查付款工程-審核廣告合同、發票、照片等-審核“付款審批單”審批手續是否完備-登記資金方案-出納崗付款 2簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等-編制記賬憑證 借：預付賬款 貸：銀行存款 -在相應的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號-傳主管崗復核 注：

15、1 1 首次付款時，需留存一份合同復印件。2 2 付款金額方案內 0 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，方案內 0 10 萬元以上或方案外款項須經財務部長或財務總監批準。3 3 支付廣告款時須憑發票，并審核第4 4 項以下附件前方右辦理，即編制憑證，除發票開出有困難的預付款除外。4 4 媒體廣告須審核發票、報樣及監播單等；戶外廣告 車體、墻體、廣告牌等須審核發票照片等；宣傳品、禮品須審核發票、入庫單等。3、費用報賬 1媒體及宣傳品 審核籌劃部相關崗位傳來的發票媒體廣告 審核籌劃部相關崗位傳來的發票附收料單宣傳品-審核審批手續是否完備-對照合同進展編制記賬憑證 借：營業費用-媒體宣傳品部門專項

16、 貸：預付賬款 -在合同上登記發票金額、收受日期及憑證編號-分品種登記手工賬-傳主管崗審核 注：1 1 根據預付賬款余額及合同執行情況及時催促籌劃 部報賬，每月與籌劃部相關崗位核對各客戶賬簿余額。2 2 媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設計、制作、發送等費用。3 3 收到發票時與籌劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業形象宣傳廣告歸入籌劃部，以便于投入產出分析p 。4 4 收到發票時與籌劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬何產品品種，不能明確分配到詳細品種及企業形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產出分析p 。5 5 宣

17、傳 品入庫時費用全額計入籌劃部，部門或辦事處領用時沖減籌劃部費用。2宣傳品發出 審核宣傳品倉庫明細賬-審核倉庫傳來的當月宣傳品領用匯總表和領料單-編制記賬憑證 借：營業費用-廣告費用-宣傳品部門專項 -招待費部門專項 管理費用-招待部門專項 貸：營業費用-宣傳品籌劃部 紅字金額 -傳主管崗復核 3推廣會 審核推廣會申請報告及照片等相關材料-審核原始憑證完好、合法性-審核審批手續是否完備-編制記賬憑證 借：營業費用-推廣會部門專項 貸：現金/其他應收款 -分品種登記手工賬-涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核 注：1 1。審核推廣會費用時，應查詢是否為辦事處借款支出，假設為借款，

18、那么通知管理費用崗開具還款收據，沖抵欠款。四管理性工作 1、每月 10 日根據部門費用方案額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。2、每季度完畢后 15 天出具費用分析p 報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。3、每季度完畢后 15 天出具產品投入產出分析p 報告。4、每季度提供需監測的廣告明細 5、積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。6、加強對預付賬款的管理，勤于催促報賬，及時清理廣告掛賬。7、參與制定和完善公司費用控制方法。8、參與年度費用控制方案的制定。五工作要求 1、熟悉公司各類財務管理制度。2、理解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目的明確，責任

19、心強，樹立良好的部門形象。三、管理費用崗工作流程一部門日常費用 審核原始憑證完好、合法、金額正確-審核并更正原始憑證按標準粘貼和折疊-審核審批手續是否完備-審核部門費用支出進度如超季度方案除分管指導審批后，還須報總經理審批；如超年度方案額度，可回絕報銷-編制記賬憑證 借：管理費用-相關明細科目部門專項 貸：現金/銀行存款/其他應收款 -涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核。注：1 1 非工資性費用支出須獲得稅務局監制的發票或收據，填寫標準，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫標準。2 2 保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。3 3

20、 費用審核根據1 20_1 年費用控制方法、差旅費開支范圍及標準、通訊費管理方法等，其要點有：方案額度內費用須經部門負責人、分管指導、財務部長審批；方案外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經。總經辦登記；招聘費用須有人力資部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。4 4 準確使用明細科目見科目表，正確選取專項。5 5 支取現金的憑證編制完畢，假設遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。四、固定資產核算崗工作流程 一固定資產 1、購進 審核付款-催促報賬-審核發票和固定資產調撥單-查詢已付款情況-編制憑證 借：固定資產 貸：銀行

21、存款/預付賬款 -傳主管崗核 注：1 1 款項付出應嚴格遵守資金付出管理方法。2 2 根據合同及付款情況及時催促相關部門辦理報賬手續。3 3 購進固定后須憑發票、驗收單辦理固定資產調撥手續，詳細為消費用固定資產由消費部負責，非消費用固定資產由行政事務部負責。4 4 固定資產入賬時，記賬憑證【摘要】：p 】： 欄須注明固定資產名稱、型號及 使用部門。5 5 固定資產在各車間、部門之間調撥應進展賬務處理，以便加強對固定資產的管理和準確提取折舊。2、提取折舊 根據固定資產明細賬查詢上月新增或減少固定資產-對應固定資產原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊-編制折舊計算表-編制記賬憑證 借：管

22、理費用/制造費用/營業費用-累計折舊 貸：累計折舊-相關明細科目 -傳主管崗復核 注：1 1 年初根據固定資產明細表計算各部門、各類資產每月應提折舊金額，每月根據固定資產增減變動情況及時調整，編制折舊計 算表。2 2 固定資產折舊采取按個別資產進展計算，分部門、分類別匯總提取。3 3 月度提取累計折舊金額發生變動時應將提取折舊的根據應傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應固定資產清單核實固定資產的存在及折舊提取的準確性。4 4 年末根據固定資產明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應提折舊的個別資產多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數。3、固定資產清理 1盤點 年中、年末組織行政事務部、

23、消費部相關人員進展固定資產盤點-整理固定資產明細表-出具盤點報告 注：1 1 針對盤點 過程中出現的固定資產盤盈盤虧情況應及時上報，催促相關部門進展處置。盤盈 借：固定資產 盤虧 借：營業外支出 貸：累計折舊 累計折舊 營業外收入 貸：固定資產 2清理報廢 定期組織行政事務部及消費部對固定資產進展核查-催促處置已報廢及長期閑置的固定資產-核實報廢或長期閑置的固定資產原值、已使用年限及折舊提取情況-審核固定資產清理轉出報告-編制記賬憑證 注銷固定資產 借：固定資產清理 累計折舊已提折舊 貸：固定資產原值 收到清理收入 借：現金/銀行存款 貸：固定資產清理 支出清理費用 借：固定資產清理 貸：現金

24、/銀行存款 結轉凈損益 借：固定資產清理賬面余額 貸：營業外收入 或 借：營業外支出 貸：固定資產清理賬面余額 -傳主管崗復核 二在建工程 1、GMP 部門日常費用 審核原始憑證完好、合法、金額正確-審核并更正原始憑證按標準粘貼和折疊-審核審批手續是否完備-審核部門費用支出進度如超方案額度，可回絕報銷-編制記賬憑證 借：更改工程-GMP-相關明細 貸：現金/銀行存款/其他應收款 -涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核。注：1 1 核算屬于 P GMP 工程，但不能明確到詳細工程的費用。2 2 為便于費用統計分析p 記賬憑證【摘要】：p 】： 欄須注明費用名稱。3 3 非工資性費

25、用支出須獲得稅務局監制的發票或收據，填寫標準，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票 須嚴格遵守填寫標準。4 4 保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。5 5 費用審核根據1 20_1 年費用控制方法、差旅費開支范圍及標準、通訊費管理方法等，其要點有：方案額度內費用須經部門負責人、分管指導、財務部長審批；方案外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經。總經辦登記；招聘費用須有人力資部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。6 6 支取現金的憑證編制完畢，假設遇出納無現金時，應暫時保存記賬 憑證，待出納取回現金時通知領款。7

26、 7 報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。2、在建工程核算 1工程立項 凡工程工程確定-向相關部門索取核準后的立項報告及工程預算-設立明細科目 2工程招標 閱讀招標文件-開具投標保證金收據并制證-參與議標、評標、定標-參與合同條款的訂立-保存合同復印件 收到投標保證金時：借：現金 貸：其他應付款-投標保證金 退還時：借：其他應付款-投標保證金 在建工程相關科目紅字收中標單位投標保證金 貸：現金 3支付工程款 審核月度資金方案 每月 28 日核查工程合同及在建工程款項付出情況- 審核 GMP 等部門報出的工程工程資金月度方案-匯總資金方案-報財務部長審批 款項付

27、出及報賬 、根據月度資金方案核查付款工程-審核工程合同、進度款收據或發票等-審核“付款審批單”審批手續是否完備-登記資金方案-出納崗付款 、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等-編制記賬憑證 借：基建工程-工程名稱-建筑工程-客戶單位 -安裝工程-客戶單位 -在安裝設備-設備 -待攤基建費用支出-其他一次性費用 -客戶單位與客戶簽有合同 更改工程-工程名稱-技術改造-客戶單位 -裝飾裝修-客戶單位 -待攤基建費用支出-其他一次性費用 -客戶單位與客戶簽有合同 大修理工程-工程名稱-客戶單位 -待攤改造費用支出-其他一次性費用 -客戶單位與客戶簽有合同 工程物資-工程名稱-客戶單位購置

28、設備預付款 貸：銀行存款 -傳主管崗復核 、收到工程工程中購置單個設備的全額發票-編制記賬憑證 借：基建工程-在安裝設備-設備 貸：工程物資-工程名稱-客戶單位 -傳主管崗復核 注：1 1 付出款項時須 憑收據或發票，賬務處理詳細根據基建工程核算管理方法。2 2 付款款項為方案內且在 0 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，方案內 0 10 萬元以上或方案外款項須經財務部長或財務總監批準。3 3 支付尾款時須獲得全額發票，發票金額作為工程支出，質保金在其他應收款中核算，并在【摘要】：p 】： 中注明工程名稱。4 4 收到發票轉入在安裝設備時，【摘要】：p 】： 欄中須注明設備名稱、型號等。4轉

29、入固定資產 清查完工工程的各項支出-組織完工工程審計-編制工程明細表-分攤待攤基建費用支出-向相關部門提供峻工決算表-審查固定資產調撥單-編制記賬憑證 借：固定資產 貸：基建工程/更改工程/大修理工程 -傳主管崗復核 四管理性工作 1、每月 5 日根據 GMP 部門費用方案額度出具費用通報，并提請注意超支或有超支跡象。2、年末組織固定資產盤點工作。3、不定期進展固定資產盤查工作。4、參與制定和完善公司固定資產核算管理方法。5、加強對預付賬款-設備、在建工程賬務的管理，勤于催促報賬，及時清理工程支出掛賬。6、參與制定和完善公司根底建立核算管理方法。五工 作要求 1、熟悉公司各類財務管理制度。2、

30、理解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目的明確，責任心強，樹立良好的部門形象。五、 材料審核崗工作流程一材料采購報賬 根據應付賬款余額及收料單第聯催促采購員報賬-審核簽收采購員傳來的采購發票、運費發票及收料單采購報賬正聯采購報賬副聯-編制記賬憑證并取下第聯副聯留作配單用 借：原材料/包裝物/低值易耗品-各二級科目 應交稅金-應交增值稅進項稅額 貸：應付賬款-客戶單位 -將可以抵扣的發票抵扣聯注明憑證號后抽出-傳主管崗復核 注：1 1 采購發票必須真實、合法、有效，原那么上須獲得增值稅專用發票。2 2 獲得的增值稅專用發票嚴格遵守填寫標準。3 3 運雜費須以收料單的形式與材料

31、合計或單獨計入相應材料價款中。4 4 0 100 元以上運輸專用發票須按運費金額不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費等 7 計算進項稅，扣稅后的運費計入采購本錢中。5 5 收料單填寫須標準完好， 且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數量、金額與發票必須一致。6 6 根據最新原輔料招標結 果審查招標 材料采購價格的執行情況 ，關注價格的波動情況，按季提供采購價格執行情況分析p 報告。7 7 記賬憑證【摘要】：p 】： 欄須注明材料名稱及數量，并正確選取明細科目，注意區別同科目中相近客戶名稱、一樣客戶名稱位于不同的科目中。二采購付款 1、審核月度資金方案 根據下月消費方案、采購方案

32、、客戶單位應付賬款余額、原材料入庫、發票所到時間等相關情況審核消費部下月資金使用方案-匯總資金方案-報財務部長審批 2、審核付款 1根據月度資金方案審查付款工程-審核“付款審批單”審批手續是否完備-登記資金方案并簽字-傳出納崗付款-月末統計本月資金方案使用情況-同下月資金方案一同報財務部長 2簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證-編制記賬憑證 借：應付賬款-客戶單位 貸：銀行存款 -傳主管崗復核 注：1 1 付款金額方案內 0 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，方案內 0 10 萬元以上或方案外款項須經財務部長或財務總監批準。2 2 付款時注意審核收款單位、材料供給單位、發票開具單位

33、三者應一致。3 3 有連續業務的客戶單位應設 立應付賬款明細科目，設置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應用明細科目。4 4 編制記賬憑證時須正確選取應付賬款明細科目，注意區別同科目中相近客戶名稱、一樣客戶名稱位于不同的科目中。3、應付賬款 不定期催促采購員報賬-月末打印應付賬款科目余額表傳消費部采購員對賬-保證應付賬款的真實與正確 注：1 1 熟悉客戶供貨品種，各客戶對應的采購員，便于賬務清理和催促報賬。三審核倉庫明細賬 1、收料 1入庫 定期審核倉庫原輔材料明細賬-核查所登記入庫材料數量、單價、金額-抽出收料單第聯材料稽核聯-錄入微機收入模塊-按賬本分類

34、以備與采購員傳來的第報賬聯副聯配單 注：以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細賬。2配單 月末將收料單第聯與第聯副聯一一配對-清查貨已到但發票未到情況-憑未配上的第聯編制記賬憑證 借：原材料/包裝物/低值易耗品-各二級科目 貸：應付賬款-材料暫估 -傳主管崗復核并催促采購員報賬-下月初用紅字沖回此憑證-當月末憑未配上的第聯收料單重新掛賬 注：1 未配上的第聯收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務部報賬，此時財務上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。2 未配上的第聯為材料已入庫，且已收到發票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務

35、扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應及時查明原因。3暫估入庫 材料驗收合格到達可發放狀態，采購員須開具收料單，數量金額須填寫完好，經倉庫保管員簽字后，材料方可發放。在發票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發票后，如暫估價與實際價不一致，采購員按發票金額補填藍字或紅字收料單調整原收料單，經倉庫保管員簽字，將第聯留倉庫記賬，第聯與估價收料單第聯一并附在發票后報賬，保證發票和所附收料單金額之和一致。2、計算加權平均價格 材料加權平均單價= 本期收貨金額+期初結余金額 ， 為本期材料發出單價。本期收貨數量+期初結余數量 3、發料 1車間部門領料

36、 審核領料單填寫標準，簽字手續完備-審核倉庫管理員登記發出數量準確-抽出領料單-錄入微機發出模塊-編制打印分車間部門分品種領料單明細表附后-做本錢計算得領料單金額=發出數量 _材料加權平均單價-在倉庫明細賬中登記發料金額-分類匯總各車間部門費用-打印車間領料單明細表傳車間核算員-核對領料數量，傳遞發出本錢數據-核對無誤后，按各車間部門、各發料倉庫編制材料發出月匯總表-編制記賬憑證 借：消費本錢-根本消費材料費用 消費用直接原材料 消費本錢-輔助消費 機修車間領用 制造費用 消費系統領用非直接材料 管理費用 管理系統領用 銷售費用 銷售系統領用 貸：原材料/包裝物/低值易耗品-各二級科目 -傳本

37、錢崗審核 注：部門領料單須經部門負責人審核，分管指導簽字，車間領料單須經車間主任簽字。2武馬領用 由于武馬消費用原輔材料均由公司統一購置，武馬憑領料單從公司倉庫領用，月末憑武馬領料單編制領料單明細表，傳武馬財務部核對，確認當月出售材料 結轉銷售材料本錢 領料單分類匯總完畢-憑分類匯總表編制武馬領用原輔材料記賬憑證 借：其他業務支出 貸：原材料/包裝物/低值易耗品 -傳本錢崗審核 注：1 1 實際賬務處理中將此筆業務與部門領料單合編一張記賬憑證。銷售材料收入 將武馬領料單及領料單明細表挑出-下月初傳開票崗向武馬開具銷售發票-將發票聯及領料單傳武馬財務部-憑發票記賬聯編制記賬憑證 借：應付賬款-武

38、馬 貸：其他業務收入 應交稅金-增值稅銷項 -傳本錢崗審核 3零星對外銷售 結轉銷售材料本錢 領料單分類匯總完畢-憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證 借：其他業務支出發票 制造費用-倉儲費收據 貸：原材料/包裝物/低值易耗品 -傳本錢崗審核 注：1 1 實際賬務處理中將此筆業務與部門領料單合編一張記賬憑證。銷售材料收入 審核外售材料批件-開具收據或催促開票崗開具發票-傳出納崗收款-憑發票記賬聯或收據編制記賬憑證 借：現金/銀行存款 貸：其他業務收入發票 應交稅金-增值稅銷項 或借：現金/銀行存款 借：制造費用-倉儲費紅字收據 -傳本錢崗審核 注：1 1 倉庫發出售材料須經消費部長簽字報告，經

39、材料審核崗審核，并有財務部收款憑據蓋有“現金收訖” 或“銀行收訖”的發票或收據復寫聯。2 2 售出材料須開具發票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發票，記賬聯交給材料審核崗編制記賬憑證。3 3 無須開具發票的，由材料審核崗開具收據，并同時復寫兩份傳倉庫管理員記賬、發貨。4 4 倉庫明細賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財務收款情況進展核對。4、結材料倉庫明細賬 材料倉庫明細賬審核登記完畢，結出各材料余額，催促倉庫管理員與實物核對，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。5、盤點 每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點一次-催促倉庫管理員編制實物盤點表-編制存貨盤存明細表和匯總表-及時提供

40、盤點結果-協助倉庫管理員報告有關問題事項-根據公司處理決定編制記賬憑證 1盤盈 借：原材料/包裝物/低值易耗品-各二級科目 借：管理費用-處理財產損失紅字 2盤虧 借：管理費用-處理財產損失 貸：原材料/包裝物/低值易耗品 四力資費 簽收消費部倉庫傳來的力資費領用單-按部門匯總-編制力資費用分配表-簽收搬運公司運費發票-編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達力資費通知單 借：制造費用-倉儲費消費系統用工 管理費用-其他管理系統用工 營業費用-市內中轉營銷系統用工 應付賬款-武馬 其他應收款-藥品公司 應交稅金-增值稅進項 貸：銀行存款 五管理性工作 1、材料采購、材料本錢、庫存管理和應付賬款施行

41、有效監視，定期對存貨資產進展質量評價。2、參與原輔料采購招標，審查采購價格執行變動情況，及時報告價格變動情況。3、每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應付賬款真實準確。4、每季度組織倉庫盤點一次，保證原輔材料賬實相符。六工作要求 1、熟悉公司各類財務管理制度。2、理解財務部各崗位及消費部倉庫管理員、采購員等崗工作內容，做好與各崗位的銜接工作。3、熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規格、分類、用處、特點等。4、工作目的明確，責任心強，樹立良好的部門形象。附表：領用單位：領料單明細表 賬本名稱 材料名稱規格 單位 數量 單價 金額 六、消費本錢核算崗工作流程 ( ( 一

42、) ) 消費本錢核算流程框架 費用核算 費用歸集與分配 產品本錢核算 產成品入庫 產成品發出 日常費用 消費費用 質保費用 醫藥庫 中轉庫 輔助費用 產成品 返工 制造費用 塑料庫 材料發出 半成品 自制材料 費用 產成品發出 材料費用 在產品 材料 工資提取 人工費用 二消費部門日常費用報銷 審核原始憑證完好、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致-審核并更正原始憑證按標準粘貼和折疊-審核審批手續是否完備-審核部門費用支出進度如超方案額度，可回絕報銷-編制記賬憑證 借：制造費用-車間部門-相關明細科目 貸：現金/銀行存款/其他應收款 -涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復

43、核。注：1 1 非工資性費用支出須獲得稅務局監制的發票或收據，填寫標準，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫標準。2 2 保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。3 3 費用審核根據1 20_1 年費用控制方法、差旅費開支范圍及標準、通訊費管理方法等，其要點有：方案額度內費用須經部門負責人、分管指導、財務部長審批；方案外費用須有總經理批示的報告 ；市內交通費( ( 出租車費) ) 、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。4 4 準確使用明細科目見科目表。5 5 支取現金的憑

44、證編制完畢，假設遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。6 6 報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。三其他核算 1、水電費 收受出納崗傳來的水電費委托收款憑證-分出非消費用水電發票-將消費用水電發票傳消費部相關崗位換取增值稅票-編制記賬憑證 借：消費本錢-輔助消費本錢-水/電 應交稅金-增值稅進項 管理費用-水/電 貸：銀行存款 -傳主管崗復核 2、審核原輔材料領用 每月 1 日收受材料審核崗傳來的當月原材料領料匯總表、記賬憑證-對照領料單審核材料發出匯總表-對照匯總表審核記賬憑證-傳主管崗 注：1 1 材料領用涉及根本消費本錢、輔助消費

45、本錢、制造費用等，因此只有此憑證編制后才可以結轉制造費用、輔助消費。四制造費用及輔助消費歸集與分配 1、消費質保費用 結賬后第三日查詢并打印當月制造費用-消費部含分管指導/質保部含分管指導科目時段余額表-向消費部統計崗獲得各車間產量工時-編制消費費用含分管指導、質保部費用含分管指導分配表-編制記賬憑證 借：消費本錢-根本消費本錢-車間-消費費用/質保費用 貸：制造費用-消費部分管指導/質保部分管指導 -傳主管崗復核 2、車間制造費用 車間制造費用由財務系統自動結轉，并生成記賬憑證 借：消費本錢-根本消費-車間-制造費用 貸：制造費用-車間-相關明細科目 3、輔助消費本錢 結賬后第三日查詢并打印當月輔助消費本錢科目時段余額表-傳輔助消費車間核算員進展輔助消費分配-根據輔助消費車間核算員編制的輔助消費分配明細表編制記賬