1、項目檢查內容及綱要一、項目立項及設計階段1項目的審批文件，包括項目建議書、可行性研究報告、初步設計及概算的申報和批復文件是否完整、合法、合規，以及配合此階段申報需要辦理的所有相關論證、咨詢、評估等管理程序文件是否齊全，手續辦理時間是否合理。2建設項目立項后是否及時組建項目籌建機構。3項目內部控制體系（質量管理體系、進度計劃管理體系、投資控制管理體系、安全管理體系、合同管理體系、信息管理體系、技術管理體系、綜合協調管理體系等）的建立及運行情況。4工程建設項目設計方案是否就結構體系、基礎、平面布置等影響項目建設成本的關鍵因素等進行全面、成熟分析，設計方案是否不斷優化，是否注重設計方案的評審。其方案

2、評審結果是否有記錄、紀要。5建設項目是否進行過可靠的數據分析，審核建設單位和設計單位在滿足初步設計及概算所批復規模、標準、投資額的前提下，是否明確施工圖的限額設計指標。6建設項目的建設規模、建設標準、建筑面積、建設內容和建設地點發生重大變更時，是否按項目原審批程序報項目審批單位批準。7施工圖設計是否在批準的初步設計及概算范圍內。圖紙會審，對施工圖設計的經濟性、合理性及可實施性等方面提出意見和建議。8如果施工圖預算突破已批準的初步設計概算15%以上，建設單位是否及時申報修正的初步設計概算，并取得批復。9. 資金來源是否落實，分析評價項目建設融資方案（融資渠道、融資方式、風險防范措施等）是否合理并

3、切實可行。二、 招標投標1.通用部分：招標過程的合法性和合規性。1.1標段劃分和承發包方式是否符合項目的實際情況及國家、行業和地方建設項目行政管理部門的相關規定。1.2招標公告發布的媒體是否符合國家、行業和地方建設項目行政管理部門相關規定。1.3招標過程中的各個時間節點是否符合國家、行業和地方建設項目行政管理部門的相關規定。1.4投標保證金的收取額度、方式、存放帳戶和退還時間是否符合國家、行業、地方建設項目行政管理部門和建設單位的相關規定。1.5招標過程中的監管和各種文件備案手續的完備性是否符合國家、行業和地方建設項目行政管理部門的相關規定。1.6項目工期是否符合國家、行業和地方建設項目行政管

4、理部門的相關規定。1.7評標專家的選取和構成是否滿足項目的專業需求和國家、行業及地方建設項目行政管理部門的相關規定。1.8招標文件的合同價格約定是否符合國家、行業和地方建設項目行政管理部門的相關規定。 1.9招標文件的內容是否符合國家、行業和地方建設項目行政管理部門的相關規定，是否在整體及各個細部都全面、合法、公允，詳細表述了建設單位的招標意圖，在不違背國家和地方法律法規的前提下是否有效地保護了建設單位的基本利益。1.10 招標文件對投標人的投標資格及投標人項目組人員的從業經驗、執業資格等要求是否與投標項目的規模、技術要求等相匹配。1.11招標、投標、評標報告和各種文件的存檔資料是否完備，是否

5、符合國家、行業和地方建設項目行政管理部門的相關規定。1.12當相關規定出現歧義或相悖時，若項目為屬地化監管則按照國家、地方、行業的層級順序進行審計，若項目為非屬地化監管則采用國家、行業、地方的層級進行審計（行業：系指國家煙草行業）。2.服務類（勘察、設計、監理、咨詢）招標審計2.1 中標人的投標報價是否超出項目批復的項次費用。2.2 中標人的投標報價（中標價格） 計算結果有無算術性錯誤；各項費用的計取是否符合國家、地方或相關行業主管部門的規定。2.3 中標價格的計算結果是否與招標文件規定的服務范圍和質量標準相對應。2.4中標人的主要項目人員（項目負責人、技術負責人、各專業負責人）是否與所遞交的

6、并經過評審投標文件中的擬派人員和招標文件的要求一致。3.工程類（總承包、專業分包）招標審計3.1總承包、各專業分包的承包范圍和工作界面劃分是否合理清晰；專業分包的招標人資格與施工總承包文件中的約定是否完全一致。3.2總承包及各專業分包工程工程量清單是否完整，工程量清單編制說明是否完整、明晰。工程量清單說明中就有關招標范圍內圖紙不詳，且給出的工程量明細，是否做出特殊說明。3.3工程量清單其他項目清單中的暫列金額、暫估價的列項是否規范，金額是否與招標文件的約定一致。3.4對工程量清單中工程量的準確性進行審計，核算清單工程量。3.5總承包與各專業分包的工程量清單是否存在重復項次。3.6 招標文件的清

7、單編制格式和要求投標人填報的報價格式文件是否符合國家、行業和地方建設項目行政管理部門的相關規定。3.7總承包及各專業分包的招標控制價（或標底）與項目批復的工程費用或招標文件中給出的專業工程暫估價是否存在偏差；如存在偏差，偏差是否在合理范圍內。3.8各類招標控制價（或標底）的編制結果及取費依據是否符合國家、行業和地方建設項目行政管理部門的相關規定。3.9中標人的投標報價是否存在漏項或較嚴重的不平衡報價。4.貨物（設備、材料）招標審計4.1貨物清單、品牌和質量技術要求是否符合招標文件和項目的要求。4.2如工程總承包招標文件中已經給出了貨物暫估價，中標人的投標報價（中標價格）是否超過了暫估價或超出部

8、分是否在合理的范圍內。4.3未給暫估價或控制價（標底）的設備、材料，中標人的投標報價及招標文件約定的經濟標評標規則是否合理。4.4中標價格包括的貨物清單和售后服務內容（包括主體設備、輔助設備、備品備件、專用工具，安裝調試、技術培訓、質量保證等）是否符合招標文件和項目要求，其中專用設備和材料部分是否列入國家煙草專賣局批準且有效的產品目錄內。4.5中標人的報價格式是否完全符合招標文件的要求，報價說明是否清晰完整。5.其它采購方式5.1對于未達到招標條件的工程、貨物（設備、材料）和服務可以通過競爭性談判、詢價和單一來源等方式確定施工單位、供貨商和服務商。5.2采購的數量、質量是否合理，是否滿足設計和

9、項目的需要。5.3如工程和貨物包括在總包招標文件中，審計其采購的數量和質量是否符合總包招標文件的要求，其費用的支付方式是否與總承包合同文件的規定保持一致。5.4采購文件是否完備（時間、質量、數量、性能、標準、品牌等），參與單位的選取是否合理（專用材料和設備除外）。5.5參與決策或評審人員是否具有類似項目評審經驗或資格。5.6參與單位的數量和所提交的相關文件是否滿足競爭性要求。5.7在滿足質量、標準和品牌要求前提下，審計最終確認價格是否超過暫估價（項），若超過是否合理。5.8采購過程是否符合行業或建設單位的相關規定和要求。三、合同管理1.工程建設項目合同商務談判階段1.1談判前的準備工作是否充分

10、，有沒有具體的談判方案和要求。1.2參加商務談判人員的構成是否有代表性，技術、經濟、質量、安全以及監理、咨詢部門各方面的人員是否到位。1.3有關專業部門和人員在進行商務談判時，商談的合同條款是否全面、合法、公允，與合同文件、招標文件和投標承諾是否一致，具體條款在合同中有無體現。對有爭議條款的討論是否充分明確，合同各要素的談判是否全面，是否有未達成一致的意見。1.4商務談判是否按照有關程序進行。商務談判過程是否做好記錄，并形成會議紀要備案存查。1.5合同審批流程，抽檢各審核環節合同審核情況。審計相關合同管理人員的簽字是否齊備。1.6 審計人員對審核的每一份合同，均需出具一份合同審計工作底稿并留存

11、，詳細記載合同審計情況，出具審計意見和建議。2.已簽訂的工程建設項目合同 2.1通用部分2.1.1合同文件是否齊全，合同簽署過程中的流程是否符合行業和建設單位的相關規定。2.1.2合同各方的主體單位是否具備法人資格，各種簽章是否齊全，是否與招標人（委托人）和中標人（受托人）名稱完全一致。2.1.3通過當地建設行政管理部門進行招標監管的項目是否進行合同備案，備案合同與實際執行中的合同是否完全一致。2.1.4合同額與中標金額、合同工期與中標人所遞交的投標文件中承諾工期是否存在差異。2.1.5合同條款是否完整，是否符合國家、行業和地方相關法律法規的基本要求。2.1.6合同中的計價形式、洽商變更、清單

12、錯漏項及風險約定是否清晰，在不違背國家和地方法律法規的前提下是否有效地保護了建設單位的基本利益；合同條款中合同款支付的方式和支付進度及合同履約等約定是否符合行業和建設單位的相關規定。2.1.7合同中關于“違約責任”及“爭議解決”的表述條款是否清晰嚴謹，相關處理措施是否得當，是否能夠在不違背國家和地方法律法規的前提下有效地保護建設單位的基本利益。2.1.8合同執行過程中的主要責任人是否明確，建設方的合同內部管理和執行流程是否已經建立和良好運行，是否可以確保各個環節均落實到具體人。2.1.9總承包合同和專業分包合同之間及主從合同之間的關系是否清晰，相關費用支付方式和支付進度、合同價調整（洽商、變更

13、、風險約定）、質保期、開工竣工時間等主要約定條款是否保持一致或有延續性。2.1.10確定的合同條款是否完整、無歧義，與招標文件規定或投標承諾一致且準確地體現在合同文本中。 2.2施工合同2.2.1施工合同是否就承包范圍、結算方式、價差的調整、措施費及風險費、甲供材料和設備的價格、采保費、總分包之間的配合與責任、工程索賠以及工程變更部分價款調整等內容予以明確。2.2.2施工合同是否明確總承包管理、配合、服務費及安全防護、文明施工措施等兩項費用采用包干形式。2.2.3施工合同中是否明確約定施工單位結算申報金額與審定結果對比當審減金額超過10%時，超過部分審計費用由施工單位承擔。2.2.4施工合同中

14、是否明確清單內的工程進度款支付最高不超過當月實際審核確認的80%，且應約定合同的工程款支付已達合同價的80%后必須停止付款，待單項（位）工程竣工結算后再按合同約定支付余款；合同是否約定質量保證金為竣工結算價5%。2.2.5施工合同中是否明確竣工驗收合格后建設單位與施工單位進行初步竣工結算，有后審計的項目其竣工結算支付到初步竣工結算額的90%，最終竣工結算額以后審計金額為準。2.2.6施工合同中是否明確履約保證金規定的比例、提供的方式、退還的時間及履約的責任和義務。 2.2.7施工合同中工程預付款是否超過對應合同價的20%，設備安裝工程是否超過合同價的30%；材料、設備采購合同預付款是否超過合同

15、價的30%；是否約定對方提供無條件、不可撤銷、見索即付的等額預付款銀行保函。2.2.8施工合同中是否有變更洽商的計價原則和審批權限等條款，是否有調價的原則及依據。 2.2.9施工合同中廉政建設協議、專用賬戶共管協議、安全文明施工協議、文件整理移交及檔案管理協議、工程質量保修書、預付款銀行保函等合同附件的合法合規、合理及可操作性。2.3勘察、設計及其它咨詢類合同2.3.1委托人對勘察設計完成時間的要求、委托人對勘察、設計工作內容、工作質量的要求等是否滿足項目實際的要求。2.3.2設計合同中關于設計單位對于項目建設整個過程中技術的配合與支持是否到位，合同對于其酬金的支付是否與其提供的技術服務深度匹

16、配，權責約定是否明確。合同關于服務酬金的約定是否符合行業的相關指導收費文件約定的標準。2.3.3其它技術咨詢類合同委托人對受托人工作內容范圍的要求、工作質量及提交工作成果時間的要求是否滿足工程建設項目整體進度的要求等。合同對于其酬金的支付是否與其提供的技術服務深度匹配，雙方的權利與責任約定是否明確。合同關于服務酬金的約定是否在國家主管部門的相關指導收費文件約定范圍內。2.3.4購銷合同的供貨時間、供貨方式、供貨價格、貨物所應具備的質量、包裝標準及其他技術要求和標準等是否滿足工程建設項目的要求。合同中雙方的權利與責任約定是否明確。2.3.5其他相關合同是否根據委托人的具體要求相應地將之轉化為合同

17、條件，是否滿足工程建設項目的要求。合同權責約定是否明確。四、施工管理階段1.工程建設項目管理制度1.1工程建設項目相關管理制度的建立和執行情況：各項管理制度的主要內容是否缺失，關鍵控制點是否合理；實施部門的有關具體業務流程是否按照相關制度的規定執行。重點對工程財務管理制度、工程招投標制度、工程簽證及驗收制度、合同管理制度、工期管理制度、工程進度款支付管理制度、安全及文明施工制度、設備材料采購（驗收、領用、清點）制度等的建立和執行情況。1.2設計單位、監理單位、施工單位、咨詢單位、材料設備供應等單位與建設項目有關的各項管理制度和措施是否健全。根據實際情況，提出完善和改進的咨詢意見和建議。2.工程

18、建設項目監理情況2.1工程監理單位的資質等級和業務范圍是否符合國家有關部門頒布且在有效期內的相關規定；監理單位選派的總監理工程師及主要專業監理工程師是否符合國家有關部門頒布且在有效期內的有關要求，是否具備符合建設項目要求的崗位任職資格；各專業監理工程師、監理員是否持證上崗，總監理工程師在本項目實施期間是否存在兼任或掛名其他項目監理或總監職務的情況。2.2工程監理單位與參與本項目的設計單位、咨詢單位、施工單位、建筑材料、建筑構配件和機電設備供應單位及工藝設備生產單位等，是否有隸屬關系、股權關系或者其他利益關系。2.3工程監理單位是否依照法律、法規、技術標準以及工程建設強制性標準、設計文件和建設工

19、程承包合同的要求，對施工單位的施工組織設計（方案）進行審批；是否對施工單位質量安全管理體系和質量保證體系進行審批；監督監理單位是否按照監理規范和項目監理規劃、監理實施細則的要求對工程項目的質量、進度和投資進行有效監理。2.4工程監理單位對隱蔽工程的檢查和驗收，對分項、分部、單位工程質量檢驗評定報審是否履行了監理審核的職責；是否對主要工序、重要部位的全過程完成情況進行見證；是否對建筑材料、構配件會同施工單位按批、按量做好見證取樣工作。2.5需要經監理工程師檢驗簽字認可的建筑材料、構配件和設備，在工程尚未使用或安裝前，是否履行了有關簽字檢驗手續。2.6工程監理單位是否按照監理規范的規定進行施工和保

20、修階段的監理工作，是否編制了符合項目要求的監理規劃及監理實施細則。2.7工程監理單位是否每月按時向項目建設單位上報監理月報，監督監理單位對工程的樁基、基礎、主體、鋼結構（網架）、精裝飾（幕墻）等關鍵部位和工序的竣工驗收評估是否及時。2.8工程監理單位是否及時做好各種監理資料的收集、整理和存檔工作；監理單位是否及時檢查施工單位竣工驗收資料，是否及時協助建設單位完成工程竣工備案驗收工作，在工程竣工驗收時是否做好監理工作總結。3.工程工期3.1建設項目是否編制了項目總進度控制計劃及其三級進度控制計劃體系。重點檢查進度計劃（網絡計劃）的制定、批準和執行情況，網絡動態管理的批準是否及時、適當，網絡計劃是

21、否能保證工程總進度；并檢查其執行落實情況。檢查是否建立了進度拖延的原因分析和處理程序，對進度拖延的責任劃分是否明確、合理（是否符合合同約定），處理措施是否適當；檢查有無因不當管理造成的返工、窩工情況。 3.2對開工時間、工期變更情況及其違約責任進行關注，明確工期的準確性以及工程逾期后過錯方違約責任的確認或處理情況。4.工程質量4.1建設項目有無工程質量保證體系；是否建立現場簽證和隱蔽工程管理制度，其執行是否有效；是否按規范組織了隱蔽工程的驗收，對不合格項的處理是否適當；監理單位是否對進入現場的成品、半成品進行驗收，對不合格品的控制是否有效，對不合格工程和工程質量事故的原因是否進行分析，其責任劃

22、分是否明確、適當，是否要求施工單位進行修補。4.2各單項工程是否符合施工合同約定的質量要求，其項目名稱、檢驗標準文號或檢驗依據、質量認定情況以及不合格原因等主要內容及依據是否正確。4.3是否有質量監督站進行質量監督，對質量監督站等有關部門責令整改的質量問題，是否全面整改完畢并經驗收合格。5.工程變更5.1設計變更的程序是否符合合同條款的約定，是否由建設單位、施工單位、設計單位和監理單位授權的四方代表簽字；現場變更是否經監理單位、建設單位、施工單位的授權代表簽字；在變更時有書面約定計價方式的，其約定是否合理。5.2招投標時列為暫估價的材料、設備或因變更洽商新出現的材料、設備，是否根據建設方的管理

23、規定，進行競爭性談判或招投標，價格是否合理。5.3工程變更是否按承發包合同條款的約定程序進行審核，手續是否完善。5.4涉及結構、工藝、設備等重大設計變更的變更程序是否符合有關規定，在下達變更文件前是否組織專家論證，是否對設計變更的工程造價進行了測算。重大設計變更是否按照煙草行業有關規定、制度的審批權限進行審核、審批、簽署同意或建議，并經設計單位確認后出具變更設計文件；設計變更是否控制在此單項分解的投資概（預）算指標之內。5.5重大工程洽商變更的變更程序是否符合有關規定，在下達變更文件前是否組織專家論證，是否對洽商變更的工程造價進行了測算。是否按照煙草行業有關規定、制度的審批權限進行審核、審批、

24、簽署同意或建議；審計工程洽商變更是否控制在此單項分解的投資概（預）算指標之內。5.6施工過程中是否定期對已發生增減的費用進行統計匯總，并對未來可能發生的費用變化進行測算，匯總出當期的項目預計投資額，并與原項目投資控制計劃進行比較分析。6.工程款支付6.1工程預付款支付6.1.1工程預付款是否已按程序經過施工單位的申請及監理單位、建設單位的審核并出具審核意見。6.1.2 預付款支付是否符合合同約定的支付前提條件。6.2工程進度款支付6.2.1工程進度款是否已按程序經過施工單位的申請及監理單位、建設單位的審核并出具審核意見。6.2.2工程進度款的支付程序、支付方式是否符合施工合同條款的約定。6.2

25、.3工程進度款申請是否提供質量確認憑證。6.2.4是否按合同約定的時間及方法進行工程計量。6.2.5工程進度款支付申請額度的準確性，包括：工程量是否超出實際施工進度，子目單價是否準確，是否按合同約定抵扣預付款及其他各專項費用，是否按合同約定支付比例進行支付等。6.2.6工程進度款支付是否達到合同約定的起付點、是否超過合同約定的止付點。6.2.7工程進度款是否符合國家有關部門頒布且在有效期內的建設工程工程量清單計價的有關規定。具體審核內容包括： 本周期已完成的工程價款；累積已完成的工程價款；累計已支付的工程價款；本周期已完成計日工金額；應增加和扣減的變更金額；應增加和扣減的索賠金額；應抵扣的工程

26、預付款；應扣減的質量保證金（支付比例為100%的情況下）； 根據合同應增加和扣減的其他金額；本付款周期實際應支付的工程價款。6.2.8項目建設單位是否建立了相應的工程款支付管理臺帳。6.3工程變更及簽證支付6.3.1工程變更及簽證費用是否已按程序經過施工單位的申請及監理單位、建設單位的審核并出具審核意見。6.3.2提供的工程變更、簽證資料是否齊全有效。6.3.3工程變更、簽證費用是否合理、準確。工程變更有否在合同條款規定的不予計算的范圍，是否存在將多個變更合并計算的情況。6.4工程索賠支付6.4.1工程索賠費用是否已按程序經過施工單位的申請及監理單位、建設單位的審核并出具審核意見。6.4.2工

27、程索賠的期限和程序是否符合合同約定。6.4.3索賠事件中對雙方當事人責任的劃分是否明確、合理，索賠的依據是否充分，索賠理由是否正當。6.4.4索賠證據是否有效、真實、客觀、全面。6.4.5工期索賠是否發生在進度計劃的關鍵線路，即對索賠的確認是否依據網絡圖排除了對非關鍵線路延遲時間的索賠。6.4.6索賠費用的計算是否準確合理。6.4.7索賠與反索賠事件的處理是否合法、合規、合理。五、工程竣工驗收1項目名稱，開竣工時間，已驗收、未驗收項目和保修情況是否準確無誤。2項目建設單位是否按照相關規定的要求，及時組織工程竣工驗收。3在項目竣工驗收前，施工單位是否提供由項目經理和企業法人代表及技術負責人審核簽

28、字的工程竣工報告，勘察、設計單位是否提供由項目負責人及法人代表審核簽字的工程質量檢查報告，監理單位是否提供由總監理工程師和單位技術負責人審核簽字的工程質量評估報告。4工程竣工驗收是否按有關規定組成竣工驗收小組，驗收小組的人員組成是否合理。涉及有關城市規劃、消防、環保、安全等政府管理部門的驗收項目，是否邀請有關方面參加。5竣工驗收小組是否嚴格按照有關規定和標準進行驗收。隱蔽工程驗收及分項工程驗收是否在施工企業自檢基礎上提出報驗申請，并已由工程監理組織驗收。6.項目實施過程中是否按規定履行了質量監督手續，對質量監督站等有關部門責令整改的質量問題，是否全面整改完畢并經驗收合格。7竣工驗收后，項目各參

29、建單位簽字是否完備。驗收小組是否將驗收資料報送相關職能部門備案，建設單位是否把完整的工程項目全過程竣工檔案資料移交給當地建設檔案主管單位。六、工程竣工結算1工程竣工結算原始資料真實性、完備性、合法性、有效性1.1是否按每個單項工程整理一套完整有效的施工圖紙、變更洽商、現場簽證等資料；對不發生增減造價的變更洽商是否一并提供，列出目錄；所有施工圖紙、變更洽商編號是否連貫；以上資料是否經施工單位、監理單位及建設單位共同簽字確認。1.2建設單位與施工單位簽訂的承發包施工合同、各類補充合同（協議）、合同附件、會議紀要等是否完整、真實、合法、有效。1.3招標文件、招標答疑文件、工程量清單、招標控制價、投標

30、文件、投標報價書、中標通知書等是否完整、真實、合法、有效。1.4甲控乙供及暫估價設備材料是否由建設單位提供定價確認單，此確認單是否按照合同相關條款或建設單位管理制度的要求通過審批，每一份定價確認單是否有編號且簽章齊全。1.5建設單位提供的設備、材料清單及墊付費用的證明是否完整。1.6工程質量監督站在工程驗收時所需的所有資料是否完整、真實、合法、有效。1.7工程竣工結算依據的其他資料是否真實、合法、有效。1.8以上所有結算依據的資料是否簽署完整，并統一裝訂成冊，編制頁碼。2. 報送結算書的編制是否符合要求2.1工程結算編制單位是否提供完整、規范、準確、有效的結算書，且是否有紙質和電子兩種形式的內

31、容一致的文檔，其中電子文檔是否使用建設單位要求的軟件編制。2.2工程結算編制是否充分滿足工程竣工決算需要及財務方面轉固定資產的需求。2.3每個單項工程是否作為一個獨立結算單元出具獨立的結算報告，其結算資料是否單獨裝訂成冊（可分多冊）。2.4每個單項工程中各單位工程是否分別計列，并作為一個獨立的計價文件。各單位工程是否將合同內工程與合同外工程分列。 2.5鋼筋計量用計算機計算的是否提供相應的備份光盤；用手工計算的是否提供詳細的計算表和明細匯總表。2.6招標時采用建設工程工程量清單計價的工程項目，報送結算書的組成是否符合規范要求；招標時未使用建設工程工程量清單計價的工程項目，報送結算書的組成是否符

32、合現行的建設項目工程結算編審規程要求。3.工程竣工結算書3.1工程量的計算是否符合工程量計算規則，是否準確，有無重計、漏計等計算錯誤。3.2分項工程的定額套項是否準確，工程量錄入及單價、總價計算是否準確。3.3工程價格計價方式是否符合有關規定要求。3.4工程取費是否按合同約定及相關取費標準規定計取，計算是否正確。3.5工程實際施工是否與原預算或報審結算以及施工圖設計、施工組織設計一致。3.6人工、材料、機械和設備的購買、租賃價格的確定是否符合市場實際，手續是否完備、合法；通過市場調查研究結合項目材料價格信息或造價信息，審計材料結算價是否合理。3.7合同約定的施工內容及范圍，現場查驗是否施工到位

33、，對不到位部分是否按照合同所約定的結算方式予以核減。3.8經濟變更綜合單價計算是否準確，是否符合合同約定的計算原則。3.9由于變更導致的措施項目費用增加，根據合同約定是否進行調整，調整的原則是否符合合同要求。3.10暫估價項目確認后的價格內容是否與原來暫估價包含的內容一致，如不一致是否予以合理調整。審計暫估價部分調整的數量是否超出原投標時的數量，超出原清單數量范圍外的部分不應調整費用。審計暫估價項目調整的費用是否僅計取規費和稅金。3.11索賠的理由是否充分，資料是否齊全，索賠的程序是否符合合同的規定。審計索賠工程量的計算是否準確，索賠單價是否合理，相關費用的計算是否符合有關規定。 3.12材料

34、價差調整中價格風險是否超出了合同約定的風險范圍，材料價差是否只調整了價格上漲而未調整價格下降；價差調整的方法是否按照合同約定進行，不同時期的材料價格和數量是否進行區分調整。3.13竣工結算審計報告以單項結算為依據，包括二類費用的審定，形成最終的總投資支出的依據。七、竣工決算1. 建筑安裝工程投資1.1建筑工程、安裝工程是否按計劃完成。1.2建安工程投資是否真實、完整，有無虛列投資、有無計劃外工程等。1.3 建安工程賬面投資是否與工程竣工結算文件一致，賬面投資是否與實際投資相符。若不相符，則進一步分析其原因。2. 設備投資2.1 審核設備投資是否按計劃完成，設備投資完成額的確認是否符合財務制度。

35、2.2 設備投資是否真實、完整，設備、工具、器具的品種、數量是否與設計文件及投資計劃相符，有無超計劃、超標準購置設備的情況。2.3 庫存不需要安裝設備和工器具帳實是否相符，有無管理不善造成設備材料損失的現象，以及違規出售設備和工器具的問題。2.4是否按規定申報了生產性設備購置產生的可抵扣增值稅進項稅并進行了相應的帳務處理。3. 待攤投資3.1 建設單位管理費支出是否符合規定的標準、范圍和內容；有無擴大開支范圍，提高開支標準等現象；是否與概算或與財務管理規定相符。 3.2 籌融資費用是否合規，借款費用資本化是否符合會計準則的規定。3.3征地拆遷補償費、勘察設計費、研究試驗費、工程咨詢費、中介服務

36、費等是否真實合規，有無擅自提高計費標準的問題；相應工作成果文件是否與合同約定相符。3.4 臨時設施的處置是否真實、合規；3.5 負荷聯合試車費用是否扣除了相應的收入；3.6 出國聯絡費和外國技術人員費的開支范圍和標準是否符合有關規定；3.7單項工程報廢凈損失、固定資產損失、設備損毀及壞帳損失是否真實，是否按規定程序報批并進行了恰當的會計處理。4. 工程物資 工程物資領用量是否與工程實際消耗量相符，結余工程物資是否按規定進行了處理。5. 建設資金、會計核算情況5.1建設資金是否按計劃到位，資金性質否明確清晰，建設資金使用是否合規、合理，有無轉移、侵占、挪用、浪費的問題。5.2各年度到位資金是否與當年工程進度相對應，是否存在因資金不足影響工期或超過工程實際需要導致資金成本增加的情況。5.3 完工后是否及時進行帳務及債權債務清理，各項債權債務是否真實，重點關注是否存在利用往來款隱藏投資結算、基建收入、違約罰款收入以及手續費返還收入等情況，是否存在呆壞帳以及呆壞帳的處理是否合規。5.4會計核算是否規范，是否完整地反映了建設過程會計憑證是否真實、合法、完整。6. 工程價款支付情況6.1工程價款支付的依