1、會計師事務所審計方案總體審計思路*.審計目標及任務-.審計范圍和審計對象四.審計策略五.審計的重點內容六.行業和企業特點認知與審計策略七.審計程序和審計方法八.工作計劃（日程表）九.審計的質量控制十.合理利用前任注冊會計師的工作其它需要說明的事項招標人名稱XX會計師事務所有限責任公司授權代表簽名授權代表姓名（印刷體）公章日期年月_日審計方案通過對貴公司招標文件的認真閱讀，我們深刻認識到：一、地位高。xxxx （以下簡稱“ x）”創建于1952年11月，是。二、管理新。x根據投資控制公司經營管理特點，全面推進集團化、和專 業化管理，不斷提升管理水平。 x全面執行集團信息化管理后，進一步加強了 對

2、各級子公司的監控力度。 x各部門不斷完善監管、協調和服務職能，制定、修訂了多項管理制度和流程，修訂完善了決策流程，調整補充了子公司和控股投 資企業管理要素，進一步明確了總部、子公司和控股投資企業的管理責任，經營 秩序更加規范，管理工作更加有效。三、財務強。x在年度業績考核中，連續多年取得優異成績。為提升集團 財務管理專業化水平，促進集團各層級企業財務管理工作的標準化、流程化，制 定了財務管理能力評價體系，每年對各層級公司財務管理各項職能涉及工作流程 的完備性及運行效果、集團各項財務工作要求的執行力進行評價，引導、督促各 層級企業創一流的財務管理水平。四、監管多。x在境內擁有上市公司，在境外還設

3、有子公司、還存在外商 投資的控股子公司。因此，她的財務決算審計在滿足國資委監管要求的前提下，同時還必須滿足上市監管要求，特別是自年度起需要出具內部控制審計報告， 需 要審計師充分了解、熟悉和掌握監管政策、準則差異和信息披露要求。五、 業務廣。x通過技術成果與資本市場結合，先后組建了9個二級控股 公司和全資子公司，逐步形成集 為一體的國際化高科技企業集團的發展格局?；谖覀儗的了解和認識，我們采取了不同于常規審計的總體審計思路、 審計策略、審計重點和質量保證措施，制定了以下審計工作方案?？傮w審計思路基于我們對本標的上述深刻理解，在我們已有的中央企業年度財務決算審 計項目經驗基礎上，結合 x的行

4、業特點、企業特性、管理模式、財務特點，我 們制定了 一個基礎、兩類工作成果、三結合審計策略、四個重點審計領域、五 項質量保證措施”的總體審計思路。 一個基礎：即以x本部及所屬企業年度財 務信息真實性審計為基礎，對企業年度財務決算報告的真實性、合法性發表審 計意見，關注企業會計信息質量、重大財務事項管理、財務內部控制、風險管 理、財務狀況、工資總額、境外企業等特殊事項。兩類工作成果：即不僅要為滿足對外信息披露要求，要出具高質量的財務 決算審計報告；而且還要為滿足國資委、集團監管要求和提高企業財務管理水 平服務，出具高質量的審計（管理服務）建議書、集團要求的專項報告。三結合的審計策略：即以企業經營

5、活動為主線，將對業務流程的審核與財 務內控測試相結合，對企業業務流程及財務內控的合規性、健全性及有效性作 出評價，為提高企業管理效率提供有效建議方案；從財務基礎工作角度出發， 將會計基礎工作與財務決算審計相結合，對財務決算的真實性、合法性發表意 見，對企業會計基礎工作、會計核算規范性及會計信息質量進行總體分析評價， 為集團監管、考核和企業分析提供依據；以促進公司提高財務管理能力為出發 點，將財務管理能力評價與風險管理相結合，對財務事項決策程序和風險管理 措施的可靠性作出分析，對其整體財務管理水平進行評價，為企業財務管理工 作的標準化、流程化提供有效的建議方案。四個重點審計領域：一是針對x涉及的

6、股權投資板塊，我們將把相關的重大投資決策、實施及 效果、風險控制作為重點審計領域，特別關注股權投資核算，持有期間投資收 益的確認，投資內控制度設立和運行情況。二是針對涉及的 生產及銷售的業務特點，我們將把相關的內部控制的設立 和運行、資產及經營管理、成本管理、盈利質量作為重點審計領域；成本是財 務管理工作的核心，精確的定額體系、及時的差異調整、完善的成本歸集、準 確的費用分攤構成了成本核算體系的主要內容，我們將成本結轉的準確性、及 時性及歸集的完整性作為重點審計領域；針對生產加工業務庫存多、單位分散， 存貨、應收賬款及生產用固定資產比重較大的特點，我們將把資產質量與風險 管理作為重點審計領域，

7、特別關注存貨、固定資產、營業收入、營業成本、應 收賬款、應付賬款是否真實，存貨、固定資產的減值計提是否合理、充分。三是針對 進出口貿易業務，我們將收入、成本的確認、期末在途及庫存存 貨的真實性、外幣業務及外幣財務報表折算、內部控制的設立和運行的有效性 作為重點審計領域。四是針對財政部和中國證監會自年起對 A股主板上市公司內部控制強制審計的政策要求，結合 x所包含的不同戰略業務板塊，根據不 同的業務特性，我們將把內部控制制度的設計和運行的有效性作為重點審計領 域，特別關注流程、崗位職責和相應制度設計和運行是否有效。針對上市公司 審計、我們將對公司治理結構的健全和規范運作，符合上市公司治理原則的要

8、 求；關聯交易的定價政策和會計處理，關聯方資金往來的合規性；相關的內部 控制制度的設計和運行有效性；對外投資決策程序、風險管理措施、資產狀況 和存在的風險作為重點審計領域。五項質量保證措施：即建立及時有效溝通；突出過渡期銜接和預審工作；質量控制前移；固定審計人員；為委托人和企業提供持續的后續服務。審計目標及任務我們的審計目標為，按照財政部、國資委年度財務決算審計要求和x年度財務決算工作要求和中國注冊會計師執業準則，對x所屬企業年度財務決算報告的公允反映發表審計意見，對公司會計信息質量、重大財務事項管理、 財務內部控制、風險管理、財務狀況等進行深入調查、全面分析、重點說明和 客觀評價。財務決算審

9、計。x財務決算審計是注冊會計師通過實施獨立審計工作，對其所屬企業在財 務狀況、經營成果、現金流量、資產質量和國有資本保值增值等重大方面是否 按照國資委中央企業財務決算報告管理辦法（國務院國資委令第5號）、中央企業財務決算審計工作規則（國資發評價 04173號）有關規定執行，是否按照適用的會計準則和相關會計制度編制發表意見，對x本部及下屬各級企業出具財務決算審計報告、管理建議書和國資委要求的其他專項報告。日常審計、咨詢工作。按照x要求對被審計單位專項委托事項提供審計、檢查、財務盡職調查、 咨詢服務，并按要求出具專項審計報告、財務盡職調查報告和咨詢工作報告。審計范圍和審計對象年度x財務決算審計范圍

10、為x本部下屬全部子公司，總戶數戶，其中： 集團母公司 戶，二級子公司 戶，三級子公司 戶。具體明細如下表：對納入上述審計范圍企業的年度財務決算報告進行審計、鑒證審計策略根據以上我們對標的公司行業特性及業務特點的理解，我們的審計總體策 略側重于由上至下，審計與財務報表相關的重大錯報風險領域，有效利用內控 測試結果及內審工作結果確定重大交易、認定層次的主要風險，以確定審計資 源的合理配置。 我們的審計策略基于我們對標的公司環境、戰略和業務因素的 深刻了解確定，結合企業實際情況及上述考慮，我們在審計過程中將運用以下審 計策略：以企業經營活動為主線，在清晰了解企業決策程序、業務流程和管理流程 的前提下

11、，以全面分析企業財務內部控制的有效性和可靠性為基礎，將對業務 流程的審核與內控測試相結合，對企業業務流程及財務內控的設計與運行作出 評價，為提咼企業管理效率提供有效建議方案；以財務基礎工作為基礎，在全面分析企業會計政策的適當性、會計核算規范性的基礎上，將會計基礎工作調 查與財務決算審計相結合，對財務決算的真實性、合法性發表意見，對企業會 計基礎工作規范性及會計信息進行總體分析評價，為x監管、考核和分析企業提供依據；以促進公司提高財務管理能力為出發點，將財務能力評價與風險管 理相結合，對重大財務事項決策程序和風險管理措施的可靠性作出分析，對其 整體財務管理水平進行評價，為企業財務管理工作的標準化

12、、流程化提供有效 的建議方案。業務流程審核與財務內部控制測試相結合：以企業經營活動為主線，從業 務循環入手，在清晰了解企業決策程序、業務流程和管理流程的前提下，抓住 公司主營業務流程、企業決策程序、資產管理流程等重點循環上的關鍵節點， 將其在財務資料上的反映歸納為形象反映全公司財務核算和資金流向的流程圖， 確定各節點對損益的影響程度并對相關控制制度進行測試，以確定生產經營活 動是否準確地通過財務資料完整地反映，將對業務流程的審核與為財務內控測 試相結合，對企業業務流程及財務內控的設計和運行有效性作出評價。會計基礎工作調查與財務決算審計相結合：從會計基礎工作角度出發，針對所審企業 地域分布面廣、

13、業務類別多的特點，在全面分析企業會計政策的適當性、會計 核算規范性的基礎上，將會計基礎工作調查與財務決算審計相結合，對財務決算的真實性、合法性發表意見，對其會計基礎工作的規范性和會計信息質量進 行總體分析評價。財務管理能力評價與風險管理審核相結合：從企業財務事項決策及效果和 風險管理制度及執行情況入手，跟蹤調查分析重大財務事項的決策程序及其效 益狀況；深入了解風險管理制度和措施，并跟蹤調查分析重大財務風險事項的 管理措施執行情況，將風險管理調查分析與財務狀況分析評價相結合，對其整 體財務管理水平進行評價，為企業財務管理工作的標準化、流程化提供有效的 建議方案。審計的重點內容對企業財務決算報告中

14、的資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益 變動表和報表附注，以及國資委要求的財務決算專項說明等其他重要財務指標 數據的真實性、合法性、完整性進行審計，并對審計范圍內全部企業出具財務 決算審計報告、管理建議書，并按國資委要求出具的其他專項報告。（一） 審計中關注的主要事項1、企業經營成果及利潤分配（1）收入確認及成本結轉的正確性，是否存在提前或推遲確認收入，人為 調節利潤的現象，關注特殊項目收入確認是否符合準則規定。成本費用開支范 圍和標準是否符合規定，結轉是否正確；（2）關注企業是否存在潛虧掛賬，如是否存在應提未提、應攤未攤費用；（3）各項減值準備計提是否充分，重點關注對長期虧損企業的長期

15、投資、 應收款項之準備計提是否充分；（4）關注主業獲利能力以及企業出售重要資產等非經常性損益對當期利潤 的影響；（5）利潤分配是否符合公司法規定，決策程序是否合規，重點關注管 理層及職工參股企業的利潤分配情況。2、重大財務事項與高風險業務（1）重大資金往來情況，是否存在對外出借資金、非經營性資產往來；（2） 集團內重組、重大資產處置以及會計處理、報表編制是否正確；（3） 對外投資與并購，關注投資決策程序、收益情況；（4）對外擔保、涉案等或有事項及承諾事項，可能對企業造成的影響；（5）關注企業落實國資委上年決算批復及有關專項審計、審計署、監事會 等檢查所揭示問題在以后年度財務決算中的處理情況；（

16、6）關注股票、期貨、委托理財、擔保、衍生金融工具等高風險業務。3、內部控制的設計及運行情況（1）公司內控控制是否符合財政部頒發的 企業內部控制基本規范，企 業內部控制應用指引等的相關規定。（2）參照企業內部控制審計指引，以風險評估為基礎，測試內控控制 設計是否合理和有效運行。4、企業資產質量（1）各年度新增不良資產及原因、消化以前年度不良資產情況；（2） 賬銷案存資產的清理進度，減值準備核銷是否經過審核認定；（3） 減值準備計提是否充分。5、財務決算信息的披露（1）關注是否按照會計準則、國資委相關文件規定編制和披露財務信息；（2）是否存在有意隱瞞重要財務事項、勾稽關系錯誤等信息披露。6、前期財

17、務決算調整情況（1）首次接受委托對期初數的特殊審計程序；（2）期初數的調整是否符合會計準則的規定；（3）關注期初數的調整是否規范，是否存在將應計入本年損益的事項而作 為年初數調整，或應計入以前年度損益而作為本年損益，人為調節利潤的情 況。7、上市公司審計的特殊要求（1）關注控股股東及關聯企業占用資金、關聯交易事項對上市公司的影 響；（2）履行與審計委員會、獨立董事溝通等特殊審計程序；（3）財務報表編制與披露除滿足國資委的規定外，還必須符合證監會的規&合并報表編制問題（1）合并范圍的完整性，是否按照準則規定以控制為標準確定合并范圍， 有無利用合并范圍調節資產、收入、利潤等財務指標；（2）合并方法

18、是否正確，是否存在以匯總代替合并、會計政策是否按照母 公司會計政策進行調整，集團內企業重組是否按同一控制下企業合并規定編制 報表；（3）合并抵銷是否充分，關注內部收入及未實現利潤、內部往來款項的抵 銷情況。六、行業和企業特點認知與重點關注 納入x年度財務決算審計范圍企業為 戶（最終以年末財務決算報備為準），包括二級子企業戶，三級子企業 戶，涉及等行業，包括有生產及銷售等領域。x下屬重要子公司業務情況及關注重 點為：（一） 有限公司1、公司業務特征描述：2、重點關注問題：（1）針對市場行情方面:（2）內部控制制度的建立及執行方面:七、審計程序和審計方法（一）項目過渡銜接階段 主要工作內容及程序有

19、：1、與相關各方的溝通和銜接（1） 認真學習和深刻領會國資委、x要求：項目組成員參加國資委、x年度財務決算工作會議、年度財務決算審計工作培訓會議，學習、理解和掌握國資委、x的具體要求；（2）主動與前任會計師銜接：項目負責人積極與前任會計師（）溝通，全面了解x以前年度審計情況和存在的問題；（3）積極與各層級公司、x溝通：以本項目（現場）負責人、項目質量控制負責人、項目技術支持負責人為核心的現場總控組，積極與被審計單位、x財務部溝通，全面了解x年度財務決算工作 安排，協商年度財務決算審計培 訓、審前調查、預審、終審等工作安排。2、項目組全體人員培訓、分組討論和確定小組實施方案（1）政策和制度學習：

20、充分了解 x對年度審計的特殊要求，準確把握與 x 審計相關的具體政策；（2）背景了解：對x本部及下屬企業的經營、財務、機構設置、產權關系 等的全面介紹，掌握所屬企業的行業特點、業務特點、核算特點、控制環境、資產結構、行業發展方向等，熟悉有關管理制度。（3）實施討論：在總體審計方案的基礎上，各審計小組根據各自負責的具體審計范圍就具體審計程序進行討論、制訂各小組（預審、終審）現場實施方案。 根據進場前培訓和討論的結果，總控組擬定專門為此項目設計的格式規范的審 計工作底稿、審計程序表、審計報告模版等并下發至各審計小組；制定完善的審計計劃、建立暢通的匯報溝通機制、事先確定如果遇見無法預見的特殊困難，

21、擬采取的應急措施，以保證能夠保質保量按時完成審計計劃；要求各項目小組報送其具體審計技術方案和人員安排計劃、時間計劃等。3、審前調查（1） 獲取進場前調查有關資料，初步進行分析性復核；初步對企業經營（戰 略）風險進行調查、評估并評估審計風險；進行審計期間財務狀況及經營成果變 動分析，重點考慮資產負債表、利潤表、現金流量表相互間關系及變動情況；（2）項目負責人根據初步分析性復核的結果，制定具體企業審計實施方案， 并與x及相關企業溝通；（3）發放財務內控審核調查問卷，其目的在于：對被審計單位內控環境及 制度建立情況進行初步了解，通過獲得管理層和相關業務人員的主管描述印證 制度是否健全及普遍得到執行；

22、（4）對企業資產質量狀況進行初步調查；（5）審計資料的取得。除取得被審計企業的常規審計資料外，審前調查的 重要工作之一是擬定針對性的審計、評價、調查所需資料清單發往各現場審計 企業，此外在此階段應依據 x各項財務及經營管理制度繪出企業財務控制總圖， 下一階段將以此為依據進行符合性測試。（二）項目現場實施階段 主要工作內容及程序有：1、預審階段（1） 了解企業生產經營情況，熟悉企業生產流程及其核算特點，對主要業 務流程進行測試，搜集財務內控制度并評價其設計的完整性和執行的有效性；（2）對成本管理與成本核算的適當性進行評價；（3）進行分析性復核初步試算各種比率，繪制年度收入結構、成本結構、資產結構

23、、負債結構對比分析圖。 初步試算各種比率，繪制年度收入結構、成 本結構、資產結構、負債結構對比分析圖； 繪制各年度月份明細收入和成本項 目、主要營業單位毛利率的增長趨勢圖； 通過以上圖表的逐步細化分析取得異 常點，異常點必須明確到具體月份的具體收入類別。（4）內部控制評價繪制企業管理流程總圖；繪制基本建設、投資管理、資金管理的流程細圖；選取涉及影響當期損益的節點并劃分為關鍵性節點、有重大影響的節點和 有間接影響的節點；對于關鍵性節點，應直接對其決策結果進行分析，判斷客觀因素和主觀因 素在決策過程中所起作用，以確定相關內控制度是否發揮作用；對于有重大影響的節點，應確定其對當期損益的影響及邊際效應

24、，應明確 此過程中是否存在導致原有內控制度不能發揮作用的因素；對于有間接影響的節點，主要判斷直接控制相關節點的人員是否嚴格遵循了相關制度進行決策。 根據取得的樣本文件驗證以上一系列判斷的結論。（5）項目負責人根據分析和評價結果擬定具體審計實施方案。（6）對被審計單位各財務循環進行符合性測試。（7）對被審計單位預審期間的經營成果進行實質性測試對日常性財務核算工作僅給以適當關注，并可參考歷年年度審計和內部審 計報告；對于分析性程序和控制測試確定的異常節點進行跟蹤，抽取有關憑證，量 化對當期損益的影響；審核基本建設財務核算的合規性和項目完工交付使用資產在財務處理上的 合理性；審核投資項目特別是經濟效

25、益情況及利潤分配情況；對貨幣資金的重大收支項目進行抽查，同時對被審計單位的現金流向進行 追蹤；對控制測試中確定的薄弱節點相關的財務資料進行實質性測試；參與企業的實物盤點工作（8）就企業在編制決算報表、編寫報表附注中遇到的問題，及時予以協助解答。（9）質量監管人員審核具體審計實施方案，擬定重要性水平等審計工作標 準。（10）就預審中發現的問題與 各層級公司，必要時與 x溝通協商。2、終審階段主要工作內容及程序有：根據全年度財務數據修正分析性測試結果；審計各級公司預審時點至年末財務收支及年終各項調整情況，審計經營成 果，判定歷年經濟效益指標完成情況的真實性，確認收入成本的配比性，重點 關注是否存在

26、跨年度利潤調節現象，并形成審計報告草稿以及未決事項備忘 錄；財務內控有效性評價，結合財務審計結果以及內部控制規范性、全面性評 價結論，進行互相印證，修正評價結果得出有效性評價結論，并形成內部控制 評價報告草稿以及未決事項備忘錄；項目組人員審計各二級公司合并報表并出具相關報告草稿。項目報告階段主要工作內容及程序有：質量監管人員復核全部工作底稿及財務報表、上述報告草稿以及未決事項 備忘錄匯總結果。項目負責人與各層級公司、x等進行溝通。 對各二級企業的報表匯審及編制合并報表。審核各項目組提供的發表審計意見類型說明、調整分錄和未調整事項匯總 表、其他重大事項說明等文件，并填寫相應的報告復核記錄。獨立合

27、伙人復核,出具正式審計報告、管理建議書和其它專項報告。為委托人和企業提供后續服務協助委托公司就審計過程中發現的重大財務事項和重大財務風險進行追蹤、 督促整改。 提供后續增值會計服務，提供不限于協助企業調賬、針對財務內控 缺陷或運行失效的領域協助企業完善、對企業財務核算與管理提供咨詢、企業 改制并購重組的財務方案咨詢等。對國資委匯審、審計管理建議書提出的問題分析研究解決方案，并具體負責跟蹤被審計單位整改落實。八、工作計劃（日程表）九、審計的質量控制1、本所常規質量控制詳細復核：各小組項目負責人進行詳細復核審計工作底稿，包括審計程序 執行的正確性、審計結論表述無誤、事項解釋的清楚性以及審計標識使用

28、的正 確性等；總體復核：每個項目小組的工作由現場質量控制負責人進行現場總體復核， 對各小組的工作結果進行總體分析，從多方面獲取審計證據服務審計工作，以 確保財務報表中的重要部分均已得到了審計注意并實施了相關的審計程序。定 期召開小組工作會議，匯總現場工作中的重點問題要求各組追加相關的審計程 序;技術支持與風險管理部的復核：由該部門專業人員對報告的總體情況進行 檢查和復核，并對其認為可能存在的問題對項目負責人提出質疑，在獲得滿意 的答復并確認審計風險控制在可接受程度以內的情況下才予以通過；主管合伙人復核：主管該項目的責任合伙人處理和解決審計中所發現的重大審計問題、 檢查重要審計領域和問題的審計底

29、稿、檢查詳細復核和總體復核人的工作，并 對審計總結情況和報告階段的工作進行控制。除上述四級復核外，本所對重大審計項目除責任合伙人外，設置獨立合伙 人控制審計風險和質量。本所專設獨立合伙人制度，獨立合伙人客觀” 獨立復核，發表復核意見。 如獨立合伙人與技術支持與風險管理部、責任合伙人在 復核過程中出現不一致意見和結論，將提交本所風險控制委員會進行仲裁。2、針對本項目的特別質量保證措施 為按時保質保量的完成本次審計任務， 除上述常規質量控制措施外，針對本項目我們特別制定了質量保證措施。十、合理利用前任注冊會計師的工作x及下屬各級子公司11年財務報表由 會計師事務所審計，我們在 x及與 屬各級子公司

30、年財務報表進行審計時，應當在征得被審公司同意后，考慮與前 任注冊會計師溝通，考慮前任注冊會計師的獨立性和專業勝任能力等，確定是 否利用前任注冊會計師的工作。溝通最有效和常用的方式是查閱前任注冊會計 師的審計工作底稿。查閱的重點通常限于對本期審計產生重大影響的事項，如 前任注冊會計師對上期財務報表發表的審計意見的類型和主要內容，針對上期 財務報表的審計計劃和審計總結等，具體包括：查閱前任注冊會計師工作底稿 中的所有重要審計領域、重要的審計程序等。對x及下屬各級子公司，系首次接受委托業務，對期初余額的審計，我們 需獲取充分、適當的審計證據，以確定：期初余額不存在對本期財務報表產生 重大影響的錯報；

31、上期期末余額已正確結轉至本期，或在適當的情況下已作出 重新表述；被審計單位一貫運用恰當的會計政策，或對會計政策的變更作出正 確的會計處理和恰當的列報。可考慮與 前任注冊會計師的溝通，溝通事項如下：1、接受委托前，在征得被審計公司書面同意后，向前任注冊會計師寄發溝 通函，并取得溝通函復函，評價溝通結果，確定是否接受委托。溝通事項包括： 是否發現被審計單位管理層存在正直和誠信方面的問題；前任注冊會計師與管 理層在重大會計、審計等問題上存在的意見分歧；前任注冊會計師向被審計單 位治理層通報的管理層舞弊、違反法律法規行為以及值得關注的內部控制缺陷； 前任注冊會計師認為導致被審計單位變更會計師事務所的原

32、因等等。2、接受委托后，如果需要查閱前任注冊會計師的工作底稿，在征得被審計 單位書面同意后，與前任注冊會計師溝通，就工作底稿的使用目的、范圍和責 任等達成一致意見，通過查閱前任注冊會計師工作底稿獲取的信息，評價是否 可就期初余額信賴前任注冊會計師的工作。3、如果發現前任注冊會計師審計的財務報表可能存在重大錯報，應當提請 被審計公司告知前任注冊會計師。必要時，可要求被審計公司安排三方會談， 以便采取措施進行妥善處理。4、對溝通結果的評價，以利用前任注冊會計師的工作成果。5、對溝通過程中獲知的信息保密。即使未接受委托，我們仍應履行保密義 務。6、將溝通的情況記錄于審計工作底稿。一、其它需要說明的事

33、項項目組配備方案投標人承諾在審計期間，對投標文件中所明確的審計項目負責人、現場負責人及CPA等主要審計人員在未經招標人同意的情況下不得更換。二、審計人員配備情況我們按照人員充足、相同行業委托項目專業經驗豐富、責任心強、分組合 理和分工明確的原則，組建了 人的強有力的項目團隊。包括：A、項目組織及以項目負責人（兼現場負責人）為核心的總控組成員簡歷（含 09年至今從事類 似項目業績） 本項目負責人（兼現場負責人）、質量負責人、技術負責人和進 度負責人均具有中國注冊會計師執業資格，他們共同組成以項目負責人為核心 的總控組，全面負責本項目的組織、具體實施方案的制訂、項目培訓、項目技 術支持、項目質量控

34、制和項目進度控制。他們均由我所合伙人中充分了解被審 計企業所在行業情況、具有豐富的相關審計及服務工作經驗的專家擔任。B、項目分組及各組組長簡歷 根據x及下屬各級子公司行業特點、業務特 點、企業規模和地域分布等，結合本所執業人員的專業特長，并本著統籌安排、 人員充足、合理利用人力資源、專業分工合理、提高審計工作效率的原則，本 次審計擬派出 名審計人員組成 個現場審計小組，各項目組組長均有相關執業資格，充分了解被審計企業所在行業情況，具有豐富的相關審計及服務工作經 驗。C、項目審計人員配備情況表（包括職位、資質、從事審計工作年限等）本項目現場審計共安排 名審計人員，其中注冊會計師 名、專業助理 名

35、， 注冊會計師占所有現場執業人員的比例為 ，項目參與人員均具有三年以上專 業工作經驗。具體的項目組織、人員配備及分組安排如下。項目組人員配備原則 豐富的、高素質專業人才隊伍為我們執行本次審計項目提供了可靠的人才保證。我們將本著以下原則配備本次 項目組：人員充足：我們一貫遵守的首要原則是，無條件優先保證x項目審計人員,為充分保證本次審計項目人員，我們安排的現場審計人員由名成員組成強有力的服務團隊。專業過硬：在項目小組中，派出中國注冊會計師名，本次選派的項目現場總控組成員及各現場審計小組組長均具備 5年以上審計業務經驗且具備相關行 業審計經驗。項目小組成員均有央企財務決算審計經驗及三年以上審計工作經 驗。責任心強：本次選派注冊會計師熱誠敬業、年富力強；同時，為體現對本 次審計任務的重視，本次選派注冊