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2、選擇題多項選擇題判斷題判斷題計算分析題計算分析題1518分分.流轉稅法律制度流轉稅法律制度增值稅法律制度增值稅法律制度消費稅法律制度消費稅法律制度營業稅法律制度營業稅法律制度.增值稅法律制度增值稅法律制度增值稅是指對從事銷售貨物或者加工、增值稅是指對從事銷售貨物或者加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人取得的增值額為計稅依據征收的一種人取得的增值額為計稅依據征收的一種流轉稅。流轉稅。（略）（略）.增值稅應納稅額的計算增值稅應納稅額的計算增值稅銷售額及其計算方法增值稅銷售額及其計算方法1、增值稅銷售額、增值稅銷售額全部價款、一切全部價款、一切價外費用價外費用

3、價外費用不包括的項目價外費用不包括的項目（略）（略）.增值稅進項稅額抵扣時限增值稅進項稅額抵扣時限1）工業生產企業的一般納稅人購進貨）工業生產企業的一般納稅人購進貨物（包括外購貨物所支付的運輸費用），物（包括外購貨物所支付的運輸費用），應在購進的貨物已經驗收入庫后才能申應在購進的貨物已經驗收入庫后才能申報抵扣進項稅額，報抵扣進項稅額，對尚未驗收入庫的貨對尚未驗收入庫的貨物，其進項稅額不得作為納稅人當期進物，其進項稅額不得作為納稅人當期進項稅額予以抵扣。項稅額予以抵扣。（略）（略）.增值稅納稅義務發生時間增值稅納稅義務發生時間銷售貨物或者應稅勞務的納稅義務銷售貨物或者應稅勞務的納稅義務發生時間，

4、為收訖銷售款或取得索發生時間，為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據的當天。取銷售款憑據的當天。按銷售結算方式不同，具體確定：按銷售結算方式不同，具體確定：（略）（略）.增值稅納稅地點增值稅納稅地點1、固定業戶應當向其機構所在地主管、固定業戶應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅。稅務機關申報納稅。（略）（略）.增值稅納稅期限增值稅納稅期限增值稅的納稅期限分別為增值稅的納稅期限分別為1日、日、3日、日、5日、日、10日、日、15日或者日或者1個月。納稅人具個月。納稅人具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照人應納稅額的大小分別核定；不能

5、按照固定期限納稅的，可以按次納稅。固定期限納稅的，可以按次納稅。增值稅報繳稅款的期限有以下增值稅報繳稅款的期限有以下幾種形式：幾種形式：（略）（略）.增值稅專用發票管理增值稅專用發票管理增值稅專用發票的領購使用范圍增值稅專用發票的領購使用范圍一般納稅人一般納稅人增值稅專用發票的開具范圍增值稅專用發票的開具范圍：增值稅一般納稅人銷售貨物（包括視同銷售增值稅一般納稅人銷售貨物（包括視同銷售貨物在內）、提供應稅勞務以及應當征收增貨物在內）、提供應稅勞務以及應當征收增值稅的非應稅勞務，必須向購買方開具專用值稅的非應稅勞務，必須向購買方開具專用發票。向小規模納稅人銷售應稅貨物，可以發票。向小規模納稅人銷

6、售應稅貨物，可以不開具發票。不開具發票。不得開具增值稅專用發票的情形：不得開具增值稅專用發票的情形：（略）（略）.消費稅法律制度消費稅法律制度消費稅消費稅消費稅特征：消費稅特征：1征稅范圍和稅率選擇具有靈活性征稅范圍和稅率選擇具有靈活性2征收簡便征收簡便（略）（略）.消費稅應納稅額的計算消費稅應納稅額的計算消費稅銷售額和銷售數量的確定消費稅銷售額和銷售數量的確定1、實行從價定率征稅的應稅消費品，其計稅依、實行從價定率征稅的應稅消費品，其計稅依據是含消費稅而不含增值稅的銷售額。據是含消費稅而不含增值稅的銷售額。銷售額，即應稅銷售額是指納稅人銷售應稅消銷售額，即應稅銷售額是指納稅人銷售應稅消費品向

7、購買方收取的全部價款和價外費用。費品向購買方收取的全部價款和價外費用。價外費用不包括下列項目價外費用不包括下列項目：（略）（略）.消費稅銷售額的計算消費稅銷售額的計算從價定率征稅的應稅消費品銷售額從價定率征稅的應稅消費品銷售額的計算具體規定的計算具體規定1應稅消費品的銷售額中未扣除增值稅應稅消費品的銷售額中未扣除增值稅稅款或因不得開具增值稅專用發票，發稅款或因不得開具增值稅專用發票，發生價款和增值稅款合并收取的，在計算生價款和增值稅款合并收取的，在計算消費稅時，應當換稅為不含增值稅稅款消費稅時，應當換稅為不含增值稅稅款的銷售額。的銷售額。（略）（略）.消費稅應納稅額的計算消費稅應納稅額的計算1

8、實行從價定率征收的計算方法實行從價定率征收的計算方法應納稅額應納稅額=銷售額（或組成計稅價格）銷售額（或組成計稅價格）稅率稅率2實行從量定額征收的計算方法實行從量定額征收的計算方法應納稅額應納稅額=銷售數量單位稅額銷售數量單位稅額3實行復合計稅的計算方法實行復合計稅的計算方法（略）（略）.消費稅納稅地點消費稅納稅地點納稅人銷售的應稅消費品，以及自產自用的納稅人銷售的應稅消費品，以及自產自用的應稅消費品，除國務院另有規定外，應當向應稅消費品，除國務院另有規定外，應當向納稅人核算地主管稅務機關申報納稅。納稅納稅人核算地主管稅務機關申報納稅。納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代人到外縣（市）銷

9、售或者委托外縣（市）代銷自產應稅消費品的，應于應稅消費品銷售銷自產應稅消費品的，應于應稅消費品銷售后，回納稅人核算地或所在地繳納消費稅。后，回納稅人核算地或所在地繳納消費稅。委托加工的應稅消費品，由受托方向所在地委托加工的應稅消費品，由受托方向所在地主管稅務機關解繳稅款。主管稅務機關解繳稅款。（略）（略）.消費稅納稅期限消費稅納稅期限消費稅的納稅期限分別為消費稅的納稅期限分別為1日、日、3日、日、5日、日、10日、日、15日或者日或者1個月。納稅人的個月。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。照固定期限納稅的，可以按次納稅。（略）（略）.營業稅法律制度營業稅法律制度營業稅是指對提供應稅勞務、轉讓無形營業稅是指對提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷