1、項目部財務管理辦法為了加強、規范經理部財務日常管理工作，強化項目成本管理， 發揮財務在經理部經營管理和提高經濟效益中的作用，根據新會計法、企業會計制度和總公司財務管理制度細則的規定，結合經理部實際情況，制定本財務管理辦法。第一條 會計和出納的職責1、會計的職責：（1）按照國家會計制度、公司財務管理辦法的規定，依法組織會計日常核算、記帳、 復帳、報帳，做到手續完備，帳目清楚。按期報帳，登記會計賬簿，編制會計報表，及時上 報。（2）收集、整理和分析有關會計數據與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監 督。（3）準確核算各項稅費、應拔工程款、以及各施工隊的計價工作。（4）協助設備部和材料部搞好機料

2、管理，嚴把成本控制關。（5）按照經濟稽核原則，定期檢查資金使用情況，挖掘增收節支的潛力，考核資金使 用效果，及時提出合理化建議。（6）遵守職業道德規范，不得泄露經理部機密。（7）每月編制資金使用情況表，交項目經理審核。（8）完成經理部領導交給的其他任務。2、出納的工作職責（1 ）認真執行現金管理制度，根據財務會計審核簽字的收付款憑證辦理款項收付，收 付款憑證及原始憑證附件上加蓋收訖”付訖”，并在登記后將收付款憑證返回會計。（2）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。（3）嚴格支票管理制度，編制支票使用檔案。（4 ）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。（5 ）配合會計做好各種帳務處理。（6

3、）遵守職業道德規范，不得泄露經理部機密（7）完成經理部領導交給的其他任務第二條財務部門的職責與權利1、財務部門的職責：依法組織與實行經理部的日常會計核算，收集、整理和分析有關 會計數據與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監督。2、財務部門的權利：審核各種原始憑證的真實性、合法性與有效性，對于不真實、不 合法的原始憑證有權拒絕報銷，情況嚴重的上報項目經理。3、財務部直接對項目經理負責。第三條 財務日常工作辦法1、項目經理部財務采取印鑒分管制度，出納一枚，會計一枚，其中一人外出時，交由 項目經理監管。2、財務人員審核各種原始憑證的真實性、合法性與有效性，對于不真實、不合法的原 始憑證有權拒絕報

4、銷，情況嚴重的上報項目經理。3、 對于發生的業務，應開具對口行業的正規發票，不能取得正規發票的，應由業務經辦 人到稅務局開具稅務發票，特殊情況的經項目經理同意后 ，由財務辦理。4、發票正面必須注明：日期、單位、貨物名稱、數量、單價、金額、收款人，并蓋有 銷貨單位發票專用章或財務專用章。5、發標反面必須注明：事項、經辦人、證明人、驗收人或在發票粘貼薄反面注明事由， 并根據有關規定辦理報帳手續。6、大額購買材料、辦公用品等，須填寫申購單，經項目經理批準后方可購買。7、職工醫療費用原則上不能報銷，工傷除外，具體參照總公司總公司管理辦法執 行。&發票張數多的需用發票粘貼薄，由財務會計審核后，項

5、目經理簽字報銷。9、材料部購買固定資產、 大型周轉材料，必須向總公司設備物資部打正式的申請報告， 經總公司審批同意后，材料部才能購買，材料設備發票必須由項目經理簽字報帳。10、 一切罰款，應該寫明具體情況，并有人證明，經項目經理簽字后，可報銷50 %, 列為間接費用。11、出租車車票，視具體情況報銷。12、 費用報銷的程序是：報銷人收集原始單據t會計初步審核同意 t項目經理簽字同 意T會計制憑證t出納付款或會計制憑證沖帳。13、不按有關規定執行報銷程序的，一律不給予報銷。14、報銷金額，不能有任何人為涂改，涂改后的報銷憑證，不能報銷。15、考慮到職工野外施工的艱苦，職工應承擔的所得稅從福利費中

6、支出。16、總公司列轉的技術裝備費，進入待攤費用中進行核算，分期進入成本。17、職工每日生活補貼，由食堂統一用于生活費開支，不再造冊發放，此費用列入間 接費用，抵扣總公司管理費。第四條 備用金及借款程序管理1、采購人員、駕駛員、對外聯系業務人員等可借支備用金；每人借支累計總額具體規定為：項目經理10000萬元，駕駛員3000元，部門負責人 3000-4000元，其他人員視具 體情況而定。2、備用金借支程序：借款人申請 t會計審核簽署意見 t項目經理簽字同意 t會計出憑 證T出納付款。3、民工個人，不能直接向財務部借支，必須通過所屬施工工區負責人向財務借支。4、借款人必須在每年年底、或離職、工程

7、竣工前報銷沖帳，對借款人未及時償還的借 支，財務部門有權扣工資償還。5、超過借支總額累計金額的，不能再次借支。6、 備用金使用過程中，1000元以內的經濟活動可由項目部部門負責人簽字負責，1000 元以上的必須由項目經理同意，否則不給予報帳。7、施工隊借款必須由分管領導開具工程量情況說明，交財務扣除借支款后報項目經理 審批，預防不良超支現象發生。上述相關規定，若遇到特殊情況，可視具體情況，經項目經理簽字同意后，靈活變通處理。第五條支票領用管理1、為嚴格控制現金使用量，超過現金結算金額和范圍的必須使用支票；特殊情況下，使用大金額現金結算， 應事先征得財務部門的同意，并經項目經理同意后， 方可進行

8、現金支付。財務部將拒絕支付一切，未經項目經理審批的，超過結算起點的大額現金。2、各部門應在每月月底，將下月的用款計劃送交財務部門，支票領用人憑借有效的用 款計劃填寫支票領用單，經領導審批后領用，并同時登記支票領用登記簿。支票領用單 上應注明所需金額上限，超出上限應通知財務部，否則財務部將通知銀行，作廢該份支票， 由此所引起的一切后果，由支票領用人完全承擔。3、支票存根應由收款人簽字，并加蓋印章，支票存根因故遺失，支票領用人應立即通 知財務部，并以書面形式上報項目經理，由此而造成的一切后果，由支票領用人承擔。4、 已用的支票在3天內必須辦理有關沖帳手續，對無故拖延沖帳的按支票金額的5%o 處以罰

9、金，在當月工資中扣繳；特殊情況應向財務部說明。5、 未用的支票應在當日（最遲次日）退回財務部門，否則罰款500元；如果丟失支票， 領用人必須立即報財務部門采取補救措施， 并向項目經理寫出書面報告， 由此造成的一切損 失由支票領用人承擔。6、出納開具支票，應填寫收款人欄目。7、支票領用人對所領用的支票的大小寫金額、收款人名稱等全部內容可能發生的差錯 負全責。第六條、業務招待費和誤餐費1、業務招待費僅限于招待與本項目有關的單位及個人。2、因辦理經理部相關業務事項，發生的誤餐費，可以報銷。3、業務招待費和誤餐費必須取得正式發票，并在發票后注明時間、經辦人及證明人。4、業務招待費原則上由部門負責人以上

10、報銷，但發生業務招待費前應告知項目經理。其他人員一般情況不得報銷業務招待費，若特殊情況需由部門負責向項目經理反映審批后方可發生，報銷程序按財務日常工作辦法執行。5、業務招待過程中發生的無票支出，由項目經理同意后，財務統一辦理。6、項目部各部門的業務招待費，應本著節約的原則合理開支。第七條差旅費的報銷1、因為公司開會、培訓等，需出公差，項目部主要領導和主要負責人，由項目經理根 據事由緩急，可自行安排乘坐飛機、 火車或汽車，票務費用，按實報銷；其余人員按火車（硬 臥）標準報銷，緊急情況下，項目經理特批者除外。未經同意的飛機票，只能按照火車（硬臥）票報銷，差價由經辦人自行承擔。2、 項目部職工每年度

11、享受 1次探親假（含往返時間），假期不能累計，項目部根據具 體情況，適當安排輪休，探親假為帶薪休假，休假期間的工資按照項目部基本工資同期發放， 不再享受效益工資和各種補貼。探親差旅費可以報銷，車船費可包括往返飛機票和汽車票、火車票。3、住宿費標準，執行總公司管理辦法的相關規定。4、差旅費報銷只能包括車船費和住宿費，出差期間發生的其他費用，要單獨報銷。5、所有休假、請假出公差者，均需填報請假條交行辦存檔，作為發放工資福利的 依據；差旅費報銷必須填寫差旅費報銷單。第八條計價單的開具1、經理部發生的相關工程成本費用支出，收款單位（或個人）憑工程部門開具的工 程計價領款書到財務部結帳。2、 工程計價領

12、款書由計價者根據工程部門相關業務的原始單據，核實計算后開出。 財務部審核只對金額正確與否負責，不對原始單據的正確性負責。3、工程計價領款書由相關部門簽字以明確責任后。交項目經理簽字同意后，方可 作為記帳憑據。4、工程計價領款書應每月開一次，手續完善后交財務列帳，做好每月成本核算工 作。5、工程計價領款書采用公司統一印制的。第九條工資核算1、職工工資分為標準工資、加班費、效益工資及其他津貼。2、加班費計算方法：（1 ）法定節假日加班，按下列公式計發加班費：（本人月工資 x300% ）吃0.92天x加班天數（2 ）法定節假日以外的加班，按下列公式計發加班費：（本人月工資x200% ）吃0.92天x

13、加班天數x 一定基數每月按8天計算加班費，法定節假日按國家相關規定執行。3、效益工資的評定由各部門負責人根據職工的能力、工作表現、工作態度來評定，各 部門負責人由項目經理評定。4、每月發放工資，由會計根據行辦提供的職工考勤表，會同行辦一起制定工資 發放單，經項目經理簽字審批后，由出納發放。5、 職工因私事中途請假回家不超過7天（含往返時間），假期超過15天者，只發放基本工資，在此期間的所有工資獎金勞保福利均不再發放。職工一次請假時間超過30天者,或一年內有3次請假時間超過15天者，項目部只發放基本生活費500元/月，其余所有工資獎金勞保福利均不再發放；一年內請假時間累計超過183天（半年）者，

14、取消年終獎、通車獎等的發放。6、 業主獎金的分配辦法：業主獎金x總公司管理費X40%的余額在經理部進行分配。 分配原則采用職工所存擔的風險比例進行。7、項目部職工各種補貼遵照國家勞動法和總公司管理辦法執行。第十條材料、固定資產核算1、鋼材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，購進時，材料部應向財務部提供規 定的材料結算表，并附過磅磅單，經材料部兩人簽字，主管項目副經理審核，項目經理 審批。2、其他零星材料的采購，由項目部與固定的供應商簽訂長期供貨合同，定點采購，分 月結算。零星材料，必須附有詳細清單和單價，由主管項目副經理審核。以上包括五金材料、電器材料、油料、氧氣乙炔、外加劑等。3、 項目部

15、存貨（庫存商品）的核算采用實際成本”法，存貨發出時，一律采用加權平均法”計價。4、 月末已經入庫，未取得發票的材料，按暫估價入帳，采用抽單法”核算。5、 低值易耗品的攤銷，采用五五攤銷法”進行核算，建立低值易耗品領用臺帳，定期 盤點，每月一次，達到報廢的予以注銷。6、周轉材料的攤銷，采用 分期攤銷法”進行核算。7、 固定資產的核算與管理，按照總公司財務管理制度細則、固定資產管理辦法 執行。對于固定資產的增減變動，設備部應及時報財務部進行相關的賬務處理 （否則后果自 負），并上報總公司相應部門。固定資產行政辦公部份，應經行辦簽認。&所有材料，全部由材料部編制驗收單，財務部以此為依據，登記材料帳。9、每月25日為材料結帳日，同時材料部向財務部上報材料領用匯總表，并附材料領用的詳細清單。上述單據，最后經材料部部長簽字并加蓋公章生效，財務部以此為依據，進行材料成本核算，并核銷材料帳。10、每月材料部必需與財務部進行帳帳核對，做到帳帳相合，帳實相合。對于產生的 差異，材料部填報材料盤點表，說明情況，并報主管項目副經理審批。低值易耗品、周轉材料的攤銷、固定資產的折舊，由財務部進行核算并報材料部，材料部依據財務部提供的數據進行賬務處理。第十一條車輛使用費和辦公用品管理1、經理部的車輛，每月報銷一次車輛使用費，跨月費用，不再報銷，修車費用，金額使用權限參照備用金管理的相關