1、1財務安全管理流程實施部門財務部流程編號CW-001流 程單元財務部院長節點C123456年終做財務安全管理總結，討論最新政策，及時更新安全管理制度定期舉辦安全教育講座及考核建立財務安全管理責任制度，責任落實到個人押送全程司機不得離開專車運送路線安全不得繞道運送人員要政治可靠責任心強不得在空白支票上蓋好印章建立票據使用制度及登記制度分類保管并有專人負責各種賬本專人保管嚴禁涂改印章支票分開管理分別存放設置無污染消防滅火器材科室位置合理門窗防盜保密不得超額庫存現金嚴格執行相關制度有價證券、票據管理現金安全現金押運安全安全警惕性管理庫存現金限額管理財務人員安全意識管理硬件建設符合安全標準專人護送押運

2、配備必要防劫器械如特例滯留超額現金須得到批準良好工作保密習慣專人保管鑰匙高度責任感和安全防患意識全面安裝防盜報警監視系統財務室安全財務部及相關人員嚴格執行醫院安全管理制度，并有專人定期檢測編制醫院財務安全管理制度審批2財務聯審會簽工作流程實施部門財務部流程編號CW-002流 程單元科室/部門分管副院長院長財務部節點ABCD1234567科室領導簽字經辦人簽字填寫醫院統一的財務報銷審批單（附項目相應票據）整理匯總科室/部門用于報銷的有關原始票據主管項目者簽字確認簽字確認審批簽字簽字確認整理報銷單據登記歸檔聯審會簽分類報銷，費用轉入賬戶主任簽字確認審核并分類統計匯總3會計報表編制流程實施部門財務部

3、流程編號CW-003流 程單元財務部節點A1234567891011向相關部門報送會計報表編制會計報表編報說明進行總賬崗位復核集中在財務部，與出納、醫保合療、住院處等相關部門分別進行月末對賬工作完成月末結賬工作整理匯總資料，編制會計報表記賬憑證的稽查，分部門完成完成本月記賬憑證的編制工作，核查入賬票據的有效性使用國家統一規范的會計報表編制標準及方法藥品會計后勤會計器械會計編制內部會計的月度會計報表編制外部會計的 季度/年度會計報表完成應付其他材料明細報表編制完成月末藥品購、銷、存報表編制完成應付藥品款項明細報表編制完成月其他材料、辦公用品消耗報表編制完成應付月衛生材料、低值易耗品明細報表編制完

4、成月衛生材料、低值易耗品消耗報表編制4門診收入管理流程實施部門財務部流程編號CW-004流 程單元患者門診收費處財務部節點ABC1234567在門診就醫后持現金/銀聯卡/醫保卡交費收費處組長復核后簽字確認，并編制門診收入情況匯總表醫保掛賬聯用于辦理醫保掛賬手續科室核算聯作為科室二級核算收入憑證報銷聯交給患者存根聯存財務部備查收費員填制個人收入日報表（包括明細收入表、退費情況表、醫保收入表、銀聯刷卡收入表）收費員向顧客開具門診收費票據及相關刷卡憑證單據收費員在門診收費票據上加蓋門診收費專用章，并對票據分類管理當日收入全額存入銀行收繳清算當日收費員全部門診收入根據門診收費票據存根進行票據核銷核對醫

5、保及銀聯刷卡明細合計與報表數核查退票手續與票據四聯是否齊備核對收費票據收入合計與個人報表核對匯總日報表與個人日報表進行現金出納復核5住院結算管理流程實施部門財務部流程編號CW-005流 程單元患者住院收費處病區科室/護士站財務部節點ABCD12345678票據四聯分別處理進行住院治 療持現金/銀聯卡/醫?？ń毁M并辦理入院手續發生計費錯誤，按規定及時進行退費處理組長編制住院收入匯總日報表（包括當日出院病人收入報表、當日收款明細報表、醫保掛賬病人費用表、單病種病人費用結算報表）組長審核、簽字確認收回預收款單據，開具住院收費結算票據辦理結賬手續錄入患者基本信息，進行管理系統入院登記收據聯，交給患者暫

6、存存查聯，住院處存查記賬聯，財務記賬存根聯，存財務部備查辦理入院登記，收取住院預交金患者出院前，護士站進行費用核對工作護士站打印提供每日住院費用清單手術中心，手術費用醫技科室，檢查項目費藥劑科，藥品費項目護士站，診療費項目分部門負責各醫療檢查費用的記賬工作 報表與票據是否相符進行現金出納復核當日收入全額存入銀行收繳清算當日全部住院收入根據住院收費票據、預收款票據存根進行票據核銷 6內部審計流程實施部門審計部流程編號CW-006流 程單元審計部院長節點AB1234567891011被審對象應及時按審計決定處理，30天內將處理結果上報審計部如有異議應在交換意見后兩工作日內書面提出，逾期視為同意方案

7、應注明審計時間、實施方式、涉及內容等實施審計前三個工作日處理結果歸檔監督被審對象按審計決定處理根據審計結論下達審計決定書出具審計報告編制審計工作底稿，并與被審計對象交換意見，進行必要修訂具體實施審計，通過對被審對象審查，取得證明材料審計組根據被審計對象具體情況和特點，制定審計工作實施方案向被審計對象下發審計通知書根據內部審計計劃確定審計事項并組成審計組擬定內部審計計劃，報院長審批根據醫院相關管理要求及財務內部管理要求，確定審計工作重點審批審批7固定資產清查流程實施部門財務部流程編號CW-007流 程單元財務部資產歸口管理、使用部門院長辦公會節點ABC1234567方案應注明清查工作方式、清查重

8、點、具體時間安排等編寫固定資產清查報告，并就存在問題提出改進建議對賬實不符的資產進行詳細書面記錄，并列明原因將實際盤點情況分類匯總，分別與部門固定資產明細賬、財務部固定資產分類明細賬核對進行資產盤盈、盤虧、報廢及調撥的賬務處理按資產處置權限及程序進行資產處置，并落實改進措施圖書資料清查一般設備及其他固定資產清查專業設備清查房屋建筑物清查財務部資產管理人員與資產歸口管理部門、資產使用部門共同分類完成固定資產清查工作口制定固定資產清查方案，明確相關部門人員任務職責追究相關責任人賠償就盤盈、盤虧及報廢資產情況及改進建議可行性進行討論與圖書管理員根據圖書登記造冊情況現場清點，按類別進行賬實核對與后勤部

9、、設備使用部門進行現場清點，進行賬實核對并記錄設備現狀與后勤部現場核查登記，編制部門占用房屋明細表、公共類建筑登記表與設備維修管理部及使用部門現場清點，進行賬實核對，并記錄設備現狀研究決定8貨幣資金清查流程實施部門財務部流程編號CW-008流 程單元財務部節點A12345678月結后與開戶銀行核對賬目實地盤點，賬實核對總賬會計對銀行存款余額調節進行復核，由監盤人、銀行出納簽字確認結果清查結果報財務部主任，并就清查中存在問題及時進行處理現金及有價證券盤點表、銀行存款余額調節表在年度結束后整理歸檔定期對貨幣資金進行分類清查出納、監盤人、總賬會計確認簽字盤點結束后，根據盤點結果填制現金及有價證券盤點

10、表總賬會計每季末負責同開戶銀行確認醫院存款余額數根據對賬情況編制銀行存款余額調節表將銀行存款日記賬同銀行對賬單核對，并記錄結果出納每月末自查醫院銀行存款日記賬，確保各項記錄正確、完整清查銀行存款每月清查清查現金及有價證券現金出納、盤點監督人共同每月不定期盤點一、二次每月清查出納人員每天須自行盤點一次每季清查每日清查9藥品、庫存材料清查流程實施部門財務部流程編號CW-009流 程單元財務部藥品、材料歸口管理、使用部門分管副院長節點ABC12345678進行藥品、庫存材料盤盈、盤虧、報廢及調撥的賬務處理根據批示意見進行盤盈、盤虧、報損處置藥品、庫存材料的盤盈、盤虧、報損按處置權限報領導審批根據清查

11、結果編寫藥品、庫存材料盤點報表，反映賬實核對結果，并說明盤盈、盤虧、報損原因確定藥品、庫存材料實存數量，同賬面實存數核對，同時根據單價核出實存金額，同財務部賬存金額進行核對清查庫存材料清查藥品財務部會計與藥品、材料管理人員一起在每月末盤點日清查一次與物資采供部門管理員一同對衛生材料及其他材料進行品種、規格、數量登記與藥劑科人員進行藥庫品種、規格、數量登記，同藥房管理員進行藥房結存藥品品種、規格、數量登記批示意見10債權債務清查流程實施部門財務部流程編號CW-010流 程單元財務部各業務經辦部門節點AB12345678910清理結果形成書面總結，對未清理項目落實到責任人，并根據情況進行處理匯報分

12、管院長/院長，成立專門清理機構進行集中清理對1年以上或金額在10萬以上的未清理款項造表登記，注明原因對1年內或金額在10萬以下的未清理款項，下達“限期清欠通知”進行往來款項賬齡分析，并分類處理根據對賬結果編寫往來賬項對賬單，財務部會計、業務經手人簽字確認根據“其他應收款”“其他應付款”分類歸結應收、應付款項分類下發“應付醫療款”“預收醫療款”對賬通知單下發“應付賬款”對賬通知單整理往來業務余額，負責“應付賬款”“應收醫療款”“預收醫療款”“其他應收款”“其他應付款”的牽頭清查工作財務部會計與各業務經辦部門每月半年清查一次責任人須在規定期限內清理完畢未完掛賬工程/設備類往來款由業務經手人負責核對

13、個人差旅/培訓/借款由當事人核對確認周轉金由責任人進行核對財務部會計與基建、后勤、設備、藥劑、物資采供等部門業務經辦人員具體負責核對工作住院收費處、醫保辦負責具體患者住院掛賬、未結賬收入、醫保掛賬、預收醫療款余額核對工作11固定資產報廢、處置流程實施部門財務部流程編號CW-011流 程單元資產使用部門資產歸口管理部門分管副院長財務部物資采供部院長辦公會節點ABCDEF123456789對已無法使用的固定資產書面申請報廢說明提前報廢理由承擔相應責任根據審批意見進行資產報廢處置固定資產退出醫院按審批意見處置資產報分管院長備案簽署報廢意見后將“固定資產報廢審批單”交物資采供部簽署意見期滿正常報廢其他

14、原因提前報廢因使用保管不當提前報廢視資產報廢情況分類進行處理對資產實地評定論證，確需報廢的，填寫固定資產報廢審批單單項價值2萬元以下的報上級主管局審批、2萬元以上的報財政局審批進行待報廢明細賬處理及固定資產減值的賬務處理根據審批單調整部門固定資產數量金額賬，登記待報廢固定資產明細賬。定期編制“待報廢固定資產明細表”大于二萬小于二萬按單項報廢金額處理審議批準12固定資產購置流程實施部門物資采供部流程編號CW-012流 程單元資產使用部門資產歸口管理部門分管副院長院長辦公會院長物資采供部節點ABCDEF1234567提交審批后的固定資產領用申請單填寫固定資產購置申請表，相關負責人編寫可行性分析以及

15、具體的購置計劃負責固定資產采購合同的執行5萬及以上5萬以下按購置資產單價分類報批批示意見討論研究，提出決定意見審批審批審計局負有監督職責辦理固定資產出庫手續，固定資產正式交付使用簽訂固定資產購置合同，報財務部審核備案填寫固定資產驗收單，經聯合驗收合格后，辦理固定資產入庫手續按相關規定，公開招標采購50萬及以上提供報價不少于3家，醫院內部議價確定提供報價不少于3家，對比確定采購價格50萬以下5萬以下按資產單價分類處理13固定資產購置/維修項目經費支付流程實施部門財務部流程編號CW-013流 程單元物資采供部設備維修部財務部分管副院長院長辦公會院長節點ABCDEF1234567辦理支付后，收款人在

16、付款憑證的收款人處簽名整理固定資產購置/維修合同，及預付款項票據、合同結束驗收憑證等相關資料證明，填寫付款申請辦理資產驗收入庫手續，并簽字確認實地查證設備情況提出維修建議計劃，并在市場調查后提供維修材料/人工費用參考價格驗收維修項目，并簽字確認提供經審計部核定的有效固定資產購置合同復核合同金額與報銷金額是否相符，扣除預付款項金額在付款憑證上加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”戳記選擇合適支付方式辦理貨幣資金支付手續，記錄支付項目明細賬復核經審批的固定資產購置/合同的合法性與經濟性，審批支付項目款項的預付金審批討論審議審批審批14固定資產日常管理流程實施部門物資采供部流程編號CW-014流 程單元物資

17、采供部財務部資產歸口管理部門資產使用部門節點ABCD12345678定期檢查部門固定資產種類、數量，填寫固定資產清點核對表辦理出庫手續辦理驗收入庫手續建立固定資產分類及分部門的數量金額明細賬定期進行固定資產清查，進行資產賬務、實物、使用管理三級核對，做到賬、卡物相符填制“固定資產卡片”，一式三份登記固定資產分類明細賬建立資產驗收登記本，現場登記驗收情況遵循“歸口管理，分級核算”的管理原則建立醫院固定資產總賬和分類的金額管理明細賬賬務管理定期檢查各類固定資產的管理使用情況，填寫固定資產管理情況檢查記錄表固定資產到貨驗收對設備的使用、保養、維修情況進行分類管理實物管理將固定資產使用管理責任落實到個

18、人，建立資產管理崗位責任制，嚴格遵守操作規范申請領用固定資產使用管理建立部門固定資產卡片賬，具體負責執行固定資產日常使用、維護工作15固定資產院內調撥流程實施部門物資采供部流程編號CW-015流 程單元資產使用部門資產歸口管理部門分管副院長物資采供部財務部節點ABCDE12345678資產接收部門進行實物管理，進入使用狀態現場確認完成交接工作，資產調入、調出部門負責人在“固定資產內部調撥單”上簽字確認，管理部門現場監督，簽字確認原使用部門申請調撥，接收部門簽接收意見部門合并分離資產變動現場清點資產，填寫上交資產清點單，并簽字部門搬遷無法帶離資產填制申請表，說明資產交還原因部門不需使用交還資產根

19、據固定資產調撥的不同情況分類申請由管理部門保管，進入待使用狀態核定交還原因實地清查，申請表簽署意見，雙方簽字交接實地清查，填寫“固定資產內部調撥單”（一式四份），并簽署意見現場監督清點，在清點單上簽字交接審批審批根據資產調撥和上交情況，進行固定資產分部門及分類數量金額明細賬調整回收使用部門上交的固定資產卡片回收調撥資產的固定資產卡片，根據調撥情況重新填制固定資產卡片作出相應賬面調整，確保固定資產賬、物、卡相符16醫院票據管理流程實施部門財務部流程編號CW-016流 程單元財務部各類票據領用部門節點AB12345678隨時監督票據使用管理情況，確保醫院票據的使用安全規范總賬會計復核票據購、領、存

20、情況，并簽字確認每個會計月度，編制醫院票據購、領、存月報表分類管理，每類票據存根保管至少5年，期滿后統一銷毀，并分類登記票據注銷情況建立票據領用的登記簽領制度，按領用票據種類的起止順序發放負責票據的申購、審批手續，申購回的票據按類別設立票據臺賬，登記票據的詳細情況財務部設專人管理醫院的各類票據上交票據存根嚴格按照票據規定用途使用，票據須連號使用，作廢票據須隨存根上交財務部，再次領用采用交舊領新的核銷辦法領用人簽字確認17預算編制流程實施部門財務部流程編號CW-017流 程單元各科室/部門財務部院長院長辦公會節點ABC1234567若資金不足，需編制籌資預算上報科室/部門的業績工作量完成計劃以及

21、固定資產的購置、改造、更新計劃年度財務預算批準執行審批形成年度財務預算方案編制現金流量計劃表收入預算支出預算逐項核定財務指標，生成分項預算把預算計劃分解為業務預算與資本預算根據醫院發展目標以及上年度預算執行情況，編制本年度預算計劃其他支出預算福利補助支出預算專用項目支出預算管理成本預算人員費用預算其他收入預算財政補助收入預算住院收入預算門診收入預算審議調整18債權債務管理流程實施部門財務部流程編號CW-018流 程單元財務部節點A12345根據往來賬目核對結果，分類編寫債權債務核對表與相關部門人員定期按照醫院債權債務清查流程及相關規定進行債權債務的清理每次清理工作結束后，寫債權債務清理總結，并

22、備案歸檔對“應付賬款”“其他應付款”“應收醫療款”“其他應收款”“預收醫療款”分類進行往來賬目核對編制醫院債權債務管理的相關規定19貨幣資金管理流程實施部門財務部流程編號CW-019流 程單元財務部節點A12134整理清查記錄，按類歸檔醫院所有貨幣資金須按相關流程定期清查，確保貨幣資金使用安全規范按資金貨幣資金類別分類管理簽發支票印章須兩人以上分開保管，嚴禁銀行出納保管票據預留印鑒做好銀行票據購買、使用登記，作廢支票加蓋“作廢”戳記，并附原始憑證保管備查按月進行銀行存款各賬戶對賬工作，編制銀行賬戶余額調節表申領空白支票須經院長審批，并必須填明收款人全稱、用途和限額并加以登記不得簽發空頭/遠期支

23、票，支票只用于實際交易，銀行賬戶不得外借銀行票據管理賬戶核對按實際需要開立賬戶，定期對銀行賬戶進行清查印鑒管理空白支票管理結算管理開立賬戶銀行存款管理每日盤點，確保賬款相符盤點庫存收取現金馬上開單入賬，支付須憑有效支付憑證，不得以“白條”抵庫收付管理庫存現金不高于2000預案，超出限額及時存銀行限額管理工資津貼、差旅費用、零星支出、其他規定情況開支范圍現金管理 20藥品采購與付款流程實施部門藥劑科流程編號CW-020流 程單元藥房管理員藥劑科分管副院長院長辦公會院長審計部財務部節點ABCDEFG12345678根據上月藥品消耗量擬定采購計劃填制“藥品付款審批表”，后附發票及入庫單據辦理驗收入庫

24、手續實施 采購計劃簽訂采購合同分月進行采購主任 核定簽字擬定年度藥品采購計劃審批審批批示意見討論提出建議審批審批審批審核合同根據采購合同審定月度采購計劃編制藥品付款明細表，登記藥品付款明細賬支付貨款核對審定備案21衛生材料、低值易耗品采購與付款流程實施部門物資采供部流程編號CW-021流 程單元物資采供部分管副院長院長辦公會院長審計部財務部節點ACDEFG12345678填制“入庫單”并與發票核對相符后收存貨物辦理 驗收手續根據上月耗材消耗量擬定采購計劃填制“耗材付款審批表”，附發票及入庫單據實施 采購計劃簽訂采購合同分月進行采購按院領導擬定的采購目錄，擬定年度采購計劃審批審批討論提出建議審批

25、審批審批審核合同編制衛生材料/低值易耗品付款明細表，分類登記相關付款明細賬備案支付貨款核對審定根據采購合同審定月度采購計劃22辦公用品及其他材料采購與付款流程實施部門物資采供部流程編號CW-022流 程單元各科室/部門物資采供部分管副院長院長財務部節點ABCEG1234567每月中旬上報科室/部門下月需求計劃填制“耗材付款審批表”，附發票及入庫單據采購完畢后，辦理驗收入庫手續選擇性價比最優的供應商進行采購分別進行詢價、核價、定價，采購量超萬元的應提供3家以上的價格對比資料，并建立備案制匯總各部門需求，擬定月度采購計劃審批審批審批審批支付貨款編制辦公耗材付款明細表，分類登記付款明細賬核對審定23

26、業務、科研經費項目報銷審核流程實施部門財務部流程編號CW-023流 程單元各科室/部門財務部分管副院長院長辦公會院長節點ABCDE123456在付款憑證上加蓋“現金付訖”或“銀行付訖”戳記辦理支付后，收款人在付款憑證的收款人處簽名部門負責人核對審批項目結束后整理相關支付憑證，附在“業務、科研經費項目報銷申請單”后面，提交審批在進行業務培訓交流、出差公干、課題研究前須提交相關的批準證明選擇合適支付方式辦理貨幣資金支付手續復核付款憑證票據金額與報銷金額是否相符，票據是否合法有效、在報銷范圍內審核批準證明有效性，以及是否與年度計劃相符，是否是預算內項目審批討論審議審批審批24個人借款流程實施部門財務

27、部流程編號CW-024流 程單元借款人各科室/部門分管副院長院長財務部節點ABCEF123456因公借款須憑有效會議通知或相關證明提出申請科室負責人簽字審批簽字審批簽字定期核對、原則上一次一清不重復借款每季度院周會公布一次借還款情況每季度估計小結一次發放借款，按醫院規定期限還款或工資扣款執行借款金額申請，進行往來賬務登記25門診收費工作流程實施部門財務部流程編號CW-025流 程單元病人門診收費處節點AB123456789掛號、持醫生開單告知病人取藥、檢查、化驗、治療所在位置處方、票據、單據蓋章，發票聯交給病人打印票據收款告知病人所需費用接待問候語核對病人處方姓名、收治科室、費用等把姓名、科室等輸入電腦系統中輸入收費項目類別其他治療檢查化驗中藥西藥手術26辦理住院手續工作流程圖實施部門財務部流程編號CW-026流 程單元病人住院收費處節點AB1234567病人憑住院證、交款收據等辦理入科手續并保存好收據出院用89出示醫生開具的住院證導醫護送病人到住院病區開具預交款收據收取住院費押金年齡姓名性別聯系電話收治科室診斷收治醫生家庭住址工作單位登記住院內容登記住院案號詢問病人病史接待問候語核對病人姓名以及詢問醫保情況27出院審核工作流程實施部門財務部流程編號CW-027流 程單元住院部護士站