1、為加強公司的財務管理與會計核算，充分發(fā)揮財務工作在經(jīng)濟活動中的重要作用，提 高企業(yè)經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營及財務行為。根據(jù)國家有關財務管理規(guī) 定，結合公司的實際，制訂本管理辦法。第一章 總 則第一條 財務管理的基本任務與要求：嚴格執(zhí)行國家各項財經(jīng)方針、政策及財經(jīng)紀律和企業(yè)財務會計制度；建立健全企業(yè)財務管理制度，完善內部經(jīng)濟責任制；做好財務計 劃，搞好會計核算、會計分析與考核工作，如實反映企業(yè)財務狀況與經(jīng)營成果；籌集資 金，合理利用，監(jiān)督經(jīng)濟活動，提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)增值目標。第二條 財務管理實行電算化，提高效率、節(jié)省人力，實現(xiàn)現(xiàn)代化管理。第三條 本管理辦法經(jīng)董事會討論通過后發(fā)

2、布實施。第二章財務機構、會計人員與職責第四條 財務機構按照集中管理、獨立核算的要求設置。公司設立財務經(jīng)理或主管會 計、會計、出納會計。第五條 財務人員的聘請與錄用，要具備會計從業(yè)資格證書，并嚴格考核政治思想與工 作責任心，合格后才能上崗。第六條 財務機構與財務人員的主要職責：嚴密組織、正確實施財務管理與會計核算； 及時反映財務狀況及經(jīng)營成果；編制企業(yè)財務計劃，參與企業(yè)管理及經(jīng)營決策；依法籌措 資金，合理調度資金，監(jiān)督資金及時回籠，確保資金良性循環(huán)第七條 財務人員應行使的工作權力：維護財經(jīng)紀律和財經(jīng)制度的權力，按照會計法、企業(yè)財務制度、企業(yè)會計準則進行財務管理和會計核算的權力，不受任何行 政干預

3、的權力；對企業(yè)資金運作監(jiān)督和控制的權力；向上級報告和反映本單位財務管理和 違法違紀的權力。第八條財務機構必須嚴格建立內部控制制度和財務人員崗位責任制。實行會計、出納 分管制度；票據(jù)印章分管；會計核算日清月結制度；會計檔案保管制度；貨幣資金、結算 票據(jù)使用登記制度；實物驗收、領用登記和保管制度。做到分工明確，責任到人，事事有人管。第九條 財務人員的離任或調動必須按規(guī)定辦理詳細交接手續(xù)，并在上級或財務負責人 的監(jiān)督下進行交接。交接不清（賬目不清）不得離任。必要時，請會計師事務所審計后才 能交接。第三章資金管理第十條 現(xiàn)金使用應遵守的原則：現(xiàn)金只能用于支付職工個人的工資及費用報銷；不能 轉賬的單位以

4、及支付勞務報酬；不足轉賬起點的小額零碎星開支。對往來單位發(fā)生的收付 款項，都必須通過銀行轉賬結算。第十一條 現(xiàn)金由出納員專門保管，并承擔保管責任。出納當天收到的現(xiàn)金，數(shù)額較 大，要派專車送存銀行，確?，F(xiàn)金安全。出納庫存現(xiàn)金要實行定額控制，一般不超出 3 天 的零星開支。第十二條 員工因業(yè)務需要借支現(xiàn)金時，借款人先填寫借款憑證，本人簽字，財務審 核，分管副總經(jīng)理和總經(jīng)理簽字后才能借支。出差回來，一星期內必須報賬，逾期不報賬 者，財務部有權按借款數(shù)額在工資中分期扣回。第十三條 收銀員對現(xiàn)金的收入業(yè)務，要逐筆在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”第十四條 出納會計對現(xiàn)金的收付業(yè)務，要逐筆在現(xiàn)金日記賬上進行登記

5、并在原始憑證 上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，詳細反映現(xiàn)金的收入、付出、結存情況，每日終了應將庫存現(xiàn)金 與賬面現(xiàn)金進行核對，做到日清月結。第十五條 企業(yè)銀行存款由財務直接掌握，收付款憑證由專人保管，各類款項收入與付 出的具體內容要填寫齊全，不準巧立名目，不得開空頭支票和空白支票，特殊情況要開空 白支票的，必須限額，并寫明收款人和用途。第十六條 銀行存款的付出，每筆業(yè)務需由經(jīng)辦人填寫申請表，報財務審核，副總經(jīng)理 和總經(jīng)理批準后，出納才能付款，月末應與銀行對賬單進行核對，如有未達賬，要編制調 節(jié)表。第十五條 企業(yè)任何人不準用白條、實物抵充庫存現(xiàn)金或銀行存款，不能公款私存、私 借；不準設立“小金庫”；不能出租

6、、出借銀行賬號。第十六條 劃付款項，必須堅持審批制度。經(jīng)辦人持批準的合同、協(xié)議、借據(jù)、報銷憑 證和匯款申請書（匯款申請書由經(jīng)辦人申請，財務審核、分管副總經(jīng)理和總經(jīng)理批準）， 后到財務部門辦理付款手續(xù)，有下列情況之一者，財務部門有權拒絕付款：1未經(jīng)董事長、總經(jīng)理審批生效的合同； 2未簽訂的購銷合同；3審核時發(fā)現(xiàn)風險較大或有明顯虧損的；4合同條款對我方權益明顯不利的因素； 5違法、違章經(jīng)營的；手續(xù)齊全的資金付出，財務人員不得無故拖延。第十七條 資金劃出后，財務部門必須按照合同、協(xié)議等內容進行跟蹤，保證資金或商 品按規(guī)定時間周轉，杜絕資金“體外循環(huán)”，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)體外循環(huán)資金要嚴肅查處，情節(jié)嚴重的要依法

7、懲處第十八條 應收預付賬款，財務部要及時督促經(jīng)辦人催收，限期結算收回。超過規(guī)定時 間，經(jīng)辦人和財務部門要迅速采取措施，乃至法律手段，半年、年末對應收賬款要全面清 理，分析原因并上報領導，年末還有余額，應按 5%計提壞賬損失，對金額較大時間較長的 外欠款，要指定專人進行催收，特別是經(jīng)辦人要積極催收。第十九條 采購存貨要對擬購進的存貨價格進行比較，同質產(chǎn)品低價購入。存貨保管部 門要按存貨類別實行三級核算，建立庫存商品明細賬。第二十條 倉庫、財務部應建全存貨明細賬和收發(fā)登記、盤點制度，每月由保管部門盤 點一次，財務人員對盤點情況抽查，核對庫存商品賬。每季度財務部門全面參與倉庫盤 點。盤點發(fā)生虧損，要

8、查明原因，及時報副總經(jīng)理和總經(jīng)理批示。倉庫存貨原則上不能發(fā) 生缺少，一旦發(fā)生短少，若無意外原因，應由當事人負責賠償。第二十一條 每季度應編制存貨資金使用計劃，確定所需資金。對某類存貨所占資金較 大較多的，要采取措施及時銷售或退換貨，加速資金周轉。第二十二條 對庫存積壓損壞的物品，要及時上報處理，如屬能退換的物品，應及時通 知供應商辦理退換貨手續(xù)。存貨的具體管理辦法，由保管部門按物流程序制訂實施細則。第四章 固定資產(chǎn)與低值易耗品的管理第二十三條 企業(yè)根據(jù)實際需要購置低值易耗品和固定資產(chǎn)時，應由各部門提出請，上 報部門經(jīng)理審查，財務審核，并報副總經(jīng)理和總經(jīng)理批準才能購買。 5000 元以內的由副總

9、 經(jīng)理和總經(jīng)理辦公會決定， 5000 元以上由董事長批準。?？厣唐钒匆?guī)定辦理有關手續(xù)。第二十四條 固定資產(chǎn)和低值易耗品，應嚴格執(zhí)行會計制度的劃分標準和計價方法。購入 時，辦理驗收手續(xù)，財務部門應建立固定資產(chǎn)、低值易耗品明細賬，并落實管理責任制。 定期進和行盤點核對，防止財產(chǎn)丟失。第二十五條 低值易耗品的購置應嚴格控制，充分利用現(xiàn)有物品，購入時采用五五攤銷 法進行核算。第二十六條 固定資產(chǎn)與低值易耗電品在使用過程中，要進行保養(yǎng)與維修，保證正常運 轉，防止人為損壞。特別要注意防盜，如果發(fā)生丟失，應由管理人員負責賠償，情節(jié)嚴重者要追究法律責任第二十七條 固定資產(chǎn)應按規(guī)定計提折舊，計提折舊采用平均年限

10、法，房屋建筑物使用年限 25年，機械設備使用年限 3-10 年，電子電器使用年限 5年，折舊費用第二十八條 固定資產(chǎn)與低值易耗品不能使用又無修理價值時，應按規(guī)定辦理報廢手 續(xù)，由使用部門提出申請，報財務部門審核，公司副總經(jīng)理和總經(jīng)理批準方能報廢，嚴禁 任何部門和個人私自處理財產(chǎn)。第二十九條 企業(yè)購入無形資產(chǎn)，如專利、商標權、土地使用權、商譽等，必須提出書申 請和可行性報告，無論價值大小，均由公司董事會批準，其攤牌銷按平均數(shù)年限法分期攤 入費用。轉讓無形資產(chǎn)收入列作其他收入，但必須先沖減其有并費用。第三十條 公司的立項工程及固定資產(chǎn)的修理，不論價值大小應由副總經(jīng)理和總經(jīng)理辦公 會研究， 5萬元以

11、下的立項工程由公司經(jīng)營班子確定， 5萬元以上的工程由董事長審批，并 采取公開、公正、公平的原則進行議標確定施工隊伍，其造價由公司預算員或會計師事務 所審核后，才能結算。第三十一條 企業(yè)需對外投資時，不論金額大小，先提交申請報告和可行性報告，由財務 和經(jīng)理辦公會進行驗證審核，經(jīng)董事會批準后方可執(zhí)行。如以實物投資，其投資價值大于 賬面價值時，差額計入資本公積。第五章 費用管理第三十二條 企業(yè)發(fā)生的費用按經(jīng)營費用、管理費用、財務費用等進行分類管理。財務 部門應設置費用明細賬，進行分類核算，詳細反映費用開支情況。第三十三條 公司員工到外地出差，首先應填寫出差申請表，注明出差地、時間及業(yè)務 事項，由部門

12、經(jīng)理審核，報副總經(jīng)理和總經(jīng)理批準后方能出差。報銷差旅費時，必須附上 出差申請表，否則不予報銷。第三十四條 職工因公出差夜間乘車超過 6 小時或連續(xù)乘車 12 小時以上的，可購買硬 臥。任何人出差不得包乘的士，也不得乘坐長途的士。在市內辦事只能乘坐公共汽車或中 巴、緊急事務公司派車。公司人員出差乘坐飛機，需由董事長批準。第三十五條 員工出差繞道探親或旅游者，繞道部分差旅費不能報銷，由職工自理，也不給住宿補助第三十六條 在公司工作一年以上的職工，配偶、父母在外地者，每年可申請 15 天探親 假，其交通工具執(zhí)行出差標準，但不給住宿補助。第三十七條 市內上下班交通費的標準，不在公司住宿的人員為 100

13、元/ 月，在公司住員工 不報銷。第三十八條 公司辦公用品同各部門在每月 25 日前將下月需求計劃報財務部門審核，副 總經(jīng)理和總經(jīng)理批準，由辦公室人員統(tǒng)一在指定供應商處購買。不按期申報者將不予購 買。辦公室要建立收發(fā)登記制度，確定專人保管并監(jiān)督其使用情況，建立辦公用品使用臺 帳和領用手續(xù)，并實行定額管理。辦公用品的采購與保管應分開。費用標準為總經(jīng)理 15 元/月、副總經(jīng)理和總經(jīng)理 10元/月、部門經(jīng)理 8 元/月、財務人員 5 元/月、其余辦公室人員 3 元/月。公司人員離職，必須要辦理辦公用品交接手續(xù)，由辦公室收回其辦公用品轉交新來人員 使用，如需增加必須填寫申購單，報財務部審核、副總經(jīng)理和總

14、經(jīng)理批準。任何部門及個人不得購置閑置辦公用品（如辦公桌椅、文件柜等）。辦公室及財務部門應 定期進行檢查清理。所有設備購置必須經(jīng)財務部審核、副總經(jīng)理和總經(jīng)理批準。第三十九條 交際應酬費標準交際應酬費的開支范圍包括：與公司工作、業(yè)務發(fā)展有關聯(lián)活動所需要支付的交際費 用，以及對外應酬、交際禮品費。交際應酬費的標準：業(yè)務招待費應嚴格控制，不講排場，一般接待每人標準不得超過 50 元，先由經(jīng)辦人員報請副總經(jīng)理和總經(jīng)理同意，陪同人員不能超過2 人，特殊情況超標準接待接，由副總經(jīng)理和總經(jīng)理掌握標準。交際應酬費的審批權限：部門定額內費用及單次 500 元以內的副總經(jīng)理審批，單次 500元 以上的交際應酬費應由

15、總經(jīng)理同意后方可報銷。物業(yè)及修理費：物業(yè)修理費由辦公室負責。在購買維修材料時必須持申請部門之維修通 知單向財務部申請，大額修理費及工程費用在列支前要編制預算經(jīng)財務部及副總經(jīng)理和總經(jīng)理批準后，嚴格按預算執(zhí)行，不得超支，不得先斬后奏第四十條 水電、電話費由辦公室人員按電表及費用總額情況預借現(xiàn)金或支票，繳費后 持票由經(jīng)手人、財務部審核，副總經(jīng)理和總經(jīng)理簽字后報帳。第四十一條 勞保費包括防暑降溫、衛(wèi)生用品費、勞動保險費等，由辦公室負責。第四十二條 廣告費由銷售部負責做好全年計劃及每月計劃，報財務部審核后，報副總 經(jīng)理和總經(jīng)理批準。第四十三條 手機通訊費150其費用標準為：董事長實報實銷，總經(jīng)理、 副總

16、每月補貼 300 元，部門經(jīng)理每月補貼 元，其他人員每月補貼 100 元。凡超出部分一律由本人自理，公司不予報銷。第四十四條 公司員工的工資標準由總經(jīng)理辦公會按照崗位分工不同核定，執(zhí)行同工同 酬。聘請人員由公司辦公室統(tǒng)一辦理招聘手續(xù)，并要進行考核，合格后才能錄用，其工資 標準執(zhí)行公司規(guī)定。第四十五條 公司員工平時看病，不予報銷，特殊情況需住院或醫(yī)藥費開支較大的，由 副總經(jīng)理和總經(jīng)理辦公會研究給予適當補貼。公司按規(guī)定辦理養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險。第四十六條 費用報銷嚴格執(zhí)行“前帳不清，后帳不借”的原則，必須有合法的原始憑 證，即所報銷的發(fā)票必須是稅務部門監(jiān)制的專業(yè)發(fā)票，稅務部門規(guī)定可以不使用發(fā)票的除

17、外，如車船票、郵電費等，報銷時，由經(jīng)辦人按費用性質不同分類填好報銷憑證，附上原 始發(fā)票，報部門經(jīng)理審批，財務審核，最后報公司副總經(jīng)理和總經(jīng)理審批報銷。對不合理 不合法的費用開支，各部門經(jīng)理和財務人員有權拒絕報銷，對內容不完整的發(fā)票，財務人 員應要求經(jīng)辦人補齊手續(xù)后，才能給予報銷。第四十七條 公司發(fā)生的費用開支，必須堅持一支持筆審批的原則，即部門經(jīng)理、分管 副總、財務經(jīng)理審核后報副總經(jīng)理和總經(jīng)理批準；副總經(jīng)理和總經(jīng)理的費用開支，由董事 長審批。重大的費用開支，需經(jīng)副總經(jīng)理和總經(jīng)理辦公會研究同意，報董事會審批后才能 報銷。第六章 會計核算的有關規(guī)定第四十八條 公司的一切經(jīng)濟活動，都必須按照財政部頒

18、發(fā)的企業(yè)財務通則、企 業(yè)會計準則和會計制度進行核算，任何單位和個人不得違背財務法規(guī)。第四十九條 財務部門要真實、準確、及時、完整地核算財產(chǎn)的變動和經(jīng)營，保護公司 財產(chǎn)完全。在會計核算過程中，財務人員要認真審核原始憑證的內容、手續(xù)是否齊全，內 容是否真實，數(shù)字是否正確，再編制準確無誤的記賬憑證，作為登記賬簿的依據(jù)。第五十條 財務人員要正確執(zhí)行會計制度，使用規(guī)定的會計科目和子目，不能自編 科目或用代號，確保核算指標口徑統(tǒng)一，業(yè)務內容和會計處理原則一致，會計處理方法前 后日期應當一致，一年內不得變動，特殊情況如有變動，將變動原因以及對財務狀況和經(jīng) 營成果的影響在財務報告中說明清楚，往來科目按規(guī)定使用

19、。第五十一條商品銷售收入和利潤的核算按權責發(fā)生制進行核算，不得虛報或隱瞞收入 與利潤。公司稅后利潤應按規(guī)定制定分配方案，報董事會批準后進行利潤分配。第五十二條 成本核算應力求準確，單證齊全。成本核算范圍、項目設置和核算方法應 與國家頒發(fā)的會計制度相一致。財務人員必須正確劃分成本與各項費用的界線，凡不屬 于成本范圍的支出，不得計入成本核算。對于待攤費用，遞延資產(chǎn)，無形資產(chǎn)，應按權責 發(fā)生制的原則進行核算。第五十三條 財務人員嚴格遵守記賬規(guī)則。統(tǒng)一用藍黑或黑墨水書寫，賬簿上的科目、 子目必須用全稱，明細賬應及時登記，日清月結，總賬定期登記，賬簿上所列內容應記錄 齊全，摘要既簡明又要能說明問題，記賬

20、數(shù)字應占格寬二分之一，要字跡端正，清楚，發(fā) 生錯誤，應按規(guī)定方法更正，不能挖補和涂改。賬簿應逐行逐頁連續(xù)登記，不得跳行、隔 頁，如果發(fā)生錯誤，應劃對角線注銷，各賬戶在記滿一頁后接記次頁時，需要計算發(fā)生額 的賬戶（收支賬戶），應加計借貸方發(fā)生額，并計算出余額，記入本面最后一行，并在摘要 欄目注明“過次頁”，后轉入頁的第一行，并在摘要欄目中注明“承前頁”字樣。不需加 計發(fā)生額的賬戶（資賬戶），直接把余額轉入次頁第一行余額欄內，并注明“承前頁”字 樣。月、季、年度終了要及時辦理結賬，并做出結賬標記。如需加計發(fā)生額的賬戶（收支 戶），結出月、季、年發(fā)生額，并在摘要欄中注明“本月合計”、“本季合計”、“本年合 計”字樣，并在月結、季結、年結數(shù)字下端劃單紅線或雙紅線以示封賬。年結時，所有總 賬賬戶都應結出全年發(fā)生額和余額，年度結束更換新賬簿時，有余額的賬戶可直接轉記新 賬戶的第一行余額欄內，并在摘要欄內注明“上年結轉