1、 xxxx有限責任公司財務管理制度2016年2月 第一章 財務工作準則第一節 總 則 一、為了規范公司內部財務行為，加強財務管理和經濟核算，實現財務管理的反映、監督、協調、決策支持乃至保值增值的功能，依據會計法、企業會計制度的相關規定，結合本公司的實際情況，制定本制度。二、本制度適用于總公司及下屬公司的財務管理。 第二節 財務機構設置及崗位職責一、 財務機構設置1、總公司設財務部，由財務總監、會計、出納各一名組成。全面負責總公司的會計核算和會計監督，并領導和指導下屬分公司的財務工作。下屬分公司設財務室，負責組織實施分公司的會計核算和會計監督。財務室設會計、出納各一名，全面負責分公司的財務工作。

2、財務室在業務上有獨立性，并在公司總經理和總公司財務部的領導和指導下開展工作，公司其他部門或個人不得干預，行政上由總公司行政部門及建筑公司進行考核和統一管理。2、公司倉管的業務指導和監督由財務負責，倉管每月向財務呈報各項數據、報表并對其負責。倉管的行政管理歸屬公司行政部門。公司根據業務量的需要，設一名或多名倉管。二、財務部門職責1、認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。2、建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律執行情況。3、負責企業的財務管理、資金籌集、調撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金。4、負責企業的納稅管理

3、，運用稅收政策，依法納稅，合理避稅。5、對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解、檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。6、負責成本核算管理工作，建立成本核算管理體制系。 7、負責企業的資產管理、債權債務的管理工作，參與企業的各項投資管理。 8、負責企業年度財務決算工作，審核、編制上級有關財務報表，并進行綜合分析。9、負責財務會計憑證、賬簿、報表等財務檔案的分類、整理和移交檔案10、完成公司交給的其他工作三、財務人員崗位職責1、財務總監崗位職責：編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公

4、司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析；負責對下屬公司的財務實施指導及監管工作；負責協調銀行及稅務各項工作；依據公司財務管理制度對各類合同、協議及相關承諾的審核工作；承辦公司領導交辦的其他工作2、會計崗位職責：認真貫徹執行公司的財務管理和會計制度。負責公司費用的初審，嚴把財務審核關，規范費用報銷制度。負責公司會計憑證的填制、記賬、匯總，編制和報送會計報表，并對報表的真實性、準確性、時效性負責。辦理納稅申報、配合做好稅務查證工作等事宜，出席稅務會議核對公司往來帳務，及時作出應收帳單交相關人員催收，抓好資金回籠，做出應付款計劃表，確保公司

5、資金運作順暢。對公司日常財務事項實時跟蹤，掌握公司資金流向及庫存動態，對公司財產安全與完整負責，并對公司經營成果進行分析，定期向公司總經理和財務部匯報工作。組織公司財務預算、決算，并對預算執行情況進行跟蹤、分析，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。負責對出納、倉管人員的培訓、指導、監督和考核工作。完成公司領導交付的其他工作。3、出納崗位職責：認真執行公司的財務管理和會計制度。 嚴格執行庫存現金限額，超過部分須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。處理日常現金、銀行存款收支活動，登記現金和銀行日記

6、帳，現金、銀行存款帳務做到日清月結，發現問題及時解決。嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。配合會計做好各種帳務處理。協助會計做好資金計劃安排，確保公司資金運作順暢。負責每月工資核算。清收應收帳款，抓好資金回籠，對難收的、長期拖欠的應收帳款及時向會計、公司經理反映，以便采取措施，確保公司資金安全。完成公司領導交付的其他工作第三節 內部牽制與稽核 一、內部牽制制度 1、任何一項經濟業務，必須有兩人以上參與，不應有脫離監督的經濟行為。 2、會計管賬、管票，不管錢，不管物；出納管錢，不管帳（除現金、銀行存款日記帳外），不管物，不管已做帳的記帳憑證。 3、倉庫保管員管

7、好財產，物資，包括生產材料，維修用品及零配件等。 4、辦公用品指定專人購買，專人保管并發出登記。 5、收款時，由會計開票，出納收款；付款時由會計審核發票后，經總經理簽名后，出納才能付款。6、出納每月末應對現金、銀行存款明細帳與會計的現金、銀行存款總帳核對，并盤點庫存現金。二、稽核制度 1、根據會計法27條和會計基礎工作規范規定，制度本制度。 2、稽核工作由專人完成。 3、按月對原始憑證和記賬憑證審核一次，對會計帳簿、會計報表復核一次。 4、按月盤點現金一次，并核對會計、出納的現金、銀行日記帳。如有不符應查明原因，及時處理。 第二章 貨幣資金管理第一節 貨幣資金日常管理 一、 貨幣資金包括現金、

8、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴格遵守國家和本公司的有關規定。對貨幣資金必須有效控制，各單位不得將生產經營資金挪作他用、不得以任何理由為外單位墊付資金和貨款。 二、公司財務部對貨幣資金實行計劃管理，對其收支進行綜合平衡，嚴格控制，確保生產經營所需資金及時籌措和合理使用。貨幣資金的支付，必須根據公司的審批權限經由公司主要負責人或分管領導審批，并在財務部內部銀行辦理相應手續后才能支付； 三、財務部（含分公司財務部）根據各職能部門提供的貨幣收支計劃，進行綜合平衡，按月編制公司資金平衡計劃，經領導批準后，嚴格按計劃執行，并認真做好貨幣資金收支的日常管理工作； 四、財務部有權拒絕支付計劃外資金。特

9、殊情況須經有關領導批準，辦理追加計劃手續，財務部視其當時資金狀況，予以安排支付。五、財務部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門。其它職能部門凡涉及貨幣資金的收支信息，必須及時反饋到財務部。對外簽署的涉及款項收付的合同或協議，應向財務部提交一份原件，以便根據有關合同、協議辦理手續。無合同、協議的（或無有效合同、協議），財務部有權拒絕辦理； 第二節、現金管理一、本制度所指現金使用范圍包括以下具體內容：1、職員工資、津貼、獎金；2、個人勞務報酬；3、出差人員必須攜帶的差旅費；4、結算起點以下的零星支出；5、總經理批準的其他開支。二、出納人員應當建立訂本式現金日記帳，逐筆登記現金收付。帳目應當日清月

10、結，每日結算，保證帳款相符。 三、公司購置固定資產、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品必須采取轉帳決算方式，不得使用現金。四、 日常零星開支所需庫存現金限額為5000元，超額部分應存入銀行（如遇銀行下班、休息時除外）。外出收款及銀行大額取款時，必須有兩人或兩人以上同行，并派專車接送。款項收取后應立即返回公司，不得在外逗留。因款項提取人的疏忽造成公司款項被盜、被搶的，由其本人及陪同人按責任大小比例承擔。五、財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得坐支。因特殊情況確須坐支的，應事先報總經理批準。六、財務人員從銀行提取現金，應當填寫備用金申請表，并寫明用途和金額，辦理相

11、關審批手續后提取。七、公司職員因工作需要借用現金，需填寫借據，經會計審核；辦理相關審批手續后方可借用。且必須按期歸還或報銷（五天內），超過還款期限將從當月工資中扣還。八、符合本規定第四條的，憑發票、差旅費報銷單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，辦理相關審批后出納支付現金。 九、公司的大額款項應通過銀行直接收付，小額收付或必須通過現金收付時，必須有公司會計、出納在場，款項經會計和出納兩人查驗后進行收付。在收款時應認真驗幣，防止收到假幣。如收到假幣，收款經手人按百分之五十的比例進行賠償。十、公司不得設立小金庫進行賬外現金收支活動。十一、出納不得利用職務之便挪用公司資金。公司會計

12、必須每月對出納庫存現金進行盤點，平時不定期抽查。發現帳實不符的不論何種情況均視為貪污挪用，并視情節輕重處以相應罰款或開除。 第三節 銀行存款管理一、認真做好銀行存款的管理，遵守銀行結算制度。為減少沉淀資金，總公司及下屬公司每半年應對現有銀行帳戶進行一次清理，對不再發生資金進出的帳戶要進行銷戶處理，銷戶前應書面向上級報告，經同意后方可辦理，銷戶資金全部轉入公司基本帳戶。二、出納人員應當建立訂本式銀行存款日記帳，對銀行存款的收付結存進行序時登記。“銀行存款日記帳”的月末余額必須與“銀行存款”總帳的月末余額相符； 三、定期與銀行對帳單核對并編制銀行存款余額調節表，必須保證帳帳、帳實相符。 四、各公司

13、需要支付的款項，超過國家規定的現金使用限額以上的，應通過銀行辦理轉帳結算。各單位在請款時，必須提供對方單位名稱、開戶銀行、帳號、稅務登記號以及請款的用途、金額，按程序履行各級審簽手續后，財務部方可付款； 五、財務部不得簽發空白支票，不準簽發遠期或空頭支票。第三章 請款報銷制度 第一節 管理原則一、日常資金使用公司各級部門的日常資金使用實行計劃管理，具體規定如下：1、每年12月20日前，各分公司根據公司次年的生產經營任務和費用管理要求編制次年的日常資金使用總計劃，報公司財務部匯總，經公司辦公會審查核準后下達年度用款計劃。公司財務部按總用款計劃編制貨幣資金籌集、使用計劃。 2、每月10日前，各分公

14、司根據年度資金使用計劃、上月計劃執行情況和本月工作需要編制本月的日常用款計劃，報公司財務部匯總，公司財務部按月計劃和工作進度向各分公司撥款，各分公司財務部按計劃和公司的相關規定審核后根據工作進度用款。 二、專項資金對于列入公司專項管理的資金使用單項審批制度，具體規定如下： 1、專項資金使用指計劃外的固定資產購置、投資性支出和專項物資采購等資金使用。 2、專項資金使用由各公司用款部門事先提出單項用款書面申請，說明款項的具體用途及將達到的效果、用款數額和具體用款時間，根據數額大小報公司分管領導或公司總經理審查批準后才能用款。第二節 請款程序一、分公司請款（內部資金調劑）1、各分公司申請當月計劃內撥

15、款時，需由出納填寫資金撥付申請表會計審核總公司財務部復核財務總監審核總經理審批出納辦理付現、轉賬。2、專項資金使用或計劃外的其它支出，則需向公司財務部提供經公司領導批準的書面申請等有關資料。 二、個人請款 1、各公司和個人實際用款時先由經辦人到本公司財務部領取專用請款單（根據用途分為“出差申請單”、“專項借款申請”“應付帳款結算申請”）2、在請款單上按要求填寫清楚請款的事由和金額等內容并由經辦人簽字部門負責人審批簽字（并附有關合同、計劃、發票或專項資金單項審批報告）分管領導簽字審批超過分管領導權限的，再報公司總經理審批。 三、備用金借款 1、司機、采購員常有零星支出的人員，允許其借支一部分備用

16、金。2、經辦人填寫備用金借據分管領導審批會計審核副總經理審批出納付款。3、備用金數額嚴格控制，以不超過10天零星支出量為限。具體金額由財務部和行政部共同確定。4、備用金經濟責任落實到人，由經辦人憑經批準的借據到財務部借款。5、備用金到年底須全數歸還公司，次年再重新辦理借款。第三節、報銷程序及規定一、報銷程序經辦人填制報銷單部門負責人簽字財務部審核單證分管領導簽字財務部報帳二、財務部審核要點1、財務部收到請款單據時，先審查其用款是否為計劃內開支，如屬計劃外的開支或專項資金開支，是否有經公司領導簽字批準的專項報告，2、審核有關單證是否真實、合法、完整，審批手續是否完備合規，與有關合同、預算是否相符

17、等。3、如屬實物購進(包括辦公用品等)是否有收貨人簽名，原材料等是否有入庫單，固定資產、低值易耗品的驗收人簽名、存放地點和使用責任人是否填寫清楚等。4、財務部審核無誤后方可報帳并結算原借款或補足備用金。三、報帳時限所有人員必須在公司規定的時限內報帳。即：差旅費借款在出差回單位后五個工作日內報帳（因特殊工作關系不能及時報帳的，需在時限內告知財務部，）；市內辦事和辦公用品購置一般在當天，最遲不超過三個工作日報帳；固定資產購置在實物驗收、安裝完后三個工作日內報帳。如未按時報帳，將按公司規定從當月工資中扣除。 第四章 存貨管理制度本制度主要是明確公司存貨管理的范圍，以及入庫、出庫和庫存管理的相關要求。

18、一、范圍存貨管理的范圍包括庫存商品、原材料、包裝物、低值易耗品、產成品的出入庫及庫存的管理。二、入庫管理倉管核算員須對所應辦理入庫的物資進行數量、質量登記認定，實事求是地填開入庫單（一式三聯，第一聯倉庫留存，第二聯隨同發票交財務入帳，第三聯交采購部），并由采購員或供應商在入庫單上簽名確認。如有數量短少或質量問題，應如實向來貨單位反饋，不得虛報。對不符合公司品質要求的物資，倉管核算員有權拒絕辦理入庫；特殊情況可由采購員向公司經理說明原因，經公司經理同意后方可辦理入庫手續。采購人員向財務報帳時，原始單據和入庫手續必須齊全，否則不予報銷。三、出庫管理倉庫所有的物資出庫，須憑出庫通知單辦理。倉庫所有物

19、資出庫，必須倉管核算員在場，倉管核算員對出庫的物資進行數量、質量登記認定后，在收貨人面前核對清楚，開具出庫單。出庫單上必須寫明日期、收貨人、品種名稱、數量、單價、金額，并經收貨人、倉管簽字認可，方可出庫。四、庫存管理1、倉庫管理員應對倉庫貨物分類堆放整齊，實行先進先出的原則，不允許私人占用公司資產及造成公司資產浪費、流失。對財產物資建立登記簿，登記時分大類，再根據大類分品種建立明細，并做到賬實相符。2、所填開出入庫單不得涂改，否則需重新開具。3、公司對出入庫單統一管理，每本出入庫單按順序進行編號登記；領用人必須簽名；作廢單據應完整保存，不能缺少任何一聯。4、公司對存貨進行定期盤點和不定期抽查，

20、每季末和年末都必須進行盤點，以清查存貨數量是否準確。盤點時，各部門應當全力配合，協助工作。盤點結束后，應及時匯總填寫盤點表，并將結構進行分析、說明。對盤點中出現的短少，查明原因后由相關責任人承擔賠償。盤點工作應做到及時、準確、認真、負責。5、倉管核算員每月末應出具月度收發存報表，報表應于下月2日前報送公司會計。第五章 固定資產管理制度本制度主要是明確公司固定資產管理的范圍，并對相關管理部門、固定資產購置程序及管理、盤點管理作出規定，具體如下：一、范圍固定資產，是指企業使用期限超過一年的房屋建筑物、機械、運輸工具及其它與生產、經營有關的設備、器具、工具等，不屬于生產經營的主要設備，但單價在200

21、0元以上，且使用年限超過2年的也作為固定資產。 二、 管理部門管理部門固定資產按下列類別分別進行管理，其管理及保養由管理部門和使用部門負責。 1、土地、房屋、通訊設備、辦公設備、非運輸車輛由使用部門辦公室負責管理； 2、計算機、網絡設備由網絡中心負責管理； 3、運輸車輛、機械設備、工程料具由機具使用部門管理； 4、生產工具由使用單位倉庫負責管理； 三、購置程序及管理 1、 各公司需增置固定資產時，應首先打報告申請購買，寫明用途、品種、數量、規格、單價、總金額，由公司領導批準后，方能購買。 2、財務部根據批準購買手續以及正式發票按固定資產的類別建立固定資產明細帳，按使用部門建立固定資產卡片。 3

22、、各公司所使用的固定資產，應妥善管理，丟失或使用不善造成損失，應追究責任人賠償經濟損失。 四、盤點管理1、定期或不定期地進行固定資產的盤點清查。年度終了前，須進行一次全面的盤點清查。核實帳、卡、物，并搞清使用現狀； 2、清查工作由總工辦統一組織安排，財務、使用單位參加，使用公司具體清查盤點，財務部監督盤點；3、清查的方法，應以財務帳卡為準，以帳對卡，以卡對物，件件落實；4、對清查結果必須進行全面審查。 對出現的盈虧，必須及時進行匯總分析，逐項核實，查明原因，由有關公司提出處理意見，報請公司領導審批后予以處理，調整帳務。對閑置資產要摸清數量和類別，制定處理計劃。對帳外資產要及時入帳。第六章 工程

23、項目管理制度 第一節 自建項目管理一、 工程成本核算與監管1、財務部依據施工合同、合同預算確定成本核算對象，按項目設明細帳單獨核算，實施財務監督。 2、按材料費、人工費、機械使用費、其他直接費、施工間接費分類匯總工程成本核算對象。3、計算各月施工工程實際成本；4、依據預算成本對工程施工成本進行及時監控。二、材料費核算1、會計部門對自建工程的材料費的核算，主要通過倉庫管理員的各種“領料單”、“退料單”、“已領未用材料清單”、“大堆材料耗用單”等進行工程成本的歸集。會計部門通過完善工程材料領用手續，加強對施工現場的考察，對比工程材料耗用定額來對工程成本進行控制與監管。2、倉庫管理員必須嚴格按照倉管

24、工作流程辦事，做到倉庫物資的收發存清楚無誤，不漏記，不重記，確保工程物資核算準確。3、對于大堆材料，如磚、瓦、砂、石等材料，采取“算兩頭，軋中間”的辦法，計算當期耗用量，即“本期實際耗用量=期初結存量+本期收入量-期末盤存量”，對進場的大堆材料進行點數后，日常領用不再逐筆辦理領料手續，月末進行現場盤點，求得當期實際耗用量。4、對于部分工程物資當期未耗用完畢，下期仍需使用的，由施工隊按各工程用料盤點后填制“已領未用材料單”，倉管現場核實后，從當期領用材料總額中扣除，算出當期實際耗用量。三、人工費核算1、會計對工程成本中的人工費，通過“工程任務單”中工資總額匯總計入工程成本。2、“工程任務單”是由

25、工程部根據施工作業計劃下達的具體工作通知，是用于記錄實際完成工程量，工人工資、獎金的憑證。3、會計會同公司預算員等工程人員不定期對“工程任務單”記錄的內容進行核查，確保其真實性、時效性、合理性。四、機械使用費核算機械使用費是指因采用機械施工而發生的各項費用，包括：人工費、燃料費、材料費、折舊費、修理費、運輸費、裝卸費、機械租賃費等。五、其他直接費的核算內容其他直接費是指在施工現場直接發生但不能記入“材料費、人工費、機械使用費”項目的費用，主要包括：、施工過程中耗用的水、電費；、冬、雨季施工費（保溫費、防雨措施所需增加的材料、人工、設施），場地狹小發生的二次搬運費、土方運輸費、場地清理費等。六、

26、施工間接費的核算內容施工間接費包括：、管理人員工資；、管理人員福利費；、折舊費；、修理費；、工具使用費；、辦公費；、差旅費；、勞動保護費；、其他費用。第二節 自建項目款項支付管理 一、工程進度款的支付流程申請單位填寫工程進度付款申請表 工程技術部簽署意見 財務會計復核 分管領導審批 財務總監審批 財務付款 說明：（1）、符合合同約定、達到工程形象進度的工程款，單筆金額在30萬元以下（含30萬元）的由分管總經理審批即可。超過限額的還需財務總監審批。 （2）、工程款的支付一律從銀行轉賬，不得支付現金。申請付款的單位名稱、賬號與合同保持一致。如有變動，需有合同單位出具的公函及法人委托書并報總經理批準

27、方可支付。二、工程材料采購審批流程項目部負責人提前三天向公司申報并提供材料采購單據（發票）并附收料員開出的入庫單填寫材料付款申請表工程項目部簽署意見財務核定已支付材料款，根據購銷合同、單據及發票簽署意見分管副總經理審批財務付款。 三、工程尾款審批流程項目部負責人向公司提交工程竣工結算資料工程技術部簽署意見財務審核分管副總經理審批財務付款。四、履約保證金的撥付流程項目部負責人向公司提交申請財務審核分管副總經理審批財務付款。 第三節 分包工程管理 一、分包隊伍管理1、凡工程總預算在10萬元以上的項目應實行公開招標方式選擇施工隊伍。以保證工程質量的可靠和工程成本的合理2、按公司有關招投標手續的規定進

28、行審批，無合同約定的不能審批，并查清有關事情的來龍去脈； 3、必須查清當地的預算價和我方的實際工程量；二、分包工程進度款支付程序 分包單位向項目技術負責人申報當月工程進度報表項目技術負責人對工程質量、進度進行確認后簽署意見項目預算員審核項目經理按照分包合同審批簽署意見公司財務部審核已付款情況并簽署意見分管副總經理審批財務付款。 三、分包工程決算支付程序 分包單位工程完畢后編制分包工程決算書項目技術負責人對工程質量進行驗收甲方、監理簽署驗收合格意見項目預算員對決算書進行審核項目經理審批公司財務科根據合同扣除保修金并填寫付款憑證分管副總經理審批財務付款。第七章 收入管理一、收入確認原則1、建筑施工

29、企業由于其自身特點，使得其在生產和經營各方面與其他企業都有明顯的不同之處。主要表現在：一是產品的單件性，施工企業一般不會重復生產同一產品。二是露天作業，沒有固定場所。三是先有買主，后組織生產。四是施工周期長。2、收入包括合同中規定的初始收入和因合同變更、索賠、獎勵等形成的追加收入。3、按合同完工進度百分比法確認合同收入。二、完工進度核算方法 1、測量法。一般是根據工程師出具的實際工作量來計算的。 2、投入測算法：即實際發生的成本占預計總成本的比例法。 3、其他合理的方法。 三、收入監控制度1、投標及合同管理。做到投標用各類資質證書及印章保管人員和投標人員的職責分離，各類資質證書原件及印章分別歸

30、各專業部門專人管理。2、投標時由投標部門書面提出申請，投標申請應包含業主名稱、投標項目、投標具體時間等內容，經授權領導批準后，將投標申請批準書送相關部門，各相關部門據此提供各類證書復印件，加蓋××工程投標專用，并做好備案。3、對特殊須帶原件的應做好途中保管和及時收回工作。4、投標結束時的管理，投標項目不論中標與否，均應憑業主的中標通知書或未中標通知書進行“投標申請書”銷號，并通知各相關部門。5、合同印章與投標部門分離，中標后，印章管理部門根據中標通知書和會簽的合同文本經授權領導批準后蓋章。 第八章 成本費用管理 第一節 崗位分工與授權批準一、管理原則本管理辦法實行不相容崗位

31、分離制。 1、成本費用預算的編制與審批分離； 2、成本費用支出的審批與執行分離； 3、成本費用支出的執行與相關會計記錄分離。二、成本費用管理職責 1、總經理職責 （1）總經理對公司成本費用內部控制的建立健全和有效實施以及成本費用支出的真實性、合理性、合法性負責； （2）對公司的成本費用管理進行職責合理劃分和授權。 2、財務總監 （1）具體領導成本核算和成本管理工作； （2）組織制定公司成本費用管理辦法； （3）組織相關部門編制成本、費用定額和標準成本； （4）控制主管部門的成本費用。3、項目經理   （ 1）在公司經理的領導下，認真貫徹執行iso9002質量管理體

32、系標準。     （2）項目經理是公司在該工程項目的代理人，代表公司對工程項目全面負責。      （3）遵守國家和地方政府的政策法規，執行公司的規章制度和指令。在該項目中代表公司履行合同執行中的有關技術、工程進度、現場管理、質量檢驗、結算與支付等方面工作。     （ 4）主持制定項目的施工組織設計、質量計劃及總體計劃和年、季、月施工進度計劃。     （ 5）深入施工現場，處理矛盾，解決問題。不斷完善經

33、濟制度，搞好經濟效益，主持項目盈虧分析。       （ 6）做好項目的基礎管理工作，保證各文件、資料、數據等信息準確及時地傳遞和反饋，及時進行工程結算、清算。     （7）完成公司交辦的其它工作4、其他管理人員 按照公司職責分工，組織領導成本費用管理的相關工作。 三、成本費用開支范圍： 1、劃清項目成本支出與非成本支出的界限 2、為產品生產而耗用的各種材料、輔助材料、備品備件等計入成本 3、項目部為組織和管理生產所發生的費用計入成本 4、按規定計入成本的機械使用費、項目部管理人員工

34、資及福利等其他費用。 5、期間費用（管理費用、營業費用、財務費用）的支出不得計入成本。 第二節 成本費用開支管理 一、差旅費報銷管理 1、員工出差必須事先征得部門主管或公司經理同意，部門主管出差必須征得總經理的同意。2、出差人員應于出發前填寫出差申請單，按規定程序審批。3、出差人員按級別享受不同等級的車船、飛機等不同交通工具及等級標準，具體標準見總公司行政人員管理手冊。4、出差人報銷車船費、住宿費的，必須提供車船票和住宿發票，住宿費按規定標準報銷，車船費按可享受級別實報實銷。5、出差人員除遇雨雪天氣、夜間、趕急或線路生疏外不得報銷出租車費。6、無票據的一般不予報銷，除非提供充分理由并由經理同意

35、的。7、出差人員到達總公司后，不再報銷餐費，應于總公司內就餐。8、出差人員因特殊情況經總經理批準可提高乘坐檔次。出差人員憑票據實報實銷，不得虛假多報或重復報銷，凡有作弊行為的，經查證一律從重處罰。9、出差人員須按正常線路往返，如需順道回家或辦理私人事務的，必須在不耽誤公司事務的前提下經公司部門主管同意后方可，其間的費用由其本人自行負擔，公司只按正常出差線路及時間報銷車費。10、出差人員須在出差回來后一周內辦理報銷手續，并結清出差借支款項。二、郵電費管理1、公司嚴格控制電話費開支，嚴禁用公司電話敘舊、聊天或聯系私人事務。2、公司對部分崗位和人員實行手機話費包干制度。具體標準為：3、 各種信件、包

36、裹應按輕重緩急分別處理，掌握節省開支的原則，盡量減少快遞，使用普通郵遞，特殊情況除外。三、 業務招待費管理1、業務費只適用于公司部門主管級別以上人員或總經理特別指定人員為業務、財務、行政所需應酬而必要開支的費用。2、對于業務費的開支，須掌握“必需、合理、節約”的原則。如無特殊原因，標準為：全年銷售（營業）收入凈額1500萬元及其以下的，不超過銷售（營業）收入凈額的0.5%；全年銷售（營業）收入凈額超過1500萬元的，不超過該部分的0.3%.3、公司全年的業務費開支總額必須嚴格按年度費用計劃指標控制。如無特殊情況不得追加指標額。四、辦公費管理： 1、添置計算機、復印機、傳真機等辦公用品必須先向總

37、經理書面申請，不得事后補辦手續。購買工程上所需要的書籍，應由各科室負責人向總公司辦公室提出申請，同意后方可購買，凡沒有申請簽字的，或擅自購買的一律不予報銷，報銷時必須經同級辦公室主任簽字。 2、 小型辦公用品(如文具等)由公司統一采購，由辦公室辦理采購和發放事務。每月底辦公室負責將耗用的辦公用品分攤到各部門。五、薪酬管理1、工資福利支出包括工資、臨時工資、社會保險及員工工作餐費用、食堂燃料費、煤氣費、節日福利等各項福利費開支。2工資支付流程：每月10日前由行政部將本月經公司總經理審批后的工資支付標準（含人員變動、額度變動、扣款等信息）轉交財務部，財務部編制工資詳表，經相關人員審批后，每月15日

38、通過銀行代發形式支付工資。3、公司規定的特殊節日聚餐或集體活動發生的費用、平時食堂發生的大眾性福利，如燒涼茶、煮綠豆沙、加班夜宵等列入公司福利費開支。4、公司福利費的各項開支標準由公司統一制定，不得擅自提高開支標準，擴大福利費待遇，公司食堂的各項開支應定期向財務部申報，由財務部進行審核。第九章 票據、印鑒管理制度 一、 公司所有支付單據都必須由經手人簽字（需有證明人的還需相關人員簽署證明），將原始單據整齊地粘貼在原始憑證粘貼單上，并完整填寫，經部門主管核實后，交會計人員進行審核，再交相關人員審批后，報銷人憑支付單據到出納處領款。二、要求報銷人對所報銷單據所附的原始單據整理分類、粘貼整齊并在報銷

39、單據上注明所附單據的張數、開支用途，報銷車船費及住宿費必須附原始票據。會計人員有權對不符合要求的單據拒絕審核。三、凡是采購物品而報銷單據的，應由倉管或辦公室專人對物品驗收后開具驗收入庫單，報銷單據應附入庫單方能報銷。四、凡車輛維修須提供辦公室簽署的車輛維修申請，方能報銷。五、對分包工程款必須在工程審計完畢后方可審批六、對低值易耗品必須根據指導價審批，其它材料必須附有符合規定的招投標手續和合同方可審批。七、會計人員對所報銷單據進行嚴格審核，出納員在付款時進行最后把關，要求所有報銷單據必須有會計人員簽名、相關人員審批。對審批手續不齊、單據不完整以及不真實、不合理、不合法的單據予以退回，不予報銷。同

40、一次的業務報銷應在同一張費用報銷單上填寫報銷，不能拆開或者分幾次報銷。八、公司規定財務部辦理報銷手續的日期為每周五，其它時間不辦理報銷手續。九、大額費用報銷應提前一天向公司財務部申請，以便于財務部做好資金安排。 第十章 電算化管理制度 一 、 電算化會計檔案管理1、電算化會計檔案管理是會計電算化的重要基礎工作。  2、電算化會計檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數據及其他磁性介質或光盤存儲的會計數據和計算機打印出來的書面等形式的會計數據；會計數據是指記帳憑證、會計帳簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等數據。主要有以下內容：（1）計算機打印輸出的經過相關人員蓋章簽字的會計資料；（2

41、）每年一次的永久性數據庫備份；（3）財務軟件升級前的數據庫備份；（4）每年一次的經財務負責人簽字的系統管理維護記錄本；（5）所有版本的系統、網絡、數據庫、軟件；（6）其他應該存檔的相關資料和數據。 3、打印輸出的經過簽字蓋章的各種會計資料的保存按相關財務檔案管理執行。  4、數據庫的備份要永久保存，并按照有關規定做好防磁、防火、防潮工作。  5、采用移動硬盤保存的會計檔案，要定期進行檢查，防止由于硬盤的損壞，而使會計檔案丟失。 6、財務軟件應在注明其功能及相關文檔資料后備份存檔保管，保存期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。 二 

42、;、會計電算化軟硬件管理1、為了防止人為破壞相關會計數據，嚴禁其他人員使用財務部的計算機；2、財務負責人要嚴格控制并要求各會計主管按時對數據進行備份，進行外備份的數據資料每次應由財務負責人監管按檔案管理相關規定按時進行存檔保管，并對財務軟件及有關正版軟件要認真組織做好軟件的升級等工作。3、未經財務負責人同意或授權，任何人不得在財務管理信息系統上安裝、拆卸軟硬件，不得改變系統的運行環境，并定期進行病毒檢測，嚴防病毒傳播，嚴禁在計算機上安裝任何游戲軟件和非法的軟件，安裝相關的工具軟件應確保計算機系統的安全和正常運行。4、建立系統管理維護記錄，實行維護記錄制度。對故障發生的時間、表現、采取的解決措施、結果及軟件的升級情況等進行詳細記錄，并由財務部負責人予以簽字，以便備查。三、會計數據備份及安全保障1、會計數據備份是為了防止軟硬件故障以及人為過失等原因造成的數據毀損。安全保障是指數據信息不丟失、不毀損、不向無關人員泄露、不被非法修改。即做好安全保密工作。2、作為檔案保存的網絡數據采用光盤或外置硬盤進行備份、存貯。3、按要求對系統中的數據進行備