1、中國銀行業監督管理委員會關于印發商業銀行風險監管 核心指標（試行）的通知各銀監局，各國有商業銀行、股份制商業銀行： 現將商業銀行風險監管核心指標 （試行）（以下簡稱 核 心指標）印發給你們，請遵照執行，并就有關事項通知如下：一、核心指標中涉及的數據報送工作，按照關于印發 中國銀行業監督管理委員會非現場監管報表指標體系的通 知（銀監辦發 2005265 號）執行。二、“操作風險損失率”指標對于衡量商業銀行的操作風險很 有意義，銀監會將在試行期間進一步研究該指標后確定其計算公 式和具體口徑。三、請各銀監局將此文及時轉發給轄內城市商業銀行、 農村 商業銀行、農村合作銀行、城市信用社、農村信用社、外資

2、獨資 銀行和中外合資銀行。四、2006 年為核心指標試行期，請各銀監局和商業銀 行將試行過程中出現的情況及修改意見及時反饋銀監會（聯系 人：銀行三部郭武平；聯系電話：；電子郵件： guowuping ）。二 五年十二月三十一日商業銀行風險監管核心指標（試行）第一章 總則第一條 為加強對商業銀行風險的識別、評價和預警，有效 防范金融風險， 根據中華人民共和國銀行業監督管理法 、中 華人民共和國商業銀行法 和中華人民共和國外資金融機構管 理條例等法律法規，制定商業銀行風險監管核心指標。第二條 商業銀行風險監管核心指標適用于在中華人民共和 國境內設立的中資商業銀行。第三條

3、 商業銀行風險監管核心指標是對商業銀行實施風險 監管的基準，是評價、監測和預警商業銀行風險的參照體系。第四條 商業銀行應按照規定口徑同時計算并表的和未并表的風險監管核心指標。第五條 銀監會對商業銀行的各項風險監管核心指標進行水 平分析、 同組比較分析及檢查監督， 并根據具體情況有選擇地采 取監管措施。第二章 核心指標第六條 商業銀行風險監管核心指標分為三個層次，即風險 水平、風險遷徙和風險抵補。第七條 風險水平類指標包括流動性風險指標、信用風險指 標、市場風險指標和操作風險指標，以時點數據為基礎，屬于靜 態指標。第八條 流動性風險指標衡量商業銀行流動性狀況及其波動 性，包括流動性比例、核心負債

4、比例和流動性缺口率，按照本幣 和外幣分別計算。（一）流動性比例為流動性資產余額與流動性負債余額之 比，衡量商業銀行流動性的總體水平，不應低于25%。（二）核心負債比例為核心負債與負債總額之比，不應低 于 60%。（三）流動性缺口率為 90 天內表內外流動性缺口與 90 天 內到期表內外流動性資產之比，不應低于 -10%。第九條 信用風險指標包括不良資產率、單一集團客戶授信 集中度、全部關聯度三類指標。（一）不良資產率為不良資產與資產總額之比，不應高于 4%。該項指標為一級指標，包括不良貸款率一個二級指標；不良 貸款率為不良貸款與貸款總額之比，不應高于5%。（二）單一集團客戶授信集中度為最大一家

5、集團客戶授信 總額與資本凈額之比，不應高于 15%。該項指標為一級指標，包 括單一客戶貸款集中度一個二級指標； 單一客戶貸款集中度為最 大一家客戶貸款總額與資本凈額之比，不應高于10%。（三）全部關聯度為全部關聯授信與資本凈額之比，不應 高于 50%。第十條 市場風險指標衡量商業銀行因匯率和利率變化而面臨的風險，包括累計外匯敞口頭寸比例和利率風險敏感度。（一）累計外匯敞口頭寸比例為累計外匯敞口頭寸與資本 凈額之比，不應高于 20%。具備條件的商業銀行可同時采用其他 方法（比如在險價值法和基本點現值法）計量外匯風險。（二）利率風險敏感度為利率上升 200 個基點對銀行凈值 的影響與資本凈額之比，

6、 指標值將在相關政策出臺后根據風險監 管實際需要另行制定。第十一條 操作風險指標衡量由于內部程序不完善、操作人 員差錯或舞弊以及外部事件造成的風險，表示為操作風險損失 率，即操作造成的損失與前三期凈利息收入加上非利息收入平均 值之比。銀監會將在相關政策出臺后另行確定有關操作風險的指標 值。第十二條 風險遷徙類指標衡量商業銀行風險變化的程度， 表示為資產質量從前期到本期變化的比率， 屬于動態指標。 風險 遷徙類指標包括正常貸款遷徙率和不良貸款遷徙率。（一）正常貸款遷徙率為正常貸款中變為不良貸款的金額與 正常貸款之比， 正常貸款包括正常類和關注類貸款。 該項指標為 一級指標，包括正常類貸款遷徙率和

7、關注類貸款遷徙率兩個二級 指標。正常類貸款遷徙率為正常類貸款中變為后四類貸款的金額 與正常類貸款之比， 關注類貸款遷徙率為關注類貸款中變為不良 貸款的金額與關注類貸款之比。（二）不良貸款遷徙率包括次級類貸款遷徙率和可疑類貸款 遷徙率。次級類貸款遷徙率為次級類貸款中變為可疑類貸款和損 失類貸款的金額與次級類貸款之比， 可疑類貸款遷徙率為可疑類 貸款中變為損失類貸款的金額與可疑類貸款之比。第十三條 風險抵補類指標衡量商業銀行抵補風險損失的能 力，包括盈利能力、準備金充足程度和資本充足程度三個方面。（一）盈利能力指標包括成本收入比、 資產利潤率和資本利 潤率。成本收入比為營業費用加折舊與營業收入之比

8、， 不應高于 45%；資產利潤率為稅后凈利潤與平均資產總額之比，不應低于 0.6%；資本利潤率為稅后凈利潤與平均凈資產之比，不應低于 11%。（二）準備金充足程度指標包括資產損失準備充足率和貸款 損失準備充足率。 資產損失準備充足率為一級指標， 為信用風險資產實際計提準備與應提準備之比，不應低于100%；貸款損失準備充足率為貸款實際計提準備與應提準備之比，不應低于 100%，屬二級指標。（三）資本充足程度指標包括核心資本充足率和資本充足 率，核心資本充足率為核心資本與風險加權資產之比， 不應低于 4%；資本充足率為核心資本加附屬資本與風險加權資產之比，不應低于 8%。第三章 檢查監督第十四條

9、商業銀行應建立與本辦法相適應的統計與信息系 統，準確反映風險水平、風險遷徙和風險抵補能力。第十五條 商業銀行應參照貸款風險分類指導原則將非 信貸資產分為正常類資產和不良資產， 計量非信貸資產風險， 評 估非信貸資產質量。第十六條 商業銀行應將各項指標體現在日常風險管理中， 完善風險管理方法。第十七條 商業銀行董事會應定期審查各項指標的實際值， 并督促管理層采取糾正措施。第十八條 銀監會將通過非現場監管系統定期采集有關數 據，分析商業銀行各項監管指標，及時評價和預警其風險水平、 風險遷徙和風險抵補。第十九條 銀監會將組織現場檢查核實數據的真實性，根據 核心指標實際值有針對性地檢查商業銀行主要風險

10、點， 并進行誡 勉談話和風險提示。第四章 附則第二十條 農村合作銀行、城市信用社、農村信用社、外資 獨資銀行和中外合資銀行參照執行； 法律、行政法規另有規定的， 適用其規定。第二十一條 除法律、行政法規和部門規章另有規定外，本 核心指標不作為行政處罰的直接依據。第二十二條 商業銀行風險監管核心指標由銀監會負責解 釋。第二十三條 商業銀行風險監管核心指標自 2006年1月 1日 起試行。 商業銀行資產負債比例管理監控、監測指標和考核辦 法（銀發 1996450 號）同時廢止。附件：一、商業銀行風險監管核心指標一覽表 二、商業銀行風險監管核心指標口徑說明附件一商業銀行風險監管核心指標一覽表指標類別

11、一級指標二級指標指標值風 險 水 平流動性風險1.流動性比例大于等于 25%2.核心負債依存度大于等于 60%3.流動性缺口率大于等于 -10%信用風險4. 不良資產率4.1 不良貸款率小于等于 4%小于等于 5%5.單一集團客戶授信集中度5.1 單一客戶貸款集 中度小于等于 15%小于等于 10%6.全部關聯度小于等于 50%市場風險7.累計外匯敞口頭寸比例小于等于 20%8.利率風險敏感度操作風險9.操作風險損失率風 險 遷 徙正常類貸款10.正常貸款遷徙率10.1 正常類貸款遷徙 率10.2 關注類貸款遷徙 率不良貸款11.不良貸款遷徙率11.1次級貸款遷徙率11.2可疑貸款遷徙率風 險

12、 抵 補盈利能力12.成本收入比小于等于 35%13.資產利潤率大于等于 0.6%14.資本利潤率大于等于 11%準備金充足 程度15. 資產損 失準備充 足率15.1 貸款準備充足率大于 100%大于 100%資本充足程 度16. 資本充足率16.1 核心資本充足率大于等于 8%大于等于 4%附件二商業銀行風險監管核心指標口徑說明一、風險水平（一）流動性風險1、流動性比例 本指標分別計算本幣及外幣口徑數據。計算公式： 流動性比例流動性資產流動性負債× 100%指標釋義： 流動性資產包括：現金、黃金、超額準備金存款、一個月內 到期的同業往來款項軋差后資產方凈額、 一個月內到期的應收利

13、 息及其他應收款、 一個月內到期的合格貸款、 一個月內到期的債 券投資、 在國內外二級市場上可隨時變現的債券投資、 其他一個 月內到期可變現的資產（剔除其中的不良資產） 。流動性負債包括：活期存款（不含財政性存款） 、一個月內 到期的定期存款（不含財政性存款） 、一個月內到期的同業往來 款項軋差后負債方凈額、 一個月內到期的已發行的債券、 一個月 內到期的應付利息及各項應付款、一個月內到期的中央銀行借 款、其他一個月內到期的負債。2、核心負債依存度 本指標分別計算本幣和外幣口徑數據。計算公式： 核心負債依存度核心負債總負債× 100%指標釋義： 核心負債包括距到期日三個月以上 （含）

14、 定期存款和發行債 券以及活期存款的 50%?？傌搨侵赴凑战鹑谄髽I會計制度編制的資產負債表中負 債總計的余額。3、流動性缺口率 本指標計算本外幣口徑數據。計算公式： 流動性缺口率 =流動性缺口 /90 天內到期表內外資產× 100%指標釋義：流動性缺口為 90 天內到期的表內外資產減去 90天內到期的 表內外負債的差額。二）信用風險4、不良資產率 本指標計算本外幣口徑數據。計算公式：不良資產率不良信用風險資產信用風險資產× 100%指標釋義：信用風險資產是指銀行資產負債表表內及表外承擔信用風險的資產。主要包括：各項貸款、存放同業、拆放同業及買入返 售資產、銀行賬戶的債券投

15、資、應收利息、其他應收款、承諾及 或有負債等。不良信用風險資產是指信用風險資產中分類為不良資產類 別的部分。不良貸款為不良信用風險資產的一部分，定義與“ 不 良貸款率”指標定義一致；貸款以外的信用風險資產的分類標準 將由中國銀行業監督管理委員會 （簡稱銀監會，下同 ） 另行制定。4.1 不良貸款率本指標計算本外幣口徑數據。計算公式：不良貸款率 （次級類貸款可疑類貸款損失類貸款） 各項貸款× 100%指標釋義：貸款五級分類標準按照貸款風險分類指導原則 （ 銀發 2001416 號）及關于推進和完善貸款風險分類工作的通知 （ 銀 監發 200322 號）文件）及相關法規要求執行。正常類貸

16、款定義為借款人能夠履行合同， 沒有足夠理由懷疑 貸款本息不能按時足額償還。 關注類貸款定義為盡管借款人目前 有能力償還貸款本息， 但存在一些可能對償還產生不利影響的因 素。次級類貸款定義為借款人的還款能力出現明顯問題， 完全依 靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息， 即使執行擔保， 也可 能會造成一定損失。 可疑類貸款的定義為借款人無法足額償還貸 款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失。損失類貸款定 義為在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后， 本息仍 然無法收回，或只能收回極少部分。對各項貸款進行分類后，其 后三類貸款合計為不良貸款。各項貸款指銀行業金融機構對借款人融出貨幣資金形成

17、的 資產。主要包括貸款、貿易融資、票據融資、融資租賃、從非金 融機構買入返售資產、透支、各項墊款等。5、單一集團客戶授信集中度 本指標計算本外幣口徑數據。計算公式： 單一集團客戶授信集中度最大一家集團客戶授信總額 資本凈額× 100%指標釋義： 最大一家集團客戶授信總額是指報告期末授信總額最高的 一家集團客戶的授信總額。授信是指商業銀行向非金融機構客戶直接提供的資金， 或者 對客戶在有關經濟活動中可能產生的賠償、支付責任做出的保 證，包括貸款、貿易融資、票據融資、融資租賃、透支、各項墊 款等表內業務， 以及票據承兌、 開出信用證、 保函、備用信用證、 信用證保兌、債券發行擔保、借款擔

18、保、有追索權的資產銷售、 未使用的不可撤銷的貸款承諾等表外業務。集團客戶定義按照 商業銀行集團客戶授信業務風險管理指 引（中國銀行業監督管理委員會 2003年第 5號令） 及相關法規 要求執行。資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。5.1 單一客戶貸款集中度 本指標計算本外幣口徑數據。計算公式：單一客戶貸款集中度最大一家客戶貸款總額資本凈額× 100%指標釋義： 最大一家客戶貸款總額是指報告期末各項貸款余額最高的 一家客戶的各項貸款的總額。客戶是指取得貸款的法人、其他經濟組織、 個體工商戶和 自然人。各項貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。 資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致

19、。6、全部關聯度計算公式： 全部關聯度全部關聯方授信總額資本凈額× 100%指標釋義：全部關聯方授信總額是指商業銀行全部關聯方的授信余額，扣除授信時關聯方提供的保證金存款以及質押的銀行存單和國 債金額。本指標中關聯方定義按照 商業銀行與內部人和股東關聯交 易管理辦法 （中國銀行業監督管理委員會 2004年第 3 號令）及 相關法規要求執行。關聯方包括關聯自然人、法人或其他組織。授信定義及集團客戶定義均與單一客戶授信集中度中定義 一致。資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。（三）市場風險7、累計外匯敞口頭寸比例 本指標計算外幣口徑數據。計算公式：累計外匯敞口頭寸比例 =累計外匯敞口頭

20、寸資本凈額× 100%指標釋義： 累計外匯敞口頭寸為銀行匯率敏感性外匯資產減去匯率敏 感性外匯負債的余額。資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。8、利率風險敏感度 本指標計算本外幣口徑數據。計算公式：利率風險敏感度 =利率上升 200 個基點對銀行凈值影響 / 資 本凈額×100%。指標釋義：本指標在假定利率平行上升 200 個基點情況下， 計量利率變 化對銀行經濟價值的影響。 指標計量基于久期分析， 將銀行的所 有生息資產和付息負債按照重新定價的期限劃分到不同的時間 段，在每個時間段內，將利率敏感性資產減去利率敏感性負債， 再加上表外業務頭寸，得到該時間段內的重新定價

21、“缺口 ”。對各 時段的缺口賦予相應的敏感性權重， 得到加權缺口后， 對所有時 段的加權缺口進行匯總， 以此估算給定的利率變動可能會對銀行 經濟價值產生的影響。利率上升 200 個基點對銀行凈值影響是指在給定利率變動 為上升 200 個基點的條件下，計算得到的對經濟價值產生的影 響。其中，時段的劃分及各個時段的敏感性權重參照巴塞爾委員 會利率風險管理與監管原則標準框架確定。資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。二、風險遷徙9、正常貸款遷徙率本指標計算本外幣口徑數據。計算公式：正常貸款遷徙率 =（ 期初正常類貸款中轉為不良貸款的金額 + 期初關注類貸款中轉為不良貸款的金額） （期初正常類貸款余

22、額- 期初正常類貸款期間減少金額 +期初關注類貸款余額 - 期初關 注類貸款期間減少金額 ） ×100%指標釋義：期初正常類貸款中轉為不良貸款的金額， 是指期初正常類貸 款中，在報告期末分類為次級類 / 可疑類 / 損失類的貸款余額之 和。期初關注類貸款中轉為不良貸款的金額， 是指期初關注類貸 款中，在報告期末分類為次級類 / 可疑類 / 損失類的貸款余額之 和。期初正常類貸款期間減少金額， 是指期初正常類貸款中， 在 報告期內， 由于貸款正常收回、 不良貸款處置或貸款核銷等原因 而減少的貸款。期初關注類貸款期間減少金額， 是指期初關注類貸款中， 在 報告期內， 由于貸款正常收回、

23、不良貸款處置或貸款核銷等原因 而減少的貸款。正常類貸款、 關注類貸款和不良貸款的定義與不良貸款率指 標中定義一致。9.1 、正常類貸款遷徙率 本指標計算本外幣口徑數據。計算公式：正常類貸款遷徙率 =期初正常類貸款向下遷徙金額 （ 期初 正常類貸款余額 -期初正常類貸款期間減少金額 ） ×100% 指標釋義：期初正常類貸款向下遷徙金額， 是指期初正常類貸款中， 在 報告期末分類為關注類 / 次級類 / 可疑類 / 損失類的貸款余額之 和。期初正常類貸款期間減少金額定義與正常貸款遷徙率指標中定義一致。 正常類貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。9.2 、關注類貸款遷徙率 本指標計算本外

24、幣口徑數據。計算公式：關注類貸款遷徙率 =期初關注類貸款向下遷徙金額 （ 期初 關注類貸款余額 -期初關注類貸款期間減少金額 ） ×100% 指標釋義：期初關注類貸款向下遷徙金額， 是指期初關注類貸款中， 在 報告期末分類為次級類 /可疑類/ 損失類的貸款余額之和。期初關注類貸款期間減少金額定義與正常貸款遷徙率指標 中定義一致。關注類貸款定義與不良貸款率指標中定義一致。10、次級類貸款遷徙率 本指標計算本外幣口徑數據。計算公式：次級類貸款遷徙率 =期初次級類貸款向下遷徙金額 （ 期初 次級類貸款余額 -期初次級類貸款期間減少金額 ） ×100% 指標釋義：期初次級類貸款向下

25、遷徙金額， 是指期初次級類貸款中， 在報告期末分類為可疑類 / 損失類的貸款余額之和期初次級類貸款期間減少金額， 是指期初次級類貸款中， 在 報告期內， 由于貸款正常收回、 不良貸款處置或貸款核銷等原因 而減少的貸款。次級類貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。11、可疑類貸款遷徙率 本指標計算本外幣口徑數據。計算公式：可疑類貸款遷徙率 =期初可疑類貸款向下遷徙金額 （ 期初 可疑類貸款余額 -期初可疑類貸款期間減少金額 ） ×100% 指標釋義：期初可疑類貸款向下遷徙金額， 是指期初可疑類貸款中， 在 報告期末分類為損失類的貸款余額。期初可疑類貸款期間減少金額， 是指期初可疑類貸款

26、中， 在 報告期內， 由于貸款正常收回、 不良貸款處置或貸款核銷等原因 而減少的貸款?？梢深愘J款的定義與不良貸款率指標中定義一致。三、風險抵補（一）盈利能力12、成本收入比率 本指標計算本外幣口徑數據。計算公式：成本收入比率 =營業費用營業收入× 100% 指標釋義：營業費用是指按金融企業會計制度要求編制的損益表中營 業費用。營業收入是指按金融企業會計制度要求編制的損益表中利 息凈收入與其他各項營業收入之和。13、資產利潤率 本指標計算本外幣口徑數據。計算公式：資產利潤率 =凈利潤資產平均余額× 100% 指標釋義：凈利潤是指按照金融企業會計制度編制損益表中凈利潤。 資產是指按照金融企業會計制度編制的資產負債表中資產 總計余額。14、資本利潤率 本指標計算本外幣口徑數據。計算公式：資本利潤率 =凈利潤所有者權益平均余額× 100% 指標釋義：所有者權益是指按照金融企業會計制度編制的資產負債表 中所有者