1、 :2021年12月17日15:40騰訊 大楚網評論0條一、增值稅：凡在中國境內銷售或進口貨物,提供加工、修理修配應稅勞務的個人.在 增值稅中,日常生活中主要應關注個人銷售舊貨,分兩種情況,一種是銷售自 己使用過物品非消費稅應稅品免稅;另一種是應稅消費品,如游艇、摩托車、 汽車,銷售額沒有超過原值的免稅,超過原值的按 4%征收率并減半征收.個人 銷售自己沒有用過的即新貨,按4%征收率征收增值稅.二、消費稅：在中國增內生產、委托加工和進口應稅消費品的個人.個人在日常生活中不從事經營活動的,所以涉及消費稅的主要是在進口環 節,如從國外帶往國內的進口物品,如行李物品、個人郵遞物品、饋贈物品等 常見的

2、主要是煙酒、化裝品、首飾及珠寶玉石、高檔手表、高爾夫球及球具.但不含汽車、摩托車及其配件和附件,以及超過海關規定自用合理數量部份的 應稅物品,這些應按貨物進口程序辦理報關驗放手續.三、營業稅：對在國內提供給稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產的行為為課稅對象所 征收的一種稅.個人涉及營業稅的情況主要有：個人轉讓的專利權、非專利技術、商標權、著作權等在境內使用；銷售境內的不動產;個人在境內演出或個人為演出經紀人.日常生活中主要關注：一是免稅的幾種情況：個人按市場價格出租的居民住房,暫按 3%的稅率征U營業稅；從2006年6月1日起,個人將購置缺乏5年的住房對外銷售的,按售房收入 全額繳納營業稅；個人

3、將購置超過5年含5年的普通住房對外銷售的,免征營 業稅；個人將購置超過5年含5年的非普通住房對外銷售的,按其售房收入減 去購置房屋的價款后的差額繳納營業稅,稅率為5%.從2005年6月1日起,普通住房標準應同時滿足：容積率在1.0以上,單套建筑面積在120平方米以下,實際成交價格低于同級別土地 上住房平均交易價格1.2倍以下,各省、自治區、直轄市根據實際情況制定本地區享受優惠政策 普通住房具體標準.四、xx維護建設稅和教育費附加：對繳納增值稅、消費稅、營業稅的個人就實際繳納的稅額為計算依據征收 的一種附加稅費.這里主要關注兩點：一是進口環節征收的增值稅和消費稅不征收城市維護建設稅和教育費附加

4、； 二是城市維護建設稅因納稅人所在地的不同,稅率也不同,在市區的為 7%,在 縣城、鎮的為5%,不在市區、縣城或者鎮的為1%.教育費附加征收比率為3%.五、關稅：征稅對象是準許進出境的物品.個人主要涉及行李和郵遞物品進口稅簡稱 行郵稅.課稅結象包括入境旅客、運輸工具、效勞人員攜帶的應稅行李物品、 個人郵遞物品、饋贈物品以及其他方式入境的個人物品等項物品,簡稱進口物 品.但不含汽車、摩托車及其配件和附件,以及超過海關規定自用合理數量部 份的應稅物品,這些應按貨物進口程序辦理報關驗放手續.現行的行郵稅稅率 分為50% 20%、10%三個檔次.六、土地增值稅：在中國境內出售或以其他方式有償轉讓國有土

5、地使用權、地上的建筑及其 附著物以下簡稱轉讓房地產的個人以轉讓房地產的增值額作為計稅依據繳納土 地增值稅.主要關注這幾種情況：房地產的繼承不屬于此征稅范圍；贈與直系親屬或承當直接贍養義務人的不 屬于此征稅范圍；個人擁有的房地產因城市實施規劃、國家建設的需要而被政府 批準征用、收回的,免繳土地增值稅；因城市實施規劃、國家建設的需要而搬 遷,由個人自行轉讓原房地產而取得收入的,免繳土地增值稅；個人之間互換自有居住用房地產,經當地稅務機關核實,可以免征土地增值稅；個人因工作調動或改善居住條件而轉讓原自用住房,經向稅務機關申報核準,凡居住滿5年或5年以上的,免征土地增值稅,居住滿 3年未滿5年的,減半

6、征收土地增值稅, 居住未滿3年的,按規定計征土地增值稅；而?財政部、國家稅務總局關于調整 房地產市場假設干稅收政策的通知?財稅1999210號規定,自1999年8月1日起,對居民個人擁有的普通住宅,在轉讓時暫免征收土地 增值稅.普通住宅的認定標準參照上面營業稅中的普通住宅標準.土地增值稅 實行四級超率累進稅率,稅率為 30%-60%七、xx土地使用稅：以城鎮土地為征稅對象,對擁有土地使用權的個人征收的一種稅.個人不 從事經營活動的,主要關注：個人所有的居住房屋及院落用地免征城鎮土地使用稅.八、房產稅：以房產為征稅對象,依據房產價格或房產租金收入向房產所有人或經營人 征收的一種稅.個人主要關注這

7、幾種情況：從 2001年1月1日起,對個人按市 場價格出租的居民住房,用于居住的,可暫減按 4%的稅率征U房產稅；個人所有 非營業用的房產免征房產稅；產權出典的,由承典人納稅.九、車船稅：指在中國境內的車輛、船舶的所有人或者治理人應繳納的一種稅.個人主 要關注這幾種情況：計稅依據分別為載人車按 輛,載貨汽車和機動船按 凈噸位,非機動船按 裁重噸位客貨兩用汽車,載人局部按乘人汽車稅額減半征收,載貨局部按機 動載貨汽車稅額征稅；殘疾人專用的車輛免稅；新購置的車輛如果暫不使用,即尚 未享受市政建設利益,可不申報納稅；已向交通航運治理機關報廢的車船,當年 不發生車船稅的納稅義務.十、車輛購置稅：個人在

8、購置汽車后使用前一次性征收,一般都由銷售方代扣代繳.十一、印花稅：對經濟活動和經濟交往中書立、使用、領受具有法律效力的憑證的個人征 收的一種稅.主要關注這幾點：三自納稅方法,自行計算稅額自行購置貼花自行注銷；當事人各方都是印 花稅的納稅人,而不是某一方為納稅人；個人出租門店柜臺按財產租賃合同即 1 %.稅率;商品房購置合同按0.5 %稅率而不是0.3 %.個人無償贈送不動產所簽訂的 個人無償贈與不動產登記表按0.5 %稅率納稅；從2007年5月30日起,股票交易印花稅稅率改為 3%.；凡多貼印花稅票者, 不得申請退稅或者抵用,因此自行計算一定要準確.十二、契稅：以所有權發生轉移變動的不動產為征

9、稅對象,向產權承受人征收的一種財 產稅.個人主要關注房屋買賣過程中的契稅交納情況：以抵債或實物交換方式獲得房產的應納稅；買房拆料或翻建新房的應納稅；房 屋贈與的,受贈人要按規定繳納契稅,但法定繼承人繼承土地、房屋權屬的不 征契稅;互換房產,交換價格相等時,免征契稅,交換價格不等時,由多交付經 濟利益的一方繳納契稅；城鎮職工按規定第一次購置公有住房,免征契稅；對拆遷居民因拆遷重新購置住房的,對購房成交價格中相當于拆遷補償款的部份免征 契稅,成交價格超過拆遷補償款的,對超過局部征收契稅.稅率為3%-5%十三、個人所得稅：對個人自然人取得的各項應稅所得征收一種稅.為方便討論,個人所得稅中提及的都是居

10、民納稅義務人 即外國人、港澳 臺、外籍華人都是在華居住5年以上的.1 .工資、薪金所得：個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津 貼、補貼以及任職或受雇有關的其他所得.個人主要關注：獨生子女補貼、托兒補助費、差旅費津貼不屬于工資薪金所得；內部退養的個人在正式退休前的工資薪金所得應納個稅；出租車不屬于個人所有的個人從事 客貨營運得到的收入按工資薪金所得征稅；個人取得全年一次性獎金單獨作為 1 個月工資、薪金所得計算納稅,其他獎金一律與當月工資薪金收入合并按規定 納稅.適用九級超額累進稅率,稅率為 5%-45%;2 .勞務報酬所得：個人獨立從事各種非雇傭的各種勞務所取得的所

11、得.個人主要關注：非雇員從企業獲得的免收差旅費應按 勞務報酬所得工程征收個稅；勞務報 酬所得一次收入畸高的2萬元以上實行加成征收.正常稅率為20%;3 .稿酬所得：個人因其作品以圖收、報刊形式出版、發表而取得的所得.主要關注：不以圖書、報刊形式出版、發表的譯、審稿、書畫所得歸為勞務報酬所 得.稅率為20%,并按應納稅額減征30%;4 .xx使用費所得：個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權 取得的所得.主要關注：提供著作權的使用權取得的所得,不包括稿酬所得.稅率為 20%;5 .利息、股息、紅利所得：個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得.主要關注：國債和國家

12、發行的金融債券利息免稅；從2005年6月13日起,個人從上市公司取得的股息、紅利所得暫減按50%計入個人應納稅所得額；從2007年8月15日起個人銀行儲蓄存款利息所得按 5%征收個稅.稅率為 20%;6 .財產租賃所得：個人出租建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所 得.主要關注：出租居民住房適用10%的稅率.稅率為20%;7 .財產轉讓所得：個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其 他財產取得的所得.主要關注：個人股票轉讓所得暫不征收個稅；為鼓勵個人換購住房,出售后1年內又以 自己名義或配偶名義或夫妻名義按市場價重新購房的納稅人,購房金額大于或 等于原住房銷售額的,全部退還納稅保證金,購房金額小于原住房銷售額的, 根據購房金額占原住房銷售額的比例退還納稅保證金,余額作為個人所得稅繳 入國庫;個人轉讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得,繼續免征 個人所得稅.稅率為20%;8 .偶然所得：個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得.稅率為 20%;9 .經國務院財政部門確定征稅的其他所得：稅法中列舉的