1、應收賬款治理方法第一章總那么第一條 為適應某某產業開展和經濟運行的要求, 進一步標準應收賬款的日常 治理和健全客戶的信用治理體系,對應收賬款在銷售的事前、事中、事后進行有 效限制,到達更好地擴大銷售、增強競爭力、加速資金周轉、減小財務風險的目 的,特制訂本治理方法.第二條本治理方法規定了應收賬款治理要求、銷售回款治理流程、問題賬款 處理流程及應收賬款考核治理等內容.第三條本治理方法適用于某某所屬各公司含某某單位控股公司和代管公 司.第二章術語和定義第四條術語和定義一應收賬款：本方法所指應收賬款,是指依照合同或協議完成出庫銷售、 形成物權轉移的貨款,或已經實施的工程、檢測、效勞等費用.包括按合同

2、或協議 規定的到期貨款和未到期貨款、節點款、質保金.二出庫銷售：是指產品已交付到客戶手中而形成債權的產品銷售,包括已 經開具發票和尚未開具發票的產品銷售.出庫銷售額數值上等于含稅的產品實際發 貨額.三逾期應收賬款：是指超過合同或協議規定的貨款到期日期而尚未收回的 應收賬款.四逾期應收賬款賬齡簡稱逾期賬齡：是指超過合同或協議規定貨款到 期日期而尚未收回的應收賬款的逾期時間長度,從逾期之日起開始,按月計算.五完成產品合同額：是指當期生產出來的產品按售價含稅計算的價值. 計算公式為：完成產品合同額=出庫銷售額+ 庫存產品期末存量一庫存產品期初存量X 銷售單價含稅.六銷售回款率：當期累計收回貨款含承兌

3、/當期累計出庫銷售額X 100%七月度銷售回款率：當月收回貨款含承兌/當月出庫銷售額x100%.八完成產品合同回款率：當期累計收回貨款含承兌/當期累計完成產品合同額x 100%.九月度完成產品合同回款率：當月收回貨款含承兌/當月完成產品合 同額X 100%.十應收賬款同比增幅：當期累計應收賬款一去年同期累計應收賬款/ 去年同期累計應收賬款X 100%.十一完成產品合同同比增幅：當期累計完成產品合同額一去年同期累計完成產品合同額/去年同期累計完成產品合同額X 100%.十二壞賬損失：確定不能收回的各種應收款項.十三應收賬款周轉率次數：當期銷售收入/當期應收賬款平均余額.十四當期應收賬款平均余額：

4、期初應收賬款余額+期末應收賬款余額/2.十五銷售業務活動現金流：是指直接進行產品生產、銷售或勞務提供的銷 售業務活動中產生的現金流入與現金流出的差額.第三章責任與分工第五條某某銷售業務主管領導,負責某某所屬各公司應收賬款治理的領導 工作.第六條 產品合同簽訂單位是產品合同貨款回收的終身責任單位,對本治理方法中所涉及的各類原始數據的準確性、真實性負責.各公司負責本單位應收賬款的治理和清收工作,建立本單位應收賬款清收責任制,編制本單位年度、月度 應收賬款清收方案,建立本單位按產品合同分項核算的應收賬款明細賬,開展客 戶背景調查和資信評估.第七條各公司總經理是應收賬款治理工作的第一責任人,全面負責本

5、單位應收賬款的管控工作.各公司經理班子成員要積極參與應收賬款的管控工作,根據分工責任承當相應的應收賬款管控工作.第八條 某某部門歸口應收賬款的治理,負責組織年度、月度應收賬款清收計 劃的編制、匯總、分析、通報,監督檢查應收賬款清收方案落實完成情況,核算 應收賬款考核指標數據.第九條 財務治理部負責應收賬款的記賬治理,監控并核算營銷往來賬款,監 督建立按產品合同分項核算的應收賬款明細分類賬,核銷呆賬、壞賬.第十條人力資源部負責應收賬款的考核治理,核準并確認各公司工資總額及第十一條某某辦公室負責組織需采用法律手段的應收賬款清收工作第四章應收賬款治理要求第十二條 各公司在合同簽訂前應做好客戶的資信信

6、譽、水平、資本、擔保 和條件等調查工作,建立客戶檔案參考格式見附件 1,并在合同執行過程中隨 時關注客戶的資信變化情況,及時調整客戶信用標準.第十三條各公司應建立與客戶的對賬工作制度至少每季度對賬一次,切 實落實與客戶的對賬工作,雙方賬目不符的應及時查明原因,并完善相關的書面對賬憑證,對每一筆應收賬款的原始資料和證據都要建檔保存.保存資料包括：銷售 合同、發票復印件、發貨憑據、往來 和信件、貨運單據、對方簽收手續、對 賬記錄和催款憑據等.第十四條 各公司對逾期拖欠的應收賬款應及時進行賬齡分析,并加緊催 收,通過合理的收賬程序和討債方法,保證賬款應收盡收.第十五條應收賬款清收方案和臺賬治理實行月

7、方案治理和內部通報制度.一各公司應針對應收賬款數目、賬齡和回款率限制目標,制定下月本單 位的應收賬款清收方案,細化到工程,責任到人.同時對當月應收賬款清收方案 完成情況進行檢查、匯總,整理應收賬款明細賬.將當月方案完成情況和下月應 收賬款回款方案格式見附件 2于次月1日前報送某某部門.二各公司應對應收賬款明細賬進行清理, 補充當月新形成的應收賬款明 細,形成當月應收賬款匯總表格式見附件 3,于次月3日前報送集團財務治理 部.三在每月召開的銷售業務生產月例會或銷售業務生產工作會上,對應收賬款清收方案及方案落實情況進行通報、分析.第五章銷售回款治理流程第十六條 公司銷售業務人員與客戶簽訂銷售合同,

8、注明產品的品名、數量、 金額、付款方式、爭議解決方法等內容,規定雙方的權利和義務,并根據合同或協 議約定及客戶要求,按期向客戶發貨.第十七條公司銷售業務部門將銷售合同信息、產品出庫銷售信息交到公司財 務治理部門備案.財務治理部門根據各項銷售業務的回款方案與發貨單,檢查實際 回款情況.凡變更合同的,公司銷售業務部門應及時填報網上合同治理根底資料, 保證真實無誤,交公司財務治理部門備案.第十八條 產品發貨出門根據QG/SR-019C?某某產品、物品出門治理方法?規定執行.凡產品出庫銷售的,公司銷售業務部門應及時通知公司財務部門開具發票,并及時將發票交到客戶手中.第十九條公司財務治理部門依照規定檢查

9、客戶是否按方案回款、款是否到賬、是否完全到賬等,并將應回而未回的款項編制應收賬款明細表,通知公司銷售業務 部門.第二十條 公司銷售業務部門檢查核實本部門應收賬款情況,對逾期未回的賬 款,要求銷售業務人員編制催款方案,并將催款通知及時送達客戶.第二十一條 客戶接收催款通知后,假設申請延期付款的,那么公司銷售業務人員 要詳細調查客戶的銷售業務狀況、償付水平、信譽狀況等信息,并徹底了解客戶中 請延期付款的真正原因.經上報公司領導審批后,通知客戶根據申請延期付款.第二十二條 公司銷售業務人員根據客戶申請要求及時收款,并于當日或次日 將款項交公司財務治理部門或通知財務治理部門及時查賬,確認款項到賬情況.

10、第六章問題賬款處理流程第二十三條 公司財務治理部門定期檢查客戶回款情況, 并進行客戶賬齡分析, 發現逾期應收賬款后,編制逾期應收賬款明細表,反應給公司銷售業務部門.第二十四條公司銷售業務部門接收公司財務治理部門的逾期應收賬款明細, 確認無誤后由公司銷售業務人員編制催款方案并及時發出催款通知.第二十五條 公司銷售業務人員應保證客戶接收到催款通知.假設客戶不能及時 付款,那么公司銷售業務人員開展問題賬款調查.第二十六條 對于無法采用常規方法回收的逾期應收賬款,公司銷售業務部門 經調查客戶的銷售業務狀況、償付水平、資信狀況等信息,收集相關資料,根據具 體情況分析是否訴諸法律.第二十七條 公司銷售業務

11、部門根據分析結果, 對于有償債水平卻不履行償債義 務的客戶,配合公司相關部門在訴訟期內及時訴諸法律,盡可能地追回逾期應收賬 款,防止形成壞賬損失.第二十八條 對于實在無法收回的逾期應收賬款可進行壞賬處理.公司銷售業 務部門根據逾期應收賬款的回收情況做出總結、判斷,逐級上報領導審批格式見 附件4 o經審批后,財務治理部依據批復核銷相應的逾期應收賬款.第七章應收賬款考核治理第二十九條 應收賬款考核原那么：將應收賬款的治理與各公司的工資總額掛鉤, 與各公司經理班子成員的年薪掛鉤,實行動態治理,按月考核,年終結算一回款限制原那么：月度完成產品合同回款率不低于考核當月前36個月每個月的月度完成產品合同回

12、款率的月平均算術平均數.二應收賬款限制原那么：應收賬款同比增幅低于完成產品合同同比增幅5%.三賬齡限制原那么：逾期賬齡不超過 36個月.四壞賬限制原那么：根據國家有關規定,合理確認壞賬損失.逾期賬齡超過 36個月的逾期應收賬款,可按50%計提壞賬準備；逾期賬齡超過48個月的逾期應收 賬款,可按壞賬損失處理.第三十條應收賬款考核參與計算的指標：一月度完成產品合同回款率差值記為 Xi, i=112:考核當月的月度 完成產品合同回款率與考核當月前 36個月每個月的月度完成產品合同回款率的月平 均算術平均數的差值.計算公式為：月度完成產品合同回款率差值 *=考核當月的月度完成產品合同回款率一考核 當月

13、前36個月每個月的月度完成產品合同回款率的月平均算術平均數.例：當年5月份月度完成產品合同回款率差值 *5=當年5月份的月度完成產品合 同回款率一當年5月份前36個月每個月的月度完成產品合同回款率的月平均算術平 均數.二月度完成產品合同同比增幅與應收賬款同比增幅的差值記為Yi, i = 112：考核當月的累計完成產品合同同比增幅和累計應收賬款同比增幅的差值與上 年度完成產品合同同比增幅和應收賬款同比增幅差值的差值.計算公式為：月度完成產品合同同比增幅與應收賬款同比增幅的差值Yi =考核當月的累計完成產品合同同比增幅一考核當月的累計應收賬款同比增幅一上年度完成產品 合同同比增幅一上年度應收賬款同

14、比增幅.例：當年5月份完成產品合同同比增幅和應收賬款同比增幅的差值 Y5=當年 5月份累計完成產品合同同比增幅一當年 5月份累計應收賬款同比增幅一上年度 完成產品合同同比增幅一上年度應收賬款同比增幅.三月度逾期賬齡超過36個月的逾期應收賬款記為 Zi, i = 112.其中 當年1月份逾期賬齡超過36個月的逾期應收賬款為Z1等于上年度年底逾期賬齡超過 36個月的逾期應收賬款總額加上當年1月底按產品合同分項核算新增的逾期賬齡超 過36個月的逾期應收賬款.Z2Z12等于當月底按產品合同分項核算新增的逾期賬 齡超過36個月的逾期應收賬款.Z1計算公式為：乙=上年度年底逾期賬齡超過36個月的逾期應收賬

15、款總額+當年1月底按產品 合同分項核算新增的逾期賬齡超過 36個月的逾期應收賬款.四月度壞賬損失額記為 H i, i = 112:每月形成的壞賬損失額.第三十一條應收賬款考核參考指標：一應收賬款周轉率次數.二月度銷售業務活動現金流.第三十二條應收賬款考核統計指標：一當期產品出庫銷售額.二月度產品出庫銷售額.第三十三條應收賬款考核方法一完成產品合同回款率差值的考核：以10%的幅度為一區間,每增加10%, 獎勵本單位當期工資總額及本單位經理班子成員年薪的1%.每減少10%,扣除本單位當期工資總額及本單位經理班子成員年薪的1%.完成產品合同回款率差值對當期 工資總額及經理班子成員年薪的影響最高獎罰幅

16、度為± 10%0完成產品合同回款率差 值按月考核,年終結算.月度完成產品合同回款率差值Xi與月度單位工資總額獎罰系數記為A1i , i = 112及月度單位經理班子成員年薪獎罰系數 記為A2i , i = 112的對應關系見附表1.二完成產品合同同比增幅與應收賬款同比增幅的差值的考核：以10%的幅度為一區間,每增加10%,獎勵本單位當期工資總額及本單位經理班子成員年薪的 1%.每減少10%,扣除本單位當期工資總額及本單位經理班子成員年薪的1%.完成產品合同同比增幅與應收賬款同比增幅的差值對當期工資總額及經理班子成員年薪 的影響最高獎罰幅度為土 10%.完成產品合同同比增幅與應收賬款同

17、比增幅的差值按 月考核,年終結算.月度完成產品合同同比增幅與應收賬款同比增幅的差值Yi和月度單位當期工資總額獎罰系數記為 B1i , i = 112及月度單位領導班子成員 年薪獎罰系數記為B2i , i = 112的對應關系見附表2.三逾期應收賬款賬齡超過36個月的逾期應收賬款Zi的考核：將逾期賬 齡超過36個月的逾期應收賬款額的5%從工資總額中扣除,將逾期賬齡超過 36個月的 逾期應收賬款額的0.5%從單位領導班子成員年薪中扣除.逾期賬齡超過 36個月的逾 期應收賬款按產品合同分項核算,按月考核,年終結算.四壞賬損失Hi的考核：對造成壞賬損失的,將壞賬損失額的50%從工資總額中扣除.同時將壞

18、賬損失額的 5%從單位經理班子成員年薪中扣除.壞賬損失 按月考核,年終結算.五對應收賬款周轉率次數、銷售業務活動現金流按月統計、通報、積 累數據.六對銷售回款率、月度銷售回款率按月統計、通報、積累數據.第三十四條 應收賬款考核結果：一月度應收賬款治理績效占全年工資總額的實際份額記為S1i, i = 112,計算公式為：全年工資總額 其中：A1i 附表1中月度完成產品合同回款率差值對應的單位當期工資總罰系數；B1i 附表2中月度完成產品合同同比增幅與應收賬款同比增幅的差值對 應的單位當期工資總額獎罰系數；Zi 月度逾期賬齡超過36個月的逾期應收賬款；Hi 月度壞賬損失額.二年度應收賬款治理績效占

19、全年工資總額的實際份額記為S1:三月度應收賬款治理績效占經理班子成員年薪的實際份額記為S2, i = 112,計算公式為：經理班子成員年薪 其中：A2i 附表1中月度完成產品合同回款率差值對應的單位經理班子成員年薪獎罰系數；B2i 附表2中月度完成產品合同同比增幅與應收賬款同比增幅的差值對 應的單位經理班子成員年薪獎罰系數；Zi 月度逾期賬齡超過36個月的逾期應收賬款；Hi 月度壞賬損失額.四年度應收賬款治理績效占經理班子成員年薪的實際份額記為S2:第八章附那么第三十五條 本治理方法由某某部門負責解釋與修訂第三十六條 本治理規定自公布之日起實施.第三十七條 某某各產業公司所制定本單位的“應收賬

20、款治理實施細那么,如有修訂,新修訂版本應報某某部門備案.附表：1、月度完成產品合同回款率差值獎罰系數表2、月度完成產品合同額同比增幅與應收賬款同比增幅差值獎罰系數表 附件：1、客戶檔案2、月產品出庫銷售及回款方案和完成情況表3、月應收賬款及銷售業務現金流表4、壞賬損失審批表附表1:月度完成產品合同回款率差值獎罰系數表月度完成產品合同回款率與前36個月平均完成產品合同回款 率之差記為Xi ,i = 112,%工資總額獎罰系數記為A1i, i = 112 , %經理班子年薪獎罰系數記為A2i, i = 112 , %Xi>1001010900石 <1009980 0石 <9088

21、70<X <807760 0石 <706650 0石 <605540<X <504430<X <403320 0石 <302210d <20110< Xi <1000-10< % <0-1-1-20&N <-10-2-2-30<X <-20-3-3-40 0石 <-30-4-4-50<X <-40-5-5-60<X <-50-6-6-7003 <-60-7-7-80<X <-70-8-8-90 0石 <-80-9-9Xi <9

22、0-10-10附表2:月度完成產品合同同比增幅與應收賬款同比增幅差值獎罰系數表完成產品合同同比增幅與 應收賬款同比增幅之差 記為 Yi, i = 1 12 , %工資總額獎罰系數記為 B1i, i = 1 12 , %經理班子年薪獎罰系數記為 B2i, i = 112 , %Yi>15101095<Yi<1059985< Yi<958875< Yi<857765< Yi<756655< Yi<655545< Yi<554435< Yi<453325< Yi<352215< Yi<2

23、5115<Yi<1500-5<Yi <5-1-1-15<Yi <-5-2-2-25 < Yi <-15-3-3-35 < Yi <-25-4-4-45 < Yi <-35-5-5-55 < Yi <-45-6-6-65 < Yi <-55-7-7-75 0 Yi <-65-8-8-85 0 Yi <-75-9-9Yi<85-10-10附件1:客戶根本情況表公司名稱公司成立日期年月日公司地址省市縣區路 號 ：法人代表法人代表聯系方式公司以往銷售業務情況公司以往付款情況主要銷售人員情況客戶公