1、廣東正中珠江會計師事務所有限公司審計計劃具體審計計劃被申計單位名稱：委托申計期間：項目負責人：日期：部門經理：日期：主任會計師：日期：、風險評估程序（一）一般風險評估程序（二）針對特定項目的程序二、了解被審計單位及其環境（不包括內部控制）（一）行業狀況、法律環境與監管環境以及其他外部因素（二）被審計單位性質（三）會計政策的選用（四）目標、戰略及相關經營風險（五）財務業績的衡鈕和評價三、了解內部控制（一）控制環境（二）被審計單位的風險評估過程（三）信息系統與溝通（四）控制活動（五）對控制的監督四、對風險評估及審計計劃的計論五、評估的重大錯報風險（一）評估的財務報表層次的重大錯報風險（二）評估的認

2、定層次的重大錯報風險六、計劃的進一步審計程序（一）重要賬戶或列報的計劃總休方案（二）計算機輔助審計技術的應用、風險評估程序（一）一般評估程序實施的評估程序執行人及日期工作底稿索引1詢問程序2、觀察和檢杳程序3、分析程序O O O O O O1詢問程序被詢問人職務詢問內容執行人及日期工作底稿索引2、觀察和檢查程序觀察對象觀察地點或方式執行人及日期工作底稿索引3、分析程序分析對象執行人及日期工作底稿索引（二）對特定項目的程序（三）評估結論：未見重大風險、了解被審計單位及其環境(不包括內部控控制)(一)行業狀況、法律環境與監管環境以及其他外部因素了解內容執行人及日期工作底稿索引1、行業狀況2、法律環

3、境3、監管環境4、其他外部因素1行業狀況考慮：(1 )被審計單位所屬行業(2) 行業特征與主要產品或業務類型(3 )所在行業的市場供求與競爭(4)產品生產技術的重要變化(5)生產經營的季節性和周期性(6 )行業對能源的依賴程度、能源供應的制約因素(7)產品的主要銷售地區以及貿易障礙分析說明(8)適用于該行業的關鍵業務統計指標、財務指標及相關數據指標名稱年數據數據來源索引2、法律環境及監管環境考慮：適用的會計準則、會計制度和行業特定慣例對經營活動產生重大影響的法律法規及監管活動對開展業務產生重大影響的政府政策，包括貨幣、財政、稅收和貿易等政策與被審計單位所處行業和所從事經營活動相關的環保要求3、

4、其他外部因素考慮：宏觀經濟的景氣度利率和資金供求狀況通貨膨脹水平及幣值變動國際經濟環境和匯率變動4、評估結論（二）被審計單位的性質了解內容執行人1所有權結構2、治理結構3、組織結構4、經營活動5、投資活動6、籌資活動7、訴訟或賠償1、所有權結構: 所有權結構情況 實際控制人判斷說明2、治理結構：3、組織結構：4、經營活動：（1）主營業務、主要產品的類型（2）與生產產品或提供勞務相關的市場信息（3）生產設施、倉庫的地理位置及辦公地點（4）地區與行業分布（5）業務外包（含外發加工） 、業務聯營情況（6）主要的供應商（7）主要銷售客戶8）關聯方交易5、投資活動分析考慮：近期擬實施或已實施的并購活動與

5、資產處置情況 證券投資、委托貸款的發生與處置資本性投資活動，包括固定資產和無形資產投資，以及近期或計劃發生的變動不納入合并范圍的投資6、籌資活動分析考慮：債務結構和相關條款，包括擔保情況及表外融資固定資產的融資租賃關聯方融資實際收益股東衍生金融工具的運用三、會計政策的選擇和運用了解內容執行人及日期1、重要項目的會計政策和行業慣例2、重大與異常父易的會計處理3、在新領域和缺乏權威性標準或共識的領域采用重要會計政策產生的影響4、會計政策、會計估計變更影響1重要項目的會計政策和行業慣例(1) 采用的主要會計政策(2) 行業慣例與采用的專業核算辦法2、重大與異常交易的會計處理情況3、在新領域和缺乏權威

6、性標準或共識的領域采用重要會計政策產生的影響4、會計政策、會計估計變更的影響5、評估結論：四、目標、戰略及相關經營風險了解內容執行人及日期詢問或觀察管理層應對措施或方法1、經營目標2、經營風險1、企業年度經營目標2、經營風險3、評估結論五、財務業績的衡量和評價了解內容執行人及日期工作底稿索引1、外部的衡量與評價2、企業的衡量與評價1、外部的衡量與評價考慮: 股東的期望 外部機構提出的報告 2、企業的衡量與評價(1) 關鍵業績指標(2 )業績趨勢(3) 企業預算編制情況、預算與實際執行結果的比較分析與評價(4) 管理層和員工業績考核與激勵性報酬政策3、總體評價結論六、了解內部控制了解內容執行人及

7、日期工作底稿索引1、控制環境2、企業的風險評估過程3、信息系統與溝通4、控制活動5、對控制的監督1控制環境記錄被審計單位在此方面所具有的控制，以及項目組為評價該控制的設計和是否得到執行（以下簡稱設計和執行）所實施的審計程序及其結果。（1）審計人員實施的審計程序為作出相應評價實施的審計程序執行人及日期詢問對象及職務（2）內部控制制度中對重大事項決策的程序性規定（3）關鍵管理人員的責任分配與不相容職務的劃分，年度業績的報告與考核（4）主要職能部門的職責劃分（5）管理層的經營理念、經營風格與勝任能力 經營理念 經營風格 業務經歷與勝任能力(6) 治理層的參與程度審計人員實施的審計程序為作出相應評價實

8、施的審計程序執行人及日期詢問對象及職務治理層人員的來源與獨立性評價 治理層的職責，對管理層確定的重大會計政策、需要主觀判斷的重大會計估計的了解程度對管理層的經營業績作出評價，監督管理層執行公司的經營政策情況，了解 治理層與審計人員的溝通、與會計人員、內部審計人員的溝通 對管理層在作出重大決策時遵循內部控制制度的了解與評價 了解并評價(7) 企業對高中級員工實施的激勵性工薪政策與執行情況(8 )評價結論2、企業的風險評估過程為作出相應評價實施的審計程序執行人及日期詢問對象及職務(1 )管理層就經營目標如何與員工的溝通與落實通過上級向下級傳達(2) 管理層對經營風險與重大風險事項的決策過程時風險評

9、估過程與控制 對重大的風險事項需經過管理層集體討論通過，必要時咨詢有關專家的意見(3) 對經營活動中需要遵循的法律法規的執行情況對會計準則、稅收法規及相關規定的遵循情況對產品質量法規的遵循情況對其他法規的遵循情況(4 )對影響企業持續經營事項的對策與執行情況(5) 管理層就重大經營決策與重大風險事項決策時與治理層的溝通(6 )管理層對發現的舞弊跡象所采取的處理過程(7 )評價結論3、信息系統與溝通(1 )企業使用的主要信息系統描述(2) 本年度的主要變化(3)財務信息系統的評價結論(4 )信息系統中例外事項的處理方式與處理過程(5 )評價結論4、控制活動選定的測試對象執行人及日期(1 )不相容職務的分離情況(2 )貨幣資金、實物控制的不相容崗位分離情況(3)原始憑證與會計憑證處理與數據匯總的控制過程(4 )評價結論四、對風險評估及審計計劃的討論參加人員職責審計項目技術級別簽名分析結論:五、評估的重大錯報風險（一）評估的報表層次重大錯報風險涉及的報表項目風險描述（四）評估的認定層次的重大錯報風險風險編號會計科目風險性質判斷所了解的內部控制情況識別的重大錯報風險是否為特別風險及原 因風險水平所發生的交