1、第1題某國有企業(yè)上一年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的虧損額為10萬元，當(dāng)年盈利 33萬元。當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（萬元。您的答案:C題目分?jǐn)?shù):0.5此題得分:0.5批注:應(yīng)納稅額=（33-10*25%=5.75萬元第2題企業(yè)應(yīng)自年度終了（內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯 算清繳稅款。您的答案:D題目分?jǐn)?shù):0.5此題得分:0.5批注:企業(yè)應(yīng)自年度終了 5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表， 并匯算清繳稅款。第3題企業(yè)所得稅的征收辦法是（。您的答案:D題目分?jǐn)?shù):0.5此題得分:0.5批注:按年計(jì)征，分期預(yù)繳第4題國內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報(bào)上連載，三個(gè)月的稿酬收入分別為30

2、00元、4000元和5000元。該作家三個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 （您的答案:B題目分?jǐn)?shù):0.5此題得分:0.5批注:以完成全部連載的收入為一次計(jì)稅收入。按應(yīng)納稅額減征30%。次收入不足4000元的,按次減除費(fèi)用800元。次收入多于4000元的,按次減除20%的費(fèi) 用。故應(yīng)納稅額=（3000 +4000+5000*20%（1-30%=1344元第5題根據(jù)個(gè)人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定，員工行權(quán)時(shí),從企業(yè)取得股票的實(shí)際 購買價(jià)（施權(quán)價(jià)低于購買日公平市場價(jià)的差額，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其適用的應(yīng)稅 所得項(xiàng)目為（您的答案:C題目分?jǐn)?shù):0.5此題得分:0.5批注:根據(jù)個(gè)人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定，員工行

3、權(quán)時(shí),從企業(yè)取得股票的實(shí)際購 買價(jià)（施權(quán)價(jià)低于購買日公平市場價(jià)的差額，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其適用的應(yīng)稅所 得項(xiàng)目為工資、薪金所得。第6題某受雇于外資企業(yè)工作的個(gè)人，在工作滿5年后,獲得一套企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)的價(jià) 值80萬元的住房。那么，他在申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)按照（項(xiàng)目計(jì)算繳納。您的答案:C題目分?jǐn)?shù):0.5此題得分:0.5批注:該住房為企業(yè)對個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)，視為工資、薪金所得的組成部分第7題某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)老板用公司的錢給自己買了一輛小轎車，價(jià)值15萬元，該車可使用10年,其應(yīng)交個(gè)人所得稅為（元。您的答案:C題目分?jǐn)?shù):0.5此題得分:0.5批注:以企業(yè)資金為個(gè)人支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出及購買汽車等

4、財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個(gè)人投資者的利潤分配，依個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得計(jì)征 個(gè)人所得稅。應(yīng)交個(gè)人所得稅 =150000*35%-6750=45750元第8題個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團(tuán)體國家機(jī)關(guān)進(jìn)行捐贈(zèng)，其捐贈(zèng)額未超過納稅義務(wù)人申報(bào)的（部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。您的答案:D題目分?jǐn)?shù):0.5此題得分:0.5批注:個(gè)人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團(tuán)體國家機(jī)關(guān)進(jìn)行捐贈(zèng)，其捐贈(zèng)額未超過納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的 30%部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。第9題個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，年度終了后（個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。您的答案:B批注

5、:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，按年計(jì)算,分月或 者分季預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。第10題下列各項(xiàng)行為中屬于土地增值稅征收范圍的是（。您的答案:D題目分?jǐn)?shù):0.5此題得分:0.5批注:土地增值稅的征稅范圍是有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，包括國有土地使用權(quán)及地上 建筑物和其附著物。第11題對于融資租賃的房產(chǎn)，應(yīng)按（計(jì)征房產(chǎn)稅。您的答案:C題目分?jǐn)?shù):0.5此題得分:0.5批注:對于融資租賃的房產(chǎn)，應(yīng)按房產(chǎn)余值計(jì)征房產(chǎn)稅。第12題某個(gè)人擁有二處房產(chǎn)，其中一處自己居住，該房產(chǎn)原值30萬元;另一處按 市場價(jià)格租賃給別人使用，取得年租金收入24000元，該房產(chǎn)原值20萬元。假設(shè)當(dāng)

6、地 稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的該類房產(chǎn)的房產(chǎn)稅原值扣減比例為10%,則該個(gè)人應(yīng)該繳納的房產(chǎn)稅是（兀。您的答案:A題目分?jǐn)?shù):0.5此題得分:0.5批注：自住房屋，從價(jià)計(jì)征。出租房屋,從租計(jì)征。應(yīng)納房產(chǎn)稅=30萬元（1-10%*1.2% +2.4 萬元 *12%=6120 元第13題下列各項(xiàng)中屬于房產(chǎn)稅稅率的是（。您的答案:A題目分?jǐn)?shù):0.5此題得分:0.5批注:從價(jià)計(jì)征的為1.2%,從租計(jì)征的是12%第14題城鎮(zhèn)土地使用稅征稅方式是（。您的答案:A題目分?jǐn)?shù):0.5此題得分:0.5批注:城鎮(zhèn)土地使用稅征稅方式是按年計(jì)征，分期繳納。第15題某企業(yè)占用土地面積10000平方米，其中7000平方米為其生產(chǎn)占用面積，

7、附設(shè)醫(yī)院占用面積2000平方米，附設(shè)托兒所所占地1000平方米，當(dāng)?shù)孛科椒矫淄?地使用稅10元，該企業(yè)應(yīng)交土地使用稅（元。您的答案:C題目分?jǐn)?shù):0.5此題得分:0.5批注:醫(yī)院及托兒所占地免交土地使用稅。應(yīng)交土地使用稅=7000*10=70000元第16題在（使用土地的單位和個(gè)人不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。您的答案:A題目分?jǐn)?shù):0.5此題得分:0.5批注:在農(nóng)村使用土地的單位和個(gè)人不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。第17題若納稅人獲準(zhǔn)征用占用耕地超過（年仍不使用，征收機(jī)關(guān)將按照規(guī)定的 耕地占用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)加征（倍以下的稅額。您的答案:D題目分?jǐn)?shù):0.5此題得分:0.5批注:若納稅人獲準(zhǔn)征用占用耕地超過

8、 2年仍不使用，征收機(jī)關(guān)將按照規(guī)定的耕 地占用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)加征2倍以下的稅額。第18題甲以價(jià)值100萬元的房屋與乙交換價(jià)值120萬元的房屋，在這項(xiàng)交易行 為中（。您的答案:A題目分?jǐn)?shù):0.5此題得分:0.5批注:接受土地或房產(chǎn)的一方為契稅納稅人，俗稱買方。而賣方繳納的是營業(yè) 稅。第19題下列不是資源稅納稅人義務(wù)人的是（。您的答案:D此題得分:0.5批注:資源稅的納稅義務(wù)人（以下簡稱納稅人為在中華人民共和國境內(nèi)開采稅法 規(guī)定的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽（以下簡稱開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個(gè)人。第20題下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的為（。您的答案:B題目分?jǐn)?shù):0.5此題得分:0.5批注:資源稅的征稅對象

9、是礦產(chǎn)品和鹽。其中，礦產(chǎn)品包括：原油、天然氣、煤 炭、其他非金屬礦產(chǎn)品和金屬礦產(chǎn)品等。（1原油，指開米的天然原油，包括企業(yè)生產(chǎn) 的稠油、高凝油、凝析油等，不包括人造石油。其中：稠油，是指在油層溫度條件下 原油粘度大于100毫帕/秒或原油重度大于0.92的原油。高凝油是指凝固點(diǎn)大于 40C,含蠟量超過30%的用普通開采方式不能正常生產(chǎn)的原油。凝析油視同原油,征收資源稅。第21題某單位擁有10輛機(jī)動(dòng)載貨汽車用于運(yùn)輸業(yè)務(wù)，每輛凈噸位10噸。其中 5輛帶有掛車，掛車的凈噸位為5噸。當(dāng)?shù)睾硕ǖ臋C(jī)動(dòng)載貨汽車單位稅額每噸為 20 元。該單位每年應(yīng)該繳納的車船稅為（元。您的答案:B題目分?jǐn)?shù):0.5此題得分:0

10、.5批注:汽車掛車按70%納車船稅。應(yīng)納車船稅=10噸*20元/噸*10輛+5噸*20元 / 噸*5 輛*70%=2350 元第22題車輛適用的車船稅稅率形式是（您的答案:D題目分?jǐn)?shù):0.5此題得分:0.5批注:車輛適用的車船稅稅率形式是有幅度的定額稅率。第23題如果一份貨物購銷合同由兩方當(dāng)事人共同簽定，則印花稅的納稅義務(wù)人是（。您的答案:C題目分?jǐn)?shù):0.5此題得分:0.5批注:如果一份貨物購銷合同由兩方當(dāng)事人共同簽定，則印花稅的納稅義務(wù)人是 合同簽定的雙方。第24題銀行及其他金融機(jī)構(gòu)從事融資租賃業(yè)務(wù)所簽訂的融資租賃合同屬于（。您的答案:D題目分?jǐn)?shù):0.5此題得分:0.5批注:銀行及其他金融機(jī)

11、構(gòu)從事融資租賃業(yè)務(wù)所簽訂的融資租賃合同屬于借款 合同。第25題權(quán)利、許可證照適用的稅率為（。您的答案:C此題得分:0.5題目分?jǐn)?shù):0.5批注:權(quán)利、許可證照適用的稅率為定額稅率第26題經(jīng)計(jì)算，財(cái)產(chǎn)租賃合同不足（元的按（元貼花您的答案:B題目分?jǐn)?shù):0.5此題得分:0.5批注:經(jīng)計(jì)算，財(cái)產(chǎn)租賃合同不足1元的按1元貼花第27題居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)。您的答案:錯(cuò)誤題目分?jǐn)?shù):0.5此題得分:0.5批注：第28題非居民企業(yè)不用在中國繳納企業(yè)所得稅。您的答案:錯(cuò)誤題目分?jǐn)?shù):0.5此題得分:0.5批注：第29題企業(yè)所得稅的稅率為25%。題目分?jǐn)?shù):0.5您的答案:正確此題得分:0.5批注：第30

12、題接受捐贈(zèng)形成的收入不作為企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。您的答案:錯(cuò)誤題目分?jǐn)?shù):0.5此題得分:0.5批注：第31題企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額1.2%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在 計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。您的答案:錯(cuò)誤題目分?jǐn)?shù):0.5此題得分:0.5批注：第32題在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除向投資者支付的股息。您的答案：正確題目分?jǐn)?shù)：0.5此題得分：0.5批注：第33題在計(jì)算應(yīng)納稅所得額 時(shí)，不得扣除未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。您的答案：正確 題目分?jǐn)?shù)：0.5此題得分：0.5批注：第34題在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除 您的答案：錯(cuò)誤題目分?jǐn)?shù)：0.5此題得分：0.5批注：第35題企業(yè)對外投資期 間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。您的答案：正確 題目分?jǐn)?shù)：0.5此題得分：0.5批注：第36題企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外 營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu) 的盈利。您的答案：正確 題目分?jǐn)?shù)：0.5 此題得分：0.5批注：第37題企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)， 用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn) 年限最長不得超過3年。您的答案：錯(cuò)誤 題目分 數(shù)：0