1、成功足失敗z母.切祁足努力的結(jié)果i應(yīng)天職業(yè)技術(shù)學(xué)院上蛀生課程試卷答案及評分標(biāo)準(zhǔn)!20門/ 2021學(xué)年第2學(xué)期期末測試名卷閉卷I! 出卷人簽字 周莎教研室主任簽字系主任簽字_i: 試卷頁數(shù)16k衛(wèi)頁班級 人數(shù) E卩刷份數(shù)_份題號*-合計(jì)閱卷人得分2016163018一、選擇題每題1分,共20分1. 內(nèi)部審計(jì)活動的主要功能是D A. 協(xié)助外部審計(jì)師,以便減少外部審計(jì)費(fèi)B. 開展研究,以便協(xié)助取得更有效率的業(yè)務(wù)C. 充當(dāng)審計(jì)委員會的研究助手D. 充當(dāng)能對組織的經(jīng)營增加價(jià)值的獨(dú)立、客觀確實(shí)認(rèn)和咨詢活動2. 以下哪項(xiàng)活動違反了內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性原那么A A. 內(nèi)部審計(jì)師馬上要提升負(fù)責(zé)某個(gè)分部,但仍繼續(xù)對

2、該部門實(shí)施審訃B. 內(nèi)部由于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍C. 內(nèi)部審計(jì)師參加特別小組,對新的配送系統(tǒng)的限制標(biāo)準(zhǔn)提岀建議D. 內(nèi)部審計(jì)師在采購代理執(zhí)行合同之前檢查合同的初稿3. 從對內(nèi)部審計(jì)左義的理解來看,以下哪項(xiàng)表述是正確的D A. 確認(rèn)已公布的財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性B. 確認(rèn)可以檢查出的舞弊活動C. 確認(rèn)組織遵守法律規(guī)定D. 確認(rèn)對日常的業(yè)務(wù)進(jìn)行合理的限制4. 內(nèi)部審計(jì)活動包括以下哪項(xiàng)C A. 確認(rèn)效勞B. 咨詢效勞C. 確認(rèn)效勞和咨詢效勞D. 既不是確認(rèn)效勞也不是咨詢效勞5. 當(dāng)而臨強(qiáng)加的審計(jì)范圍限制時(shí),首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該B A. 直到審計(jì)范圍限制消除后才實(shí)施審計(jì)B. 將范圍限制的潛在影響與竜事會下屬

3、的審計(jì)委員會溝通C. 對于審計(jì)范圍受限的業(yè)務(wù)要多加審計(jì)D. 對此審計(jì)業(yè)務(wù)安排更多有經(jīng)驗(yàn)的人員6. 內(nèi)部審計(jì)師在開展初步調(diào)查時(shí)發(fā)現(xiàn)許多重大審計(jì)問題并決定深入調(diào)查這些問題. 業(yè)務(wù)客戶非正式表達(dá)其對初步調(diào)查結(jié)果的認(rèn)可,并要求審計(jì)師在其有時(shí)機(jī)對問題 做出反響之前不予報(bào)告這些存在重大問題的領(lǐng)域.以下哪項(xiàng)反響時(shí)不恰當(dāng)?shù)腃 A. 將該業(yè)務(wù)安排在審il進(jìn)度表上,并與治理層討論是否需要及時(shí)完成該項(xiàng)業(yè)務(wù)B. 考慮所涉及領(lǐng)域內(nèi)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)；假設(shè)風(fēng)險(xiǎn)很髙,那么繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)C. 鑒于業(yè)務(wù)客戶已經(jīng)同意采取建設(shè)性的行動,考慮在不提交所需審訃報(bào)告的情況 下結(jié)朿審計(jì)D. 與業(yè)務(wù)客戶合作將這項(xiàng)業(yè)務(wù)安排在審計(jì)進(jìn)度表上,并在審計(jì)期間更

4、深入地關(guān)注 這個(gè)重大的問題,并關(guān)注業(yè)務(wù)客戶的反響.7. 在對無法解釋的存貨減少進(jìn)行測試過程中,某內(nèi)部審計(jì)師對在永續(xù)盤存記錄下 的存貨增加進(jìn)行測試.由于內(nèi)部限制測試的缺陷,記錄在驗(yàn)收報(bào)告中的信息可能 并不可靠.在這種情況下,以下文件中能提供關(guān)于存貨增加的最正確證據(jù)是D A. 采購訂單B.采購申請C.供給商發(fā)票D.供給商對賬單8. 以下哪項(xiàng)沒有說明業(yè)務(wù)工作底稿的功能D A. 便于第三方復(fù)核B. 在審計(jì)的方案、執(zhí)行和復(fù)核中提供幫助C. 為審計(jì)報(bào)告提供主要的證據(jù)支持D. 有助于業(yè)務(wù)助理人員的專業(yè)開展頁屛內(nèi)客2成功足失敗z母.切祁足努力的結(jié)果9. 內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿的主要目標(biāo)是A >A. 為所開

5、展的業(yè)務(wù)程序提供方案和執(zhí)行的書而化記錄B. 可以當(dāng)作編制財(cái)務(wù)報(bào)表的一種方式C. 將內(nèi)部限制中的薄弱環(huán)節(jié)記錄下來,并向治理層提岀改良建議D. 遵守?國際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架?10. 內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)最終審計(jì)報(bào)告應(yīng)有誰審批C A. 業(yè)務(wù)客戶或業(yè)務(wù)客戶的上級B. 主管內(nèi)部審計(jì)師C. 首席執(zhí)行官或北制泄代表D. 首席財(cái)務(wù)官11. 以下哪項(xiàng)對限制進(jìn)行了最正確泄義A A. 限制是治理層恰當(dāng)方案、組織和領(lǐng)導(dǎo)的結(jié)果B. 限制是對組織選擇的要完成內(nèi)容的表述C. 限制就是組織所采取的將偏差限左在可接受水平的本錢效益考評方法D. 限制是以準(zhǔn)確、及時(shí)、經(jīng)濟(jì)的方式實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的12. 健全的內(nèi)部限制系統(tǒng)最

6、可能發(fā)現(xiàn)由誰實(shí)施的舞弊行為B A. 一組雇員串通B. 單個(gè)雇員C. 一組經(jīng)理串通D. 單個(gè)經(jīng)理13. 限制的設(shè)計(jì)是為一下哪項(xiàng)提供合理的保證A A. 組織目標(biāo)和目的經(jīng)濟(jì)、有效率的實(shí)現(xiàn)B. 員工串通起來就會繞過治理層的方案C. 內(nèi)部審計(jì)活動對治理層業(yè)績的指導(dǎo)和監(jiān)督是經(jīng)濟(jì)、有效地實(shí)現(xiàn)的D. 治理層的方案、組織和領(lǐng)導(dǎo)過程得到恰當(dāng)?shù)脑u價(jià)14. 有兩個(gè)組織近期和合并.審計(jì)委員會已要求來自于這兩個(gè)組織的內(nèi)部審計(jì)師評 估組織合并后的風(fēng)險(xiǎn).某位經(jīng)理提岀,審訃業(yè)務(wù)小組要共同檢查組織的文化和“髙 調(diào)基調(diào),以識別與所提議合并有關(guān)的限制風(fēng)險(xiǎn).一下哪項(xiàng)陳述是正確的D A. 組織文化不是限制環(huán)境的組成局部,因此不應(yīng)在所提議

7、的合并業(yè)務(wù)中考慮B. 盡管應(yīng)將組織文化考慮為限制環(huán)境的組成局部,但對這類限制環(huán)境的評估的主 觀性很強(qiáng),因而沒有作用C. 組織文化的差異應(yīng)該予以系統(tǒng)地識別,由于這差異可能會給出成功合并的主要 風(fēng)險(xiǎn).然后文化差異的識別不是恰當(dāng)?shù)幕顒?由于它是政治性的、主觀的.D. 以上說法都不對.15. 首席審汁執(zhí)行官CAE評估和報(bào)告限制程序的責(zé)任包括A A. 與治理髙層和審訃委員會就內(nèi)部限制的年度判斷意見進(jìn)行溝通B. 監(jiān)督內(nèi)部限制流程的建立C. 保持組織的治理過程D. 僅在內(nèi)部審計(jì)活動的根底上作岀個(gè)別的評估16. 在評價(jià)資源使用的效果和效率時(shí),內(nèi)部審計(jì)師對以下哪項(xiàng)負(fù)有責(zé)任A A. 確從適當(dāng)?shù)慕?jīng)營性標(biāo)準(zhǔn)制定的程度

8、B. 證實(shí)資產(chǎn)的存在性C. 審核經(jīng)營性信息的可靠性D. 證實(shí)資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確性17. 審計(jì)人員最有可能評估為風(fēng)險(xiǎn)最低的電子商務(wù)工程是哪個(gè)B A. 包含了組織策略下的電子商務(wù)系統(tǒng)的方案,設(shè)計(jì)和運(yùn)行的集合B. 考慮政府的和調(diào)整的需求,和英他風(fēng)險(xiǎn)評估中的外部因素C. 要求外部賣主提供集體效勞D. 從事軟件的平安性和交易過程的準(zhǔn)確性18. 以下哪項(xiàng)最不能作為一個(gè)好的遵從環(huán)境的例證D A. 制左反映地區(qū)條件、法律和規(guī)章的全球達(dá)標(biāo)程序的國際性公司B. 創(chuàng)造組織憲章和對運(yùn)行達(dá)標(biāo)程序負(fù)責(zé)的鑒泄人員的公司C. 行為準(zhǔn)那么在相關(guān)事宜上向雇員提供指導(dǎo)的公司D. 獎(jiǎng)賞員工旅游假期為了獲得納稅上的優(yōu)惠的公司19. 治理層

9、對于內(nèi)部審計(jì)活動的作用觀點(diǎn)由以下因素決左,除了哪項(xiàng)D A. 組織文化B. 獨(dú)立的審計(jì)師的偏好頁擲內(nèi)祚4成功足失敗z母.切祁足勢力的結(jié)聚C. 內(nèi)部審計(jì)人員的水平D. 國家當(dāng)?shù)氐臈l件和習(xí)慣20. 通過以下哪種方法可以幫助組織法令達(dá)標(biāo)程序C I. 評估工作連貫性II.確泄領(lǐng)導(dǎo)者的責(zé)任III.評估災(zāi)難恢復(fù)方案A. 只有IB. 只有IIC. 只有I和IID. 1,11 和 III二. 名詞解釋每題4分,共16分1內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀確實(shí)認(rèn)和咨詢活動.旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營. 它通過系統(tǒng)的、標(biāo)準(zhǔn)的方法,評價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)治理、限制和治理過程的效果,幫助 組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo).2內(nèi)部限制內(nèi)部限制是受

10、企業(yè)董事會、治理層和其他人員影響,為經(jīng)營的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告 的可靠性、相關(guān)法規(guī)的遵循性等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而提供合理保證的過程.3 風(fēng)險(xiǎn)治理風(fēng)險(xiǎn)治理是指組織為實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)通過對潛在的意外或損失的識別、衡量和分析,并 在此根底上進(jìn)行有效的限制,用最經(jīng)濟(jì)合理的方法處理風(fēng)險(xiǎn),以實(shí)現(xiàn)最大的平安保頁屏內(nèi)客5成功足失敗z母.切祁足勢力的結(jié)聚障的科學(xué)治理方法.4 抽樣風(fēng)險(xiǎn)審訃抽取樣本的審計(jì)結(jié)果能不能代表總體的可能性.三、簡做題每題8分,共16分1. 簡述內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的根本原那么.1獨(dú)立性原那么.獨(dú)立性可以使內(nèi)部審計(jì)師做主公正的、不偏不倚的判斷,獨(dú)立 性與客觀性是審計(jì)監(jiān)督區(qū)別于其他監(jiān)督方式的主要特征：2效率性原那

11、么.審計(jì)監(jiān)督機(jī)制應(yīng)本著效率性的原那么進(jìn)行設(shè)計(jì),以便形成自上而 下的有機(jī)整體：3靈活性原那么.針對企業(yè)規(guī)模和組織結(jié)構(gòu),不同的企業(yè)組織形式靈活采取不同 的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置模式.2. 概括分析性復(fù)核的適用前提.1分析性復(fù)核的對象和依據(jù)的信息資料之間必須有可能存在某種可以相互印證、 互相說明和互為因果的關(guān)系,只有存在某種依存關(guān)系的信息資料才可以成為分析 性復(fù)核的對象和依據(jù)：2分析對象與依據(jù)的信息之間的依存關(guān)系必須可以預(yù)測,并且這種關(guān)系具有一 定的穩(wěn)定性；3用來作為分析性復(fù)核的資料和數(shù)據(jù)必須具有可靠性四. 實(shí)務(wù)題每題15分,共30分1總體工程N(yùn) 1000,所要求的精確限度為2%,要求的置信度為95%,其

12、對 應(yīng)的置信水平系數(shù)0為1.96,并假定對初始樣本的檢査,過失率為5%.求 重復(fù)抽樣下要求的樣本空間.解答：1 n= t2 pl-p/AP2m=1.962X5%X 1-5% /2%2456(2) n?=心313n4561 + h1/N = 1 + 456/10002. 審計(jì)人員對某企業(yè)2005年度會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì),經(jīng)査某企業(yè)2005年初“材料 本錢差異賬戶貸方余額2萬元,“原材料賬戶期初借方余額20萬元.本期購 入原材料：實(shí)際本錢105.6萬元,方案本錢100萬元.本期發(fā)出材料方案本錢30 萬兀.經(jīng)査,該企業(yè)期末“材料本錢差異賬戶已無余額.要求：分析對財(cái)務(wù)狀況的影響,并提出審計(jì)評價(jià)意見.解答:

13、1材料本錢差異=5.6-2 / 20+100 =3%2發(fā)出材料應(yīng)分?jǐn)偟牟牧媳惧X差異=3%X30=0. 9 萬元3“材料本錢差異賬戶余額=3. 6-0. 9=2. 7 萬元.而審計(jì)人員經(jīng)過檢 查發(fā)現(xiàn),該企業(yè)期末'材料本錢差異賬戶已無余額.4審計(jì)人員得岀評價(jià)意見：該企業(yè)多攤超支差異2. 7萬元,致使當(dāng)期利 潤虛減27萬元,資產(chǎn)虛減27萬元.五、論述題18分詳述內(nèi)部限制審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)治理審計(jì)與公司治理審計(jì),并分析它們之間的關(guān)系.答：1.1內(nèi)部限制審計(jì)：對內(nèi)部限制五大構(gòu)成要素實(shí)施的審計(jì),包括內(nèi)部環(huán) 境審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評估審計(jì)、限制活動審計(jì)、信息與溝通審計(jì)和內(nèi)部監(jiān)督審計(jì).2審計(jì)的程序?yàn)椋?描述組織內(nèi)部限制. 測試內(nèi)部限制制度. 評價(jià)內(nèi)部限制. 出具內(nèi)部限制審計(jì)報(bào)告.2風(fēng)險(xiǎn)治理審訃從工作的第一步開始就要考慮可能影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng) 險(xiǎn),并將這種風(fēng)險(xiǎn)意識貫穿于整個(gè)審計(jì)過程中.1風(fēng)險(xiǎn)