1、7.15.1 進度控制北京會計師事務所有限公司審計項目進度控制管理辦法。第一條 為了完善審計項目計劃管理，強化審計項目計劃執行過 程控制，提高審計效率，節約審計成本，根據我所實際，制訂本辦 法。第二條審計（含審計調查，下同）項目進度控制是指對完成審計項目規定時限的控制與考核。對審計項目從審計調查、現場審計到出具審計報告實行全過程進度控制。審計項目進度控制分為審計項 目實施進度控制和審計報告進度控制。第三條審計部主任具體負責對審計項目進度進行日常登記、檢查、 通報和考核。第四條審計部主任建立審計項目進度臺賬，及時登記實施的審計 項目進度情況。第五條審計部主任編制年度審計項目計劃時，應當根據事務所

2、領導的要求及審計項目核定的任務，明確各審計項目完成時限。第六條審計項目現場實施時限，應在調查了解的基礎上合理確定。 一般審計項目審計組現場審計時間不得超過 25 個工作日（指有效工 作日，下同），經濟責任審計，固定資產投資項目竣工決算審計，集 團公司審計和其他重大事項的現場審計時間時間一般不得超過 45 個工作日第七條 審計組編制審計實施方案時，應當根據年度審計項目計 劃確定的完成時限，明確審計項目進點、現場審計實施結束、提交 審計報告和匯總審計報告的具體時間。第八條審計組在審計實施過程中，應嚴格執行審計實施方案，通 過協調、例會等，加強審計組現場管理，提高工作效率。第九條審計組應根據計劃確定

3、的時間要求和核定工作量，保證質 量，按期完成。因審計實施情況變化，確需延長現場審計工作時間 的，審計項目組應填寫審計項目延長時限審批表 ，經分管領導同 意，所長批準后實施。第十條審計組應當在現場審計結束后及時完成審計報告征求意見 稿起草、審核工作，征求被審計單位意見。審計項目實施結束后，草擬征求意見稿的時間一般為：大型審計 項目 15個工作日；中型審計項目 10 個工作日；小型審計項目 5個 工作日。審計報告征求被審計單位意見，應當明確要求被審計單位自接到 審計報告征求意見稿之日起 10 日內，將書面意見送交審計組，遇有 特殊情況最多可順延 5 個工作日。第十一條審計組應當在收到被審計單位書面

4、回復意見之日起，大型審計項目 10 個工作日，中型審計項目 7個工作日，小型審計項目 4 個工作日內，研究、核實被審計單位意見，修改審計報告并提交 分管領導審理。審理后，如有需要重新取證核實的問題，提交審計 報告時間可根據實際情況適當延長，最長不得超過 10 個工作日。第十二條上述第十條、第十一條規定的現場審計結束之日至審計 組所在項目組向分管領導提交審計結果類文書時限，最長的不得超 過 2 個月。第十三條分管領導審理業務科出具的審計結果類文書，發現其審 計實施方案確定的審計事項未全部完成或重要問題未在報告反映等 問題需要項目組補正的，應及時通知項目組限期補正，補正工作一 般應在 5 個工作日

5、內完成，分管領導應在 7個工作日內出具審理意 見書。第十四條分管領導提出審理意見后，項目組應及時完善審計報告 其他資料，并向局審計會議提交審計報告，同時填寫審計會議審批 表，應及時向分管領導請求，商主持審計會議的所領導確定審計會 議時間。第十五條審計報告經所審計會議審定后，項目組應在 5 個工作日 內，將代擬的審計報告、審計決定等審計文書送復核人復核，如審 計會議需要進一步查證的審計項目，查證工作應在 10 個工作日內完 成。復核人應在 3 個工作日內完成對代擬稿的復核工作第十六條 項目組應將審計項目進度臺賬經分管領導長審核簽字 后，隨月季度統計報表報綜合辦公室。審計項目計劃執行情況納入 年度目標責任考核。第十七條審計組應當及時檢查審計決定的執行情況，向辦公室報 送檢查結果。第十八條 辦公室對審計項目實施進度情況、審計報告進度情況 兩個月通報一次，按季度通報考核情況。