1、銀行機(jī)構(gòu)往來銀行機(jī)構(gòu)往來l與系統(tǒng)行往來（同城、異地）l與所屬網(wǎng)點(diǎn)往來l與人民銀行往來l與同業(yè)行往來（同城、異地）第五章第五章 聯(lián)行聯(lián)行電子匯劃與清算電子匯劃與清算 第一節(jié)第一節(jié) 聯(lián)行電子匯劃業(yè)務(wù)概述聯(lián)行電子匯劃業(yè)務(wù)概述 第二節(jié)第二節(jié) 系統(tǒng)行間資金往來的核算系統(tǒng)行間資金往來的核算 第三節(jié)第三節(jié) 電子匯劃業(yè)務(wù)核算電子匯劃業(yè)務(wù)核算 第四節(jié)第四節(jié) 轄內(nèi)往來業(yè)務(wù)的核算轄內(nèi)往來業(yè)務(wù)的核算第一節(jié)第一節(jié) 聯(lián)行電子匯劃業(yè)務(wù)概述聯(lián)行電子匯劃業(yè)務(wù)概述 一、聯(lián)行電子匯劃業(yè)務(wù)的發(fā)展一、聯(lián)行電子匯劃業(yè)務(wù)的發(fā)展 二、聯(lián)行電子匯劃業(yè)務(wù)的組織體系二、聯(lián)行電子匯劃業(yè)務(wù)的組織體系 三、電子匯劃業(yè)務(wù)范圍、機(jī)構(gòu)要求及信息三、電子匯劃業(yè)

2、務(wù)范圍、機(jī)構(gòu)要求及信息 傳輸方式傳輸方式 四、電子匯劃業(yè)務(wù)的基本做法和處理程序四、電子匯劃業(yè)務(wù)的基本做法和處理程序一、聯(lián)行電子匯劃業(yè)務(wù)的發(fā)展一、聯(lián)行電子匯劃業(yè)務(wù)的發(fā)展 聯(lián)行聯(lián)行是指同一銀行系統(tǒng)內(nèi)異地各行處之間彼此的互稱。是指同一銀行系統(tǒng)內(nèi)異地各行處之間彼此的互稱。 聯(lián)行往來聯(lián)行往來是指同一銀行系統(tǒng)轄內(nèi)所屬各行處之間的資金賬是指同一銀行系統(tǒng)轄內(nèi)所屬各行處之間的資金賬務(wù)往來，主要包括務(wù)往來，主要包括辦理結(jié)算、資金調(diào)撥以及相互代理款辦理結(jié)算、資金調(diào)撥以及相互代理款項(xiàng)收付項(xiàng)收付等業(yè)務(wù)。等業(yè)務(wù)。 上級(jí)行上級(jí)行 發(fā)報(bào)行發(fā)報(bào)行 收?qǐng)?bào)行收?qǐng)?bào)行 （聯(lián)行往帳）（聯(lián)行往帳） （聯(lián)行來帳）（聯(lián)行來帳） 甲客戶甲客戶

3、乙客戶乙客戶 一、聯(lián)行電子匯劃業(yè)務(wù)的發(fā)展一、聯(lián)行電子匯劃業(yè)務(wù)的發(fā)展 電子匯劃及清算業(yè)務(wù)電子匯劃及清算業(yè)務(wù)是指系統(tǒng)內(nèi)各行際是指系統(tǒng)內(nèi)各行際間通過本行資金清算系統(tǒng)實(shí)行異地資金電間通過本行資金清算系統(tǒng)實(shí)行異地資金電子匯劃；各級(jí)行資金清算中心在上一級(jí)行子匯劃；各級(jí)行資金清算中心在上一級(jí)行開立活期備付金存款戶，由上級(jí)行逐級(jí)清開立活期備付金存款戶，由上級(jí)行逐級(jí)清算往來匯差資金。算往來匯差資金。 一、聯(lián)行電子匯劃業(yè)務(wù)的發(fā)展一、聯(lián)行電子匯劃業(yè)務(wù)的發(fā)展 1. 1. 是快捷辦理異地結(jié)算、行內(nèi)資金劃撥的重要工具。是快捷辦理異地結(jié)算、行內(nèi)資金劃撥的重要工具。其聯(lián)網(wǎng)機(jī)構(gòu)已實(shí)現(xiàn)其聯(lián)網(wǎng)機(jī)構(gòu)已實(shí)現(xiàn)2424小時(shí)到賬；小時(shí)到賬；

4、 2. 2. 能對(duì)每一筆系統(tǒng)內(nèi)匯劃資金實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)結(jié)計(jì)匯差，日能對(duì)每一筆系統(tǒng)內(nèi)匯劃資金實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)結(jié)計(jì)匯差，日終清算匯差，大大減少了傳統(tǒng)聯(lián)行制度下的聯(lián)行占款；終清算匯差，大大減少了傳統(tǒng)聯(lián)行制度下的聯(lián)行占款； 3. 3. 能對(duì)每一筆匯劃資金實(shí)行日中對(duì)賬；通過賬務(wù)核算能對(duì)每一筆匯劃資金實(shí)行日中對(duì)賬；通過賬務(wù)核算和賬目平衡；和賬目平衡； 4. 電子匯劃清算，整個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，在系統(tǒng)各網(wǎng)絡(luò)節(jié)點(diǎn)上，電子匯劃清算，整個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，在系統(tǒng)各網(wǎng)絡(luò)節(jié)點(diǎn)上，均能反映經(jīng)過的匯劃業(yè)務(wù)實(shí)際狀態(tài)，監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行和業(yè)均能反映經(jīng)過的匯劃業(yè)務(wù)實(shí)際狀態(tài)，監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行和業(yè)務(wù)流量狀態(tài)；實(shí)現(xiàn)匯劃業(yè)務(wù)迅速查詢、查復(fù)及匯劃內(nèi)容務(wù)流量狀態(tài)；實(shí)現(xiàn)匯劃業(yè)務(wù)迅速

5、查詢、查復(fù)及匯劃內(nèi)容審查。審查。 二、聯(lián)行電子匯劃業(yè)務(wù)組織體系二、聯(lián)行電子匯劃業(yè)務(wù)組織體系 （一）電子聯(lián)行的管理體制（一）電子聯(lián)行的管理體制 三級(jí)會(huì)計(jì)主體三級(jí)會(huì)計(jì)主體 三級(jí)管理聯(lián)行體制三級(jí)管理聯(lián)行體制 根據(jù)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理原則：根據(jù)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理原則： 全國聯(lián)行：全國聯(lián)行：總行核準(zhǔn)（全國聯(lián)行行號(hào)和聯(lián)行專用章）、總行核準(zhǔn)（全國聯(lián)行行號(hào)和聯(lián)行專用章）、按全國聯(lián)行往來制度辦理，總行負(fù)責(zé)監(jiān)督清算；按全國聯(lián)行往來制度辦理，總行負(fù)責(zé)監(jiān)督清算； 省轄聯(lián)行：省轄聯(lián)行：省分行核準(zhǔn)（省分行行號(hào)和聯(lián)行專用章），省分行核準(zhǔn)（省分行行號(hào)和聯(lián)行專用章），按省分行聯(lián)行往來制度辦理，省分行負(fù)責(zé)監(jiān)督清算；按省分行聯(lián)行往來

6、制度辦理，省分行負(fù)責(zé)監(jiān)督清算； 市轄聯(lián)行：市轄聯(lián)行：市分行核準(zhǔn)（市分行行號(hào)和聯(lián)行專用章），市分行核準(zhǔn)（市分行行號(hào)和聯(lián)行專用章），按市分行聯(lián)行往來制度辦理，市分行負(fù)責(zé)監(jiān)督清算。按市分行聯(lián)行往來制度辦理，市分行負(fù)責(zé)監(jiān)督清算。二、聯(lián)行電子匯劃業(yè)務(wù)組織體系二、聯(lián)行電子匯劃業(yè)務(wù)組織體系 （二）電子聯(lián)行的組織系統(tǒng)（二）電子聯(lián)行的組織系統(tǒng) 總行清算中心總行清算中心 （資金匯劃、清算、賬務(wù)核對(duì)）（資金匯劃、清算、賬務(wù)核對(duì)） 清算行清算行 ( (報(bào)文轉(zhuǎn)發(fā)、賬務(wù)核對(duì)）報(bào)文轉(zhuǎn)發(fā)、賬務(wù)核對(duì)） 清算行清算行 （轄屬清算、業(yè)務(wù)指導(dǎo)）（轄屬清算、業(yè)務(wù)指導(dǎo)） 經(jīng)辦行經(jīng)辦行 （發(fā)報(bào)、收?qǐng)?bào)、查詢查復(fù)）（發(fā)報(bào)、收?qǐng)?bào)、查詢查復(fù)） 經(jīng)

7、辦行經(jīng)辦行 （發(fā)報(bào)行）（發(fā)報(bào)行） （收?qǐng)?bào)行）（收?qǐng)?bào)行）三、電子匯劃業(yè)務(wù)范圍、信息傳輸方式三、電子匯劃業(yè)務(wù)范圍、信息傳輸方式 （一）電子匯劃業(yè)務(wù)范圍、機(jī)構(gòu)要求（一）電子匯劃業(yè)務(wù)范圍、機(jī)構(gòu)要求 1.1.業(yè)務(wù)范圍業(yè)務(wù)范圍 電子匯劃業(yè)務(wù)作為通過資金清算系統(tǒng)進(jìn)行異地資金匯劃，電子匯劃業(yè)務(wù)作為通過資金清算系統(tǒng)進(jìn)行異地資金匯劃，其匯劃業(yè)務(wù)的范圍包括系統(tǒng)內(nèi)行際間的異地劃收款、劃其匯劃業(yè)務(wù)的范圍包括系統(tǒng)內(nèi)行際間的異地劃收款、劃付款業(yè)務(wù)。付款業(yè)務(wù)。 異地劃收款業(yè)務(wù)包括：異地劃收款業(yè)務(wù)包括：單位、個(gè)人之間結(jié)算業(yè)務(wù)的各項(xiàng)單位、個(gè)人之間結(jié)算業(yè)務(wù)的各項(xiàng)資金劃撥資金劃撥( (包括信匯、電匯、托收承付、委托收款結(jié)算種包括信匯

8、、電匯、托收承付、委托收款結(jié)算種類類) )、系統(tǒng)內(nèi)行處間的資金劃撥等；、系統(tǒng)內(nèi)行處間的資金劃撥等； 異地劃付款業(yè)務(wù)包括異地劃付款業(yè)務(wù)包括: :限于解付銀行匯票、系統(tǒng)內(nèi)按規(guī)定限于解付銀行匯票、系統(tǒng)內(nèi)按規(guī)定扣劃款項(xiàng)、貸款賬戶移轉(zhuǎn)、以及按規(guī)定允許扣收的款項(xiàng)扣劃款項(xiàng)、貸款賬戶移轉(zhuǎn)、以及按規(guī)定允許扣收的款項(xiàng)和特定的直接借記業(yè)務(wù)。和特定的直接借記業(yè)務(wù)。三、電子匯劃業(yè)務(wù)范圍、信息傳輸方式三、電子匯劃業(yè)務(wù)范圍、信息傳輸方式 2 2、機(jī)構(gòu)要求、機(jī)構(gòu)要求 電子匯劃業(yè)務(wù)作為系統(tǒng)內(nèi)各行際間的異地資金匯劃，其電子匯劃業(yè)務(wù)作為系統(tǒng)內(nèi)各行際間的異地資金匯劃，其在匯劃主體上的匯出行、匯入行均要求通過資金清算中在匯劃主體上的匯

9、出行、匯入行均要求通過資金清算中心心( (組組) )辦理電子匯劃業(yè)務(wù)的全國聯(lián)行機(jī)構(gòu)。辦理電子匯劃業(yè)務(wù)的全國聯(lián)行機(jī)構(gòu)。 發(fā)有全國聯(lián)行行號(hào)且已成立清算中心機(jī)構(gòu)的行處：發(fā)有全國聯(lián)行行號(hào)且已成立清算中心機(jī)構(gòu)的行處：可直可直接將匯劃款項(xiàng)信息提交其清算中心接將匯劃款項(xiàng)信息提交其清算中心( (組組) )辦理；辦理； 發(fā)有全國聯(lián)行行號(hào)但未成立清算中心發(fā)有全國聯(lián)行行號(hào)但未成立清算中心( (組組) )機(jī)構(gòu)的行處：機(jī)構(gòu)的行處：匯劃款項(xiàng)信息采用委托管轄行清算中心或同一管轄行的匯劃款項(xiàng)信息采用委托管轄行清算中心或同一管轄行的鄰近行清算中心鄰近行清算中心( (組組) )轉(zhuǎn)劃的方法辦理；轉(zhuǎn)劃的方法辦理； 沒有全國聯(lián)行行號(hào)的

10、行處：沒有全國聯(lián)行行號(hào)的行處：應(yīng)將款項(xiàng)匯劃至其管轄行會(huì)應(yīng)將款項(xiàng)匯劃至其管轄行會(huì)計(jì)部門，再按電子匯劃規(guī)定轉(zhuǎn)匯。計(jì)部門，再按電子匯劃規(guī)定轉(zhuǎn)匯。 ( (二二) )各級(jí)行清算中心間的信息傳輸方式和特點(diǎn)各級(jí)行清算中心間的信息傳輸方式和特點(diǎn) 1 1電子匯劃信息采用電子匯劃信息采用全自動(dòng)、全封閉、無紙方式全自動(dòng)、全封閉、無紙方式傳輸；傳輸； 2 2電子匯劃信息的傳輸電子匯劃信息的傳輸 ，采用，采用樹形多級(jí)架構(gòu)進(jìn)行逐樹形多級(jí)架構(gòu)進(jìn)行逐級(jí)縱向傳輸級(jí)縱向傳輸 ，各清算中心，各清算中心( (組組) )不直接發(fā)生橫向電子匯劃不直接發(fā)生橫向電子匯劃信息的傳輸信息的傳輸 ； 3 3發(fā)送電子匯劃信息可采取緊急的發(fā)送電子匯劃

11、信息可采取緊急的即時(shí)發(fā)送即時(shí)發(fā)送，一般的，一般的定額批發(fā)送定額批發(fā)送和和定時(shí)批發(fā)送定時(shí)批發(fā)送三種方法進(jìn)行；三種方法進(jìn)行； 4 4各級(jí)清算中心各級(jí)清算中心( (組組) )對(duì)電子匯劃信息要做到對(duì)電子匯劃信息要做到及時(shí)發(fā)送及時(shí)發(fā)送和處理和處理，并堅(jiān)持，并堅(jiān)持當(dāng)日事項(xiàng)當(dāng)日處理完畢當(dāng)日事項(xiàng)當(dāng)日處理完畢的原則，并自動(dòng)的原則，并自動(dòng)結(jié)計(jì)當(dāng)日資金清算匯差結(jié)計(jì)當(dāng)日資金清算匯差。 三、電子匯劃業(yè)務(wù)范圍、信息傳輸方式三、電子匯劃業(yè)務(wù)范圍、信息傳輸方式四、基本做法和處理程序四、基本做法和處理程序（一）電子匯劃業(yè)務(wù)的基本做法（一）電子匯劃業(yè)務(wù)的基本做法 實(shí)存資金：實(shí)存資金：開立備付金帳戶，用于匯劃款項(xiàng)資開立備付金帳戶，

12、用于匯劃款項(xiàng)資金清算；金清算； 同步清算：同步清算：經(jīng)辦行匯出匯入資金同時(shí)清算，隨經(jīng)辦行匯出匯入資金同時(shí)清算，隨發(fā)隨收；發(fā)隨收； 頭寸控制：頭寸控制：各清算行開立的備付金帳戶，保持各清算行開立的備付金帳戶，保持存款充足；存款充足； 集中監(jiān)督：集中監(jiān)督：總行清算中心對(duì)匯劃往來數(shù)據(jù)發(fā)送、總行清算中心對(duì)匯劃往來數(shù)據(jù)發(fā)送、資金清算、行間查詢查復(fù)進(jìn)行管理和監(jiān)督。資金清算、行間查詢查復(fù)進(jìn)行管理和監(jiān)督。四、基本做法和處理程序四、基本做法和處理程序 （二）電子匯劃業(yè)務(wù)的基本程序（二）電子匯劃業(yè)務(wù)的基本程序 總行清算中心總行清算中心 （資金匯劃、清算、賬務(wù)核對(duì)）（資金匯劃、清算、賬務(wù)核對(duì)） 清算分中心清算分中心

13、 ( (報(bào)文轉(zhuǎn)發(fā)、賬務(wù)核對(duì)）報(bào)文轉(zhuǎn)發(fā)、賬務(wù)核對(duì)） 清算分中心清算分中心 （轄屬清算、業(yè)務(wù)指導(dǎo)）（轄屬清算、業(yè)務(wù)指導(dǎo)） 發(fā)報(bào)經(jīng)辦行發(fā)報(bào)經(jīng)辦行 （發(fā)報(bào)、收?qǐng)?bào)、查詢查復(fù)）（發(fā)報(bào)、收?qǐng)?bào)、查詢查復(fù)） 收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行 錄入數(shù)據(jù)、加密錄入數(shù)據(jù)、加密 接收數(shù)據(jù)接收數(shù)據(jù)四、基本做法和處理程序四、基本做法和處理程序（三）電子匯劃業(yè)務(wù)的處理要求（三）電子匯劃業(yè)務(wù)的處理要求 1. 對(duì)經(jīng)辦行的要求；對(duì)經(jīng)辦行的要求； 2. 對(duì)清算分中心的要求；對(duì)清算分中心的要求； 3. 對(duì)總行清算中心的要求。對(duì)總行清算中心的要求。 （見教材第（見教材第8080頁）頁）第二節(jié)第二節(jié) 系統(tǒng)行間資金往來的核算系統(tǒng)行間資金往來的核算 一、

14、系統(tǒng)行上存款項(xiàng)的核算一、系統(tǒng)行上存款項(xiàng)的核算 二、系統(tǒng)內(nèi)借款的核算二、系統(tǒng)內(nèi)借款的核算 一、系統(tǒng)行上存款項(xiàng)的核算一、系統(tǒng)行上存款項(xiàng)的核算 系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)包括系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)包括系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)和和存放系統(tǒng)內(nèi)款存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)項(xiàng)，主要用于日常結(jié)算和資金劃撥所需清算資金，主要用于日常結(jié)算和資金劃撥所需清算資金而相互存入存出的款項(xiàng)。而相互存入存出的款項(xiàng)。 上級(jí)行上級(jí)行 “系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)” ” 負(fù)債類負(fù)債類 下級(jí)行下級(jí)行 “存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)” ” 資產(chǎn)類資產(chǎn)類一、系統(tǒng)行上存款項(xiàng)的核算一、系統(tǒng)行上存款項(xiàng)的核算 ( (一）下級(jí)行上存資金的核算一）下級(jí)行上存資金的核算 系統(tǒng)內(nèi)存款主

15、要是由下級(jí)行通過人民銀行實(shí)匯資金，劃往系統(tǒng)內(nèi)存款主要是由下級(jí)行通過人民銀行實(shí)匯資金，劃往上級(jí)行在人行的賬戶。上級(jí)行在人行的賬戶。 下級(jí)行會(huì)計(jì)部門收到資金部門的資金調(diào)撥通知單后，填制下級(jí)行會(huì)計(jì)部門收到資金部門的資金調(diào)撥通知單后，填制匯款憑證，向人民銀行辦理匯款手續(xù)。匯款憑證，向人民銀行辦理匯款手續(xù)。 上級(jí)行會(huì)計(jì)部門收到人民銀行收賬通知后，填制轉(zhuǎn)賬借、上級(jí)行會(huì)計(jì)部門收到人民銀行收賬通知后，填制轉(zhuǎn)賬借、貸方憑證辦理轉(zhuǎn)賬。貸方憑證辦理轉(zhuǎn)賬。 上級(jí)行上級(jí)行 人民銀行人民銀行 下級(jí)行下級(jí)行 人民銀行人民銀行一、系統(tǒng)行上存款項(xiàng)的核算一、系統(tǒng)行上存款項(xiàng)的核算 （二）實(shí)際支用或退回資金的處理（二）實(shí)際支用或退回

16、資金的處理 上級(jí)行會(huì)計(jì)部門收到資金部門的資金調(diào)撥通知單后，填上級(jí)行會(huì)計(jì)部門收到資金部門的資金調(diào)撥通知單后，填制匯款憑證，向人民銀行辦理匯款手續(xù)。制匯款憑證，向人民銀行辦理匯款手續(xù)。以人民銀行的以人民銀行的回單回單作貸方記賬憑證，另以資金調(diào)撥單作附件填制借方作貸方記賬憑證，另以資金調(diào)撥單作附件填制借方記賬憑證辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄為：記賬憑證辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄為： 借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項(xiàng)- -下級(jí)行存款戶下級(jí)行存款戶 貸：存放中央銀行款項(xiàng)貸：存放中央銀行款項(xiàng) 下級(jí)行會(huì)計(jì)部門收到人民銀行回單后，另填制貸方記賬下級(jí)行會(huì)計(jì)部門收到人民銀行回單后，另填制貸方記賬憑證辦理轉(zhuǎn)帳。會(huì)計(jì)分錄為：憑證辦

17、理轉(zhuǎn)帳。會(huì)計(jì)分錄為： 借：存放中央銀行款項(xiàng)借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)貸：存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)- -存放上級(jí)行存款戶存放上級(jí)行存款戶三、三、系統(tǒng)內(nèi)借款的核算的核算（一）借出款項(xiàng)的核算（一）借出款項(xiàng)的核算 1. 1. 借出資金的處理借出資金的處理 根據(jù)資金管理部門借出款項(xiàng)的通知，填制人民銀行匯根據(jù)資金管理部門借出款項(xiàng)的通知，填制人民銀行匯款憑證或兩聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借方憑證，通過款憑證或兩聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借方憑證，通過人民銀行人民銀行或或電電子匯劃子匯劃辦理匯劃手續(xù)。會(huì)計(jì)分錄：辦理匯劃手續(xù)。會(huì)計(jì)分錄： 借：系統(tǒng)內(nèi)借出借：系統(tǒng)內(nèi)借出行行借款戶借款戶 貸：清算資金往來貸：清算資金往來電子匯劃款項(xiàng)戶電子匯劃款

18、項(xiàng)戶 或：存中央銀行存款或：存中央銀行存款存存人行存款戶人行存款戶 三、三、系統(tǒng)內(nèi)借款系統(tǒng)內(nèi)借款的核算的核算 2. 2. 收到還款的處理收到還款的處理 收到借入行還款時(shí)，收到借入行還款時(shí)，以電子匯劃收款補(bǔ)充報(bào)單以電子匯劃收款補(bǔ)充報(bào)單憑證第一憑證第一聯(lián)作貸方記賬憑證，第二聯(lián)加蓋聯(lián)作貸方記賬憑證，第二聯(lián)加蓋“轉(zhuǎn)訖章轉(zhuǎn)訖章”后交資金管后交資金管理部門；或根據(jù)資金管理部門的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)戶通知，填理部門；或根據(jù)資金管理部門的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)戶通知，填制特種轉(zhuǎn)賬憑證一借兩貸，其中各一聯(lián)作記賬憑證，另制特種轉(zhuǎn)賬憑證一借兩貸，其中各一聯(lián)作記賬憑證，另一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證加蓋一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證加蓋“轉(zhuǎn)訖章轉(zhuǎn)訖章”后交

19、資金管理部后交資金管理部門。會(huì)計(jì)分錄：門。會(huì)計(jì)分錄： 借：清算資金往來借：清算資金往來- -電子匯劃款項(xiàng)戶電子匯劃款項(xiàng)戶 或：存中央銀行存款或：存中央銀行存款- -存存人行存款戶人行存款戶 貸：系統(tǒng)內(nèi)借出貸：系統(tǒng)內(nèi)借出- -行行借款戶借款戶 金融企業(yè)往來收入金融企業(yè)往來收入- -系統(tǒng)內(nèi)借出利息收入戶系統(tǒng)內(nèi)借出利息收入戶三、三、系統(tǒng)內(nèi)借款系統(tǒng)內(nèi)借款的核算的核算 ( (三）借入款項(xiàng)的處理三）借入款項(xiàng)的處理 1. 1. 借入資金的處理借入資金的處理 收到借入款項(xiàng)時(shí)，收到借入款項(xiàng)時(shí)，以電子匯劃收款補(bǔ)充報(bào)單以電子匯劃收款補(bǔ)充報(bào)單第一聯(lián)作第一聯(lián)作貸方記賬憑證，第二聯(lián)交資金管理部門；或貸方記賬憑證，第二聯(lián)交

20、資金管理部門；或以人民銀以人民銀行收賬通知行收賬通知作借方記賬憑證，另填制兩聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸作借方記賬憑證，另填制兩聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證，一聯(lián)作記賬憑證，另一聯(lián)交資金管理部門。方憑證，一聯(lián)作記賬憑證，另一聯(lián)交資金管理部門。會(huì)計(jì)分錄：會(huì)計(jì)分錄： 借：清算資金往來借：清算資金往來- -電子匯劃款項(xiàng)戶電子匯劃款項(xiàng)戶 或：存中央銀行存款或：存中央銀行存款- -存存人行存款戶人行存款戶 貸：系統(tǒng)內(nèi)借入貸：系統(tǒng)內(nèi)借入- -行行借款戶借款戶三、三、系統(tǒng)內(nèi)借款系統(tǒng)內(nèi)借款的核算的核算 2. 2. 歸還借款的處理歸還借款的處理 歸還借款時(shí)，根據(jù)資金管理部門書面還款通知分別本歸還借款時(shí)，根據(jù)資金管理部門書面還款通知分別本

21、金、利息填制相關(guān)憑證轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄：金、利息填制相關(guān)憑證轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄： 借：系統(tǒng)內(nèi)借入借：系統(tǒng)內(nèi)借入- -行行借款戶借款戶 金融企業(yè)往來支出金融企業(yè)往來支出- -系統(tǒng)內(nèi)借入利息支出戶系統(tǒng)內(nèi)借入利息支出戶 貸：清算資金往來貸：清算資金往來- -電子匯劃款項(xiàng)戶電子匯劃款項(xiàng)戶 或：存中央銀行存款或：存中央銀行存款- -存存人行存款戶人行存款戶第三節(jié)第三節(jié) 電子匯劃業(yè)務(wù)的核算電子匯劃業(yè)務(wù)的核算一、一、會(huì)計(jì)科目與會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)科目與會(huì)計(jì)憑證二、電子匯劃日常業(yè)務(wù)的核算二、電子匯劃日常業(yè)務(wù)的核算三、電子匯劃業(yè)務(wù)匯差資金的管理三、電子匯劃業(yè)務(wù)匯差資金的管理一、一、會(huì)計(jì)科目與會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)科目與會(huì)計(jì)憑證 （一）設(shè)

22、置會(huì)計(jì)科目（一）設(shè)置會(huì)計(jì)科目 1 1“清算資金往來清算資金往來”，資產(chǎn)負(fù)債共同類科目資產(chǎn)負(fù)債共同類科目，用以核算系統(tǒng)行內(nèi)分中心與總行清算中心之間、用以核算系統(tǒng)行內(nèi)分中心與總行清算中心之間、經(jīng)辦行與清算分中心之間的資金匯劃與清算業(yè)務(wù)。經(jīng)辦行與清算分中心之間的資金匯劃與清算業(yè)務(wù)。 一、一、會(huì)計(jì)科目與會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)科目與會(huì)計(jì)憑證 借方借方 清算資金往來清算資金往來 貸方貸方 發(fā)送劃付款信息發(fā)送劃付款信息 發(fā)送劃收款信息發(fā)送劃收款信息 接收劃收款信息接收劃收款信息 接收劃付款信息接收劃付款信息 應(yīng)收匯差應(yīng)收匯差 應(yīng)付匯差應(yīng)付匯差一、一、會(huì)計(jì)科目與會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)科目與會(huì)計(jì)憑證（二）會(huì)計(jì)憑證（二）會(huì)計(jì)憑證電子

23、匯劃匯總報(bào)單：電子匯劃匯總報(bào)單：分中心使用分中心使用電子匯劃借方報(bào)單：電子匯劃借方報(bào)單：經(jīng)辦發(fā)報(bào)行使用，一式兩聯(lián)；經(jīng)辦發(fā)報(bào)行使用，一式兩聯(lián)；電子匯劃貸方報(bào)單：電子匯劃貸方報(bào)單：經(jīng)辦發(fā)報(bào)行使用，一式兩聯(lián)；經(jīng)辦發(fā)報(bào)行使用，一式兩聯(lián)；電子匯劃借方補(bǔ)充報(bào)單：電子匯劃借方補(bǔ)充報(bào)單：經(jīng)辦收?qǐng)?bào)行使用，一式五聯(lián)；經(jīng)辦收?qǐng)?bào)行使用，一式五聯(lián)；電子匯劃貸方補(bǔ)充報(bào)單：電子匯劃貸方補(bǔ)充報(bào)單：經(jīng)辦收?qǐng)?bào)行使用，一式五聯(lián)。經(jīng)辦收?qǐng)?bào)行使用，一式五聯(lián)。 二、電子匯劃日常業(yè)務(wù)的核算二、電子匯劃日常業(yè)務(wù)的核算 1 1劃收款的核算劃收款的核算 （1 1）匯出網(wǎng)點(diǎn)的處理）匯出網(wǎng)點(diǎn)的處理 審核客戶付款憑證，填制審核客戶付款憑證，填制“電子

24、匯劃款項(xiàng)劃收款清單電子匯劃款項(xiàng)劃收款清單”，經(jīng)復(fù)核無誤后將異地匯劃信息上傳集中匯劃點(diǎn)，并填制經(jīng)復(fù)核無誤后將異地匯劃信息上傳集中匯劃點(diǎn)，并填制“電子清算劃收款專用憑證電子清算劃收款專用憑證”作貸方憑證。會(huì)計(jì)分錄：作貸方憑證。會(huì)計(jì)分錄： 借：活期存款借：活期存款存款人戶存款人戶 貸：清算資金往來貸：清算資金往來集中匯劃點(diǎn)往來戶集中匯劃點(diǎn)往來戶 二、電子匯劃日常業(yè)務(wù)的核算二、電子匯劃日常業(yè)務(wù)的核算 （2 2）匯入網(wǎng)點(diǎn)的處理）匯入網(wǎng)點(diǎn)的處理 匯入網(wǎng)點(diǎn)根據(jù)集中匯劃點(diǎn)已集中入賬信息或下傳的未入?yún)R入網(wǎng)點(diǎn)根據(jù)集中匯劃點(diǎn)已集中入賬信息或下傳的未入賬匯劃信息，填制賬匯劃信息，填制“電子匯劃款項(xiàng)劃收款清單電子匯劃款

25、項(xiàng)劃收款清單”、“電子電子清算劃收款專用憑證清算劃收款專用憑證”和和“電子匯劃收款補(bǔ)充報(bào)單電子匯劃收款補(bǔ)充報(bào)單”，經(jīng)，經(jīng)復(fù)核無誤后，以電子清算劃收款專用憑證作借方記賬憑證，復(fù)核無誤后，以電子清算劃收款專用憑證作借方記賬憑證，清單作附件，以電子匯劃收款補(bǔ)充報(bào)單第一聯(lián)作貸方記賬清單作附件，以電子匯劃收款補(bǔ)充報(bào)單第一聯(lián)作貸方記賬憑證，第二聯(lián)加蓋憑證，第二聯(lián)加蓋“轉(zhuǎn)訖章轉(zhuǎn)訖章”作收賬通知交收款人。會(huì)計(jì)作收賬通知交收款人。會(huì)計(jì)分錄：分錄： 借：清算資金往來借：清算資金往來集中匯劃點(diǎn)往來戶集中匯劃點(diǎn)往來戶 貸：活期存款貸：活期存款收款人戶收款人戶 或：或：科目科目戶戶二、電子匯劃日常業(yè)務(wù)的核算二、電子匯劃

26、日常業(yè)務(wù)的核算 2 2劃付款的核算劃付款的核算 （1 1）匯出）匯出網(wǎng)點(diǎn)網(wǎng)點(diǎn)的處理的處理 匯出行審核有關(guān)收款憑證后，填制匯出行審核有關(guān)收款憑證后，填制“電子匯劃款項(xiàng)劃付款清電子匯劃款項(xiàng)劃付款清單單”經(jīng)復(fù)核無誤后將異地匯劃信息上傳集中匯劃點(diǎn)，并填制經(jīng)復(fù)核無誤后將異地匯劃信息上傳集中匯劃點(diǎn)，并填制“電子清算劃付款專用憑證電子清算劃付款專用憑證”作借方記賬憑證，電子匯劃款項(xiàng)作借方記賬憑證，電子匯劃款項(xiàng)劃付款清單作附件，以有關(guān)收款憑證作貸方憑證。劃付款清單作附件，以有關(guān)收款憑證作貸方憑證。 借：清算資金往來借：清算資金往來集中匯劃點(diǎn)往來戶集中匯劃點(diǎn)往來戶 貸：活期存款貸：活期存款戶戶 或：或：科目科目

27、戶戶二、電子匯劃日常業(yè)務(wù)的核算二、電子匯劃日常業(yè)務(wù)的核算 （2 2）匯入網(wǎng)點(diǎn)的處理）匯入網(wǎng)點(diǎn)的處理 匯入網(wǎng)點(diǎn)根據(jù)匯劃系統(tǒng)下傳的匯劃信息，填制匯入網(wǎng)點(diǎn)根據(jù)匯劃系統(tǒng)下傳的匯劃信息，填制 “ “電子匯電子匯劃款項(xiàng)劃付款清單劃款項(xiàng)劃付款清單”、“電子清算劃付款專用憑證電子清算劃付款專用憑證”和和“電子匯劃付款補(bǔ)充報(bào)單電子匯劃付款補(bǔ)充報(bào)單”兩聯(lián)，經(jīng)審核無誤后，區(qū)別兩聯(lián)，經(jīng)審核無誤后，區(qū)別以下情況處理：以下情況處理： 一般劃付款業(yè)務(wù)：一般劃付款業(yè)務(wù)：以電子清算劃付款專用憑證作貸方記以電子清算劃付款專用憑證作貸方記賬憑證（電子匯劃款項(xiàng)劃付款清單作附件），電子匯劃賬憑證（電子匯劃款項(xiàng)劃付款清單作附件），電子匯

28、劃付款補(bǔ)充報(bào)單第一聯(lián)作借方記賬憑證，第二聯(lián)作附件。付款補(bǔ)充報(bào)單第一聯(lián)作借方記賬憑證，第二聯(lián)作附件。會(huì)計(jì)分錄：會(huì)計(jì)分錄： 借：借：科目科目戶（活期存款）戶（活期存款） 貸：清算資金往來貸：清算資金往來集中匯劃點(diǎn)戶集中匯劃點(diǎn)戶二、電子匯劃日常業(yè)務(wù)的核算二、電子匯劃日常業(yè)務(wù)的核算 解付匯票的劃付款業(yè)務(wù)：解付匯票的劃付款業(yè)務(wù)：與與“匯出匯款登記簿匯出匯款登記簿”和原專和原專夾保管的匯票一、四聯(lián)核對(duì)無誤，確屬本行簽發(fā)的，銷夾保管的匯票一、四聯(lián)核對(duì)無誤，確屬本行簽發(fā)的，銷記記“匯出匯款登記簿匯出匯款登記簿”，分別作如下處理：，分別作如下處理： 全額解付的全額解付的：將匯劃金額填入?yún)R票第一聯(lián)：將匯劃金額填入

29、匯票第一聯(lián)“實(shí)際實(shí)際結(jié)算金額結(jié)算金額”欄，在匯票第四聯(lián)的欄，在匯票第四聯(lián)的“多余金額多余金額”內(nèi)填寫內(nèi)填寫“0 0”。以匯票第一聯(lián)作借方記賬憑證（兩聯(lián)電子匯。以匯票第一聯(lián)作借方記賬憑證（兩聯(lián)電子匯劃付款補(bǔ)充報(bào)單和匯票第四聯(lián)作附件），以電子清算劃劃付款補(bǔ)充報(bào)單和匯票第四聯(lián)作附件），以電子清算劃付款專用憑證作貸方記賬憑證（電子匯劃款項(xiàng)劃付款清付款專用憑證作貸方記賬憑證（電子匯劃款項(xiàng)劃付款清單作附件）。會(huì)計(jì)分錄：單作附件）。會(huì)計(jì)分錄： 借：匯出匯款借：匯出匯款銀行匯票戶銀行匯票戶 貸：清算資金往來貸：清算資金往來集中匯劃點(diǎn)往來戶集中匯劃點(diǎn)往來戶 二、電子匯劃日常業(yè)務(wù)的核算二、電子匯劃日常業(yè)務(wù)的核算

30、有多余金額的：有多余金額的：將匯劃金額填入?yún)R票第一聯(lián)將匯劃金額填入?yún)R票第一聯(lián)“實(shí)實(shí)際結(jié)算金額際結(jié)算金額”欄，將欄，將“原憑證金額原憑證金額”減減“匯劃金額匯劃金額”后后的余額填入?yún)R票第四聯(lián)的余額填入?yún)R票第四聯(lián)“多余金額多余金額”欄內(nèi)，以匯票第一欄內(nèi)，以匯票第一聯(lián)作借方記賬憑證，電子清算劃付款專用憑證作聯(lián)作借方記賬憑證，電子清算劃付款專用憑證作“清算清算資金往來資金往來”科目的記賬憑證，另根據(jù)科目的記賬憑證，另根據(jù)“多余金額多余金額”填制填制特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證一聯(lián)作多余款轉(zhuǎn)入科目的貸方記賬憑特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證一聯(lián)作多余款轉(zhuǎn)入科目的貸方記賬憑證，將匯票第四聯(lián)加蓋證，將匯票第四聯(lián)加蓋“轉(zhuǎn)訖章轉(zhuǎn)訖章”作收

31、賬通知交原匯票作收賬通知交原匯票申請(qǐng)人。會(huì)計(jì)分錄：申請(qǐng)人。會(huì)計(jì)分錄： 借：匯出匯款借：匯出匯款銀行匯票戶銀行匯票戶 貸：清算資金往來貸：清算資金往來集中匯劃點(diǎn)往來戶集中匯劃點(diǎn)往來戶 貸：活期存款貸：活期存款存款人戶存款人戶二、電子匯劃日常業(yè)務(wù)的核算二、電子匯劃日常業(yè)務(wù)的核算 3 3待匯出業(yè)務(wù)的核算待匯出業(yè)務(wù)的核算 （1 1）匯劃網(wǎng)點(diǎn)的核算）匯劃網(wǎng)點(diǎn)的核算 匯劃網(wǎng)點(diǎn)對(duì)當(dāng)日已處理的匯劃業(yè)務(wù)，由于網(wǎng)絡(luò)故障等原匯劃網(wǎng)點(diǎn)對(duì)當(dāng)日已處理的匯劃業(yè)務(wù)，由于網(wǎng)絡(luò)故障等原因無法匯出的，暫作待匯出處理，留待次日發(fā)送。因無法匯出的，暫作待匯出處理，留待次日發(fā)送。 待匯出業(yè)務(wù)為劃收款的，日終填制借、貸方記賬憑證各待匯出業(yè)

32、務(wù)為劃收款的，日終填制借、貸方記賬憑證各一聯(lián)。會(huì)計(jì)分錄：一聯(lián)。會(huì)計(jì)分錄： 借：清算資金往來借：清算資金往來集中匯劃點(diǎn)往來戶集中匯劃點(diǎn)往來戶 （或電子匯劃款項(xiàng)戶）（或電子匯劃款項(xiàng)戶） 貸：待匯出匯劃款項(xiàng)貸：待匯出匯劃款項(xiàng)待匯出匯劃款項(xiàng)戶待匯出匯劃款項(xiàng)戶 次日將待匯出款項(xiàng)發(fā)出，并填制借、貸方記賬憑證各一次日將待匯出款項(xiàng)發(fā)出，并填制借、貸方記賬憑證各一聯(lián)，作相反的會(huì)計(jì)分錄。聯(lián)，作相反的會(huì)計(jì)分錄。 待匯出業(yè)務(wù)為劃付款的，作相反會(huì)計(jì)分錄。待匯出業(yè)務(wù)為劃付款的，作相反會(huì)計(jì)分錄。 二、電子匯劃日常業(yè)務(wù)的核算二、電子匯劃日常業(yè)務(wù)的核算三、電子匯劃匯差資金管理三、電子匯劃匯差資金管理 總總 行行 10萬 10萬

33、 甲一級(jí)分行一級(jí)分行 乙一級(jí)分行乙一級(jí)分行 15萬萬 5萬萬 甲二級(jí)分行二級(jí)分行 乙二級(jí)分行乙二級(jí)分行 +25萬 10萬甲經(jīng)辦行甲經(jīng)辦行 乙經(jīng)辦行乙經(jīng)辦行 第四節(jié)第四節(jié) 轄內(nèi)往來的核算轄內(nèi)往來的核算 一、轄內(nèi)往來的定義一、轄內(nèi)往來的定義 二、科目設(shè)置二、科目設(shè)置 三、轄內(nèi)往來核算三、轄內(nèi)往來核算 一、轄內(nèi)往來的定義一、轄內(nèi)往來的定義 在集中核算主體行內(nèi)主要在集中核算主體行內(nèi)主要核算手工或單機(jī)營業(yè)機(jī)構(gòu)與核算手工或單機(jī)營業(yè)機(jī)構(gòu)與其核算主體行之間發(fā)生的代理收、付資金劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，其核算主體行之間發(fā)生的代理收、付資金劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，內(nèi)部往來不得跨核算主體行使用；內(nèi)部往來不得跨核算主體行使用； 在分散核算的主體行

34、內(nèi)，主要在分散核算的主體行內(nèi)，主要核算支行轄內(nèi)派出機(jī)構(gòu)核算支行轄內(nèi)派出機(jī)構(gòu)與被派出機(jī)構(gòu)與被派出機(jī)構(gòu)( (包括儲(chǔ)蓄所、代辦所、分理處以及其他包括儲(chǔ)蓄所、代辦所、分理處以及其他被派出機(jī)構(gòu)被派出機(jī)構(gòu)) )之間發(fā)生的代理收、付資金劃轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)，之間發(fā)生的代理收、付資金劃轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)，支行轄外的業(yè)務(wù)往來，不得使用內(nèi)部往來科目核算。支行轄外的業(yè)務(wù)往來，不得使用內(nèi)部往來科目核算。一、轄內(nèi)往來的定義一、轄內(nèi)往來的定義 銀行內(nèi)部往來的范圍：銀行內(nèi)部往來的范圍： （1 1）處、所委托其派出行代為轉(zhuǎn)劃的結(jié)算資金；）處、所委托其派出行代為轉(zhuǎn)劃的結(jié)算資金； （2 2）處、所與其派出行之間相互代收、代付結(jié)算資金劃轉(zhuǎn)；）處、所與

35、其派出行之間相互代收、代付結(jié)算資金劃轉(zhuǎn)； （3 3）委托辦理）委托辦理“儲(chǔ)蓄存款異地托收儲(chǔ)蓄存款異地托收”款項(xiàng)的劃回與承付，處、款項(xiàng)的劃回與承付，處、所與其派出行之間產(chǎn)生的資金劃轉(zhuǎn)；所與其派出行之間產(chǎn)生的資金劃轉(zhuǎn)； （4 4）處、所發(fā)行、兌付國庫券及各種債券本金及利息的上劃）處、所發(fā)行、兌付國庫券及各種債券本金及利息的上劃與下?lián)埽慌c下?lián)埽?（5 5）同城儲(chǔ)蓄通存通兌需通過內(nèi)部往來劃轉(zhuǎn)的；）同城儲(chǔ)蓄通存通兌需通過內(nèi)部往來劃轉(zhuǎn)的； （6 6）處、所的庫存限額以上的現(xiàn)金交回派出行或從派出行提）處、所的庫存限額以上的現(xiàn)金交回派出行或從派出行提取備用現(xiàn)金；取備用現(xiàn)金； （7 7）財(cái)會(huì)部門內(nèi)部）財(cái)會(huì)部門內(nèi)

36、部( (含專柜含專柜) )之間的有關(guān)往來款項(xiàng)。之間的有關(guān)往來款項(xiàng)。二、轄內(nèi)往來的核算二、轄內(nèi)往來的核算（一）轄內(nèi)異地匯劃業(yè)務(wù)的核算（一）轄內(nèi)異地匯劃業(yè)務(wù)的核算 1 1內(nèi)部往來內(nèi)部往來劃收業(yè)務(wù)劃收業(yè)務(wù)的處理的處理 某支行某支行 甲營業(yè)機(jī)構(gòu)甲營業(yè)機(jī)構(gòu) 乙營業(yè)機(jī)構(gòu)乙營業(yè)機(jī)構(gòu) 簽發(fā)機(jī)構(gòu)簽發(fā)機(jī)構(gòu) 收受機(jī)構(gòu)收受機(jī)構(gòu) A A客戶客戶 B B客戶客戶三、內(nèi)部往來的核算三、內(nèi)部往來的核算 （1 1）簽發(fā)機(jī)構(gòu)的處理）簽發(fā)機(jī)構(gòu)的處理（甲營業(yè)機(jī)構(gòu)）（甲營業(yè)機(jī)構(gòu)） 簽發(fā)機(jī)構(gòu)簽發(fā)機(jī)構(gòu)根據(jù)有關(guān)業(yè)務(wù)憑證填制根據(jù)有關(guān)業(yè)務(wù)憑證填制“內(nèi)部往來劃收款報(bào)單內(nèi)部往來劃收款報(bào)單”一式兩聯(lián)，經(jīng)主管審核簽字后，在通知聯(lián)上加蓋一式兩聯(lián)，經(jīng)主管審

37、核簽字后，在通知聯(lián)上加蓋“業(yè)務(wù)用業(yè)務(wù)用公章公章”及經(jīng)辦、復(fù)核人名章，連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證及劃款清及經(jīng)辦、復(fù)核人名章，連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證及劃款清單內(nèi)部傳遞到營業(yè)機(jī)構(gòu)（或核算主體行會(huì)計(jì)部門），單內(nèi)部傳遞到營業(yè)機(jī)構(gòu)（或核算主體行會(huì)計(jì)部門），內(nèi)部內(nèi)部往來劃收款報(bào)單往來劃收款報(bào)單存根聯(lián)作借方記賬憑證，有關(guān)業(yè)務(wù)憑證作存根聯(lián)作借方記賬憑證，有關(guān)業(yè)務(wù)憑證作貸方記賬憑證，劃款清單作貸方記賬憑證附件。貸方記賬憑證，劃款清單作貸方記賬憑證附件。 借：借：科目科目AA客戶客戶 貸：內(nèi)部往來貸：內(nèi)部往來乙機(jī)構(gòu)往來戶乙機(jī)構(gòu)往來戶三、內(nèi)部往來的核算三、內(nèi)部往來的核算（2 2）收受機(jī)構(gòu)的處理）收受機(jī)構(gòu)的處理（乙營業(yè)機(jī)構(gòu)）（乙營業(yè)機(jī)構(gòu)） 營業(yè)機(jī)構(gòu)（或核算主體行）收到轉(zhuǎn)來的營業(yè)機(jī)構(gòu)（或核算主體行）收到轉(zhuǎn)來的內(nèi)部往來劃收款內(nèi)部往來劃收款報(bào)單通知聯(lián)報(bào)單通知聯(lián)及有關(guān)業(yè)務(wù)憑證，經(jīng)審查無誤，以通知聯(lián)作及有關(guān)業(yè)務(wù)憑證，經(jīng)審查無誤，以通知聯(lián)作借方記賬憑證，以有關(guān)業(yè)務(wù)憑證作貸方記賬憑證，劃款借方記賬憑證，以有關(guān)業(yè)務(wù)憑證作貸方記賬憑證，劃款清單作借