1、銀行匯票,支票,銀行本票,商業匯票知識點大總結票據四種結算方式知識點大總結銀行匯票、支票、銀行本票、商業匯票銀行匯票支票銀行本票商業匯票商業承兌匯票銀行承兌匯票出票人付款人銀行付款人自己付款人銀行收款人、付款人付款人銀行使用范圍同城、異地見票即付同城見票即付同城見票即付使用期限1個月10個工作日2個月3-6個月后持票人到期后 看款不足怎么辦銀行把票扔出不管了不足部分銀行墊付背書轉讓可背書可背書可背書擔保情況可擔保可擔?？蓳７N類?現金支票：只提現?轉賬支票：只轉賬 ?普通支票：左上角 有平行線的 叫“劃線 支票”只轉賬；支票 上什么都沒有的即 可提現又可轉?定額票面：1000 ；5000 ；1

2、0000 ；50000?不定額票面： 直接往銀行本 票上打數額使用規范核算賬戶其他 簽發支票必須用碳素墨水或墨汁 不能簽發空頭支 票，銀行發現空頭 支票按票面5%旦不低于1000元罰款；持票人有權求償2%留印鑒不附的發票不得簽發與預留密碼不附的發銀行存款銀行存款銀行存款銀行不為單支票必須在交換位辦理現金區域內（冋城）本票，現金背書轉讓本票只對個人應付票據（付款方）應收票據（收款方）票據貼現：應收票據尚未到期，提前兌現的金融行為。種類：？貼現（持票人 VS銀行）？轉貼現：貼現銀行將未到期的 商業匯票向其他銀行轉 讓的行為（兄弟）?再貼現：商業銀行或其他金融 機構將未到 期的票據向 中國人民 銀行

3、轉讓的行為（母 子）注意：承兌人在異地時，貼現、轉貼現、再貼現以及貼現利息的計算應另加3天的劃款日期 票據貼現“實得額”的計算：見說明說明: 銀行匯票與銀行本票的區別：銀行匯票是一筆交易一辦。如：要支付給華聯公司萬元，則銀行匯票上只打上正好的萬元，屬于一次一清；銀行本票是一次辦出一筆錢留著慢慢用。關于背書轉讓：以上四種票據，普通形式都可以背書轉讓，但如果是可以提現金的票據則不得背書轉讓。由于銀行匯票、支票、銀行本票是到銀行“見票即付”，是一種存取自由的票據，相當于手里拿著錢一樣方便快捷，故以上三種票據的核算賬戶是“銀行存款”。但是拿到商業匯票只能表示有收錢的權利，并不代表已經收到了錢，故不能用

4、“銀行存款”賬戶，其結算方式按付款方和收款方的角度分為“應付票據”和“應收票據”銀行承兌匯票的付款人銀行由于向其存款人提供承兌的服務，故要收手續費，手續費的收取標準是：票面金額的萬分之五。承兌銀行向持票人墊付不足款項后，對付款人做“越期貸款”處理：按票面金額按日收取萬分之五的利息。題目：銀行承兌匯票持票人到期沒有收到款項，付款單位如何進行賬務處理？A.分析：銀行對付款單位做“越期貸款”處理，對于付款單位而言，相當于多了一筆貸款，故用“短期借款”賬戶。且這筆“貸款”的來源是持票人把票據給了銀行要求付款這一行為帶來的，故付款人單位的“應付票據”減少。這筆業務實際上是結算方式的轉換。B.解答：借：應

5、付票據貸：短期借款“應付票據”（付款方賬戶）賬戶作用：記錄企業寫在商業匯票上日后必須償還無法抵賴的負債變化及結存情況。賬戶性質：負債類到期通知銀行付款的票據面值企業簽發商業匯票的面值余額：尚未到期的票據面值練習題：企業購入原材料40000元，材料入庫，簽發商業匯票一份，期限三個月借：原材料40000貸：應付票據：40000匯票到期，通知銀行全額付款借：應付票據40000貸：銀行存款40000“應收票據”（收款方賬戶）賬戶作用：記錄企業收到商業匯票的變化及結存情況賬戶性質：資產類企業收到商業匯票的面值到期付款方存入銀行兌現的票據面值余額：尚未到期的票據面值瘁票據貼現"后"實得

6、國”的計聲 屮G個月后利息嚅面*票面用坪4頭入 V出票日票面=本金實得額趣g硝現蟲貼現日 扣郅期日到馳卜鬲十息砧現息噸！期.卽日利率審貼現沃敎屮貼現天敖的算法；到期日披對應日計算如了月2.日的到期日為對應天個月后的1.月2日，不管期閭毒個月真正有幾夭屮 轄丕篁頭如小月忑曰山月2日間一共有幾天算法如下才P月倚;2番 27鴻 29、30-LOL 飾莖天卜11月份：h 2共2天尸日利寧日占現利率丿碩 因為日利率給的是年利率a練習題：公司將持有一份6個月期限票面利率 6 %面值50000元的商業匯票到銀行辦理現，出票日為5月2日到期日為11月2日，貼現日為9月25日貼現利率為 7 %求貼現實得額。解題

7、步驟：注意給出的利率都是年利率，具體的運算用到月、日利率的要先換算一下1、求到期值 票面月利率=6 %/12共6個月*6=3 %到期值=票面金額+利息=票面金額* （ 1 +票面利率）=50000*( 1+3 % )=515002、求貼現天數 見上面分析 共 38 天3、求貼現息 日利率 =7 %/360注意除的是 360 而不是 365 ，銀行就這么規定的）貼現息 = 到期值 * 日利率 *貼現天數=51500*7 %/360*38=3814 、求實得額 實得額 =到期值 - 貼現息=51500-381=511195、編制會計分錄入賬借：銀行存款 51119貸：應收票據 50000 （面值）財務費用 1119 （提前貼現所損失的利息）商業匯票其他應注意的問題1）見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起 1 個月內向付款人提示承兌2）商業匯票的 付款期限（交易雙方即收款人和付款人之間的事） 最長不得超過 6 個月