1、三、商業匯票（）【大綱要求】掌握并能綜合分析具體案例（一）商業匯票的概念和種類1.概念商業匯票是出票人簽發的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。同城、異地均可使用。2.分類商業匯票按“承兌人”的不同，可以分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。（1）商業承兌匯票，由銀行以外的付款人承兌；（2）銀行承兌匯票，由銀行承兌。【例題·單選題】下列各項中，不符合票據法規定的是（）。A.商業承兌匯票屬于商業匯票B.商業承兌匯票的承兌人是銀行以外的付款人C.銀行承兌匯票屬于商業匯票D.銀行承兌匯票屬于銀行匯票  正確答案D答案解析一定注意，銀行承兌匯

2、票屬于商業匯票。【例題·單選題】適用于在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間具有真實的交易關系或債權債務關系的票據結算方式是（）。A.委托收款B.托收承付C.商業匯票D.匯兌  正確答案C （二）商業匯票的出票1.出票人商業匯票的出票人，為在銀行開立存款賬戶的“法人以及其他組織”，與付款人具有“真實的委托付款關系”，具有支付匯票金額的“可靠資金來源”。2.必須記載事項（1）表明“商業承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；（2）無條件支付的“委托”；（3）確定的金額；（4）付款人名稱；（5）收款人名稱；（6）出票日期；（7）出票人簽章。【注意】商業匯票的必須記載事項

3、同銀行匯票一樣為七項。3.相對記載事項付款日期匯票上未記載付款日期的，為見票即付。付款地（3選1）匯票上未記載付款地的，付款人的營業場所、住所或者經常居住地為付款地。出票地（3選1）匯票上未記載出票地的，出票人的營業場所、住所或者經常居住地為出票地。【注意】與支票進行區分。【例題·多選題】根據票據法的規定，下列各項中，不會導致匯票失效的是（）。A.未記載付款日期B.未記載付款地C.未記載出票地D.未記載出票人簽章  正確答案ABC答案解析本題考核商業匯票的必須記載事項。簽發商業匯票必須記載下列事項，欠缺記載上述事項之一的，商業匯票無效：（1）表明“商業承兌匯票”或

4、“銀行承兌匯票”的字樣；（2）無條件支付的委托；（3）確定的金額；（4）付款人名稱；（5）收款人名稱；（6）出票日期；（7）出票人簽章。ABC都屬于相對記載事項。 （三）承兌承兌，指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據行為。【注意1】只有商業匯票才有承兌問題。【注意2】付款人在承兌前為付款人，在承兌后為承兌人。【注意3】商業承兌匯票可以由付款人簽發并承兌，也可以由收款人簽發交由付款人承兌。即收款人和付款人均可以簽發商業匯票。1.承兌的程序（1）提示承兌定日付款或者出票后定期付款：匯票到期日前承兌。見票后定期付款的匯票：自出票日起1個月內提示承兌。匯票未按照規定期限提示承兌的，喪失對其前

5、手的追索權。（2）承兌成立承兌時間付款人應當自收到提示承兌的匯票之日起“3日內”承兌或拒絕承兌。付款人在3日內不作承兌與否表示的，則應視為拒絕承兌。付款人拒絕承兌的，“必須”出具拒絕承兌的證明。接受承兌付款人收到持票人提示承兌的匯票時，應當向持票人簽發收到匯票的回單。承兌的格式付款人承兌匯票的，應當在匯票“正面”記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。匯票上未記載承兌日期的，以3天承兌期的最后一日為承兌日期。退回已承兌的匯票付款人依承兌格式填寫完畢應記載事項并將已承兌的匯票退回持票人后才產生承兌的效力。2.承兌效力（1）承兌人于匯票到期日必須向持票人無條件地支付匯票上的金額，否則其必須承擔遲延付款責

6、任；（2）承兌人必須對匯票上一切權利人承擔責任，該等權利人包括付款請求權人和追索權人；（3）承兌人不得以其與出票人之間資金關系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額；（4）承兌人的票據責任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。3.承兌不得附有條件承兌附有條件的，視為“拒絕承兌”。4.收費銀行承兌匯票的承兌銀行，應當按照票面金額向出票人收取“萬分之五”的手續費。【例題·判斷題】根據票據法的規定，付款人承兌匯票，不得附有條件，承兌附有條件的，所附條件不具備票據上的效力。（）  正確答案×答案解析承兌附有條件的，視為拒絕承兌。【例題·多選題】應于到期日前向承

7、兌人提示承兌的匯票有（）。A.未記載付款日期的匯票B.定日付款的匯票C.出票后定期付款的匯票D.見票后定期付款的匯票  正確答案BC答案解析定日付款或者出票后定期付款：匯票到期日前承兌。（四）付款1.商業匯票的“付款期限”：最長不得超過“6個月”。2.商業匯票的“提示付款期限”（1）“見票即付”的匯票，“自出票日起1個月內”向付款人提示付款。（2）“定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款”的匯票，“自到期日起10日內”向承兌人提示付款。【注意】持票人超過提示付款期限提示付款的，“持票人的開戶銀行”不予受理。【例題·單選題】商業匯票的付款期限，最長不得超過（）。

8、A.3個月B.6個月C.9個月D.12個月  正確答案B答案解析商業匯票的付款期限最長為6個月。【例題·判斷題】商業匯票的提示付款期限為自出票日起1個月。（）  正確答案×答案解析見票即付的匯票，自出票日起1個月內向付款人提示付款。定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的商業匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日。【例題·判斷題】商業匯票持票人超過提示付款期限提示付款的，承兌人不予受理。（）  正確答案×答案解析承兌人的票據責任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。（五）背書背書指收款人或

9、持票人以轉讓票據權利為目的在票據的背面或粘單上記載有關事項并簽章的票據行為。票據法規定，持票人將匯票權利轉讓給他人或者將一定的匯票權利授予他人行使時，應當背書并交付匯票。一張票據可以多次背書、多次轉讓，但背書必須連續。 1.記載事項背書人簽章必須記載事項被背書人名稱必須記載事項背書日期相對記載事項【說明】背書未記載日期的，視為在匯票到期日前背書。2.不得記載的事項附條件的背書：匯票背書附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。【注意】跟承兌附有條件區分，承兌附有條件視為拒絕承兌。部分背書：將匯票金額的一部分轉讓的背書或者將匯票金額分別轉讓給兩人以上的背書無效。3.禁止背書出票人在匯票上記載“不得

10、轉讓”字樣的，匯票不得轉讓。背書人在匯票上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任，其只對直接的被背書人承擔責任。4.粘單的使用粘單上的“第一記載人”，應當在票據和粘單的粘接處簽章。5.背書連續背書連續主要是指“形式上”的連續，如果背書在實質上不連續，如有偽造簽章等，付款人仍應對持票人付款。但是如果付款人明知持票人不是真正票據權利人，則不得向持票人付款，否則自行承擔責任。6.期后背書“被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限”，不得背書轉讓；背書轉讓的，背書人應當承擔匯票責任。【例題·多選題】下列關于匯票背書的說法中正確的有（）。A.每一位使

11、用粘單的背書人都應在匯票和粘單的粘接處簽章B.如果背書實質不連續付款人應拒絕付款C.超過提示付款期限的匯票不得背書轉讓D.背書必須連續  正確答案CD答案解析選項A，并不是每一位使用粘單的背書人都應在匯票和粘單的粘接處簽章；選項B，如果背書形式不連續付款人應拒絕付款。【例題·單選題】甲公司將一張銀行匯票背書轉讓給乙公司，該匯票需加附粘單，甲公司為粘單上的第一記載人，丙公司為甲公司的前手，丁公司為匯票記載的收款人。根據票據法律制度的規定，下列公司中，應當在匯票和粘單的粘接處簽章的是（）。A.甲公司 B.乙公司 C.丙公司 D.丁公司  正確答案A

12、答案解析本題考核背書轉讓的規定。根據規定，票據憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單，粘附于票據憑證上。粘單上的第一記載人，應當在匯票和粘單的粘接處簽章。所以答案是A。【例題·判斷題】背書不得附有條件，背書附有條件的，背書無效。（）  正確答案×答案解析根據規定，匯票背書附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。（六）保證保證人必須由票據債務人以外的“第三人”擔當。1.保證的格式（1）必須記載事項表明“保證”的字樣保證人簽章（2）相對記載事項保證人名稱和住所被保證人的名稱保證日期保證人未記載保證人名稱和住所的，以保證人的營業場所、住所或者經常居住地

13、為保證人住所。保證人未記載被保證人名稱的，以出票人（未承兌）或承兌人（已承兌）為被保證人。保證人未記住保證日期的，出票日期為保證日期。【注意】教材說法：“保證人必須在匯票或者粘單上記載下列事項（絕對+相對均包括）”考試中按教材說法回答。（3）保證不得附有條件保證附有條件的，“不影響”對匯票的保證責任。【注意】與承兌附有條件、背書附有條件進行區分。2.保證的效力（1）被保證的匯票，保證人應當與被保證人對持票人承擔“連帶責任”。（2）保證人為兩人以上的，保證人之間承擔“連帶責任”。（3）保證人履行債務后，可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權。【例題·多選題】關于票據保證，下列說法中符

14、合票據法規定的是（）。A.保證人必須由票據債務人以外的第三人擔當B.被保證的匯票，如果沒有注明保證方式，保證人承擔一般保證責任C.保證不得附有條件，附有條件的，不影響對匯票的保證責任D.保證人清償匯票債務后，可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權  正確答案ACD答案解析選項B，保證人應當與被保證人對持票人承擔連帶責任。四、銀行匯票（）（2014大綱新增）【大綱要求】掌握（一）銀行匯票的概念及適用范圍銀行匯票是“出票銀行”簽發的，由其在見票時按照“實際結算金額”無條件支付給收款人或者持票人的票據。單位和個人在異地、同城或同一票據交換區域的各種款項結算，均可使用銀行匯票。【

15、課外閱讀】1.銀行匯票的聯次 卡片聯出票行結算匯票借方憑證 匯票聯代理付款行付款后做聯行往來借方憑證 解訖通知聯代理付款行付款后隨報單寄出票行，由出票行作多余款貸方憑證 多余款通知聯出票行結清多余款后交申請人2.使用流程（二）絕對記載事項表明“銀行匯票”的字樣、無條件支付的“承諾”、確定的金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章【注意】共計七項內容，與本票和支票進行區分，本票的必須記載事項無“付款人名稱”，支票的必須記載事項無“收款人名稱”。（三）實際結算金額1.未填明實際結算金額和多余金額或者實際結算金額超過出票金額的，銀行不予受理。2.實際結算金額不得更改，更改實際結算金額的銀行

16、匯票無效。3.未填寫實際結算金額或者實際結算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉讓。（四）提示付款持票人向銀行提示付款時，必須同時提交“銀行匯票和解訖通知”，缺少任何一聯，銀行不予受理1.提示付款期限：自“出票”之日起“1個月”。 2.持票人超過付款期限提示付款的，“代理付款人”不予受理。【提示】可在票據權利期內，向出票銀行作出說明并提供證件，持匯票和解訖通知向出票行請求付款。（五）其他規定1.銀行匯票可以用于轉賬，標明現金字樣的“銀行匯票”也可以提取現金。2.簽發現金銀行匯票，申請人和收款人必須均為個人。3.銀行匯票的付款人為銀行匯票的出票銀行，銀行匯票的付款地為代理付款人或出票人所在地。4

17、.銀行匯票的出票人在票據上的簽章，應為經中國人民銀行批準使用的該銀行匯票專用章加其法定代表人或其授權經辦人的簽名或者蓋章。5.填明“現金”字樣的銀行匯票不得背書轉讓。6.填明“現金”字樣和代理付款人的銀行匯票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。7.銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據權利的證明，向出票銀行請求付款或退款。【例題·單選題】關于銀行匯票辦理和使用要求，下列表述不正確的是（）。A.簽發現金銀行匯票，申請人和收款人都必須是個人B.出票銀行收妥款項后簽發銀行匯票，只需將銀行匯票聯交給申請人C.銀行匯票應在出票金額內按實際計算金額辦理結算D.銀行匯票

18、的實際結算金額不得更改，更改實際結算金額的銀行匯票無效  正確答案B答案解析根據票據法律制度的規定，出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發銀行匯票，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請人。 【例題·判斷題】5月15日，甲公司向A廠購買一批原材料，財務部向丙銀行提出申請并由丙銀行為其簽發了一張價值80萬元、收款人為A廠的銀行匯票。由于物價上漲等因素，該批材料實際計算金額為88萬元，A廠按實填寫了結算金額并在匯票上簽章。A廠在6月10日向丙銀行提示付款，被拒絕受理，丙銀行拒絕受理A廠的提示付款請求是正確的。（）   正確答案答案解析實際結算金額88萬元大于出票金額80萬，所以丙銀行拒絕受理A廠的提示付款請求是正確的。五、銀行本票（）（2014大綱新增）【大綱要求】掌握（一）概念和適用范圍1.概念銀行本票是銀行簽發的，承諾自己在見票時無條件支付票據金額給收款人或持票人的票據。【注意】其基本當事人只有出票人和收款人。2.適用范圍單位和個人在同一票據交換區域支付各種款項時，均可以使用銀行本票。銀行本票可以用于轉賬，注明“現金”