1、工程結算審計管理辦法第一章 總 則1、 為進一步改善我公司經營管理狀況, 加強成本核算,降低工程建設成本,提高經濟效益,理順工程結算工作管理程序,特制定本辦法.2、工程結算管理是我公司經營管理工作中的一個重要環節,本辦法所涉及到的部門和個人必須嚴格按照各自的管理范圍和管理職責實施各項工作,將工程成本降低到最低限度3、 本辦法僅適用于公司內部的工程成本管理工作。第二章 工程結算審計工作的原則1、有據可依。必須對工程結算審核的結果依據國家法律法規和榮暉集團公司的有關規定及相關文件如：工程竣工報告、竣工圖及竣工驗收單；工程施工合同或施工協議；施工圖預算或招標工程合同標價；設計交底及圖紙會審記錄資料；

2、設計變更及現場簽證；合同的規定的定額、材料預算價格、構件、成品價格等提出有力的依據，加強基本建設管理，杜絕不合理的費用支出，提高經濟效益。2、 公正客觀。工程結算審核管理人員要堅持原則，忠于職守，客觀公正，廉潔自律，不得與施工單位串通損害公司的利益。3、 通過對施工單位送審的結算書進行全面、系統的審計，及時糾正存在的問題及錯誤，使工程竣工結算最終能更加科學、合理地確定工程造價，保證項目目標管理的實現特制定本辦法。第三章 審前準備工作一、審前準備工作 竣工結算審計，是在施工單位上報竣工結算基礎上進行的。在進行審計前，應考慮各項影響因素，做好充分準備工作。1審查工程建筑各級批文，如可行性研究報告和

3、批復，申請立項書和批復，設計、規劃、土地、計劃等部門審批，工程招投標過程和工程施工中文件往來。2查看施工合同和協議。了解計算取費標準和調整取費標準的依據。3查看竣工圖紙和竣工決策書和施工組織設計或施工方案。二、審計內容 竣工結算審計重點，應放在工程量計算是否準確，預算單價套用、各項取費、施工索賠是否正確這幾方面。1 審計工程量審計工程量一般按竣工圖逐項審查。這部分工程量審查，分別按不同地區不同計算規則正確計算，逐項審查，看有沒有混淆、錯算或漏算現象，防止高估冒算現象發生。2審計預算單價的套用審計預算單價套用，是竣工結算審計主要內容之一。在審計時應注意以下幾個方面：（1）預算中所列各分項工程預算

4、單價與預算定額是否相符，其名稱、規格、計量單位和所包括的工程內容是否與單位估價表一致，防止高套定額情況。（2）對換算單價，審查換算的分項工程是否是定額中允許換算的，審查換算是否正確。（3）對補充定額的編制是否符合編制原則，單位估價表計算是否正確。3審計其他有關費用其它費用計算，各地標準不同，審查時，應按當地標準和合同協議條款執行。并注意以下幾個方面的問題：（1）施工單位是否按本企業級別和企業性質計取費用，有無高套取費標準。（2）間接費計取是否與施工單位資質和合同協議條款一致。（3）預算外調增材料價差，是否按實際計取，價差部分是否多計間接費。（4）有無將不需要安裝的設備計取為安裝工程的間接費中。

5、（5）有無巧立名目，亂攤費用現象。4施工索賠部分造價審計：（1）所提出索賠必須以合同為依據；（2）提出索賠必須有雙方認可簽字；（3）提出索賠必須有實際損失；（4）索賠費用計取符合國際或國內標準。三、審計方法 審查結算方法有多種，在審計前，通過收集資料，經過論證，采取合理審查方法，可達到事半功倍的效果。1.逐項審查法，也稱全面審查法。優點是全面、細致，審計質量高，效果好。缺點是工作量大，時間長，國內單價合同和國際合同條件下工程可采用此法。2標準預算審查法。目前，因我國各地區采用標準不相同，這種方法使用范圍較少，現在，在發達地區，利用這種方法，又快又準，是一項有效的方法。3重點審查法。這種方法，主

6、要適應于國內總價合同，審計重點放在變更和索賠上，特別是重點突出，審計時間短，效果好。同時，審計人員還可以利用對此審查法，“篩選”審查法，手冊審查法等手段做為補充，以保證審計的準確性。在以上幾種審計方法的基礎上審計人員可根據實際情況結合采用：看圖法、觀察法、詢問法、調查法、開挖法、分析法、測量法、核對法等工程審計方法進行審計。四、審計步驟1做好審計前準備工作。（1）熟悉竣工圖、施工圖和各種合同文件；（2）了解審計范圍和采用標準；（3）明確采用單價和調整原則。2選擇合適審計方法，按相應內容計算。由于工程規模不一，合同訂立時間不一，施工單位不同，應對不同情況，采用不同審計方法進行審計。3、綜合整理審

7、計資料，并與工程項目部和施工單位充分交換意見，最后編制竣工結算審計報告書。五、工程項目竣工結算審計流程：工程項目竣工結算審計流程工程項目部組織工程竣工驗收,備齊結算送審資料工程項目部審核施工單位編制的工程結算書及相關資料建設 工程項目部填寫送審表，同將審計資料送交財務部 資料不全 由工程項目部補充完善資料齊全 財務部登記并組織審計 工程建設中心組織審計員進行一審介機構工程項目部配合工程建中心開展審計審計人員深入施工現場核實工程量及材料出具審計結果出具審計定案表（草）及依據施工單位簽名確認 財務管理中心檢查接收一審資料并進行二審 出具審計定案表（草）及依據確認出具審計結果施工單位簽名確認財務部將

8、資料、工程項目審計會議記錄及報告登記整理財務部將審計報告(單)報送董事會及集團審簽施工單位到財務部辦理結算手續 工程建設中心： 李志堅 2013年7月2日 【唯美句子】 走累的時候，我就到升國旗哪里的一角臺階坐下，雙手撫膝，再閉眼，讓心靈受到陽光的洗滌。懶洋洋的幸福。頂 3 收藏 2【唯美句子】 一個人踮著腳尖，在窄窄的跑道白線上走，走到很遠的地方又走回來。陽光很好，溫暖，柔和。漫天的安靜。頂 7 收藏 7【唯美句子】 清風飄然，秋水緩淌。一絲云起，一片葉落，剔透生命的空靈。輕輕用手觸摸，就點碎了河面的臉。落葉舞步婀娜不肯去，是眷戀，是裝點？瞬間回眸，點亮了生命精彩。頂 11 收藏 9【唯美句

9、子】 幾只從南方歸來的燕子，輕盈的飛來飛去，“幾處早鶯爭暖樹，誰家新燕啄春泥，”其樂融融的山林氣息，與世無爭的世外桃源，讓人心曠神怡。頂 0 收藏 2【唯美句子】 流年清淺，歲月輪轉，或許是冬天太過漫長，當一夜春風吹開萬里柳時，心情也似乎開朗了許多，在一個風輕云淡的早晨，踏著初春的陽光，漫步在碧柳垂青的小河邊，看小河的流水因為解開了冰凍而歡快的流淌， 清澈見底的的河水，可以數得清河底的鵝軟石，偶爾掠過水面的水鳥，讓小河蕩起一層層的漣漪。河岸換上綠色的新裝，剛剛睡醒的各種各樣的花花草草，悄悄的露出了嫩芽，這兒一叢，那兒一簇，好像是交頭接耳的議論著些什么，又好象是在偷偷地說著悄悄話。頂 3 收藏

10、4【唯美句子】 喜歡海子寫的面朝大海春暖花開，不僅僅是因為我喜歡看海，還喜歡詩人筆下的意境，每當夜深人靜時，放一曲純音樂，品一盞茶，在腦海中搜尋詩中的恬淡閑適。在春暖花開時，身著一身素衣，站在清風拂柳，蝶舞翩躚的百花叢中，輕吹一葉豎笛，放眼碧波萬里，海鷗，沙灘，還有揚帆在落日下的古船，在心曠神怡中，做一簾紅塵的幽夢。頂 0 收藏 2【唯美句子】 繁華如三千東流水，你只在乎閑云野鶴般的采菊東籬、身心自由，置身置靈魂于曠野，高聲吟唱著屬于自己的歌，悠悠然永遠地成為一個真真正正的淡泊名利、鄙棄功名利祿的隱者。頂 1 收藏 3【唯美句子】 世俗名利和青山綠水之間，你選擇了淡泊明志，持竿垂釣碧泉綠潭；權

11、力富貴和草舍茅廬之間，你選擇了寧靜致遠，曉夢翩躚姹紫嫣紅。頂 2 收藏 3【唯美句子】 那是一株清香的無名花，我看到了它在春風夏雨中風姿綽約的模樣，可突如其來的秋雨，無情的打落了它美麗的花瓣，看著它在空谷中獨自凋零，我莫名其妙的心痛，像針椎一樣的痛。秋雨，你為何如此殘忍，為何不懂得憐香惜玉，我伸出顫抖的雙手，將散落在泥土里的花瓣捧在手心。頂 4 收藏 5【唯美句子】 滴答滴答，疏疏落落的秋雨，趕著時間的腳步，嘩啦啦的下起來。聽著雨水輕輕地敲擊著微薄的玻璃窗，不知不覺，我像是被催眠了一樣，漸漸的進入了夢鄉。頂 3 收藏 5【唯美句子】 在這極致的悲傷里，我看到了世間最美的愛，可誰又能明白，此刻的

12、我是悲傷還是歡喜，也許只有那撥動我心弦的秋季，才知道潛藏在我心中的眼淚。頂 4 收藏 3【唯美句子】 看著此情此景，我細細地聆聽。像是聽到了落葉的呢喃，秋風的柔軟，在這極短的瞬間，他們一起訴說著最美的愛戀，演繹著永恒的癡纏。當落葉安詳的躺在大地，露出幸福的模樣，你看，它多像一個進入夢鄉的孩子。突然發現，秋風并非是想象中的劊子手，原來它只是在葉子生命的最后一刻，讓它體會到愛的纏綿，飛翔的滋味。頂 1 收藏 1【唯美句子】 很感謝那些耐心回答我的人，公交上那個姐姐，還有那位大叔，我不知道他們是不是本地人，但我們遇到的一個交警協管，一位頭發花白的大姐，她是上海本地人，很和善，并不像有些人說的上海人很

13、排外。事實上，什么都不是絕對的。頂 2 收藏 0【唯美句子】 我嗅到濃郁的香奈爾，卻也被那種陌生嗆了一鼻。也許，我卻不知道，那時的感受了。那里沒有那么美好，沒有安全感，歸屬感。我想要的自由呢，不完全地體驗到了。頂 2 收藏 1【唯美句子】 那些繁華的都市，車水馬龍，燈紅酒綠，流光溢彩，卻充斥著一種悲哀，浮夸。我看到各種奢華，卻也看到各種卑微，我看到友善親和，也看到暴躁粗魯，我看到金光熠【優美語句】 踏過一片海，用博識的學問激起片片微瀾；采過一叢花，正在聰慧的碰碰外送來縷縷清噴鼻；無過一個夢，決定從那里啟程。頂 0 收藏 0【優美語句】 人生如一本書，應該多一些精彩的細節，少一些乏味的字眼；人生

14、如一支歌，應該多一些昂揚的旋律，少一些憂傷的音符；人生如一幅畫，應該多一些亮麗的色彩，少一些灰暗的色調。 頂 0 收藏 0【優美語句】 母愛是一滴甘露，親吻干涸的泥土，它用細雨的溫情，用鉆石的堅毅，期待著閃著碎光的泥土的肥沃；母愛不是人生中的一個凝固點，而是一條流動的河，這條河造就了我們生命中美麗的情感之景。 頂 0 收藏 0【優美語句】 生活如海，寬容作舟，泛舟于海，方知海之寬闊；生活如山，寬容為徑，循徑登山，方知山之高大；生活如歌，寬容是曲，和曲而歌，方知歌之動聽。 頂 0 收藏 0【優美語句】 母愛就是一幅山水畫，洗去鉛華雕飾，留下清新自然；母愛就象一首深情的歌，婉轉悠揚，輕吟淺唱；母愛就是一陣和煦的風，吹去朔雪紛飛，帶來春光無限。 頂 0 收藏 0【優美語句】 努力奮斗，天空依舊美麗，夢想仍然純真，放飛自我，勇敢地飛翔于夢想的天空，相信自己一定做得更好。 頂 0 收藏 0【優美語句】 品味生活，完善人性。存在就是機會，思考才能提高。人需要不斷打碎自己，更應該重新組裝自己。頂 0 收藏 0【優美語句】 母愛是一縷陽光，讓你的心靈即使在寒冷的冬天也能感到溫暖如春；母愛是一泓清泉，讓你的情感即使蒙上歲月的風塵依然純潔明凈。 頂 0 收藏 0【優美語句】 母愛是溫暖心靈的太