1、一、轉帳支票的填制支票是出票人簽發的，委托辦理支票存款業務的銀行再見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。支票上印有“轉賬”字樣的為轉賬支票，轉賬支票只能用于轉賬。支票分正聯和存根聯兩部分，支票簽發后，將存根聯與正聯從騎縫線剪開，正聯交給收款人辦理轉賬，存根聯留下作為記賬依據，目前許多單位均采用支票打印機械或支票打印軟件填制支票。填制說明：支票由出納簽發，簽發轉賬支票必須記載下列事項： 簽發日期。應填寫實際出票日期，支票正聯出票日期必須使用中文大寫，支票存根部分出票日期可用阿拉伯數字書寫。在支票正聯用大寫填寫出票日期時，為防止變造支票的出票日期，在填寫月、日時應注意：月為壹、貳和壹

2、拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”；日為壹拾至拾玖的，應在其前加“壹”。如1月15日，應寫成零壹月壹拾五日。再如10月20 日，應寫成零壹拾月零貳拾日。 收款單位名稱。應填寫全稱并與預留銀行印鑒中單位名稱保持一致。 確定的金額。大寫金額應緊接“人民幣”書寫，不得留有空白，以防加填；阿拉伯小寫金額數字前面，均應填寫人民幣符號“￥”。阿拉伯小寫金額數字要認真填寫，不得連寫，大小寫金額要對應，要按規定書寫。 用途。應如實填寫，存根聯與支票正聯填寫的用途應一致。 在簽發人簽章處按預留銀行印鑒分別簽章，簽章不能缺漏。二、現金支票的填制支票上印有現金“字樣”的為現金支票，現金支票只能用

3、于支取現金，不能用于轉賬，不得背書轉讓。現金支票由出納簽發，并加蓋預留銀行印鑒，注明收款人后將支票正聯交收款人，收款人持現金支票到付款單位開戶銀行提取現金，并按銀行的要求出具有關證明。填制說明：現金支票的填寫要求同轉賬支票。另外，在支票背面還可以寫明需要支取各種面額現金的數量。支票結算流程如圖所示。項目業務部門財務部門銀行會計主管制單會計記賬會計出納1、開具現金支票蓋章2記賬憑證填制提現備查簿登記支票存根撕開蓋章1現金支票填寫憑單付款2、開具轉賬支票蓋章2記賬憑證填制備 查 簿登記支 票存根撕開蓋章1轉賬支票轉賬支票開票憑單3、收到轉賬支票記賬憑證填制備查簿登記進賬單回執辦理進賬單填寫備查簿登

4、記蓋章1蓋章1蓋章1支票辦理蓋章1說明：（1）支票結算流程分為“開具現金支票流程”、“開具轉賬支票流程”和“收到轉賬支票流程”三個部分。（2）“開具現金支票流程”是根據出納自己提取現金而設置的流程，如果企業開出現金支票交由業務員提取現金時，則可以減少出納“提現”步驟。（3）“開具轉賬支票流程圖”中開具轉賬支票和開具進賬單也可以同時進行。（4）會計主管字蓋章時兼帶審核。三、銀行電匯憑證的填制電匯是指匯款人委托銀行通過電報將其款項劃轉給收款人的結算方式。單位和個人的各種款項的結算，均可使用。匯款人以電匯方式匯款時，填制一式三聯的電匯憑證，第一聯為回單，第二聯為支款憑證，第三聯為發款依據，全部聯次用

5、雙面復寫紙一次性套寫完成，并在第二聯“匯款人蓋章”處加蓋預留銀行印鑒。銀行受理后加蓋轉訖章，將第一聯回單退給匯款人作為記賬的依據。填制說明：簽發匯兌憑證必須記載下列事項： 表明“電匯”的字樣； 無條件支付的委托； 確定的金額； 收款人名稱； 匯款人名稱； 匯入地點、匯入行名稱； 匯出地點、匯出行名稱； 委托日期； 匯款人簽章。匯兌憑證上欠缺上列記載事項之一的，銀行不予受理。匯兌憑證記載匯款人名稱、收款人名稱，其在銀行開立存款帳戶的，必須記載其賬號。欠缺記載的，銀行不予受理。四、委托收款憑證的填制委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。單位和個人憑已承兌商業匯票、債券、存單、經濟合同

6、、發票、運單、費用清單等付款人債務證明辦理款項的結算，均可以使用委托收款結算方式。委托收款結算沒有金額起點，也沒有最高限額，在同城、異地均可以使用。委托收款結算款項的劃回方式，分郵寄和電報兩種，由收款人選用。企業辦理委托收款手續時，應填制一式五聯的委托收款憑證；第一聯為回單，由收款人開戶銀行審查無誤后加蓋印章退給收款人；第二聯為貸方憑證，由收款人開戶銀行作為貸方憑證；第三聯為借方憑證，由付款人開戶銀行作為借方憑證；第四聯為收款通知，由收款人開戶銀行在款項收妥后給收款人；第五聯為付款通知，由付款人開戶銀行轉給付款人作按期付款的通知。全部聯次用雙面復寫紙一次性套寫完成。填制說明：簽發委托收款憑證必

7、須記載下列事項： 表明“委托收款”的字樣； 確定的金額； 付款人名稱； 收款人名稱； 委托收款憑證名稱及附寄單證張數； 委托日期； 收款人簽章。欠缺上列記載事項之一的，銀行不予受理。五、托收承付憑證的填制托收承付是根據購銷合同由收款人發貨后委托銀行向異地收款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。托收承付結算款項的劃回方法分郵寄和電報兩種，由收款人選用。辦理托收承付結算的款項，必須是商品交易，以及由商品交易而產生的勞務供應的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結算。企業辦理托收承付手續時，應填制一式五聯的托收承付憑證：第一聯為回單，由收款人開戶銀行審查無誤后加蓋印章退給收款

8、人；第二聯為貸方憑證，由收款人開戶銀行作為貸方憑證；第三聯為借方憑證，由付款人開戶銀行作為借方憑證；第四聯為收款通知，由收款人開戶銀行在款項收妥后給收款人；第五聯為付款通知，由付款人開戶銀行轉給付款人作按期付款的通知。填制說明： 表明“托收承付”的字樣； 確定的金額； 付款人名稱及賬號； 收款人名稱及賬號； 付款人開戶銀行名稱； 收款人開戶銀行名稱； 托收付寄單證張數或冊數； 合同名稱、號碼； 委托日期； 收款人簽章。托收承付憑證上欠缺上列記載事項之一的，銀行不予受理。委托收款或托收承付結算流程如圖所示。項目業務部門財務部門銀行會計主管制單會計記賬會計出納1、托收2、付款 審核記賬憑證填制記賬

9、憑證填制蓋章2委托收款憑證（付款通知）委托收款憑證或托收承付憑證委托收款憑證或托收承付憑證備查簿登記備查簿登記辦理蓋章1開具受理憑單是否付款 3、承付 否審核付款依據審核是否付款審核是記賬憑證填制否備查簿備查簿登記辦理退票拒付理由書填制備查簿登記付款憑證辦理付帳備查簿登記登記委托收款憑證或托收承付（付款通知）付帳說明：（1）“委托收款或托收承付結算流程圖”包括委托收款和托收承付結算兩種方式，在該流程圖中又分托收流程、付款流程和承付流程三種情況。（2）在“托收流程”中出納應根據有效憑單才能辦理托收手續，本書中這部分內容未列出，請參見“銀行結算方式”中的有關規定。委托收款結算與托收承付結算中其有效

10、憑單有所不同，注意區別。（3）在“付款流程”中主要是針對直接由銀行付款的委托收款結算下的流程。（4）在“承付流程”中主要是針對委托收款結算下以單位為付款人的方式承付和托收承付方式下的承付流程。該流程是驗單付款的流程，未列出驗貨付款流程。（5）在驗單付款流程中設計了兩次驗單，一是業務部門審核，二是財務部門審核，只要有一次審核不通過均應辦理拒付。在企業中可以根據各自管理權限設置不同的審核程序。六 銀行承兌匯票的填制銀行承兌匯票是商業匯票的一種，由銀行承兌，由在承兌銀行開立存款帳戶的存款人簽發。承兌銀行按票面金額向出票人收取0.5的手續費。銀行承兌匯票一般一式三聯。其中：第一聯為卡片，由承兌銀行留存

11、；第二聯為銀行承兌匯票，交收款人（或持票人），是收款人開戶銀行隨結算憑證寄承兌銀行作付出傳票附件；第三聯為存根，由簽發人存查。全部聯次用雙面復寫紙一次性套寫完成。填制說明：簽發商業匯票需記載下列事項： 表明“銀行承兌匯票”的字樣； 無條件支付的委托； 確定的金額； 付款人名稱； 收款人名稱； 出票日期； 出票人簽章。欠缺上列記載事項之一的商業匯票無效。銀行承兌匯票結算流程如圖所示。項目業務部門財務部門銀行會計主管制單會計記賬會計出納1 付款方 蓋章2記賬憑證填制銀行承兌匯票銀行承兌協議手續費憑單備查簿登記辦理蓋章1購銷合同銀行承兌匯票協議書承兌開票審查2 2收款方1）收到票據（2）貼現蓋章2記

12、賬憑證填制貼現憑證到期卡記賬憑證填制備查簿登記貼現憑證辦理蓋章1貼現憑證蓋章1蓋章1貼現申請銀行承兌匯票協議備查簿登記銀行承兌匯票銀行承兌協議辦理銀行承兌匯票蓋章1蓋章1（3）到期 收款蓋章2記賬憑證填制備查簿登記委托收款通知單辦理備查簿登記蓋章1委托收款提示付款受理說明：（1）“銀行承兌匯票結算流程”屬于商業匯票流程中的一種。由于本書中未涉及商業承兌匯票，所以只畫出“銀行承兌匯票流程圖”。再該流程圖中分付款方和收款方兩方面列示，在收款方流程圖中又分為收到銀行承兌匯票、將票據進行貼現和到期收回款項三種情況。（2）在“付款方流程圖”中由業務部門有關人員根據業務情況提出辦理銀行承兌匯票。銀行承兌匯

13、票經銀行審查后由銀行開出。（3）在“收款方收到票據流程圖“中收到銀行承兌匯票可以由指定人員保管。（4）在“收款方貼現流程圖“中貼現申請可以由相關財務管理人員提出申請，由出納辦理。（5）在“收款方到期收款流程圖“中”提示付款“工作應提前進行；企業可以辦理委托收款和其他方式收回票款，在本書中只列示了采用委托收款方式收款。七、進賬單的填制當企業持轉賬支票、銀行本票和銀行匯票等到銀行辦理轉賬時，須填制進賬單。進賬單一般一式三聯，第一聯為回單，是出票人開戶銀行交給出票人的回單；第二聯為貸方憑證，由收款人開戶銀行作為貸方憑證；第三聯為收賬通知，是收款人開戶銀行交給收款人的收賬通知。填制說明：進賬單中須填寫

14、下列項目： 收款人或付款人全稱為企業在銀行開戶名稱； 賬號為開戶銀行帳號； 開戶銀行為開戶銀行全稱； 大寫金額應緊接“人民幣”書寫； 小寫金額要與大寫金額相對應； 票據種類一般為轉帳支票、銀行本票和銀行匯票等； 票據張數為送存銀行的票據張數。八、銀行匯票申請書的填制 申請人使用銀行匯票，應向出票銀行填寫“銀行匯票申請書”，出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發銀行匯票，并用壓數機壓出票金額，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請人。銀行匯票申請書一般一式三聯。其中：第一聯由申請人留存；第二聯由出票行作借方憑證；第三聯由出票行作匯出匯款貸方憑證。全部聯次用雙面復寫紙一次性套寫完成。填制說明：申請人應在“銀行匯票申請書”上填明下列事項： 申請日期； 收款人名稱、賬號； 申請人名稱、賬號； 申請簽發銀行匯票的用途； 匯票金額。簽章為其預留銀行的簽章。銀行匯票結算流程如圖所示。項目 業務部門財務部門銀行會計主管制單會計記賬會計出納1開出銀行匯票收到2 收 到銀行匯票銀行匯票銀行匯票蓋章2記賬憑證填制銀行匯票申請書備查簿登記辦理蓋章1銀行匯票申請書填寫憑單銀行匯票開票填制記賬憑證進賬回執單辦理進賬單銀行匯票進賬單開具備查簿登記受理說明：