1、會計學1資金資金(zjn)管理流程控制管理流程控制第一頁，共10頁。前提(qint)業務相關n 對于那些重要的高風險控制，必須對其實施必要的監控。n 本年度要密切監控關注的資金管理中的控制是： - 使用手動測試計劃監控的控制財務部每月要核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調節表 - 使用半自動控制來監控的控制對銀行賬戶主數據關鍵字段的修改進行監控 第1頁/共10頁第二頁，共10頁。用途(yngt)和優點n 合規測試計劃: 手動測試計劃和半自動化控制測試計劃 (審計部內控經理)n 執行手動測試計劃，或檢查半自動化控制測試執行結果（審計部內控專員，流程測試員）n 分析問題并提議修復計劃（財務部資金科經理

2、, 問題負責人員） n 執行修復計劃 (財務部資金科專員， 修復計劃負責人員）n 檢查修復計劃的執行并關閉問題（財務部資金科經理, 問題負責人員)包含的關鍵流程第2頁/共10頁第三頁，共10頁。需要(xyo)的SAP應用程序處理流程中涉及(shj)的公司角色nSAP GRC PC3.0nSAP ECC 6.0 EhP3 系統角色n 計劃器創建人n 流程測試員n 問題負責人員n 修復計劃負責人員業務角色業務角色n 審計部內控經理 n 審計部內控專員 （FIN, HR)n 子公司2財務部資金科經理n 子公司2財務部資金科專員第3頁/共10頁第四頁，共10頁。詳細過程(guchng)描述第4頁/共1

3、0頁第五頁，共10頁。詳細(xingx)過程描述第5頁/共10頁第六頁，共10頁。資金管理內部控制資金管理內部控制 - - 手動測試手動測試(csh) (csh) （財務部每月要核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調節表。）（財務部每月要核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調節表。）建立控制(kngzh)有效性測試的手動測試計劃根據手動測試計劃內容來執行測試事件計劃器創建人FIN 流程測試員合規手動測試計劃在工作箱中收到任務查看問題問題負責人存在問題? nYes否否提議修復計劃指定計劃負責人測試通過在工作箱中收到任務需要修復計劃？無修復計劃，關閉問題并添加注釋否否是是輸入修復計劃詳細信息執行修復計劃完成后

4、進行提交在工作箱收到任務有效的修復計劃是是結束修復計劃合規手動測試計劃修復計劃負責人否否是第6頁/共10頁第七頁，共10頁。資金管理內部控制資金管理內部控制 - - 半自動化控制半自動化控制 （對銀行賬戶主數據（對銀行賬戶主數據(shj)(shj)關鍵字段的修改進行監控。）關鍵字段的修改進行監控。）事件(shjin)計劃器創建人FIN 流程測試員問題負責人修復計劃負責人建立控制有效性測試的半自動化控制測試計劃合規半自動化控制的測試計劃查看問題在工作箱中收到任務nYes否否提議修復計劃指定計劃負責人測試通過在工作箱中收到任務需要修復計劃？無修復計劃，關閉問題并添加注釋否否是是輸入修復計劃詳細信息

5、執行修復計劃完成后進行提交在工作箱收到任務有效的修復計劃是是結束修復計劃合規半自動測試計劃否否是將問題作廢檢查系統自動生成的問題。有效問題? 提交問題第7頁/共10頁第八頁，共10頁。符號描述使用注釋至下一個/從上一個圖： 進入圖表的進入圖表的下一頁下一頁/ /上一頁上一頁流程圖在下一頁流程圖在下一頁/ /上一頁繼續上一頁繼續硬拷貝/憑證：打印的憑證、報表或打印的憑證、報表或表格表格 不對應憑證中的任務步驟；而是用于不對應憑證中的任務步驟；而是用于反映由任務步驟生成的憑證；這種圖反映由任務步驟生成的憑證；這種圖形沒有任何外向的流程線形沒有任何外向的流程線實際財務：表示財務記賬帳憑證表示財務記賬

6、帳憑證 不對應憑證中的任務步驟；而是用于不對應憑證中的任務步驟；而是用于反映由任務步驟生成的憑證；這種圖反映由任務步驟生成的憑證；這種圖形沒有任何外向的流程線形沒有任何外向的流程線預算計劃：表示預算計劃憑證表示預算計劃憑證 不對應憑證中的任務步驟；而是用于不對應憑證中的任務步驟；而是用于反映由任務步驟生成的憑證；這種圖反映由任務步驟生成的憑證；這種圖形沒有任何外向的流程線形沒有任何外向的流程線手動處理：包含手動完成的任務包含手動完成的任務 通常不對應憑證中的任務步驟；而是通常不對應憑證中的任務步驟；而是用于反映對處理流程產生影響的手動用于反映對處理流程產生影響的手動執行的任務，如在倉庫中為卡車

7、卸貨。執行的任務，如在倉庫中為卡車卸貨。 現有版本/數據：此塊中包含從外部此塊中包含從外部流程返回的數據流程返回的數據 通常不對應憑證中的任務步驟；而是通常不對應憑證中的任務步驟；而是反映來自外部源的數據；此步驟沒有反映來自外部源的數據；此步驟沒有任何內向的流程線任何內向的流程線 系統批準/拒絕的決策：此塊中包含此塊中包含由軟件自動作出的決策由軟件自動作出的決策 通常不對應憑證中的任務步驟；而是通常不對應憑證中的任務步驟；而是用于反映在步驟執行后由系統自動作用于反映在步驟執行后由系統自動作出的決策。出的決策。 圖表連接圖表連接硬拷貝/憑證(pngzhng)實際(shj)財務憑證預算計劃手動處理

8、現有版本/數據系統批準/拒絕的決策符號描述使用注釋區段：表示用戶角色，如應付帳款經理或銷售代表。除了表示用戶角色，如應付帳款經理或銷售代表。除了特定角色之外，該區段也可以識別組織單位或組。特定角色之外，該區段也可以識別組織單位或組。此表中的其他處理流程符號都在這些行中。您可以根據此表中的其他處理流程符號都在這些行中。您可以根據需要創建盡可能多的行，以涵蓋該業務情景中的所有角需要創建盡可能多的行，以涵蓋該業務情景中的所有角色。色。角色區段內包含角色區段內包含該角色的常規任該角色的常規任務。務。外部事件：包含開始或結束該業務情景，或影響業務情景包含開始或結束該業務情景，或影響業務情景中事件過程的事

9、件。中事件過程的事件。流程線（實線）：該線表明業務情景中步驟的正常順序和該線表明業務情景中步驟的正常順序和流程的方向。流程的方向。流程線（虛線）：該線表明業務情景中不經常使用的流程該線表明業務情景中不經常使用的流程或有條件的任務。該線也可以指向處理流程中涉及的憑或有條件的任務。該線也可以指向處理流程中涉及的憑證。證。連接業務情景流連接業務情景流程或非步驟事件程或非步驟事件中的兩個任務中的兩個任務業務活動/事件：表示指向業務情景內部或外部的操作，表示指向業務情景內部或外部的操作，或在業務情景期間發生的外部處理或在業務情景期間發生的外部處理不與憑證中的任不與憑證中的任務步驟對應務步驟對應 處理步驟

10、：表示業務情景中以循序漸進的方式執行的任務表示業務情景中以循序漸進的方式執行的任務與憑證中的任務與憑證中的任務步驟對應步驟對應 處理參考：如果業務情景完全參考了另一個業務情景，則如果業務情景完全參考了另一個業務情景，則在此輸入該業務情景的編號和名稱。在此輸入該業務情景的編號和名稱。與憑證中的任務與憑證中的任務步驟對應步驟對應 子處理參考：如果業務情景部分參考了另一個業務情景，如果業務情景部分參考了另一個業務情景，則在此輸入該業務情景的編號、名稱，以及參考的步驟則在此輸入該業務情景的編號、名稱，以及參考的步驟編號編號與憑證中的任務與憑證中的任務步驟對應步驟對應 處理決策：表示決策表示決策/ /分支點，表示由最終用戶所作出的分支點，表示由最終用戶所作出的選擇。這些行表