1、大學生財務管理認知實習報告據學院的要求，作為一名財務管理專業的大二學生，我 于XX年7月18日至7月29日期間在舟山海星輪船有限公 司財務部實習，以下我將具體介紹下實習活動的具體情況。實習單位簡介：舟山海星輪船有限公司是舟山市交通運輸系統骨干企業，創建于1980年11月，原名舟山市輪船公司，1998年3 月產權制度改革后為現名。公司性質為股份合作制性質的有 限責任公司，注冊資本 3000萬元，至XX年底公司實有員工 1020余名。公司遵循旅客至上的宗旨，堅持安全運行、優質 服務，實行“客運為主，客貨運并舉，多種經營，全面發展” 的經營方針。至 XX年底，公司共擁有常規客輪6艘，高速客船25艘，

2、“普陀之星”游船 1艘，“愛琴海”游艇1艘， 總客位5183個，總噸位10899噸。貨運方面，公司擁有貨 船6艘，其中國際貨輪3艘，總載重噸萬噸，國內貨輪3艘， 總載重噸萬噸；下轄朱家尖蜈蚣峙客運站和沈家門半升洞客 運站及附屬碼頭，經過 30余年的發展，公司總資產達10億元，擁有客運航線 10條，主營經營普陀山至岱山、上海吳 淞、寧波大榭。桃花至寧波大榭，普陀山至衢山、洋山等沿 海客運航線和普陀山至沈家門、朱家尖、桃花等島際客運航 線，年客運量750萬人次，基本實現了 “長途航線舒適化，短途航線快捷化”的經營目標。公司堅持“兩手抓兩手都要 硬”方針，以“同舟共濟，務實創新”為企業精神，推動物

3、質文明建設與精神文明建設同步發展。1987年以來，先后獲全國交通系統經濟效益先進單位、交通部部級優質運輸企 業、省先進企業、省級文明單位、市先進企業、市級文明單 位、省交通系統兩個文明建設先進單位、省先進基層黨組織 等榮譽稱號；所轄“梅岑輪”、“錦屏輪”、“洛伽山輪” 分別被評為交通部文明客船、省文明客船、“全國青年文明 號”、省交通系統文明示范窗口。目前舟山海星輪船有限公 司下轄輪渡分公司、舟山遠大海運有限公司、舟山海星外事 旅游客運有限公司、舟山海華客運有限公司、普陀海星游船 有限公司、舟山海星金潮旅游有限公司、舟山海星旅游集散 中心有限公司、香港新海星航務有限公司、舟山海星船用物 資有限

4、公司、舟山海星救生設備檢修廠等10家企業。實習單位會計機構設置、會計核算組織形式：會計機構是各單位辦理會計事務的職能部門，會計人員 是直接從事會計工作的人員。建立健全會計機構，配備與工 作要求相適應、具有一定素質和數量的會計人員，是做好會 計工作，充分發揮會計職能作用的重要保證。海星輪船有限 公司根據自己的行業及業務特點，財務收支情況在有限公司 內部設立了財務部負責公司的財務與會計核算工作。并結合 下屬企業的特點有針對性的在下屬企業中也建立了相應的會計機構，使得會計機構的工作能有效的適應公司的運營與 發展。公司采用的是非集中核算的組織形式，業務的憑證整 理、明細核算、適應企業單位日常管理需要的

5、內部報表的編 制與分析等分散到各個具體的下屬公司會計部門進行；總公司會計部門集中進行總分類核算和全公司的會計報表的編 制與分析工作。會計人員配置及分工：舟山海星輪船有限公司設有總會計師一名，由具有高級 會計師專業技術資格的人員擔任，主要負責（1）組織領導本企業的財務與會計的管理工作，并對財務與會計機構設置、 人員的配置和人員、專業職務的聘任等事項提出方案和建 議。（2）組織編制和執行業務預算、資本預算、籌資預算和 財務預算，并組織建立和健全企業的全面預算管理制度和經 濟核算制度，進行經濟活動分析。（3）審批企業各項財務、會計管理制度。（4）審批企業財務收支情況。（5）協助企業領 導進行生產經營

6、、業務發展、固定資產投資等方面的決策。（6）參與制定企業新醒目投入、產品定價和工資獎金等方案。（7）組織和監督企業執行國家有關財經法律、法規和政府規 章制度，保護企業財產的安全與完整等工作。總會計師之下在財務部門內設置主管會計一名，由具有 會計師專業技術資格的人員擔任，主要負責監督其他會計人 員的財務工作；組織籌集資金，節約使用資金；審批企業財務 收支;組織財務分析活動，參與企業經營決策與審查活動 ；提 出財務報告，匯報財務工作；組織企業會計人員的業務學習； 以及協作總會計師完成其他財務相關工作。會計四名，主要負責及時把好會計憑證審核關，以提高 會計信息質量；及時催討各客運站的應收票款；做好公

7、司固定資產登記入賬；編報年度報表前，做好各項貯備工作，按 規定做好公司各類轉賬賬目，計提各項稅金和費用，按時申 報納稅，上繳稅款；做好財務物資、債權債務的對賬工作， 保證賬證相符、賬賬相符和賬實相符，確保會計記錄工作的 準確無誤；會計年度終了，及時將全年總賬，明細賬裝訂成 冊，交檔案員歸檔保管；定期檢查分析單位預算執行情況， 促進增產節約、增收節支，做到開源節流。同時，完成領導 交給的其他工作。資金管理一名，主要負責及時做好企業相關轉貸工作， 保證企業的資金鏈；協助財務主管開展企業資金的籌措工作 辦理企業所需的貸款擔保事項；辦理銀行授信額度貸款 ；辦理與銀行、貸款相關的年度審核檢查工作，以及其

8、他臨時性 工作與任務。票證統計一名，主要負責稅收票證額請領、保管、發放 工作；負責稅收票證的審核，負責指導、監督、檢查稅收票 證的實用保管情況；負責對到期票證的呈報銷工作；根據統計局等政府職能部門的要求，填制并及時報送統計報表。銀行出納與現金出納各一名，主要負責管理貨幣資金、 票據、有價證券的進出，并把好日常報銷原始憑證稽核的道 關。相互監督做好收付憑證的填寫，現金日記賬、銀行存款 日記賬的登記，以及時按期與銀行對賬，保證每日庫存現金 及銀行余額與日記賬上相吻合。企業財務管理工作的開展情況：企業除了在日常的賬務、稅務及相關企業經營行為中力 求做到求真保穩外，在財務管理上主要遵循的是穩健型的財

9、務管理方式。通過債務資本籌資的方式合理利用財務杠桿， 為企業提供日常運作的流動資金，以及促進企業規模的擴大 化和企業的有效運作。作為一個以有30余年歷史的大型交通運輸企業，企業目前處于一個高速發展階段，隨著舟山成 為第四個國家級新區，水陸客貨運輸必然迎來一個新的發 展，因此采用穩健型財務策略是符合公司和各方利益訴求的 選擇。公司在鞏固自身在本地區本行業內形成的強有力的競 爭優勢的同時，通過投資固定資產的方式， 推進“客貨并舉， 水陸并進，多種經營，持續發展”的經營方針。做到不僅考 慮債權人、股東等相關方的利益訴求，也兼顧企業員工、旅 客以及企業社會責任等多方因素，以此一步步的力求使企業 財富價

10、值最大化，也使得各利益相關者的效益最大化。企業會計工作中的不足：1.缺之完善的內審體系以及在企業中沒有建立獨立的 內審機構。內部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動， 其目的在于為組織增加價值和提高組織的運作效率。它通過 系統化和規范化的方法，評價和改進風險管理、控制和治理 程序的效果，幫助組織實現其目標。目前公司面臨著審計人 員單一化、非專業化，僅僅從總公司的財務部門抽調若干會 計人員去下屬單位進行內部審計工作。一方面，審計人員缺 少內審方面的培訓與學習，在審計方面缺乏專業化眼光。另 一方面，審計人員的單一化，就限制了下屬企業中財務人員 參與審計工作，若能將讓下屬企業中的財會人員也調動起來

11、參加內審工作，就能給他們提供一個發展的平臺，同時也能 減輕總公司財會人員的負擔，更好的做好相關的工作。2.企業缺少集中式的財務軟件。目前，公司的大部分的 下屬企業已使用財務軟甲來處理日常賬務、報表信息但企業 之間均各自為陣，有些企業仍然采用傳統的手工記賬為主， 會計電算化程度不高。正是由于各下屬企業間的電算化程度 層次不齊，所以給總公司開展集中式財務軟件的推廣設置了 障礙。若能在全公司內部采用集中式財務軟件，將大大提升 公司的會計核算能力，能夠較好的解決成員企業會計信息失 真和會計控制不利的問題。也有助于總公司適時掌握各下屬 單位經營與財務 情況，加強財務監控力度，通過集中式的 管理，實現企業

12、價值最大化的最終目標。實習心得：首先，做會計要誠信。在這充滿競爭與挑戰的社會中，誠信的重要作用越來越起到不可忽視。職場中的人如果沒有 良好的誠信，就不可能樹立起堅定的的信念。一個平時不講 信用的人在關鍵的時刻就不可能為崇高的理想信念做出犧 牲。而我們作為公司一名財會人員，在掌握一個企業的資金 流轉，如果喪失誠信，那必將導致非常嚴重的后果，威脅企 業的可持續發展。因此要想做一個好的財會人員，就一定要 以誠信為本，把樹立誠信意識放在首位。接著，是要注重證 據，在現行的法制社會，無論做什么都講究證據，因此只有 證據才能有力地支持己方的觀點或者已發生的事實。而我們 作為會計人員在進行填制記賬憑證和登記

13、賬簿時，都以證據 （各類原始憑證）進行操作，沒有合法的憑證做依據來證明業 務是否發生，則不可以進行相應的賬務處理。所以在會計中，重視證據是一項重要原則。 然后，做會計需要敬業精神。敬業精神無論從事哪個行業都是非常重要的。一個人只有以熱 忱的心情去面對自己的工作，才能不斷的進步并使自己所做 的業務更好的發展，才能夠更好的實現自己的人生價值。而 在會計行業中更需要敬業精神，我們整天與數字打交道如果 不敬業、不謹慎的對待工作，那將會給企業帶來巨大的損失。 我們作為會計人員更應該對自己的工作敬業，并不斷的更新 知識、努力提高專業技能，以適應經濟全球化合經濟大發展 對會計工作提出的新要求。此外，堅持作為

14、一個會計人員的職業操守，嚴格遵守和執行國家的財會相關法律法規，財政、稅務部門的規章制度，乃至是公司內部的管理管理規范，工 作中以企業會計準則為依據來進行會計處理，堅持“不做假 賬”。此外，在從事會計工作中應該學會交際，正確處理與領導之 間、與同事之間、與同行之間以及與業務往來客戶的人際關 系，在不違背做人原則和會計原則、法規的基礎上處理好人 際關系，對我們的工作有很好的幫助。此外，由于暑假期間我在自學 CPA稅法的相關內容， 因此利用這次實習的機會，我著重關注了實習單位稅務的相 關事項。作為一個從事水陸客貨運輸的企業，舟山海星輪船 有限公司是一個以繳納營業稅為主的企業，同時也是增值稅 的一般納

15、稅人。從其業務組成分析它的營業稅征稅范圍看， 其水陸客貨運輸業務屬交通運輸業，旅游中介業務屬于服務 業一一旅游業，船務代理則從屬于服務業一一代理業，救生 設備檢修廠的修理勞務則屬增值稅的征稅范圍。因為從屬于 不同的稅目應稅行為，故公司對于不同的業務進行獨立的核 算。除了營業稅和增值稅等流轉稅，公司的日常業務還涉及 房地產稅，城鎮土地占用稅，車船使用稅，印花稅，城建稅 及教育費附加等行為稅和財產稅，還有企業所得稅和作為扣 繳義務人代扣代繳的個人所得稅。此外，我還關注了企業在 月末經行企業所得稅應稅所得額的調整的相關情況，企業根 據當期的收入情況對廣告宣傳費，業務招待費，利息費用等 可扣除限額經行了相應的調整，得到了企業所得稅應納稅所 得額。這