1、 商業銀行風險管理商業銀行風險管理 與內部控制與內部控制 商業銀行風險概述商業銀行風險概述商業銀行風險管理策略商業銀行風險管理策略 商業銀行內部控制商業銀行內部控制 第一節第一節 商業銀行風險概述商業銀行風險概述一、商業銀行風險的內涵和特征一、商業銀行風險的內涵和特征 （一）商業銀行風險的含義（一）商業銀行風險的含義 銀行在經營過程中由于各種不確定因素的影響，其經營銀行在經營過程中由于各種不確定因素的影響，其經營的實際收益與預期收益會產生一定偏差，從而有蒙受經濟的實際收益與預期收益會產生一定偏差，從而有蒙受經濟損失和獲取額外收益的機會和可能性。損失和獲取額外收益的機會和可能性。 （二）商業銀行

2、風險的特征（二）商業銀行風險的特征 1. 1. 風險的普遍性風險的普遍性 2. 2. 風險的擴散性風險的擴散性 3. 3. 風險的隱蔽性風險的隱蔽性 4. 4. 風險的客觀性風險的客觀性 5. 5. 風險的可變性風險的可變性 二、商業銀行風險的類型二、商業銀行風險的類型 （一）根據商業銀行風險的來源，可以將其劃分（一）根據商業銀行風險的來源，可以將其劃分為外部風險和內部風險為外部風險和內部風險 外部風險是指來自于商業銀行外部的各種因素對商外部風險是指來自于商業銀行外部的各種因素對商業銀行的經營帶來的風險。業銀行的經營帶來的風險。信用風險、匯率風險、利率風險、通貨膨脹風險信用風險、匯率風險、利率

3、風險、通貨膨脹風險 內部風險是指來自于商業銀行內部的各種因素對商內部風險是指來自于商業銀行內部的各種因素對商業銀行的經營帶來的風險。業銀行的經營帶來的風險。 信用風險、匯率風險、利率風險、通貨膨脹風險信用風險、匯率風險、利率風險、通貨膨脹風險 （二）根據商業銀行面臨的風險本身的性質，可以分為（二）根據商業銀行面臨的風險本身的性質，可以分為純粹風險和投機風險純粹風險和投機風險純粹風險是指商業銀行只有損失的可能性而不可能獲利純粹風險是指商業銀行只有損失的可能性而不可能獲利的風險的風險 投機風險則是指商業銀行既有可能遭受損失也有可能獲投機風險則是指商業銀行既有可能遭受損失也有可能獲取收益的風險取收益

4、的風險 （三）根據商業銀行風險存在的業務范圍，可以分（三）根據商業銀行風險存在的業務范圍，可以分為資產業務風險、負債業務風險和表外業務風險為資產業務風險、負債業務風險和表外業務風險 （四）根據影響商業銀行風險的因素是一種還（四）根據影響商業銀行風險的因素是一種還是多種可以分為單一風險和綜合風險是多種可以分為單一風險和綜合風險單一風險：由單一的一種因素影響的商業銀行風險單一風險：由單一的一種因素影響的商業銀行風險 綜合風險：由多種因素共同影響的商業銀行風險綜合風險：由多種因素共同影響的商業銀行風險 三、商業銀行風險的成因三、商業銀行風險的成因（一）外部宏觀經濟環境的影響（一）外部宏觀經濟環境的影

5、響 （二）商業銀行的特殊性易于形成風險（二）商業銀行的特殊性易于形成風險 （三）商業銀行內部管理水平的高低對經營的安全有直（三）商業銀行內部管理水平的高低對經營的安全有直接影響接影響 （四）自然因素也會給商業銀行的經營造成較大的威脅（四）自然因素也會給商業銀行的經營造成較大的威脅 四、我國國有商業銀行面臨著較大風險四、我國國有商業銀行面臨著較大風險 （一）不良貸款比例仍然偏高 （二）資本充足率普遍偏低 （三）部分國有商業銀行資產結構和營業收入結構仍較為單一 （四）負債結構較為單一，孕育著潛在的風險 （五）國有商業銀行機構龐大，人員眾多，但整體素質差，經營效率低 第二節 商業銀行風險管理策略一、

6、風險預防一、風險預防 對可能發生的風險設置層層防對可能發生的風險設置層層防“火火”屏障屏障 二、風險回避二、風險回避 主動放棄對某一產業，某一企業，或某一項目的貸款支持。主動放棄對某一產業，某一企業，或某一項目的貸款支持。“收硬付軟收硬付軟”、“貸硬借軟貸硬借軟” ” 三、風險分散三、風險分散 控制風險過于集中而將風險組合多元化的一種措施控制風險過于集中而將風險組合多元化的一種措施 。基本的做法就是通過資產結構的多樣化，選擇彼此相關系數基本的做法就是通過資產結構的多樣化，選擇彼此相關系數較小的資產進行合理組合與搭配，使高風險資產的風險向低較小的資產進行合理組合與搭配，使高風險資產的風險向低風險

7、的資產擴散，以降低整個銀行資產組合的風險程度，即風險的資產擴散，以降低整個銀行資產組合的風險程度，即通常所說的通常所說的“不要把雞蛋放在一個籃子里不要把雞蛋放在一個籃子里”。 風險分散的方式：風險分散的方式：銀行客戶分散銀行客戶分散 期限分散期限分散 利率分散利率分散 銀團貸款銀團貸款 五、風險抑制五、風險抑制 承擔風險之后，加強對風險的監督，發現問題及時處理，爭取在損失發生之前阻止情況惡化或提前采取措施減少風險造成的損失，這就是風險抑制。常用于信用放款過程風險抑制的手段 六、風險補償六、風險補償 商業銀行用資本、利潤、抵押品拍賣收入等資金補償其在某種風險上遭受的損失。 第三節第三節 商業銀行

8、內部控制商業銀行內部控制 一、商業銀行內部控制的含義一、商業銀行內部控制的含義 1 1、什么叫內部控制？、什么叫內部控制？各國的企業管理制度和水平不同，對內部控制的理解也不各國的企業管理制度和水平不同，對內部控制的理解也不盡相同。但其實質是相同。盡相同。但其實質是相同。2 2、什么叫商業銀行內部控制？、什么叫商業銀行內部控制？中國人民銀行在中國人民銀行在20022002年年9 9月公布的商業銀行內部控制指月公布的商業銀行內部控制指引中指出，內部控制是商業銀行為實現經營目標，通過引中指出，內部控制是商業銀行為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防制定和實施一系列制度

9、、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制和事后評價的動態過程和機制。范、事中控制和事后評價的動態過程和機制。 二、商業銀行內部控制的目標二、商業銀行內部控制的目標 （一）確保國家法律法規、金融監管規章和商業銀行內部（一）確保國家法律法規、金融監管規章和商業銀行內部規章制度的貫徹執行規章制度的貫徹執行（二）確保將各種風險控制在規定的范圍之內，保證風險（二）確保將各種風險控制在規定的范圍之內，保證風險體系的有效性體系的有效性 （三）確保商業銀行發展戰略和經營目標的全面實施和充（三）確保商業銀行發展戰略和經營目標的全面實施和充分實現分實現 （四）確保業務記錄、財務信息及其他管理信息的及時、（四）確

10、保業務記錄、財務信息及其他管理信息的及時、完整和真實完整和真實 三、商業銀行內部控制的原則和要求三、商業銀行內部控制的原則和要求 （一）商業銀行內部控制的原則（一）商業銀行內部控制的原則 1. 1.有效性原則有效性原則 2.2.審慎性原則審慎性原則 3.3.全面性原則全面性原則 4.4.及時性原則及時性原則 5.5.相對獨立性原則相對獨立性原則 （二）商業銀行內部控制的要求（二）商業銀行內部控制的要求建立三道控制防線建立三道控制防線 ：1. 1.自控防線自控防線 2. 2.互控防線互控防線 3. 3.監監控防線控防線 四、商業銀行內部控制的要素四、商業銀行內部控制的要素 巴塞爾銀行監管委員會認為，商業銀行內部控制包括控制環巴塞爾銀行監管委員會認為，商業銀行內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與交流、監督評審五個相互境、風險評估、控制活動、信息與交流、監督評審五個相互關聯的因素。關聯的因素。 （一）控制環境（一）控制環境（二）風險評估（二）風險評估 （三）控制活動（三）控制活動 ( (四四) )信息的交流信息的交流 （五）監督評審（五）監督評審 五、我國商業銀行內部控制的主要內容五、我國商業銀行內部控制的主要內容 1. 1.嚴密有效的組織結構嚴密有效的組織結構 2. 2.相互獨立的業務部門和明確清晰的職責分工相互獨立的業務部門和明確