1、莫名-友情提供-來自網絡，有什么錯誤請提出建議14年梅世強學派網面授劃書內容，除計算題需自己理解以外，所劃考點均在此筆記中。建議可以在平時翻翻看看以加深記憶，打印時可將此內容刪掉工程經濟1、 利息就是資金時間價值的一種重要表現形式。利息額：絕對尺度；利率：相對尺度。2、 在工程經濟分析中，利息常常被看成是資金的一種機會成本。3、 利率高低首先取決于社會平均利潤率的高低。P24、 利息和利率是以信用方式動員和籌集資金的動力，以信用方式動員和籌集資金有一個特點就是自愿性。P35、 資金時間價值的概念：不同時點絕對不等的資金在時間價值的作用下卻可能具有相等的價值。不同時期、不同數額，“價值等效”。資

2、金等值計算公式和復利計算公式的形式是相同的。P56、 現金流量三要素：大小，方向，作用點。7、 終值計算（已知P求F）： P6F=P(1+i)n i計息期復利率 n計息的期數 P現值 F終值一次支付終值系數，用（F/P, i , n）表示 8、終值計算（已知A求F）： P9 式子又可寫為：F=A（F/A，i，n） 式中稱為等額支付系列終值系數或年金終值系數，用符號（F/A，i，n）表示。9、 影響資金等值的因素有三個：資金數額的多少、資金發生的時間長短、利率（或折現率）的大小。其中利率是一個關鍵因素，一般等值計算中是以同一利率為依據的。P1110、 通常所說的年利率就是名義利率。P1211、

3、計息周期利率為i=r/m。 i有效利率；r名義利率；m次數。12、年有效利率：=（1+i）m-113、經濟效果評價就是對技術方案的財務可行性和經濟合理性進行分析論證，為選擇技術方案提供科學的決策依據。P1414、經濟效果評價在實際應用中：對于經營性方案，現行市場價格，分析擬定技術方案的盈利能力、償債能力和財務生存能力，據此考察擬定技術方案的財務可行性和財務可接受性，對于非經營性方案，經濟效果評價應主要分析擬定技術方案的財務生存能力。15、獨立型方案只需要通過計算技術方案的經濟技術指標，叫做“絕對經濟效果檢驗”。16、互斥型方案的經濟評價包含兩部分內容：一是考察各個技術方案自身的經濟效果，即進行

4、“絕對經濟效果檢驗”；二是考察哪個技術方案相對經濟效果最優，即“相對經濟效果檢驗”。17、技術方案的計算期是指在經濟效果評價中為進行動態分析所設定的期限，包括建設期和運營期。P1818、運營期分為投產期和達產期。一般應根據技術方案主要設施和設備的經濟壽命（或折舊年限）、產品壽命期、主要技術的壽命期等多種因素的綜合確定。19、盈利能力分析分為靜態分析和動態分析。P19 靜態分析包含投資收益率、靜態投資回收期；動態分析包含財務內部收益率、財務凈現值。20、 靜態分析指標的最大特點是不考慮時間因素，適用范圍：對技術方案進行粗略評價，對短期投資方案進行評價，對逐年收益大致相等的技術方案進行評價。21、

5、 投資收益率是衡量技術方案獲利水平的評價指標，是技術方案建成投產達到設計生產能力后一個正常生產年份的年凈收益額與技術方案投資的比率。22、 總投資收益率(ROI)EBIT年息稅前利潤或經營期內年平均息稅前利潤TI技術方案總投資（包括建設投資+建設期貸款利息+全部流動資金）23、 投資收益率指標經濟意義明確、直觀、計算簡便。不足的是沒有考慮投資收益的時間因素。以投資收益率指標作為主要的決策依據不太可靠，其主要用在技術方案制定的早期階段或研究過程，且計算期較短、不具備綜合分析所需詳細資料的技術方案，尤其適用于工藝簡單而生產情況變化不大的技術方案的選擇和投資經濟效果的評價。P2124、 靜態投資回收

6、期：Pt=I/A=總投資/凈收益25、 靜態投資回收期在一定程度上顯示了資本的周轉速度。對于那些技術上更新迅速的技術方案，或資金相當短缺的技術方案，或未來的情況很難預測而投資者有特別關心資金補償的技術方案，采用靜態投資期評價特別有實用意義。P2326、 財務凈現值FNPV=現金流入現值之和-現金流出現值之和. P24FNPV0可行 FNPV0不可行（不代表賠錢）不足：1、必須首先確定一個符合經濟現實的基準收益率。2、如果互斥方案壽命不等，必須構造一個相同的分析期限，才能進行各個方案之間的比選；3、財務凈現值也不能真正反映技術方案投資中單位投資的使用效率；4、不能直接說明在技術方案運營期間各年的

7、經營成果；5、沒有給出該投資過程確切的收益大小，不能反映投資的回收速度。27、 財務內部收益率是方案預計能達到的年平均收益率。其實質就是使技術方案子在計算期內各年凈現金流量的現金累計等于零時的折現率。P25優劣：FIRR的大小不受外部參數影響，完全取決于技術方案投資過程凈現金流量系列的情況。顯著特點：既避免了像財務凈現值之類的指標那樣須事先確定基準收益率這個難題，對于，具有非常規現金流量的技術方案來講，期財務內部收益率在某些情況下甚至不存在或存在多個內部收益率。28、 基準收益率也稱基準折現率，是企業或行業投資者以動態的觀點所確定的、可接受的技術方案最低標準的收益水平。P2629、基準收益率的

8、測定1 政府投資項目根據政府的政策導向進行確定。2 企業行業財務基準收益率綜合測定。3 境外投資應首先考慮國家風險因素。投資者除了應考慮上述2中因素外，還應根據自身的發展和經營策略、技術方案的特點與風險、資金成本、機會成本等因素綜合測定。30、基準收益率的確定應綜合考慮的因素包括：資金成本、機會成本、投資風險、通貨膨脹。確定基準收益率的基礎是資金成本、機會成本。P2731、償還貸款的資金來源主要包括可用于歸還價款的利潤、固定資產折舊、無形資產及其他資產攤銷費和其他還款資金來源。P2832、償債能力指標主要有：借款償還期、利息備付率、償債備付率、資產負載率、流動比率和速動比率。33、總成本費用分

9、解為可變成本、固定成本和半可變（或半固定）成本。P33固定成本是指在技術方案一定的產量范圍內不受產品產量影響的成本，如：工資及福利費（計件工資除外）、折舊費、修理費、無形資產及其他資產攤銷費、其他費用等。可變成本是隨技術方案產品產量的增減而成正比例變化的各項成本，如：原材料、燃料、動力費、包裝費和計件工資。半可變成本如：與成產批量有關的某些消耗性材料費用、工模具費及運輸費等。長期借款利息應視為固定成本；流動資金借款和短期借款利息一般也作為固定成本。34、量本利模型計算：B=PQ - （Cu+Tu）Q+Cf P34B利潤； P單價；Q銷量；Cu可變成本；Tu單位稅金；Cf固定成本35、 盈虧平衡

10、點計算： （對等式） P35固定成本=平衡點銷量×（單價+單臺可變成本+稅）生產能力利用率表示盈虧平衡點：1、先計算盈虧平衡點的產銷量；2、1的結果/方案設計生產能力×100%36、 敏感性分析的目的是找出敏感因素，確定評價指標對該因素的敏感程度和技術方案對其變化的承受能力。P3837、 如果主要分析技術方案狀態和參數變化對方案投資回收快慢的影響，則可選用靜態投資回收期作為分析指標；如果主要分析產品價格波動對方案超額凈收益的影響，則可選用凈現值作為分析指標；如果主要分析投資大小對技術方案資金回收能力的影響，則可選用內部收益率指標等。38、 敏感性分析的目的在于尋求敏感因素，

11、這可以通過計算敏感度系數和臨界點來判斷。39、 敏感性分析的方案選擇：如果進行敏感性分析的目的是對不同的技術方案進行選擇，一般應選擇敏感程度小、承受風險能力強、可靠性大的技術方案。P4140、 技術方案現金流量表由現金流入、現金流出、凈現金流量構成，其中主要有投資現金流量表、投資現金流量表、投資各方現金流量表和財務計劃現金流量表。41、 投資現金流量表是以技術方案為一獨立系統進行設置的。它以技術方案建設所需的總投資作為計算基礎。通過投資現金流量表可計算技術方案的財務內部收益率，財務凈現值和靜態投資回收期等經濟效果評價指標。資本金現金流量表是從技術方案權益投資者整體（即項目法人）角度出發，以技術

12、方案資本金作為計算的基礎，把借款本金償還和利息支付作為現金流出，用以計算資本金內部收益率，反映在一定融資方案下投資者權益投資的獲利能力，用以比選融資方案，為投資者投資決策、融資決策提供依據。投資各方現金流量表是分別從技術方案各個投資者的角度出發，以投資者的出資額作為計算的基礎。用以計算技術方案投資各方的財務內部收益率。一般情況下，技術方案投資各方按股本比例分配利潤和分擔盈虧及風險，沒有必要計算投資各方的財務內部收益率。財務計劃現金流量表反映技術方案計算期各年的投資、融資及經營活動的現金流入和流出，用于計算累計盈余資金，分析技術方案的財務生存能力。技術方案現金流量表：對于一般性技術方案經濟效果評

13、價來說，投資、經營成本、營業收入和稅金等經濟量本身即是經濟指標，又是導出其他經濟效果評價指標的依據，所以它們是構成技術方案現金流量的基本要素，也是進行工程經濟分析最重要的基礎數據。P4642、在選擇產品（或服務）的價格時，要分析所采用的價格基點、價格體系、價格預測方法，特別應對采用價格的合理性進行說明。P4643、流動資金的估算基礎是經營成本和商業信用，它是流動資產與流動負債的差額。流動資產的構成要素一般包括庫存貨、庫存現金、應收賬款和預付賬款。流動負債的構成要素一般只考慮應付賬款和預收賬款。P4744、經營成本作為技術方案現金流量表中運營期現金流出的主體部分，是從投資方案本身考察的，在一定期

14、間（通常為一年）內由于生產和銷售產品及提供服務而實際發生的現金支出。 經營成本=總成本費用折舊費攤銷費利息支出或 經營成本外購原材料、燃料及動力費工資及福利費修理費其他費用（折舊費、攤銷費、利息支出非實際發生，不計入經營成本）經營成本與融資方案無關。P5145、稅金一般屬于財務現金流出。營業稅是價內稅，包含在營業收入之內。目前我國正在進行營業稅改征增值稅（營改增）的改革。P5146、有形磨損（物質磨損）P53 1. 使用過程中，外力作用下的實體磨損，與使用強度和使用時間有關；2. 閑置過程中，自然力作用下的實體磨損，與閑置時間和所處環境有關。兩種有形磨損反映了設備使用價值的降低47、有形磨損和

15、無形磨損的異同：P54相同點：貶值不同點：有形磨損：不能工作； 無形磨損：可以工作，需考慮經濟合理性。48、補償分局布補償和完全補償。設備有形磨損的局部補償是修理，設備無形磨損的局部補償是現代化改裝。設備有形磨損和無形磨損的完全補償是更新。 設備大修理是以恢復設備生產功能和效率為主，設備現代化改裝是以增加設備的生產功能和效率為主。49、通常優先考慮更新的設備是：P56 （1）設備損耗嚴重，大修后性能精度仍不能滿足規定工藝要求的； （2）設備耗損隨在允許范圍之內，但技術已經陳舊落后，能耗高、使用操作條件不好、對環境污染嚴重，技術經濟效果很不好的； （3）設備役齡長，大修雖然能恢復精度，但經濟效果

16、上不如更新的。50、設備更新方案比選的基本原理和評價方法與互斥性投資方案的比選相同。應遵循如下原則：P56 （1）應站在客觀的立場上，而不是站在舊設備的立場上分析問題。 （2）不考慮沉沒成本沉沒成本是既有企業過去投資決策發生的、非現在決策能改變（或不受現在決策影響）、已經計入過去投資費用回收計劃的費用。因此現在決策對它不起作用。沉沒成本設備賬面價值當前市場價值 （3）逐年滾動比較51、設備的經濟壽命是指從投入使用開始，到繼續使用在經濟上不合理而被更新所經歷的時間。它是由設備維護費用的提高和使用價值的降低決定的。52、低劣化值公式:P60 （其中LN為常數）式中P設備目前實際價值 N0設備的經濟

17、壽命； 設備的年低劣化值（年均遞增的運行成本）。 LN第N年末凈殘值53、設備租賃一般有融資租賃和經營租賃兩種方式。P611對于承租人來說，設備租賃與設備購買相比的優勢在于：（1）較少資金（2）技術服務（3）資金的流動（4）減少風險（5）享受稅費上的利潤2設備租賃的不足之處在于：（1）無所有權，只有使用權，不能用于擔保、抵押貨款。（2）費用高（3）長期負債（4）罰款較多54、設備租賃與購置方案必選比選分析：對技術過時風險大、保養維護復雜、使用時間短的設備，可以考慮經營租賃方案；對技術過時風險小、使用時間長的大型專用設備則考慮融資租賃方案或購置方案。55、租賃費用主要包括：租賃保證金、租金、擔保

18、費。 P63 租金包括：設備購置原價+利息+租賃成本+利潤租賃費用租金設備購置原價56、出租人要從取得的租金中得到出租資產的補償和收益，即要收回租賃資產的購進原價、貸款利息、營業費用和一定的利潤。P64影響租金的因素：設備價格、融資的利息和費用、各種稅金、租賃保證金、運費、租賃利差、各種費用的支付時間、租金采用的計算方式。租金的計算主要有附加率法和年金法。附加率法： =P/N+P×i+P×r式中P租賃資產的價格； N租賃期數，可按月、季、半年、年計； i與租賃期數相對應的利率； r附加率。57、設備租賃與購置的經濟比選也是互斥方案選優的問題，一般壽命相同時可以采用凈現值（或

19、費用現值）法，設備壽命不同時可以采用凈年值（或年成本）法。P6658、企業要依照利潤大小繳納所得稅，按財務制度規定，租賃設備的租金、購買設備每期計提的折舊費、借款購買設備每期支付的利息都可計入成本。在其他費用保持不變的情況下，計入成本越多，則利潤總額越小，企業繳交納的所得稅越少。因此在充分考慮各種方式的稅收優惠影響下，應該選擇稅后收益更大或稅后成本更小的方案。P6659、價值工程強調的是產品的功能分析和功能改進，采用以功能為中心分析成本的事前成本計算方法。P6760、價值工程涉及價值、功能和壽命周期成本等三個基本要素。P6861、價值工程的目標，是以最低的壽命周期成本，使產品具備它所必須具備的

20、功能。產品的壽命周期成本由生產成本和使用及維護成本組成。價值工程的核心是對產品進行功能分析。價值工程分析產品，首先不是分析它的機構，而是分析它的功能，是在分析功能的基礎之上，再去研究機構、材質等問題。62、價值工程基本原理公式V=F/C，提高價值有以下五種途徑：P691、雙向性：重慶輕軌墩梁并舉2、改進型：人防工程改商場3、節約型：電影院空調系統 4、投資型：電視塔觀光 5、犧牲型：老年機對于建設工程，應用價值工程的重點在設計和規劃階段。63、價值工程的對象選擇過程就是收縮研究范圍的過程。P72從設計方面看，對產品結構復雜、性能和技術指標差、體積和重量大的。從施工生產方面看，對量大面廣、工序繁

21、瑣、工藝復雜、原材料和能源消耗高、質量難于保證的。64、價值工程分析階段主要工作是功能定義、功能整理與功能評價。P7365、確定價值工程對象的改進范圍：使產品每個構配件的價值系數盡可能趨近于1。為此，確定的改進對象是：P77（1） Fi/Ci值低的功能。（2）成本降低期望值Ci=（Ci-Fi）值大的功能 （3）復雜的功能；（4）問題多的功能。66、新技術、新工藝和新材料應用方案的選擇原則：1、技術上先進、可靠、適用、合理；2、經濟上合理（主要原則）。P7967、新技術應用方案的技術分析，是通過對其方案的技術特性和技術條件指標進行對比與分析來完成的。P7968、新技術應用方案的經濟分析：P80常

22、用的靜態分析方法有增量投資分析法、折算費用法、綜合總費用法等；常用的動態分析方法有凈現值（費用現值）法、凈年值（年成本）法等。69、方案比選靜態分析方法：增量投資收益率法、折算費用法的計算方法（掌握）。P8070、一種新技術能否在生產中得到應用，主要是由他的實用性和經濟型決定的。P83工程財務71、財務會計的內涵決定了財務會計具有核算和監督兩項基本職能。P8572、會計要素的計量屬性：歷史成本、重置成本、可變凈現值、現值、公允價值。73、會計核算的基本假設包括會計主體、持續經營、會計分期和貨幣計量。P87會計主體與企業法人主體并不是完全對應的關系（法人主體一定是會計主體，但會計主體不一定是法人

23、主體）；會計期間分為年度和中期，會計年度可以是日歷年，也可以是營業年。我國通常用日歷年作為企業的會計年度。我國通常應選擇人民幣作為記賬本位幣。74、會計核算的處理分為收付實現制和權責發生制。我國企業應當以權責發生制為基礎進行會計確認、計量和報告。權責發生制是以會計分期假設和持續經營為前提的會計基礎。P8875、會計六要素包括資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤。76、按資產的流動性可將其分為流動資產和非流動資產（即長期資產）兩類。流動資產，如現金、銀行存款、應收款項、短期投資、存貨等。長期資產，包括長期投資、固定資產、無形資產、長期待攤費用、其他資產。77、負債的分類：P89流動負債：一年

24、內，如短期借款、應付款項、應付工資、應交稅金等。長期負債：一年以上，如應付債券、長期借款、長期應付款等。78、所有者權益的內容：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤。 資本公積包括：資本溢價、資產評估增值、接受捐贈、外幣折算差額等。79、資產、負債和所有者權益是反映企業某一時點財務狀況的會計要素，也稱為靜態會計要素；收入、費用和利潤是反映某一時期經營成果的會計要素，也稱為動態會計要素。 資產=負債+所有者權益 收入-費用=利潤 P9080、費用按經濟內容和性質進行分類，可分為建造勞動對象方面的費用、購置勞動手段方面的費用和支付活勞動方面的費用三大類；費用按經濟用途可分為生產費用和期間費用。

25、P9181、期間費用是企業當期發生的，與具體產品或工程沒有直接聯系，不計入工程成本。一般包括營業費用、管理費用和財務費用三類。施工企業的期間費用則主要包括管理費用和財務費用。直接計入當期損益，例如廣告費。P9282、費用支出的關系：支出是一個會計主體各項資產的流出，企業的支出可分為資本性支出、收益性支出、營業外支出及利潤分配支出四大類。資本性支出應予以資本化，而不能作為當期的費用。收益性支出應在一個會計期間內確認為費用。營業外支出與其生產經營無直接關系。利潤分配支出是指在利潤分配環節發生的支出。83、固定資產折舊影響因素：固定資產原價、預計凈殘值、固定資產使用壽命。P95固定資產折舊方法包括平

26、均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數總和法等。84、無形資產包括：專利權、非專利技術、租賃權、特許經營權、版權、商標權、商譽、土地使用權等。企業應將入賬的使用壽命有限的無形資產的價值在一定年限內攤銷，其攤銷金額計入管理費用，并同時沖減無形資產的賬面價值。P9785、建設工程價款結算，可以采取按月結算、分段結算、竣工后一次結算、或按雙方約定的其他結算方式。P9886、一般情況下，施工企業應根據承包工程的規模大小、結構類型、工期長短和施工現場的條件等具體情況，以單位工程為對象編制施工圖預算，再以施工圖預算為依據和甲方就所承擔的每一建設施工項目簽訂建造（施工）合同。P10087、工程成本核算對象

27、的確定方法主要有：以單項建造（施工）合同作為施工工程成本核算對象；對合同分立以確定施工工程成本核算對象；對合同合并以確認施工工程成本核算對象。P10188、期間費用包括內容： 其他： 財務費用包括內容： 其他： 具體見P10689、按收入的性質，企業的收入可以分為建造（施工）合同收入、銷售商品收入、提供勞務收入和讓渡資產使用權收入等。P10790、建筑業企業的主營業務收入主要是建造（施工）合同收入。建筑業企業的其他業務收入主要包括產品銷售收入、材料銷售收入、機械作業收入、無形資產出租收入、固定資產出租收入等。91、建造合同分立為單項合同的條件：同時滿足 P110每項資產均有獨立的建造計劃；與客

28、戶就每項資產單獨進行談判，雙方能夠接受或拒絕與每項資產有關的合同條款；每項資產的收入和成本可以單獨辨認。92、合同合并為單項合同的條件：同時滿足按一攬子交易簽訂；合同密切相關、每項合同實際上已構成一項綜合利潤率工程的組成部分；同時或依次履行。93、建造合同的收入包括兩部分內容：合同規定的初始收入和合同變更、索賠、獎勵等形成的收入。P11094、建造合同收入的確認：要準確地進行合同收入的確認與計量，首先應判斷建造合同的結果能否可靠地估計。如果可以，應在資產負債表日根據完工百分比法確認當期的合同收入。P11195、確認建造（施工）合同完工進度有以下三種方法：P112（1） 根據累計實際發生的合同成

29、本占合同預計總成本的比例確定。=×100%（2） 根據已經完成的合同工作量占合同預計總工作量的的比例確定。 （3） 根據已經完成合同工作的技術測量確定。 用完工百分比法計算某一年的合同收入。96、日常：費用、收入； 非日常：損失、利得97、利潤是企業在一定會計期間的經營活動所獲得的各項收入抵減各項支出后的凈額以及直接計入當期利潤的利得和損失等。P11498、營業利潤（認識公式）=營業收入-營業成本（或營業費用）-營業稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變動收益（損失為負）+投資收益（損失為負） P11499、利潤總額=營業利潤+營業外收入營業外支出 P11

30、5營業外收入包括固定資產盈余，處置固定資產凈收益，處置無形資產凈收益，罰款凈收入等。營業外支出包括固定資產盈虧，處置固定資產凈損失，處置固定資產凈損失，處置無形資產凈損失，債務重組損失，罰款支出，捐贈支出，非常損失等。100、法定公積金有專門的用途，一般包括以下三個方面：P1161）彌補虧損；2）擴大公司生產經營；3）增加公司注冊資本101、財務報表至少應當包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益（或股東權益）變動表和附注。 P124資產負債表是反映企業在某一特定日期財務狀況的報表，是一種靜態報表。利潤表是反映企業在一定會計期間的經營成果的財務報表，是以“利潤=收入-費用”這一會計等式為

31、依據，它屬于動態報表。現金流量表反映企業一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的財務報表，它屬于動態的財務報表。所有者權益（或股東權益）變動表是反應構成所有者權益（或股東權益）的各組成部分當期增減變動情況的財務報表。所有者權益變動表原為資產負債表的附表。資產=負債+所有者權益102、現金流量表是以現金為基礎編制的，這里的現金包括：庫存現金、可以隨時用于支付的存款、其他貨幣資金、現金等價物。P128現金等價物，是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額的現金、價值變動風險小的短期投資。包括：三個月的國庫券、貨幣市場基金、可轉換定期存單、商業本票、銀行承兌匯票。不包括股票。103、現金流量

32、表的內容包括：經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量。P129104、財務分析方法，主要包括趨勢分析法、比率分析法和因素分析法。P133105、比率分析法是財務分析最基本、最重要的方法。常用的比率主要有以下三種：P1331.構成比率，反映部分與整體的關系，如流動資產占資產總額的比率2.效率比率，反映投入與產出的關系，如凈資產收益率3.相關比率，反映有關經濟活動的相互關系，如流動比率106、差額計算法：影響值=前項實際值×（計算項實際值-計劃值）×后項計劃值 P134107、償債能力主要反映企業償還到期債務的能力，常用的指標有資產負債率、流動比率和速動比率三個指標。P13

33、5108、資產管理比率常用的指標有資產管理比率總資產周轉率、流動資產周轉率、存貨周轉率、應收賬款周轉率等。P136（幾個周轉率、收益率、報酬率公式看看）109、反映企業盈利能力的指標很多，常用的主要有凈資產收益率和總資產報酬率。110、杜邦財務分析體系以凈資產收益率為核心指標。目的是綜合評價經營成果和財務狀況。P138111、資金成本包括資金占用費和籌資費用兩部分。P139112、常用的資金成本有個別資金成本和綜合資金成本。P140113、根據企業所得稅法的規定，企業債務的利息允許從稅前利潤中扣除，從而可以抵免企業所得稅。114、個別資金成本率：=占用費/凈額=115、短期負債籌資最常用的方式

34、是商業信用和短期借款。商業信用籌資的具體形式有應付賬款、應付票據、預收賬款等。P142116、短期借款的信用條件：信貸限額、周轉信貸協定、補償性余額、借款抵押、償還條件、其他承諾。（了解概念）P143117、借款利息的支付方法：收款法、貼現法、加息法。P144118、企業置存現金的的原因，主要是滿足交易性需要、預防性需要和投資性需要。P148119、企業現金管理的目標，就是要在資產的流動性和盈利能力之間做出抉擇，以獲取最大的長期利益。120、現金收支管理的目標在于提高現金使用效率，應當做好的工作是：力爭現金流量同步、使用現金浮游量、加速收款、推遲應付款的支付。P148121、企業持有的現金，將

35、會有三種成本：機會成本、管理成本、短缺成本。上述三項成本之和最小的現金持有量，就是最佳現金持有量。P149122、應收賬款是商業信用的直接產物。信用政策包括：信用期間、信用標準和現金折扣政策。P150123、存貨的總成本=取得成本+儲存成本+缺貨成本 P152 取得成本=訂貨成本+購置成本124、存貨總成本最低的進貨批量稱為經濟訂貨批量或經濟批量。P152式中K一次訂貨變動成本 D存貨年需要量 K2單位儲存成本125、存貨管理ABC分析法：A類：數量少、占用資金多，最重視 B類：介于A、C中間 C類：種類繁多、占用資金少，不必耗費過多精力 建設工程估價1、 生產性建設工程項目總投資包括建設投資

36、和鋪底流動資金兩部分；非生產性建設工程項目總投資則只包括建設投資。P1532、建設投資可以分為靜態投資部分和動態投資部分。P154靜態投資部分由建設安裝工程費、設備及工器具購置費、工程建設其他費用和基本預備費構成。動態投資部分，是指在建設期內，因建設期利息和國家新批準建設的稅費、匯率、利率變動以及建設期價格變動引起的建設投資增加額；包括漲價預備費、建設期利息等。3、設備購置費=設備原價或進口設備抵岸價+設備運雜費 P1554、國產標準設備原價一般指的是設備制造廠的交貨價，即出廠價。5、進口設備的交貨方式可分為內陸交貨類、目的地交貨類、裝運港交貨類。P1566、裝運港交貨類即賣方在出口國裝運港完

37、成交貨任務。買賣雙方責任見P1567、 進口設備抵岸價=貨價+國外運費+國外運輸保險費+銀行財務費+外貿手續費+進口關稅+增值稅+消費稅銀行財務費離岸價×人民幣外匯牌價×銀行財務費率貨價離岸價（FOB價）×人民幣外匯牌價國外運費離岸價×運費率外貿手續費進口設備到岸價×人民幣外匯牌價×外貿手續費率到岸價（CIF）離岸價（FOB）國外運費國外運輸保險費進口關稅到岸價×人民幣外匯牌價×進口關稅率8、 在設備出廠價格中沒有包含的設備包裝和包裝材料器具費；在設備出廠價或進口設備價格中如已包括了此項費用，則不應重復計算。P15

38、79、 設備運雜費包含運輸起止點途中所發生的運費和裝卸費。 設備運雜費=設備原價×設備運雜費率 工器具及生產家具購置費=設備購置費×定額費率10、工程建設其他費用，按其內容大體可分為三類。第一類為土地使用費、第二類是與項目建設有用的費用；第三類是與未來企業生產和經營活動有用的費用。P15811、建設管理費包括：建設單位管理費、工程監理費、工程質量監督費。P16012、研究試驗費不包括以下項目：P1601.應由科技三項費用開支的項目。2.應在建設安裝費用中列支的施工企業對建筑材料、構件和建筑物進行一般鑒定、檢查所發生的費用技術革新的研究試驗費。3.應由勘察設計費用或工程費用中

39、開支的項目。13、勘察實際費包括：工程勘察費、初步設計費、施工圖設計費、設計模型制作費。P16114、場地準備及臨時設施費不包括已列入建設安裝工程費用中的施工單位臨時設施費用。P16115、聯合試運轉費是費用凈支出。不發生試運轉或者試運轉收入支出，不列此費用。 試運轉支出包括試運轉所需原材料、燃料及動力消耗、低值易耗品、其他物料消耗、工具用具具使用費、機械使用費、保險金、施工單位參加試運轉人員工資以及專家指導費等；試運轉收入包括試運轉期間的產品銷售收入和其他收入。P163聯合試運轉費不包括應由設備安裝工程費用開支的調試及試車費用，以及在試運轉中暴露出來的因施工原因或設備缺陷等發生的處理費用。1

40、6、預備費包括基本預備費和漲價預備費。基本預備費是指在項目實施中可能發生難以預料的支出，需要預先預留的費用，又稱不可預見費；漲價預備費是指建設工程項目在建設期內由于價格等變化引起投資增加，需要事先預留的費用。（計算）P164基本預備費=（設備及工器具購置費+建筑安裝工程費+工程建設其他費）×基本預備費率 漲價預備費： It第t年的建筑安裝工程費、設備及工器具購置費之和 f價格上漲率17、建設期利息計算：各年應計利息=（年初借款本息累計+本年借款額/2）×年利率 1、當年借款算一半；2、其余年份全部算18、按照費用構成要素劃分，建安工程費由人工費、材料費、施工機具使用費、企業

41、管理費、利潤、規費、稅金組成。P16519、工程設備是指構成或計劃構成永久工程一部分的機電設備、金屬結構設備、儀器裝置及其他類似的設備和裝置。（完工后轉交業主方）P16620、施工機具使用費是指施工作業所發生的施工機械、儀器儀表使用費或其租賃費用。21、建安工程費按照造價形成由分部分項工程費、措施項目費、其他項目費、規費、稅金組成。P168 22、工程造價管理機構確定日工資單價不得低于工程所在地人力資源和社會保障部門所發布的最低工資標準的：普工1.3倍；一般技工2倍；高級技工3倍。P17123、折舊費、大修費計算公式P17124、工程造價管理機構在確定計價定額中利潤時，以單位（單項）工程測算。

42、利潤在稅前建安工程費的比重可按不低于5%且不高于7%的費率計算，應列入分部分項工程和措施項目中。P17225、社會保險費和住房公積金應以定額人工費為計算基礎。P17226、施工定額是以統一性質的施工過程-工序作為研究對象，屬于企業定額的性質，施工定額是建設工程定額中分項最細、定額子目最多的一種定額，也是建設工程定額中的基礎性定額。施工定額由人工定額、材料消耗定額和施工機械臺班使用定額所組成。 施工定額是施工企業進行施工組織、成本管理、經濟核算和投標報價的重要依據。施工定額也是編制預算定額的基礎。P17727、預算定額是以建筑物或構筑物各個分部分項工程為對象編制的定額。是以施工定額為基礎綜合擴大

43、編制的，同時也是編制概算定額的基礎。預算定額是編制施工圖預算的主要依據，是編制單位估價表、確定工程造價、控制建設工程投資的基礎和依據。 預算定額是社會性的，而施工定額則是企業性的。28、概算定額是以擴大的分部分項工程為對象編制的。概算定額是編制擴大初步設計概算、確定建設項目投資額的依據。29、概算指標是概算定額的擴大與合并，它是以整個建筑物和構筑物為對象，以更為擴大的計量單位編制的，它是在概算定額和預算定額的基礎上編制的，可作為編制估算指標的基礎。P17830、投資估算指標是以獨立的單項工程或完整的工程項目為對象編制確定的。31、建安工程費用定額一般包括兩部分內容：措施費定額和企業管理費定額。

44、P17832、編制人工定額主要包括擬定正常的施工條件以及擬定定額時間兩項工作。P17933、必需消耗的工作時間，包括有效工作時間、休息時間和不可避免的中斷時間。損失時間中包括多余和偶然工作、停工、違背勞動紀律所引起的損失時間。P18034、人工定額按表現形式的不同，可分為時間定額和產量定額兩種形式。P18135、時間定額： 36、人工定額的制定常用的方法有四種： P182(1).技術測定法(2).統計分析法：這種方法簡單易行，適用于條件正常、產品穩定、工序重復量大和統計工作制度健全的施工過程。(3).比較類推法：對于同類型產品規格多、工序重復、工作量小的施工過程，常用比較類推法。(4).經驗估

45、計法:經驗估計法通常作為一次性定額使用。37、材料消耗定額指標的組成，按其使用性質、用途和用量大小劃分為主要材料、輔助材料、周轉性材料、零星材料。P18238、編制材料消耗定額，主要包括確定直接使用在工程上的材料凈用量和在施工現場內運輸及操作過程中的不可避免的廢料和損耗。39、材料消耗量計算公式： P183 總消耗量=凈用量+損耗量=凈用量×（1+損耗率） 40、 P18441、機械臺班人工定額： 42、機械工作時間也分為必需消耗的時間和損失時間兩大類。（時間分類圖）P18543、損失的工作時間，包括多余工作、停工、違背勞動紀律所消耗的工作時間和低負荷下的工作時間。P18644、施工

46、定額是施工企業管理工作的基礎，也是建設工程定額體系的基礎。施工定額在企業管理工作中的基礎作用主要表現在以下幾個方面:（1）施工定額是企業計劃管理的依據；（2）施工定額是組織和指揮施工生產的有效工具；（3）施工定額是計算工人勞動報酬的依據；（4）施工定額有利于推廣先進技術。P18745、施工定額的編制原則：平均先進的原則、結構形式簡明適用的原則。46、企業定額是施工企業進行施工管理和投標報價的基礎和依據，也是企業核心競爭力的具體表現。作用：是施工企業計算和確定工程施工成本的依據；是投標報價的基礎和依據；是編制施工組織設計的依據。P18847、編制企業定額最關鍵的工作是確定人工、材料和機械臺班的消

47、耗量，以及計算分項工程單價或綜合單價。P18948、人工幅度差用工，指人工定額中未包括的，而在一般正常施工情況下又不可避免的一些零星用工。（包括水電維修用工）P19049、概算定額是在初步設計階段編制設計概算或技術設計階段編制修正概算的依據，是確定建設工程項目投資額的依據。概算定額可用于進行設計方案的技術經濟比較。P193概算定額也是編制概算指標的基礎。50、概算指標的作用與概算定額類似，在設計深度不夠的情況下，往往用概算指標來編制初步設計概算。P19451、設計概算是設計文件的重要組成部分，是由設計單位編制和確定的建設工程項目從籌建至竣工交付使用所需全部費用的文件。設計概算可分為單位工程概算

48、、單項工程綜合概算和建設工程項目總概算三級。P19652、設計概算的作用：(1)是制定和控制建設投資的依據；(2)是編制建設計劃的依據；(3)是進行貸款的依據；（4）是簽訂工程總承包合同的依據；（5）是考核設計方案的經濟合理性和控制施工圖預算和施工圖設計的依據；（6）是考核和評價建設工程項目成本和投資效果的依據。P19853、單位工程概算分建筑工程概算和設備及安裝工程概算兩大類。建筑工程概算的編制方法有概算定額法、概算指標法、類似工程預算法；設備及安裝工程概算的編制方法有預算單價法、擴大單價法、設備價值百分比法和綜合噸位指標法等。P20054、概算定額法：初步設計達到一定深度，建筑結構比較明確

49、時方可采用。概算指標法：當初步設計深度不夠，不能準確的計算工程量，但工程設計采用的技術比較成熟而又有類似工程概算指標可以利用時可以采用概算指標法編制工程概算。類似工程預算法：適用于擬建工程初步設計與已完工程或在建工程的設計相類似且沒有可用的概算指標的情況，但必須對建筑結構差異和價差進行調整。P20455、預算單價法：當初步設計有詳細設備清單時，用預算單價編制概算。P204 用預算單價法編制概算，計算比較具體，精確性較高。擴大單價法：當初步設計的設備清單不完備或僅有成套設備的重量時用此方法。概算指標法。當初步設計的設備清單不完備，或安裝預算單價及擴大綜合單價不全，無法采用預算單價法和擴大單價法時

50、，可采用此方法。P20556、單項工程綜合概算是以其所包含的建筑工程概算表和設備及安裝工程概算表為基礎匯總編制的。當建設工程項目只有一個單項工程時，單項工程綜合概算（實為總概算）還應包括工程建設其他費用概算（含建設期利息、預備費和固定資產投資方向調節稅）。57、建筑工程概算的審查:材料預算價格的審查以耗用量最大的主要材料作為審查重點。設備及安裝工程概算的審查：重點是設備清單與安裝費用的計算。P20958、設計概算審查的方法：對比分析法、查詢核實法、聯合會審法。查詢核實法是對一些關鍵設備和設施、重要裝置、引進工程圖紙不全、難以核算的較大投資進行多方查詢核對、逐項落實的方法。59、施工圖預算對施工

51、單位的作用：（1）是確定投標報價的依據；（2）是施工單位進行施工準備的依據；（3）是控制施工成本、收取工程款的依據。P21360、工圖預算的編制依據：計價依據、合同協議、設計概算、施工圖設計圖紙、預算定額和單位估價表、施工組織設計和施工方案、設備材料供應合同、項目所在地區自然條件、項目技術復雜程度、項目所在地區經濟人文等社會條件。61、計算人材機費用時需注意：（1）分項工程的名稱、規格、計量單位與定額單價或單位估價表中所列內容完全一致時，可以直接套用定額單價；主要材料不一致時，不可以直接套用定額單價，需要按實際使用材料價格換算定額單價；工藝條件不一致而造成人工、機械的數量增減時，一般調量不換價

52、；以上全不能時，應編制補充單位估價表。P21462、實物量法編制施工圖預算所用人工、材料和機械臺班的單價都是當時當地的實際價格，編制出的預算可較準確地反映實際水平，誤差較小，使用于市場經濟條件波動較大的情況。 P21763、施工圖預算審查的重點是工程量計算是否準確，套用定額、各項取費標準是否符合現行規定或單價計算是否合理等方面。 P219 全面審查法：適合于一些工程量較小、工藝比較簡單的工程。標準預算審查法：缺點是使用范圍小，僅適用于采用標準圖紙的工程。分組計算審查法：審查速度快、工作量小。對比審查法：適用于工程條件相同時。篩選審查法：適用于審查住宅工程或不具備全面審查條件的工程。重點審查法：

53、審查重點是工程量大或者造價較高的各種工程等，重點審查法的優點是突出重點，審查時間短、效果好。 64、工程量清單由招標人編制并對其負責，為投標人的投標競爭提供了一個平等和共同的基礎、是建設工程計價的依據、是工程付款和計算的依據、是調整工程價款、處理工程索賠的依據。P22165、工程量清單應以單位（項）工程為單位編制，由分部分項工程量清單、措施項目清單、其他項目清單、規費和稅金項目清單組成。P222 66、對于計價而言，無論什么專業都應該是一樣的；而計量，隨著專業的不同存在不一樣的規定。同一招標工程的項目編碼不得有重碼。分項工程項目名稱一般以工程實體命名。P222-223 67、清單項目特征主要涉

54、及項目的自身特征、工藝特征、對項目施工方法可能產生影響的特征。P224 68、計量單位：0.001噸；0.01m/m2/m3/kg。69、除另有說明外，所有清單項目的工程量以實體工程量為準，并以完成后的凈值計算。70、工程量清單計價過程可分為工程量清單編制和工程量清單應用兩個階段。P22771、利用綜合單價法計算分部分項工程費需要解決兩個核心問題，即確定各分部分項工程的工程量及其綜合單價。P228 招標文件中的工程量不能作為承包人在履行合同義務中應予完成的實際和標準的工程量，發承包雙方進行工程竣工結算時的工程量應按發承包雙方在合同中約定應予計量且實際完成的工程量確定，當然該工程量的計算也應嚴格

55、遵照清單工程量計算規則，以實體工程量為準。72、工程量清單綜合單價包括人工費、材料和工程設備費、施工機具使用費、企業管理費、利潤、一定范圍內的風險費用。規費和稅金等不可競爭的費用不包括在項目單價中。綜合單價的計算通常采用定額組價的方法，即以計價定額為基礎進行組合計算。綜合單價=（人、料、機總費用+管理費+利潤）/清單工程量 P23073、措施項目費的計算：應包括除規費、稅金外的全部費用。措施項目清單中的安全文明施工費應按照國家或省級、行業建設主管部門的規定計價，不得作為競爭性費用。 74、措施項目費的計算方法一般有以下幾種：P233（1）綜合單價法：適用于可以計算工程量的措施項目，主要是指與工

56、程實體有緊密聯系的項目，如混凝土模板、腳手架、垂直運輸等。（2）參數法計價：適用于施工過程中必須發生，但在投標時很難具體分項預測，又無法單獨列出項目內容的措施項目。如夜間施工費、二次搬運費、冬雨季施工等。（3）分包法計價：適合可以分包的獨立項目。如室內空氣污染測試等。 75、其他項目費由暫列金、暫估價、計日工、總承包服務費等內容構成。暫列金和暫估價由招標人按估算金額確定。計日工和總承包服務費由承包人根據招標人提出的要求，按估算的費用確定。 P23376、招標控制價是招標人編制的，對招標工程項目限定的最高工程價也稱最高報價。77、建設工程施工合同根據合同計價方式的不同，一般可以劃分為總價合同、單價合同和成本加酬金合同三種類型。具體工程項目選擇何種合同計價形式，主要依據設計圖紙深度、工期長短、工程規模和復雜程度進行確定。實行工程量清單計價的工程，應采用單價合同；建設規模小，技術難度低，工期較短，且施工圖設計已審查批準的建設工程可