1、XX礦業(yè) 財務(wù)管理制度 XX礦業(yè) 財務(wù)管理制度第一條為加強財務(wù)管理規(guī)范財務(wù)工作促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展提高公司經(jīng)濟效益根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定結(jié)合公司實際情況特制定本制度第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法一籌集資金和有效使用資金監(jiān)督資金正常運行維護資金安全努力提高公司經(jīng)濟效益二做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作建立健全財務(wù)管理制度認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃控制核算分析和考核工作三加強財務(wù)核算的管理以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性四監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建保管和使用配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查五按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書做好分析考核工作第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管

2、理的一個重要方面公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織實施檢查的責(zé)任財會人員要認(rèn)真執(zhí)行會計法堅決按財務(wù)制度辦事并嚴(yán)守公司秘密第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條加強原始憑證管理做到制度化規(guī)范化原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明是會計記錄的主要依據(jù)第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證記帳憑證的內(nèi)容必須具備填制憑證的日期憑證編號經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要會計科目金額所附原始憑證張數(shù)填制憑證人員復(fù)核人員會計主管人員簽名或蓋章收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章第七條健全會計核算按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)按照規(guī)定的會計處理方

3、法進行保證會計指標(biāo)的口徑一致相互可比和會計處理方法前后相一致第八條做好會計審核工作經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性真實性手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性編制會計憑證報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物貨幣資金有價證券往來單位或個人等進行相互核對保證帳證相符帳實相符帳表相符第十條建立會計檔案包括對會計憑證會計帳簿會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案妥善保管按會計檔案管理辦法的規(guī)定進行保管和銷毀第十一條會計人員因工作變動或離職必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員會計人員辦理交接手續(xù)必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交交接人員及監(jiān)

4、交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后移交人員方可調(diào)離或離職第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本必須加強資本金管理公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明并據(jù)此入帳第十三條經(jīng)公司董事會提議股東會批準(zhǔn)可以按章程規(guī)定增加資本財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資股東應(yīng)按公司章程規(guī)定向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金須努力降低籌資成本同時應(yīng)按月計提利息支出并計入成本第十六條加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理及時核對馀額保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因?qū)Υ_實無法

5、付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)按公司規(guī)定的審批程式報批后由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保第十八條現(xiàn)金的管理嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例根據(jù)本公司實際需要合理核實現(xiàn)金的庫存限額超出限額部分要及時送存銀行第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額并與庫存現(xiàn)金相核對發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查以保證現(xiàn)金的安全和完整公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證第二十條銀行存款的管理加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作非

6、因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄銀行帳戶印簽實行分管并用制不得一人統(tǒng)一保管使用嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金在每月末要做好與銀行的對帳工作并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表對未達帳項進行分析查找原因并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人第二十二條應(yīng)收帳款的管理對應(yīng)收帳款每季末做一次帳齡和清收情況的分析并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門督促業(yè)務(wù)部門積極催收避免形成壞帳第二十三條其他應(yīng)收款的管理應(yīng)按戶分頁記帳要嚴(yán)格個人借款審批程式借款的審批程式是借款人部門負(fù)責(zé)人財務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理借用現(xiàn)金必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付第二十四條

7、短期投資的管理短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳核算收入成本和損益第二十五條長期投資的管理長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資分為股權(quán)投資和債權(quán)投資公司進行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算擁有實際控制權(quán)的長期投資采用權(quán)益法核算第二十六條固定資產(chǎn)的管理有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核算使用期限在一年以上的房屋建筑物機器機械運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具工具等不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品單位價值在2000元以上并且使用期限超過2年的第二十七條固定資產(chǎn)要做到有帳有卡帳實相符財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄保管和卡片登記工作財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳第二十八條固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提分類折舊年限為一房屋營業(yè)用房30年二通訊設(shè)備交通運輸設(shè)備3年三電子電腦辦公及文字處理設(shè)備3年四電器設(shè)備安全保衛(wèi)設(shè)備3年第二十九條已經(jīng)提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊提前報廢的固定資產(chǎn)不再補提折舊當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊第三十條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點每年末由綜合管理部負(fù)