1、XXXX銀行支票業務會計核算辦法'.第一章總則2第二章會計憑證及登記簿的使用3第三章通過同城票據交換方式辦理轉賬支票業務的處理4第四章通過支票影像及對公通存方式辦理轉賬支票業務的處理12第五章現金支票業務的處理16第六章附則17內外部規章制度索引 .錯誤！未定義書簽。第一章總則第一條為規范 XXXX 銀行（以下簡稱“本行”）支票業務會計核算程序，根據中國人民銀行支付結算辦法、中國人民銀行關于印發 <支付結算會計核算手續>的通知、全國支票影像交換系統業務處理辦法、全國支票影像交換系統業務處理手續等，制定本辦法。第二條本辦法適用于本行營業網點受理客戶提交的現金支票;.'

2、.取現或受理轉帳支票及轉賬進賬單辦理付款或委托收款的業務。第二章會計憑證及登記簿的使用第三條會計憑證的使用（一）現金支票。（二）轉賬支票。（三）轉賬進賬單。（四）電子聯行補充憑證（一式三聯）。第一聯作電子聯行來帳借方憑證，第二聯作貸方憑證，第三聯作收賬通知。第四條掛失止付通知書，一式三聯。第一聯是網點給掛失止付人的受理回單，第二聯由網點留存憑作登記掛失登記簿，第三聯通知聯。第五條退票通知書。第六條登記簿的使用（一）掛失登記簿。 用以記載掛失申請及處理結果的登記簿。（二）結算票據簽收登記簿。用以序時記載對營業網點受理;.'.票據、交換提入票據退票、提出票據被退回的情況。第三章通過同城票據

3、交換方式辦理轉賬支票業務的處理第七條持票人、出票人在同一銀行機構開戶的處理手續（一）銀行受理持票人送交支票的處理手續。銀行接到持票人送來的支票和進賬單時，應認真審查以下內容：1、 支票是否是統一規定印制的憑證，支票是否真實，提示付款期限是否超過；2、 支票填明的持票人是否在本行開戶，持票人的名稱是否為該持票人，與進賬單上的名稱是否一致；3、 出票人賬戶是否有足夠支付的款項；4、 出票人的簽章是否符合規定， 與預留銀行的簽章是否相符，使用支付密碼的，其密碼是否正確；5、 支票的大小寫金額是否一致，與進賬單的金額是否相符；6、 支票必須記載事項是否齊全，出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，其他

4、記載事項的更改是否由原記載人簽章證明；7、 背書轉讓的支票是否按規定的范圍轉讓，其背書是否連續，;.'.簽章是否符合規定，背書使用粘單的是否按規定在粘接處簽章；8、 持票人是否在支票的背面作委托收款背書。經審查無誤后，支票作借方憑證，第二聯進賬單作貸方憑證，第三聯加蓋業務清訖章交持票人作收賬通知。其會計分錄：借： XX 存款科目出票人戶貸： XX 存款科目持票人戶（二）銀行受理出票人送交支票的處理手續。銀行接到出票人送來的支票和進賬單時，應認真審查：1、 支票是否是統一規定印制的憑證，支票是否真實，提示付款期限是否超過；2、 出票人賬戶是否有足夠支付的款項；3、 出票人的簽章是否符合規

5、定， 與預留銀行的簽章是否相符，使用支付密碼的，其密碼是否正確；4、 支票的大小寫金額是否一致，與進賬單的金額是否相符；5、 支票必須記載事項是否齊全，出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，其他記載事項的更改是否由原記載人簽;.'.章證明。經審查無誤后，支票作借方憑證，第二聯進賬單作貸方憑證。第一聯進賬單加蓋受理憑證專用章作回單交給出票人，第三聯進賬單加蓋業務清訖章作收賬通知交收款人。其會計分錄是：借： XX 存款科目出票人戶貸： XX 存款科目持票人戶第八條持票人、出票人不在同一銀行機構開戶的處理手續（一）持票人開戶行受理持票人送交支票的處理手續：1、 持票人開戶行接到持票人送交的

6、支票和進賬單時，應按照第七條（一）的有關規定認真審查，無誤后，將第一聯進賬單加蓋受理憑證專用章交給持票人。支票按照票據交換的規定及時提出交換。俟退票時間過后尚無退票的，第二聯進賬單作貸方憑證， 第三聯進賬單作收賬通知交收款人。其會計分錄為：(1) 提出支票時：借：同城票據交換貸：其他應付款待收妥票據戶;.'.(2) 收妥入賬時借：其他應付款待收妥票據戶貸： XX 存款科目持票人戶(3) 提出支票清算時借：存放中央銀行款項貸：同城票據交換2、 出票人開戶行收到交換提入的支票，除按照第七條（一）的有關規定認真審查外還應審查支票上是否加蓋提出行的票據交換專用章，無誤后不予退票的，支票作借方憑

7、證。其分錄是：(1) 提入支票時：借： XX 存款科目出票人戶貸：同城票據交換(2) 提入支票清算時借：同城票據交換貸：存放中央銀行款項;.'.3、 支票發生退票的處理。 出票人開戶行收到交換提入的支票，需要作退票處理的，需填制退票通知書，匯同支票退回持票人開戶行。其會計分錄是：(1) 出票人開戶行：提入支票時：借：其他應收款本票退票戶貸：同城票據交換提出退票時借：同城票據交換貸：其他應收款本票退票戶(2) 持票人開戶行：收到退票時：借：其他應付款待收妥票據戶貸：其他應付款他行退票戶借：其他應付款他行退票戶貸：同城票據交換;.'.退票資金清算時：借：同城票據交換貸：存放中央銀行

8、款項持票人開戶行同時登記結算票據簽收登記簿，將退回的支票、退票通知書匯同原進賬單一并交持票人簽收。（二）出票人開戶行受理出票人送交支票的處理手續1、 出票人開戶行接到出票人交來的支票和進賬單時，按第七條（二）的規定認真審查，無誤后，支票作借方憑證，進賬單第一聯加蓋收理憑證專用章交出票人，進賬單第二聯加蓋票據交換專用章及業務公章匯同第三聯一并隨交換提出。其會計分錄是：(1) 提出進賬單時借：XX 存款科目出票人戶貸：同城票據交換(2) 提出進賬單業務清算時借：同城票據交換貸：存放中央銀行款項;.'.2、 收款人開戶行收到交換提入的進賬單時，經審查無誤后，第二聯進賬單加蓋清訖章作貸方憑證，

9、第三聯進賬單加蓋業務清訖章后作收賬通知交給收款人。其分錄是：(1) 提入進賬單時借：同城票據交換貸：XX 存款科目收款人戶(2) 提入進賬單業務清算時借：存放中央銀行款項貸：同城票據交換3、 如收款人不在提入行開戶或進賬單上的賬號、戶名不符，提入行應填寫退票通知書，匯同第二、三聯進賬單通過票據交換退回出票人開戶行。其會計分錄是：(1) 收款人開戶行：提入進賬單時：借：同城票據交換貸：其他應付款本票退票戶提出退票時：;.'.借：其他應付款本票退票戶貸：同城票據交換(2) 持票人開戶行：收到退票重提的：借：同城票據交換貸：其他應付款他行退票借：其他應付款他行退票貸：同城票據交換收到退票退回

10、出票人賬戶的：借：同城票據交換貸：其他應付款他行退票借：其他應付款他行退票貸： XX 存款科目出票人戶退票資金清算時：借：存放中央銀行款項;.'.貸：同城票據交換第四章通過支票影像及對公通存方式辦理轉賬支票業務的處理第九條持票人、出票人在本行不同網點開戶的處理手續（一）銀行受理持票人送交支票的處理手續。銀行接到持票人送來的支票和進賬單時，應按照第七條（一）的規定審查票據，無誤的通過行內影像系統辦理業務，系統付款成功的，支票作業務辦理網點借方憑證，第二聯進賬單作貸方憑證，第三聯進賬單加蓋清訖章交持票人，會計分錄為：1、 出票人開戶網點借： XX 存款科目出票人戶貸：對公通存通兌2、 業務

11、辦理網點借：對公通存通兌貸： XX 存款科目收款人戶或貸：對公通存通兌;.'.3、 收款人開戶網點（如業務辦理網點與收款人開戶網點不一致時）借：對公通存通兌貸： XX 存款科目收款人戶如票據審核有誤的，應向客戶打印“票據拒絕受理通知書”，加蓋業務公章，一聯留存，一聯匯同支票及進賬單退還客戶。如系統付款不成功，應根據系統付款失敗應答信息向客戶打印“票據退票通知書”，加蓋業務公章，一聯留存，一聯匯同支票及進賬單退還客戶。（二）銀行受理出票人送交支票的處理手續。銀行接到出票人送來的支票和進賬單時，應按照第七條（二）的規定審查票據，無誤的通過行內對公通存業務系統辦理業務，系統付款成功的，支票作

12、業務辦理網點借方憑證，第二聯進賬單作貸方憑證，第三聯進賬單作貸方憑證附件，其會計分錄是：1、 出票人開戶網點借： XX 存款科目出票人戶;.'.貸：對公通存通兌2、 收款人開戶網點借：對公通存通兌貸： XX 存款科目收款人戶第十條持票人在本行開戶、 付款人在其他銀行開戶的處理手續（一） 銀行受理持票人送交支票的處理手續。銀行接到持票人送來的支票和進賬單時，需要通過全國支票影像系統辦理業務的，除按照第七條（一）的規定審查票據外，還要檢查支票右下方是否加蓋統一的銀行機構代碼章，無誤的通過全國支票影像系統進行票據的掃描，票據信息的錄入、復核及發送。當收到出票行通過小額支付系統發回的成功支付應

13、答后，應答接收網點打印“XXXX銀行電子聯行補充憑證”，第一聯作借方科目傳票，第二聯作貸方科目傳票， 第三聯作貸方傳票附件。如果應答接收網點為收款人開戶網點的， 同時抽出原轉賬進賬單第二聯作貸方傳票附件，第三聯加蓋業務清訖章作收賬通知交收款人；如應答接收網點不為收款人開戶網點， 進賬單第二聯做貸方傳票附件，同時收款人開戶網點打印“XXXX銀行電子聯行補充憑證”，第一聯作借方科目傳票，第;.'.二聯作貸方科目傳票，第三聯作收賬通知交收款人。實物支票由原票據影像受理網點專夾保管定期歸檔留存備查。會計分錄為：1、 應答接收網點借：待清算小額支付款項貸：XX 存款科目收款人戶或貸：對公通存通兌

14、2、 收款人開戶網點（收款人不在應答接收網點開戶的）借：對公通存通兌貸：XX 存款科目收款人戶（二）出票人開戶行的處理手續。出票人開戶行接收到支票影像業務后，按照第七條（一）的內容審核影像支票，審核無誤的通過電子驗印系統進行驗印，驗印成功向主機提交付款。主機付款成功，通過小額支付系統向持票人開戶行或其代理收款行發送成功付款應答，會計分錄為：借： XX 存款科目出票人戶貸：待清算小額支付款項;.'.（三）影像業務退票的處理手續。出票人開戶行審查票據有誤或出票人賬戶余額不足支付的，應向提示行發送付款失敗應答，同時發送退票理由信息。提出行應登記結算票據簽收登記簿，打印“票據退票通知書”匯同支票及進賬單退還持票人并簽收。第五章現金支票業務的處理第十一條 現金支票的處理手續出票人開戶行接到收款人持現金支票支取現金時，應認真審查：（一）支票是否是統一規定印制的憑證，支票是否真實，提示付款期限是否超過；（二）支票填明的收款人名稱是否為該收款人，收款人是否在支票背面“ 收款人簽章” 處簽章，其簽章是否與收款人名稱一致；（三）出票人的簽章是否符合規定，并通過電子驗印系統或手工折角核驗其簽章與預留銀行簽章是否相符，使用支付密碼的，其密碼是否正確；（四）支票的大小寫金額是否一致；;.'.（五）支票必須記