1、審計主講：內蒙古工業大學管理學院 謝曉燕教授1審計目錄 第一章第一章 審計概述審計概述2 審計是一個客觀地獲取和評價與經濟活動和經濟事項認定有關的證據，以確認這些認定與既定標準之間的符合程度，并把審計結果傳達給有利害關系的用戶的系統過程。審計概述審計概述審計要素審計要素審計的產生審計的產生與發展與發展審計過程審計過程審計目標審計目標“互聯網互聯網+”時代審時代審計新發展計新發展審計的定義審計的定義與分類與分類34審計概述審計概述審計要素審計要素審計的產生審計的產生與發展與發展審計過程審計過程審計目標審計目標“互聯網互聯網+”時代審時代審計新發展計新發展審計的定義審計的定義與分類與分類5審計概述

2、審計概述審計要素審計要素審計的產生審計的產生與發展與發展審計過程審計過程審計目標審計目標“互聯網互聯網+”時代審時代審計新發展計新發展審計的定義審計的定義與分類與分類6審計概述審計概述審計要素審計要素審計的產生審計的產生與發展與發展審計過程審計過程審計目標審計目標“互聯網互聯網+”時代審時代審計新發展計新發展審計的定義審計的定義與分類與分類7審計概述審計概述審計要素審計要素審計的產生審計的產生與發展與發展審計過程審計過程審計目標審計目標“互聯網互聯網+”時代審時代審計新發展計新發展審計的定義審計的定義與分類與分類8審計概述審計概述審計要素審計要素審計的產生審計的產生與發展與發展審計過程審計過程

3、審計目標審計目標“互聯網互聯網+”時代審時代審計新發展計新發展審計的定義審計的定義與分類與分類 第二章第二章 審計職業道德和法律責任審計職業道德和法律責任審計目錄9審計職業道德和法律責任審計職業道德和法律責任審計職業道德審計職業道德審計法律責任審計法律責任1011審計職業道德和法律責任審計職業道德和法律責任審計職業道德審計職業道德審計法律責任審計法律責任 第三章第三章 計劃審計工作計劃審計工作審計目錄12計劃審計工作計劃審計工作13重要性重要性總體審計策略與總體審計策略與具體審計計劃具體審計計劃審計風險審計風險初步業務活動初步業務活動計劃審計工作計劃審計工作14重要性重要性總體審計策略與總體審

4、計策略與具體審計計劃具體審計計劃審計風險審計風險初步業務活動初步業務活動計劃審計工作計劃審計工作15重要性重要性總體審計策略與總體審計策略與具體審計計劃具體審計計劃審計風險審計風險初步業務活動初步業務活動計劃審計工作計劃審計工作16重要性重要性總體審計策略與總體審計策略與具體審計計劃具體審計計劃審計風險審計風險初步業務活動初步業務活動計劃審計工作計劃審計工作 第四章第四章 審計證據與審計工作底稿審計證據與審計工作底稿審計目錄17審計工作底稿審計工作底稿獲取審計證據的審計程序獲取審計證據的審計程序審計證據與審計工作底稿審計證據與審計工作底稿審計證據審計證據1819審計工作底稿審計工作底稿獲取審計

5、證據的審計程序獲取審計證據的審計程序審計證據與審計工作底稿審計證據與審計工作底稿審計證據審計證據20審計工作底稿審計工作底稿獲取審計證據的審計程序獲取審計證據的審計程序審計證據與審計工作底稿審計證據與審計工作底稿審計證據審計證據21審計工作底稿審計工作底稿獲取審計證據的審計程序獲取審計證據的審計程序審計證據與審計工作底稿審計證據與審計工作底稿審計證據審計證據 第五章第五章 審計抽樣的運用審計抽樣的運用審計目錄22審計抽樣在控制審計抽樣在控制測試中的應用測試中的應用審計抽樣基本原理審計抽樣基本原理審計抽樣的運用審計抽樣的運用審計抽樣概述審計抽樣概述23審計抽樣在實質性細節審計抽樣在實質性細節測試

6、中的應用測試中的應用審計抽樣在控制審計抽樣在控制測試中的應用測試中的應用審計抽樣基本原理審計抽樣基本原理審計抽樣的運用審計抽樣的運用審計抽樣概述審計抽樣概述24審計抽樣在實質性細節審計抽樣在實質性細節測試中的應用測試中的應用審計抽樣在控制審計抽樣在控制測試中的應用測試中的應用審計抽樣基本原理審計抽樣基本原理審計抽樣的運用審計抽樣的運用審計抽樣概述審計抽樣概述25審計抽樣在實質性細節審計抽樣在實質性細節測試中的應用測試中的應用審計抽樣在控制審計抽樣在控制測試中的應用測試中的應用審計抽樣基本原理審計抽樣基本原理審計抽樣的運用審計抽樣的運用審計抽樣概述審計抽樣概述26審計抽樣在實質性細節審計抽樣在實

7、質性細節測試中的應用測試中的應用審計抽樣在控制審計抽樣在控制測試中的應用測試中的應用審計抽樣基本原理審計抽樣基本原理審計抽樣的運用審計抽樣的運用審計抽樣概述審計抽樣概述 第六章第六章 風險評估風險評估審計目錄27風險評估風險評估審計識別和評估概述審計識別和評估概述了解被審計單位了解被審計單位及其環境及其環境風險評估程序、信息來源風險評估程序、信息來源以及項目組內部的討論以及項目組內部的討論評估重大錯評估重大錯報風險報風險了解被審計單了解被審計單位的內部控制位的內部控制28風險評估風險評估審計識別和評估概述審計識別和評估概述了解被審計單位了解被審計單位及其環境及其環境風險評估程序、信息來源風險評

8、估程序、信息來源以及項目組內部的討論以及項目組內部的討論評估重大錯評估重大錯報風險報風險了解被審計單了解被審計單位的內部控制位的內部控制29風險評估風險評估審計識別和評估概述審計識別和評估概述了解被審計單位了解被審計單位及其環境及其環境風險評估程序、信息來源風險評估程序、信息來源以及項目組內部的討論以及項目組內部的討論評估重大錯評估重大錯報風險報風險了解被審計單了解被審計單位的內部控制位的內部控制30風險評估風險評估審計識別和評估概述審計識別和評估概述了解被審計單位了解被審計單位及其環境及其環境風險評估程序、信息來源風險評估程序、信息來源以及項目組內部的討論以及項目組內部的討論評估重大錯評估重

9、大錯報風險報風險了解被審計單了解被審計單位的內部控制位的內部控制31審計識別和風險概述審計識別和風險概述了解被審計單位了解被審計單位及其環境及其環境風險評估程序、信息來源風險評估程序、信息來源以及項目組內部的討論以及項目組內部的討論評估重大錯評估重大錯報風險報風險了解被審計單了解被審計單位的內部控制位的內部控制風險評估風險評估審計識別和評估概述審計識別和評估概述了解被審計單位了解被審計單位及其環境及其環境風險評估程序、信息來源風險評估程序、信息來源以及項目組內部的討論以及項目組內部的討論32 第七章第七章 風險應對風險應對審計目錄33實質性程序實質性程序風險應對風險應對針對財務報表層次重大錯報

10、針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施風險的總體應對措施控制測試控制測試針對認定層次重大錯報風針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序險的進一步審計程序3435實質性程序實質性程序風險應對風險應對針對財務報表層次重大錯報針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施風險的總體應對措施控制測試控制測試針對認定層次重大錯報風針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序險的進一步審計程序36實質性程序實質性程序風險應對風險應對針對財務報表層次重大錯報針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施風險的總體應對措施控制測試控制測試針對認定層次重大錯報風針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序險的進一步審計程序

11、37實質性程序實質性程序風險應對風險應對針對財務報表層次重大錯報針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施風險的總體應對措施控制測試控制測試針對認定層次重大錯報風針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序險的進一步審計程序 第八章第八章 銷售與收款循環審計銷售與收款循環審計審計目錄38銷售與收款循環的銷售與收款循環的實質性程序實質性程序銷售與收款循環的銷售與收款循環的內部控制和控制測試內部控制和控制測試銷售與收款循環審計銷售與收款循環審計銷售與收款循環審計的銷售與收款循環審計的特點特點39銷售與收款循環的銷售與收款循環的實質性程序實質性程序銷售與收款循環的銷售與收款循環的內部控制和控制測試內部控

12、制和控制測試銷售與收款循環審計銷售與收款循環審計銷售與收款循環審計的銷售與收款循環審計的特點特點40銷售與收款循環的銷售與收款循環的實質性程序實質性程序銷售與收款循環的銷售與收款循環的內部控制和控制測試內部控制和控制測試銷售與收款循環審計銷售與收款循環審計銷售與收款循環審計的銷售與收款循環審計的特點特點41銷售與收款循環的銷售與收款循環的實質性程序實質性程序銷售與收款循環的銷售與收款循環的內部控制和控制測試內部控制和控制測試銷售與收款循環審計銷售與收款循環審計銷售與收款循環審計的銷售與收款循環審計的特點特點 第九章第九章 采購與付款循環審計采購與付款循環審計審計目錄42采購與付款循環的采購與付

13、款循環的實質性程序實質性程序采購與付款循環的采購與付款循環的內部控制和控制測試內部控制和控制測試采購與付款循環審計采購與付款循環審計采購與付款循環審計的采購與付款循環審計的特點特點4344采購與付款循環的采購與付款循環的實質性程序實質性程序采購與付款循環的采購與付款循環的內部控制和控制測試內部控制和控制測試采購與付款循環審計采購與付款循環審計采購與付款循環審計的采購與付款循環審計的特點特點45采購與付款循環的采購與付款循環的實質性程序實質性程序采購與付款循環的采購與付款循環的內部控制和控制測試內部控制和控制測試采購與付款循環審計采購與付款循環審計采購與付款循環審計的采購與付款循環審計的特點特點

14、 第十章第十章 生產與存貨循環審計生產與存貨循環審計審計目錄46生產與存貨生產與存貨循環的循環的實質性程序實質性程序生產與存貨生產與存貨循環的循環的內部控制和控制測試內部控制和控制測試生產與存貨循環審計生產與存貨循環審計生產與存貨循環審計的生產與存貨循環審計的特點特點4748生產與存貨生產與存貨循環的循環的實質性程序實質性程序生產與存貨生產與存貨循環的循環的內部控制和控制測試內部控制和控制測試生產與存貨循環審計生產與存貨循環審計生產與存貨循環審計的生產與存貨循環審計的特點特點49生產與存貨生產與存貨循環的循環的實質性程序實質性程序生產與存貨生產與存貨循環的循環的內部控制和控制測試內部控制和控制

15、測試生產與存貨循環審計生產與存貨循環審計生產與存貨循環審計的生產與存貨循環審計的特點特點 第十一章第十一章 籌資與投資循環審計籌資與投資循環審計審計目錄50籌資與投資籌資與投資循環的循環的實質性程序實質性程序籌資與投資籌資與投資循環的循環的內部控制和控制測試內部控制和控制測試籌資與投資循環審計籌資與投資循環審計籌資與投資循環審計的籌資與投資循環審計的特點特點5152籌資與投資籌資與投資循環的循環的實質性程序實質性程序籌資與投資籌資與投資循環的循環的內部控制和控制測試內部控制和控制測試籌資與投資循環審計籌資與投資循環審計籌資與投資循環審計的籌資與投資循環審計的特點特點53籌資與投資籌資與投資循環

16、的循環的實質性程序實質性程序籌資與投資籌資與投資循環的循環的內部控制和控制測試內部控制和控制測試籌資與投資循環審計籌資與投資循環審計籌資與投資循環審計的籌資與投資循環審計的特點特點 第十二章第十二章 貨幣資金的審計貨幣資金的審計審計目錄54貨幣資金的實質性程序貨幣資金的實質性程序貨幣資金的控制測試貨幣資金的控制測試貨幣資金的審計貨幣資金的審計貨幣資金審計概述貨幣資金審計概述5556貨幣資金的實質性程序貨幣資金的實質性程序貨幣資金的控制測試貨幣資金的控制測試貨幣資金的審計貨幣資金的審計貨幣資金審計概述貨幣資金審計概述57貨幣資金的實質性程序貨幣資金的實質性程序貨幣資金的控制測試貨幣資金的控制測試貨幣資金的審計貨幣資金的審計貨幣資金審計概述貨幣資金審計概述 第十三章第十三章 完成審計工作與審計報告完成審計工作與審計報告審計目錄58非標準審計報告非標準審計報告完成審計工作完成審計工作審計報告的基本內容審計報告的基本內容審計意見的形成和審計意見的形成和審計報告的類型審計報告的類型完成審計工作與審計報告完成審計工作與審計報告59非標準審計報告非標準審計報告完成審計工作完成審計工作審計報告的基本內容審計報告的基本內容審計意見的形成和審計意見的形成