1、    對提高鉆井企業全面預算管理質量的幾點認識    摘 要：通過采取健全完善全面預算運行機構和管理制度，分級配置工作量、分類核定成本，實現生產任務、工作量、價值量的相互匹配，細化預算項目，最大限度地落實和實施以業務工作量為基礎的零基預算思路，持續進行優化調整和決策平衡等措施，切實提高鉆井企業全面預算管理水平。關鍵詞：財務管理；全面預算管理；認識預算作為企業財務管理中的一種系統方法，主要是用來分配企業的財務、實物及人力等資源，以實現企業既定的戰略目標，而全面預算管理反映的是企業未來某一特定期間，以實現企業的目標利潤為目的，對生產、成本及現金收支等進行預

2、測，它反映企業在未來期間的財務狀況和經營成果。近年來，鉆井企業面對生產難度增大、投資成本緊張、市場環境復雜等多種不利因素，鉆井財務工作緊緊圍繞鉆井生產整體工作部署，充分發揮“服務鉆井生產、引領經營管理、保障市場發展”的支撐作用，不斷推動財務全面預算向精細管理、科學發展、良性循環方向邁進，為提升鉆井企業生產經營水平發揮了重要保障作用。當前，面對新形勢新任務新要求，鉆井企業財務管理工作要進一步推進全面預算管理，推動財務管理與生產管理、經營管理的有機結合，不斷提高全面預算精細化管理質量。一、健全完善全面預算運行機構和管理制度要把全面預算管理確立為一把手工程，成立全面預算管理委員會，設備下設生產運行、

3、經營管理、規劃計劃、財務管理等部門組成的全面預算管理辦公室，負責編制企業全面預算方案，并對企業基層全面預算工作進行指導、審核、優化和平衡。企業基層單位也要相應成立全面預算組織運行機構，負責對基層預算進行優化、審核和控制。二、分級配置工作量、分類核定成本，實現生產任務、工作量、價值量的相互匹配堅持工作量和價值量優化配比原則，要按照“所有成本費用都要納入財務預算，所有預算支出都要落實責任部門和單位”的原則，對預算安排進行優化調整。要將年度預算細化形成分級承包預算、單項預算、控制預算、經費預算。把該下撥給企業基層的資金全部下撥，使基層各單位預算指標基本可以“跳起來、摸得著”，有效傳遞成本壓力，扭轉企

4、業基層“等、靠、要”的思想，改變各基層單位專題報告不斷和年底認賬的想法和做法，為嚴考核、硬兌現打下基礎。同時，要按照全面預算的管理模式編制落實季度預算。由生產運行、經營管理、計劃、財務等部門根據上級下達的工作量、投資、費用等預算條件，結合鉆井生產運行與任務指標，確定不同生產措施、不同工藝技術和不同級別的工作量結構，合理配置成本思路，合理確定分季度預算，確保以季保年目標的實現。三、細化預算項目，最大限度地落實和實施以業務工作量為基礎的零基預算思路按照預算做細的總體思路，根據企業各單位、部門生產費用的分類和投向，逐一擬定各項費用的預算方法、依據。將費用實行零基預算。對于相關項目，要結合企業生產運行

5、實際，編制合理有效、量價分離的業務預算、消耗標準和財務預算，實現工作量與價值量雙向管理。四、持續進行優化調整和決策平衡在分項優化確定各單位的投入后，組織相關人員，研究成本配置與工作量配置的內在規律，遵從“注重投效資果、體現效益優先”的原則，建立經濟數學模型，對預算安排進行進一步的優化。具體是按照成本與產量的對應關系，將成本逐項預算到油氣產量的各個構成部分，并依據工作量各構成部分的成本水平進行效益評價，實現最小的成本、最大的效益。同時，要充分發揮全面預算管理辦公室的作用，將企業的各種資源和工作目標任務整合到一個平臺上。企業機關職能部門在預算分解下達與運行考核中持續對生產任務、方案設計和工作量進行

6、優化調整，對各項指標進行反復平衡優化，努力減少無功低效支出和設計決策浪費。在部門優化、預算管理辦公室優化的基礎上，由預算委員會進行決策優化、平衡并組織實施。五、幾點體會一是在預算投向上，要注重增強穩基礎和建立長效的降本壓費運行環境。當前鉆井企業預算踏計劃水平運行率較高，呈現出近幾年來少有的良好態勢。其中很重要的一個原因，就是認真了處理當前與長遠的關系，在上級支持下選準預算投向，加大基礎投資投入，在夯實鉆井生產基礎、采取長效保障性成本措施上下大功夫，見到了顯著效果。二是成本管理要從單純的額度控制轉向有效管理。在成本管理中，降本增效是一種有效手段但不是唯一手段，成本降低是有條件和限度的，在某些情況

7、下過度控制成本可能會導致產品質量和企業效益的下降。應擯棄單純壓縮成本的做法，建立新型的成本管理理念，即“以盡可能少的成本支出，獲得盡可能多的使用價值，從而為賺取利潤提供盡可能好的基礎”。要樹立成本效益觀念，實現由傳統的“節約、節省”向現代效益觀念轉變，從“投入”與“產出”的對比分析來看待成本費用的必要性、合理性和科學性。三是全面預算管理體制下預算指標的確定，是以效益為中心持續優化的過程。全面預算管理的核心就是對生產過程的各環節進行定量分析與控制，變“先干后算”為“先算后干”，進而通過各環節的優化和平衡，實現整個企業內部各項資源的最優整合，使油氣勘探開發生產的效益最大化。必須樹立全面預算管理是以效益為中心的觀念，只有把效益作為企業生產經營行為的評判準則，才能實現產量、工作量和價值量統一協調，全面預算的約束力才能真正體現。四是財務管理只有與生產管理緊密結合在一起，才能達到有效控制、創造效益的目的。鉆井生產過程就是成本費用消耗的過程，離開生產過程來談財務管理是空談。財務管理必須與鉆井生產過程的緊密結合，并最終落實到財務管理人員與生產管理人員的結合上。強化成本管理，最重要的就是要通過各種激勵措施，調動廣大生產管理人員、全體職工關心和參與成本管