1、關于出納論文范文一：科研事業單位出納管理論文一、科研事業單位出納工作的基本要求科研事業單位資金來源是國家財政，主要是以服務社會的公益性事業為主，不以盈利為主要目的，更不以取得最大經濟效益為目標，但要做好以服務社會公益事業或者公共事業的財務管理并不是簡單的收支而已，從資金與資產的合理化利用來看，如何實現政府財政支持、撥付資金、項目經費以及國有資產的有效管理與充分使用，科研事業單位都有著與行政部門和企業不同的財務管理特點。出納作用的發揮，對于做好科研事業單位的財務管理工作必不可少。總的來說，要做好科研事業單位的出納工作，需要滿足以下條件：1、掌握并嚴格遵守國家財務管理的政策法規及相關要求出納工作涉

2、及的規矩很多，因此必須具有高度的責任感，在辦理現金收付、銀行結算業務時要分別按照國家現金管理規定和國家銀行結算方法嚴格執行;嚴格遵循國家會計法和會計基礎工作規范要求，結合單位實際和財務管理規定對出納及出納工作提出的具體規定開展工作。通過認真學習、熟悉并掌握相關財經制度、法律法規才能提高自己的政策及業務水平，才知道自己該干什么，應該抵制那些不合規的，又有哪些是該創新的，工作起來才會靈活機動，才能得心應手，才會減少工作失誤，避免給單位帶來不必要的經濟損失。2、具備從事財務管理的相關專業技能科研事業單位財務人員首先必須具有會計從業資格證書，熟練地掌握和運用會計電算化，對一般會計事項具備獨立處理的財會

3、專業基本知識，有較強的數字運算能力，并且應了解本單位的實際情況，在實踐中不斷更新和積累經驗，掌握工作要領，通過經常參加與出納工作緊密相關的財務管理知識學習和培訓，如計算機運用、憑證填寫、賬簿記賬甚至保險柜有效使用等相關業務知識，不斷提高綜合業務技能。3、具有必備的職業道德操守國家財政部制定的會計基礎工作規范中明確規定了會計從業人員的職業道德主要包括：敬業愛崗、熟悉法規、依法辦事、客觀公正、保證服務質量和保守秘密這六個方面。在科研事業單位財務管理服務的主要對象是科研工作者，作為出納，首先要熱愛和重視本職工作，要有嚴謹細致的工作作風和較強的服務意識，還要經得起錢欲物欲的考驗，具有較強的自我保護意識

4、和必備的職業道德操守，遵循精力集中、有條不紊、嚴謹細致、沉著冷靜的工作原則，只有這樣才能成為合格的出納。4、熟悉并嚴格遵守工作規范貨幣資金核算、往來結算、工資核算等三方面的內容是出納的主要日常工作，在具體的操作過程中都應嚴格遵守各項規章制度。在貨幣資金核算時辦理好現金收付業務，按規定規范使用支票;每天認真登記日記賬，做到日清月結;在庫存現金和有價證券管理時認真細致，按規定金額存放現金，不做背包出納;負責保管和使用好自己該管的印章，認真復核收付憑證。二、出納的職責權限及機構設置出納工作是財務管理工作中的一個重要組成部分，收付、反映、監督、管理是其四個方面的主要職能。其中收付職能是最基本的職能，包

5、含現金的收付、往來款項的收付等日常業務工作;通過現金與銀行存款日記賬的詳細記錄與核算，又將單位經濟信息完整、真實、系統地反映出來;出納作為單位財務管理部門的一員也就相應具備了管理的職能，同時對單位各種經濟業務的合法性、有效性和合理性進行全程監督，發揮其監督職能。根據中華人民共和國會計法等財經制度，出納人員具有辦理現金收支業務、銀行結算業務、逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬;按規定辦理外匯出納業務;保管有關印章、空白收據和空白支票，實行單位財務公章和法人章分管制度等等職責。出納的權限，則是嚴格執行會計法、會計基礎工作規范等相關法規，維護財經制度，抵制不合法規的收支和弄虛作假行為，發揮出納的

6、關卡、前哨作用;參與現金管理和銀行結算的權利，發揮管家婆的作用;出納人員也可以承擔一部分記賬工作，只要所記的賬目不是收入、費用、債券和債務方面的賬目就可以，嚴格遵循不相容職務相互分離的原則。在科研事業單位財務管理部門設置的出納機構一般為計劃財務科、財務處、資金往來結算中心等。沒有對各單位會計、出納機構與人員的設置做出硬性規定，只是要求根據會計法按需設定。作為科研事業單位則根據單位規模大小及貨幣資金管理的要求，結合出納實際工作來設置出納機構。實現會計信息化工作的科研事業單位，還應按照財政部相關會計信息化工作規范執行。一般具有獨立法人，實行獨立核算的科研事業單位內，都配備專職的會計，出納工作可由專

7、職或兼職人員來承擔。財會人員配備的多少，是以業務需要為原則，業務量的多少來決定，避免徒具形式、人浮于事的現象。三、出納與會計之間的關系會計與出納是財務管理工作中的兩個重要崗位，既互相依賴又互相牽制，是分工與協作的關系。他們通過記賬憑據的會計憑證傳遞信息、核算資料，必須共同協作，才能完成好會計核算工作，是缺一不可的。同時，他們之間互相牽制，出納與會計的各類分類賬均有金額上的等量關系。這樣出納與會計之間必須及時相互核對賬目以保持一致，必須嚴格遵守各自的工作職責，實行錢賬分管。綜上所述，出納工作在科研事業單位會計循環中的地位和作用是十分重要的，如何做好科研事業單位出納工作本人認為：作為出納首先要懂政

8、策，要熟悉并掌握國家相關的財經法律法規，要及時更新知識;其次要懂業務，每年要積極參加會計再教育培訓及其它業務培訓，通過不斷的學習，提高業務技能，結合單位實際，靈活運用所學知識開展工作;三是要懂自愛，具有較好的職業道德修養，熱愛本職工作，自覺維護尊嚴，不受金錢誘惑，加強自我保護意識。只有做到這些，才能充分發揮出納是會計工作紀律執行者和監督者的作用，才能為本單位的財會工作帶來生機與活力。二：企業出納工作監管途徑研討企業內部控制規范還缺乏一個相對成型的體系，首先是在內容的層次上，雖然我國已經制定了會計法、內部會計控制規范貨幣資金(試行)和內部會計控制規范基本規范(試行)等相關法律和法規，在一定程度上

9、，企業并未按照法律法規來建立和健全企業內部控制制度。在一個企業中，出納的舞弊行為大多數牽涉到對現金的貪污、挪用，所以會計機構內部控制制度的主要目的是保證貨幣資產的安全。可是有些企業存在出納人員同時兼任保管會計檔案、稽核和支出、收入、費用、債權債務賬目登記工作的情況，如此對以出納為行為主體的薄弱控制，將會給貪污舞弊行為以可乘之機，抽換單據，涂改記錄等手段的舞弊行為屢見不鮮。在現代社會，出納工作位于整個社會經濟的前沿，高處財經大權的關鍵地位，財經法規和職業道德在出納工作中的重要性更加突出，是出納人員從事出納工作所遵循的法律標準。然而，一些出納人員的法律意識淡薄，對會計法律責任和職業道德要求的知曉和

10、理解存在一定的錯誤認識，故而常會出現出納人員編制假賬，提供虛假失真的會計信息;出納工作中有法不依，違法不究的現象。高度重視出納工作及其監督職能的重要性。各個企業及其負責人要轉變對出納工作的看法，提高出納人員在企業內的工作地位。在招用出納人員時，不光是要注重出納人員的筆試、面試成績，更要看重與了解出納人員的業務技能水平。企業應當大力支持出納工作，給予其發展的機遇與相應的政策，以激勵出納人員的工作積極性，使出納人員更好地發揮在工作中的作用。同時，不僅僅是企業需要對出納工作轉變看法，整個社會也需要對企業出納工作進行全面的認知，摒棄對出納工作片面錯誤的觀念，明曉其在企業及社會經濟發展中的關鍵作用，鼓勵

11、高層次的會計人員積極主動地參與到出納工作中去。作為一名會計人員，應當加強自身的會計職業能力判斷，摒棄權大于法、唯命是從的錯誤觀念，充分認識到出納工作監督職能的重要作用，認真履行好出納監督職責。首先要認真掌握好財經法規，并能夠清楚地辨別經濟活動合法性、合理性的界限，不斷地提高出納監督水平;另外也要改變出納監督觀念和工作方法的改進。長期以來，很多出納人員認為出納工作的監督職能只是單純地找差錯，要從根本上轉變這種錯誤思維，繼而采取相應的出納監督方式。出納工作的監督職能不僅體現在過去的經濟業務上，還要體現在經濟業務的發生之中和尚未發生之前，其中包含事前監督、事中監督和事后監督。最后，企業負責人也要身先

12、士卒，為保證會計信息的真實性做出表率，充分理解出納工作監督的必要性與重要性，依法履行好出納監督的領導責任。提高對出納人員的能力要求。企業加強對出納人員的考核對規避會計法律責任起到了深層次的作用，建立一個較完備的考核體系，對出納人員過意和非故意的差錯予以記錄并進行相應的處罰。出納人員的后續會計教育是出納工作管理的一項重要組成部分，是出納隊伍建設的重要內容。強化出納人員的后續會計教育不僅滿足了社會主義市場經濟體制不斷深入的需要;而且是各項新制度、新準則和新規定貫徹執行的需要。建立和健全企業內部約束機制。建立和健全企業內部會計控制制度，通過預算控制;會計系統控制;授權批準控制;風險控制;財產保全等相

13、關措施來建立、健全并實施內部控制，保障資產的完整、安全，提高會計信息質量。一個良好的信息溝通系統可以使會計機構內部及時掌握企業運營情況，及時得到準確的、全面的信息，使出納人員、出納機構在企業內部與其他人員和部門進行有效地溝通。它包括：確認、記錄所有有效的經濟業務;隨時詳細記錄經濟業務，以便恰當歸類、提供會計信息;計量經濟業務采取恰當的貨幣價值;確定經濟業務發生時期，并保證在合理地會計期間記錄經濟業務等，有效地提高了出納工作的質量，促使企業內部更加協調化運轉，提高企業內部控制成果。為了使企業內部會計控制制度能夠有效地發揮作用，同時能夠得到不斷地完善，企業要定期或不定期地檢查與考核內部會計控制制度

14、的執行情況，查看企業內部會計控制制度是否得執行。只有做到動力與壓力相結合，才能最終達到企業內部會計控制的目的。會計內部牽制制度主要目的就是將會計工作中不相容的職務分開，而所謂不相容的職務就是兩個或兩個以上有可能會發生舞弊或錯誤的職務都是由一個人來擔任執行的。會計內部牽制制度對貨幣資金，財產物資的控制要求有著嚴格的規定。在管理企業印章印鑒方面，各種印鑒由現金出納和銀行出納分別掌管。企業法人印章等由現金出納保管，財務專用章等由銀行出納保管，嚴格規定不得將所有印鑒都掌管在一個出納人員手中。當需要對支票等票據加蓋印章時，出納人員嚴格審查票據的金額是否正確，用途是否符合相關要求等。在現金管理方面，庫存現

15、金的額度嚴格按照開戶銀行的規定存取。嚴格按照報銷流程對費用報銷進行處理;出納人員必須做到收支清楚，日清月結，確保賬實相符;貫徹監督檢查制度，經常性地或是突擊性地對庫存現金進行檢查等。對于現金收入業務，當向付款方開具收據時，應按照收據號順序開具，開具后認真審核收據內容，由出納加蓋現金收訖章或財務專用章，并由有關部門人員向負責登記收入的人員索取回執單。在銀行存款控制和支票使用方面，均需分工明確，嚴格控制。負責調節銀行存款賬面余額和銀行對賬單調節的出納人員，不能同時負責編制收付款憑證業務或負責現金收支業務，以防止應記卻未記入企業收入賬的不正當行為或被銀行揭露的不正當支出被再次掩蓋起來;銀行對賬單應由負責銀行往來賬項調節的出納人員直接從銀行取得，并根據銀行對賬單與銀行存款賬面余額進行核對調節等。而現金出納使用現金支票時應填寫用款申請單，日期，金額，用途及支票號等要明確注明，由