1、固定資產管理制度第 1 章 總那么第 1 條 為加強公司固定資產管理， 提高固定資產使用效益， 優 化 資產配置，確保公司經營管理目標的實現，根據國家有關法規，結 合公 司實際情況，特制定本制度。第 2 條 固定資產是指使用期限超過 1 年，單位價值在規定的標 準 2000 元以上，并在使用過程中保持原有實物形態不變的房屋、 建 筑物、機器設備、工具等。第 3 條 公司綜合部是公司資產的歸口管理部門， 負責資產的購 置、 保管、維修、報廢、清查等工作；公司財務部是固定資產的價值 管理部 門，負責固定資產的價值核算。第 4 條 固定資產管理的內容包括資產購置、資產調劑和調撥、 資 產核算、資產保

2、管、清查及處置。第 2 章 資產購置第 6 條 公司固定資產購置應當納入全面預算管理體系。 公司綜 合 部行政總務負責統計各部門固定資產申購情況、 編制公司年度固定 資 產投資方案與預算、安排資產購置等事項。第 7 條 每年年底綜合部向各資產使用部門下發 ?固定資產需求 統 計表?附件 1，各部門申報本部門固定資產購置需求，經部門負責人審核后提交綜合部第 8 條 固定資產的使用部門在申報固定資產需求時應考慮固 定資 產的使用情況、 公司開展戰略和經營目標等因素； 對固定資產的 投資 工程還需進行可行性進行研究和分析， 組織專家進行論證； 對于 30 萬 元以上的固定資產投資工程， 應當考慮聘請

3、獨立的中介機構或 專業人士 進行可行性研究與評價。 可行性研究成果、 公司領導審批意 見連同需 求統計表一并提交綜合部。第 9 條 綜合部行政總務對各部門提交的?固定資產需求統計 表?進行審核匯總，編制?固定資產購置方案表?附件 2，經綜合管審核后，提交財務主管、分管副總審核、總經理審批。審批通過 后的 固定資產購置預算將納入全面預算管理。第 10 條 每月方案工作會前，綜合部應當根據年度固定資產購 置 方案安排本月固定資產購置方案與預算， 并填寫?固定資產購置審 批 表?附件 3，提交公司工作方案會審批，審批通過后由財務部根據會議要求負責平衡資金收支工作。第 11 條 制定月度購置方案時應當

4、注意以下幾點：1固定資產購置應堅持多方詢價不少于三方的原那么，保證資產購置價格的合理性。2單批購置固定資產金額到達 50 萬元以上采用公開招標采購， 招 標文件和成交合同交財務部備案。3對不宜招投標的，應當進行市場調查和多渠道詢價，然后確定供貨商。4進行供貨商的選擇時，應著重考慮供貨商的資質、能力、信 以及質量保證體系； 同時，根據供貨廠商的報價函及其他書面資 料、 價格、品質、交貨期、付款條件、廠商信譽以及歷史使用情 況等選擇 出最優者。第 12 條 綜合部實施采購時應當嚴格執行資金支付審批程序， 請款時應當注明資產名稱、 規格型號、預算金額、供給商以及購置原 因等。第 13 條 預算外固定

5、資產臨時購置申請應由使用部門提出，填 寫?固定資產購置審批單? 附件 3，經綜合主管、財務主管、分管 副 總審核后提交總經理審批。預算外固定資產購置申請還應當詳細說明購置原因和相關費用。 購置申請批準后由綜合部統一安排固定資產的購置。第 3 章 資產的驗收、登記與領用第 14 條 綜合部采購人員接到供給商發來的設備等固定資產 后， 由行政總務組織使用部門一同對固定資產進行驗收，并填寫?固 定資產 驗收單?附件 4 。第 15 條 固定資產驗收合格后， 行政總務應當對固定資產進行 分 類編號。編制固定資產目錄及統一編號時應注意以下幾點： 1進行固 定資產編號時應遵循統一規定的編號方法；2號碼一經

6、編定不能隨意變動； 3新增固定資產應從現有編號依次續編；4每一固定資產編號確定后，實物標牌號應與賬面編號一致；5編號只有發生固定資產處置，如固定資產調出、報廢等情況時 才能注銷，并且編號一經注銷通常不能補空。第 16 條 綜合部行政總務負責建立固資產卡片，一式三份，財資產部、綜合部和使用部門各一份。在每一張卡片中，應記載該項固定 的編號、名稱、規格、技術特征、技術資料編號、附屬物、使用 單位、 所在地點、開始使用日期、中間停用日期、原價、使用年限、 購建的資 金來源、折舊率、大修理基金提存率、大修理次數和日期、 轉移調撥情 況、報廢清理情況等詳細資料。第 17 條 為了匯總反映各類固定資產的增

7、減變動和結存情況， 使 固定資產卡片適應固定資產增減變動的要求， 綜合部應按固定資產 類 別建立固定資產管理臺帳附件 5，對固定資產的增減進行序時 核 算，每月結出余額。第 4 章 資產的使用、折舊與維護第 18 條 各資產使用部門要指定相關人員負責固定資產管理并 建 立實物管理臺帳；個人使用的固定資產，由本人負責管理，責任到 人。 固定資產使用人、使用地點變動，應由轉出部門提出申請，由綜 合部行 政總務辦理相關手續并報財務備案，方可進行資產轉移。第 19 條 固定資產使用期間發生故障或損壞時， 應立即通知綜合 部 行政總務， 以便及時組織維修。 各部門應將固定資產質量及供給商 的 售后效勞情

8、況報行政總務備案。第 20 條 公司財務部負責按財務會計制度進行固定資產核算并 按財務制度規定計算固定資產折舊費第 21 條 綜合部行政總務應當于每年年末編制固定資產維修計劃，維修費用應當納入年度部門預算。第 22 條 每月方案工作會前， 綜合部行政總務應當編制月度固定 資 產維修方案， 月度維修費用應當納入月度部門預算， 提交方案工作 會 審議，審議通過后提交財務部門備案。第 23 條 固定資產需要修理時， 由使用部門提出申請， 經綜合部 行政總務組織維修， 維修完成后， 由使用部門相關人員驗收， 并在?固 定資產維修記錄表?附件 6上簽字確認。第 25 條 綜合部行政總務提交維修經費付款申

9、請時應當嚴格執 行 資金支付審批程序。 預算外修理費用支出時應當嚴格執行預算外審 批 程序。第 5 章 資產報廢與報損第 26 條 每月，綜合部行政總務在方案工作會前統計各部門固定 資 產報廢情況， 編制月度固定資產報廢方案并納入部門月度預算， 并 填 寫?固定資產處置審批單?附件 7，經綜合主管、財務主管、 分 管副總審核后，提交總經理審批。第 27 條 固定資產批準報廢后綜合部應當要及時進行實物處理、 更 新固定資產卡片和固定資產管理臺帳相關信息； 財務部及時進行帳 務 處理。第 28 條 對已批準報廢的固定資產進行遴選。通過適當維護、 修 理，能夠繼續使用的物品由行政總務負責調劑給有需求

10、的部門使 用；對 已批準報廢并經遴選后剩下的物品由行政總務進行作價處理， 物品經公 司有關部門和領導審核批準后進行處理。第 29 條 當固定資產破損或喪失時， 固定資產使用部門填寫 ?固定資產處置審批單?附件 8，提交綜合部審核。第 30 條 綜合部對固定資產報損或報失情況進行核實后， 在?固 定 資產處置審批單?內填寫調查意見，并簽字確認，并將?固定資產 處置 審批單?送財務部審核。第 31 條 財務部對報損、報失的固定資產的價值進行估算并填 寫 相關數據，報分管副總審核、總經理審批。第 32 條 綜合部根據審批通過的?固定資產處置審批單?更新 固 定資產的臺帳和卡片的相關信息， 財務部根據

11、審批通過的 ?固定資 產 處置審批單?進行報損、報失固定資產的賬務處理。第 6 章 資產出售與捐贈第 32 條 固定資產出售是指固定資產以有償轉讓的方式變更所有 權 或使用權，并收取相應收益的處置。第 33 條 在資產出售前由固定資產使用部門對資產出售的必要性、 可 行性及原因進行說明，并在此根底上填寫?固定資產處置審批單? 附 件 7 ，報綜合部審核。綜合部審核簽字后，財務主管填寫處置意見，經總經理審批后組織執行。第 34 條 處置申請中應注明該項固定資產的原價、已計提折舊、 預計使用年限、已使用年限、預計出售價格或轉讓價格等。對于重大 固 定資產處置，應當聘請具有資質的中介機構進行資產評估

12、。第 35 條 處置完成后綜合部應當及時注銷相關資產的卡片、 臺帳。財務部應對已銷固定資產及時取得銷售發票和有關稅、費票據， 記錄 和報告固定資產的銷售情況， 防止出現資產已處置而固定資產賬面未 注 銷的情形，同時要對固定資產的銷售收入進行資金管理和監控。第 36 條 固定資產捐贈是無償產權轉讓，應嚴格履行報批手續， 綜 合部填寫?固定資產處置申請表? ，注明處置方式為捐贈后報財務 主 管、分管副總審核、總經理審批，審批前方可辦理捐贈手續。第 37 條 企業辦理固定資產捐贈手續， 必須取得固定資產捐贈接 收 方的相關接收憑證， 并作為財務部賬務處理的憑證。 財務部在處理 捐 贈固定資產賬務時，

13、應嚴格按照國家相關規定。第 7 章 固定資產清查第 38 條 為確保公司固定資產做到賬實相符，公司綜合部行政 總 務負責固定資產的清查盤點工作，清查盤點每年至少進行一次。第 39 條 行政總務負責編制固定資產盤點方案、固定資產盤點 表 附件 8。經綜合主管審批后，向使用部門和財務部門傳達盤點計劃，進行人員的安排，發放盤點表，提前做好盤點的各方面準備。第 40 條 在實地盤點時，應由綜合部行政總務、財務部會計以 及 固定資產的使用部門人員共同參與，進行盤點。第 41 條 盤點結果和差異應由綜合部行政總務、財務部會計和固定資產使用部門 3 方簽字確認。固定資產盤點表分別由綜合部和財務部歸檔保存。第

14、 42 條 對企業固定資產的盤盈和盤虧，應由綜合部行政總務 分 析差異原因，及時形成處理建議，落實責任人，填寫?固定資產盤 盈 / 盤虧處理審批表?并上報綜合主管、財務主管、分管副總審核、 總經理 審批。第 43 條 盤盈的固定資產， 按照同類或類似固定資產的市場價， 減 估計折舊的差額計入營業外收入； 對屬于建設工程的， 應沖減工程 成 本。第 44 條 盤虧及毀損的固定資產，按照原價扣除累計折舊、變 價 收入、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業外支出； 對屬于建 設 工程的，應計入工程本錢。第 45 條 對盤盈或盤虧的固定資產，由行政總務負責填制或注 銷 固定資產卡片、臺帳，財務部負責更

15、改固定資產相關賬務。第 8 章 附那么第 46 條 本制度批準后自公布之日起執行。第 47 條 綜合部負責本制度的制定、 解釋、修改、廢除等工作。附件1:?固定資產需求統計表?固定資產需求統計表部門： 申報日期： 表格編號：ZH-GZ-01序號名稱數量預算用途備注合計附件2:?固定資產購置方案表?固定資產購置方案表表格編號： ZH-GZ-02咅名稱數量預算用途備注合計附件3:?固定資產購置審批單?固定資產購置審批表年 月 日表格編號：ZH-DZ-01申請部門經辦人資產工程規格型號數量/單位金額用途備注所附材料部門主管簽字：年 月曰綜合主管簽字：年 月曰財務主管簽字：年 月曰分管副總簽字：年 月

16、曰總經理簽字：年 月曰附件4 :?固定資產驗收單?固定資產驗收單日期 表格編號ZH-GZ -04資產編號資產名稱規格型號資產代碼購置日期計量單位單價元金額元對方單位安裝使用地點附件情況固定資產驗收情況說明：參加驗收人員簽字：驗收日期：年 月曰附件5 :?固定資產管理臺帳?固定資產管理臺帳部門：表格編號：ZH-GZ-05序 號年固定資產名稱購進時 間規格及型號單價數量金額憑證號碼存放地點使用人移動情況維修情況處理情況月!日移交人接收人用途附件6:?固定資產維修記錄?固定資產維修記錄表格編號 ZH-GZ-06日期資產名稱使用部門故障原因處理人員維修方法維修費用驗收確認附件7 :?固定資產處置審批單?固定資產處置審批單日期：表格編號：ZH-GZ-07申請部門經辦人員部門負責人資產名稱規格使用年限購置日期賬面原值已用年數已提折舊賬面殘值使用人員處置原因變價收入處理費用實際損失額擬處理方法綜合主管簽