1、    如何充分發揮公立醫院現金流效益的實踐與思考    陳嘉欣摘 要：醫院財務如何做好資金管理，提高資金使用效益，助力醫院發展。本文通過介紹東莞市人民醫院開展資金競爭性存放和利用金融工具依法理財的操作路程、實施效果以及如何防范風險，為其他公立醫院改革探索提供參考依據。關鍵詞：公立醫院;競爭性存放;金融工具;風險防范隨著醫療體制改革不斷深入，公立醫院面對分級診療制度、取消藥品、衛生材料加成等醫改政策的疊加，在運營和發展上面臨嚴峻挑戰，對財務管理工作也提出了更高的要求。醫院財務部門應該積極探索、勇于創新，在政策允許的范圍內，充分發揮公立醫院現金流效益，正確

2、認識資金的時間價值，利用金融工具依法理財、科學理財，不斷提升醫院財務管理水平，促進醫院可持續發展。一、具體做法公立醫院作為差額撥款的公益性事業單位，目前普遍存在政府投入不足的情況，需要財務部門對醫院的盈利模式進行創新，開辟第二盈利通道。有一句話說：“羊毛出在豬身上，讓狗買單”。目前大型公立醫院每月業務收入都可以達到2.1至3.7億元不等，一年的代付工資量達到8至18億元。醫院的收入方式主要為現金收入、微信支付寶收入、轉賬收入、醫保收入等，銀行都很重公立醫院的現金流以及代付工資的業務，完全可以通過資金公開招標競爭性存放，開展銀醫合作模式。（一）明確路徑（二）摸清現狀梳理公立醫院現有開戶銀行的狀況

3、和狀態，了解存款類型及分布情況。對于已到期貸款合同的存款賬戶，應及時結清本息后予以銷戶;對于近一年內未發生資金往來業務賬戶，也應予撤銷;未經過招標方式確定的定期存款、跨行轉存的定期存款、各類理財類存款、實施其他銀醫合作有對應合同條款的存款，待存款定期到期或合同期限到期后，也納入競爭性存放流程;尚未到期的、合同約定存放一定數額的活期存款或定期存款，進行利率談判，提高當前存款利息收入。（三）分步落實第一步，分別與現有合作的銀行開展調研，了解銀行對現金流的要求、對醫院開展銀醫合作項目的投資額以及利率優惠。第二步，根據調研結果，再結合公立醫院戰略規劃和實際情況起草招標用戶需求書，需求明確醫院合作的規劃

4、及目標、項目建設內容、合作項目預算明細、資金使用計劃、資金籌措方式與期限、銀醫合作內容以及銀醫合作項目分包方案。第三步，將公立醫院銀醫合作的項目列入公立醫院“三重一大”集體決策范疇，由公立醫院黨政聯席會議集體研究決定后，還要報當地的衛健委審批同意后實施。決策通過后快速成立競爭性存放領導小組和工作小組。第四步，制定銀醫合作項目的綜合評分表，評分指標主要包括三大塊：1.價格分，即銀行能為醫院建設投入的金額;2.商務分，包括資質、網點數量、最近連續三年盈利情況、項目經驗、報價利率水平、服務費用減免等銀行服務優惠措施;3.技術分，包括醫院建設支持方案、醫院服務自助機投放方案、便捷支付服務方案、上門押運

5、現金服務方案、上門代發工資業務方案等服務方面，需結合公立醫院實際情況和管理需要設定相關指標及權重。標的為對醫院建設的投入和資金年綜合收益率。第五步，開展公開招標并接受監督。公立醫院紀檢監察部門負責派監督員全程參與招標工作，并負責處理投訴及招投標過程中發生的違法、違紀事件;隨時準備接受財政局、紀檢監察辦 公室、審計局等的監督檢查。第六步，中標后簽訂協議并進入日常存放操作。根據中標情況與銀行簽訂協議并逐步開展銀醫合作項目。競爭性存放工作小組統計每月平均的現金流量，梳理日常用款時點，制定資金使用計劃，并報領導小組審議。競爭性存放領導小組依據報送的計劃，統籌規劃、合理安排，擬定運用的銀行金融工具以及存

6、款規劃，經醫院黨政聯席會議討論決定后實施。二、具體成效實施資金競爭性存放后，爭取到銀行對醫院建設的投入，經先期流量測算，較大型的公立醫院通過資金競爭性存放投標后，一般可為醫院爭取3000萬元至4500萬元的銀行合作項目的資金投入，尤其是在公立醫院信息化建設方面，可以說是為公立醫院建設智慧醫院插上了一雙翅膀。中標后，能夠明確銀行開戶數量與對象、存款產品類別與期限，實現公立醫院資金陽光管理。同時大大降低理財產品風險，提高存款利息收入，加快資金周轉效率，降低資金管理單位成本，增強醫院與銀行的談判話語權。工作小組根據資金使用規則，經先期流量測算，上一年的銀行存款平均賬面余額為3億元左右，資金使用規劃前

7、全年利息收入為178.5萬元，存量資金收益率僅為0.6%，目前商業銀行的存款類產品如下表：各銀行利率表結合目前銀行存款類產品報價，在不影響資金使用需求的情況下，為提高銀行存款利息收入，擬選擇“協定存款1.725%的收益率和七天通知存款2.025%的收益率”兩種相結合的方式，將醫院所有存量資金按中標銀行確定的分包比例存放。通過資金存放管理的調整，每年可以為醫院創造800萬元左右的利息收入，平均資金收益率達到2%以上，同比上一年增加621.5萬元收益，資金績效管理收益明顯。三、風險防范隨著存款利率市場化進程的推進，銀行存款等運用金融工具業務的風險增大，需要樹立風險防范意識，并建立資金精細化管理風險

8、控制框架，公立醫院應以風險識別、風險分析、風險應對為核心環節，梳理影響因素，區別風險類型，有效保障資金收益成為醫院收入來源之一。（一）風險識別與分析醫院日門診量一般較為穩定，現金流充足，而業務支出存在時間差異，財務部門應加強資產、負債流動性管理，做好資金預算安排，在平衡收益性、安全性和流動性的基礎上，對資產、負債期限結構進行動態調整和配置，以降低流動性風險。1.市場風險。主要指利率價格風險，即由于銀行基準利率波動對醫院資金收益率所造成影響的風險。醫院財務部門應持續關注貨幣市場的走勢變化，在保證日常業務正常運行的前提下，持續優化生息資產的方式，開展持有多種不同期限存款方式降低風險。2.信用風險。

9、主要指合作銀行違約或資信下降，影響金融工具價值，給醫院造成損失的可能性和收益的不確定性。醫院在挑選合作銀行時，應首要考慮資本充裕、經營和財務狀況良好、資信狀況優質的國有商業銀行或股份制銀行，進行流程事前、中、后的控制，一有什么緊急事項，馬上采取對應措施保全醫院資產。（二）風險應對內部控制質量可以有效降低所持資金受到內部人的濫用或低效耗用。故建議風險識別和分析的基礎上，遵循“業務制度化、制度流程化、流程信息化”原則分階段建設覆蓋醫院資金業務的風險控制架構。先結合醫院實際情況制定或完善各項業務制度， 建立相對完善的制度體系;接著梳理業務流程中可能存在的各類風險因素，鎖定重大風險點和環節，還可以根據設置的關鍵控制點編制內部控制手冊;最后將控制點嵌入業務信息系統建設平臺，利用內部控制信息化系統來進行保障，從而達到降低運營過程中人為因素或管理缺陷引發的損耗。結束語：現金是流動性最強的資產，在保證資金安全、滿足流動性需求的前提下，為提高資金效益，醫院財務部門應不斷創新資金管理方式，充分發揮現金流的規模效應，通過與銀行合作促進資金的增值，作為醫療事業收入的補充。同時在辦理資金業務過程中，應堅持風險防范，確保業務操作可行、風險可控，提高醫院資金的運營效率和效果。參考文獻：