1、企業內部控制實施細則手冊笫1章資金內部控制實施細則1. 1資金管理h標1. 1. 1資金業務目標1. 1. 2資金財務目標1. 2資金業務風險1. 2. 1資金運營風險1. 2. 2資金財務風險1. 3資金管理業務流程1. 3. 1現金管理業務流程1. 3. 2銀行存款管理業務流程1. 4資金管理業務相關辦法、規范、制度1. 4. i現金管理辦法1. 4. 2銀彳亍存款制度第2章采購內部控制實施細則2. 1采購管理目標2. 1. 1采購業務h標2. 1. 2采購財務h標2. 2采購業務風險2. 2. i釆購經營風險2. 2. 2釆購財務風險2. 3采購管理業務流程2. 3. 1請購與審批控制流

2、程2. 3. 2采購與驗收控制流程2. 4釆購管理業務流程相關細則、辦法、規定、制度2. 4. 1采購授權與審批制度2. 4. 2采購與驗收控制細則第3章存貨內部控制實施細則3. 1存貨管理bl標3. 1. 1存貨業務目標3. 1. 2存貨財務目標3. 2存貨業務風險3. 2. 1存貨管控風險3. 2. 2存貨財務風險3. 3存貨管理業務流程3. 3. i請購與采購控制流程3. 3. 2驗收與保管控制流程3. 4存貨業務流程相關細則、辦法、制度3. 4. 1驗收與保管制度3. 4. 2領用與發放辦法第4章 銷售內部控制實施細則4. 1銷售管理目標4. 1. 1銷售業務r標4. 1. 2銷售財務

3、目標4. 2銷售業務風險4. 2. 1銷售經營風險4. 2. 2銷售財務風險4. 3銷售管理業務流程4. 3. 1銷售業務流程4. 3. 2發貨業務流程4. 4銷售業務流程相關細則、辦法、規范、制度4. 4. i客戶管理細則4. 4. 2發貨管理制度笫5章工程項目內部控制實施細則5. 1工程項目管理目標5. 1. 1工程項目業務r標5. 1. 2工程項目財務r標5. 2工程項目業務風險5. 2. 1工程項目經營風險5. 2. 2工程項目財務風險5. 3工程項目業務流程5. 3. 1項目決策控制流程5. 3. 2工程概預算控制流程5. 4工程項目業務流程相關細則、辦法、規范、制度5. 4. 1工

4、程項口授權審批制度5. 4. 2工程項口決策實施辦法第6章固定資產內部控制實施細則6. 1固定資產管理目標6. 1. 1固定資產業務目標6. 1. 2固定資產財務目標6. 2固定資產業務風險6. 2. 1固定資產經營風險6. 2. 2固定資產財務風險6. 3固定資產業務流程6. 3. 1取得與驗收控制流程6. 3. 2使用與維護控制流程6. 4固定資產業務流程相關細則、辦法、規范、制度6. 4. 1固定資產預算細則6. 4. 2固定資產請購辦法第7章 無形資產內部控制實施細則7. 1無形資產管理目標7. 1. 1無形資產業務目標7. 1. 2無形資產財務目標7. 2無形資產業務風險7. 2.

5、1無形資產經營風險7. 2. 2無形資產財務風險7. 3無形資產管理業務流程7. 3. 1無形資產取得與驗收控制流程7. 3. 2無形資產使川控制流程7. 4無形資產業務流程相關細則、辦法、制度7. 4. 1無形資產預算管理細則7. 4. 2無形資產請購審批制度第8章 長期股權投資內部控制實施細則8. 1長期股權投資管理目標8. 1. 1長期股權投資業務口標8. 1. 2長期股權投資財務目標8. 2長期股權投資業務風險8. 2. 1長期股權投資運營風險8. 2. 2長期股權投資財務風險8. 3長期股權投資業務流程8. 3. 1長期股權投資決策流程8. 3. 2長期股權投資執行流程8. 4長期股

6、權投資業務流程相關細則、規范、制度8. 4. 1投資執行管理細則8. 4. 2投資處置管理規范笫9章籌資內部控制實施細則9. 1籌資管理h標9. 1. 1籌資業務目標9. 1. 2籌資財務目標9. 2籌資業務風險9. 2. 1籌資運營風險9. 2. 2籌資財務風險9. 3籌資業務流程9. 3. 1籌資決策控制流程9. 3. 2籌資執行控制流程9. 4籌資業務流程相關辦法、規定、制度9. 4. 1籌資決策控制制度9. 4. 2籌資風險評估規定第10章預算內部控制實施細則10. 1預算管理目標10. 1. 1預算業務目標10. 1. 2預算合規h標10. 2預算業務風險10. 2. 1預算經營風險

7、10. 2. 2預算合規風險10. 3預算業務流程10. 3. 1預算編制控制流程10. 3. 2預算執行控制流程10. 4預算業務流程相關細則、制度10. 4. 1預算編制管理細則10. 4. 2預算執行責任制度第11章 成木費用內部控制實施細則11. 1成木費川管理i標11. 1. 1成本費用業務h標11. 1. 2成本費用財務目標11. 2成本費用業務風險11. 2. 1成木費用經營風險11. 2. 2成木費用財務風險11. 3成木費用業務流程11. 3. 1成本費用預算流程11. 3. 2成本費用執行流程11. 4成木費用業務流程相關辦法、規范、制度11. 4. 1成本費用預算制度11

8、. 4. 2成本費用執行規范第12章 擔保內部控制實施細則12. 1擔保管理目標12. 1. 1擔保業務目標12. 1. 2擔保財務目標12. 2擔保業務風險12. 2. 1擔保經營風險12. 2. 2擬保財務風險12. 3擔保業務流程12. 3. 1擔保評估審批流程12. 3. 2擔保執行控制流程12. 4擔保業務流程相關辦法、制度12. 4. 1擔保授權審核管理辦法12. 4. 1擔保評估審批管理制度第13章合同協議內部控制實施細則13. 1合同協議管理目標13. 1. 1合同協議業務口標13. 1. 2合同協議合規目標13. 2合同協議業務風險13. 2. 1合同協議經營風險13. 2.

9、 2合同協議合規風險13. 3合同協議業務流程13. 3. 1合同協議編制審核流程13. 3. 2合同協議訂立控制流程b. 4合同協議業務流程相關辦法、制度13. 4. 1合同協議訂立審批制度13. 4. 2合同協議編制會審制度第14章 業務外包內部控制實施細則14. 1業務外包管理目標14. 1. 1業務外包業務目標14. 1. 2業務外包財務口標14. 2業務外包業務風險14. 2. 1業務外包經營風險14. 2. 2業務外包財務風險14. 3業務外包流程14. 3. 1承包方選擇流程14. 3. 2外包協議管理流程14. 4業務外包流程相關細則、辦法、規定、制度14. 4. 1承包方資質

10、審核遴選制度14. 4. 2企業外包合同協議管理規定 第15章子公司管理內部控制實施細則15. 1子公司管理目標15. 1. 1子公司管理業務目標15. 1. 2子公司管理財務目標15. 2子公司管理業務風險15. 2. 1子公司運營風險15. 2. 2子公司財務風險15. 3子公司管理業務流程15. 3. 1子公司業務管控流程15. 3. 2子公司內部審計流程15. 4子公司管理業務流程相關細則、辦法、制度15. 4. 1委派董事管理辦法15. 4. 2子公司業務授權審批辦法第16章 財務報告編制與披露內部控制實施細則16. 1財務報告編制與披露目標16. 1. 1財務報告編制與披露業務目標

11、16. 1. 2財務報告編制與披露合規i標16. 2財務報告編制與披踞風險16. 2. 1財務報告編制與披露業務風險16. 2. 2財務報告編制與披露財務風險16. 3財務報告編制與披露流程16. 3. 1財務報告編制準備流程16. 3. 2財務報告編制實施流程16. 4財務報告編制與披露流程相關規范、辦法、制度16. 4. 1財務報告編制準備規范16. 4. 2財務報吿報送披需辦法第17章 人力資源管理內部控制實施細則17. 1人力資源管理目標17. 1. 1人力資源業務目標17. 1. 2人力資源財務目標17. 2人力資源業務風險17. 2. 1人力資源運莒風險17. 2. 2人力資源財務

12、風險17. 3人力資源業務流程17. 3. 1招聘流程17. 3. 2考核流程17. 4人力資源業務流程相關細則、辦法、制度17. 4. 1招聘制度17. 4. 2考核細則第18章 信息系統內部控制實施細則18. 1信息系統管理目標18. 1. 1信息系統業務目標18. 1. 2信息系統合規目標18. 2信息系統業務風險18. 2. 1信息系統經營風險18. 2. 2信息系統合規風險18. 3信息系統業務流程18. 3. 1信息系統開發維護流程3. 2系統訪問安全管理流程18. 4信息系統業務流程相關細則、辦法、規范、制度18. 4. 1信息系統管理細則18. 4. 2賬號審批管理辦法第19章

13、 衍生工具內部控制實施細則19. 1衍生工具管理目標19. 1. 1衍生工具業務目標19. 1. 2衍牛工具財務h標19. 2衍牛工具業務風險19. 2. 1衍生工具經營風險19. 2. 2衍生工具財務風險19. 3衍牛工具業務流程19. 3. 1衍生工具交易流程19. 3. 2衍牛工具風險評估流程19. 4衍生工具流程相關細則、辦法、制度19. 4. 1衍生工具風險控制制度19. 4. 2衍生工具監督檢查辦法第20章并購內部控制實施細則20. 1并購管理目標20. 1. 1并購業務目標20. 1. 2并購財務目標20. 2并購業務風險20. 2. 1并購經營風險20. 2. 2并購財務風險2

14、0. 3并購業務流程20. 3. 1并購交易授權審批流程20. 3. 2審慎性調查控制流程20. 4并購交易業務流程相關制度20. 4. 1并購交易授權與審批制度20. 4. 2并購交易審慎性調杏制度 第21章關聯交易內部控制實施細則21. 1關聯交易管理口標21. 1. 1關聯交易業務目標21. 1. 2關聯交易財務i標21. 2關聯交易業務風險21. 2. 1關聯交易經營風險21. 2. 2關聯交易財務風險21. 3關聯交易業務流程21. 3. 1關聯方界定流程21. 3. 2關聯交易詢價流程21. 4關聯交易流程相關制度21. 4. 1關聯交易詢價制度21. 4. 2關聯交易冋避審議制度

15、 第22章 內部審計內部控制實施細則22. 1內部審計管理口標22. 1. 1內部審計業務口標22. 1. 2內部審計合規目標22. 2內部審計業務風險22. 2. 1內部審計經營風險22. 2. 2內部審計合規風險22. 3內部審計業務流程22. 3. 1內部審計控制流程22. 3. 2舞弊預防檢查匯報流程22. 4內部審計業務流程相關制度22. 4. 1內部審計管理制度22. 4. 2舞弊預防檢查匯報制度第1章資金內部控制實施細則1. 1資金管理目標1. 1. 1資金業務目標資金業務目標是根據企業外部環境和內部條件確定的目標，即在保證資金安全的同時不斷提高企業的經濟效益。具體的資金業務ei

16、標如圖11所示。目標1fl降低資金成本，提高資金收益水平建立、健全資金業務的相關辦法、規范、制度確保資金在正常運營中安全，提高資金利用率h標4 ；確保資金交易符合國家貨幣資金管理的有關規定和企業內部規章制度圖資金業務目標1. 1. 2資金財務目標資金財務口標是根據企業財務管理的口標和資金業務開展的情況確定的目標，即保證資 金安全、遵守資金運營的財務制度、提升資金運營的經濟效益。具體的資金財務目標如圖 1-2所示。目標1保證資金核算的真實、準確、完整彳保證生產經營和企業發展所必需的資金確保資金會計記錄的真實、準確、完整和及時h 標 4防范資金交易屮町能存在的差錯、舞弊行為和財務風險圖12資金財務

17、目標1. 2資金業務風險資金運營風險資金運營風險是指企業在對資金進行內部控制的過程中，可能因違反相關制度、規定和23資金賬實不符，可能導致企業存在賬外貨幣資金的風險1. 2. 2資金財務風險資金業務是企業財務管理、會計核算、審計的關鍵環節,操作過程中企業可能因支出不合理、票據不合規、賬八開立和使用不規范等而遭遇風險?？赡苌婕暗降馁Y金財務風險如圖14所示°銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關法律、法規的要求，可能導致企業受 到處罰，從而給企業造成資金損失資金記錄不準確、不完整，可能導致企業存在賬實不符或財務報農失真的風險冇關票據遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，

18、可能導致資產損失或信用損失圖14資金財務風險1. 3資金管理業務流程1- 3. 1現金管理業務流程現金管理業務流程業務流程1 制定現金管理制度序號責任部門/人配合技持部門不相容職責監督檢査方法相關制度1財務部審核'市批檢查現金管理制度是否全面、準確、合理現金管理辦 法、現金管 理暫行條例檢查現金需求計現金管理辦2各部門財務部劃是否準確、合法、現金管理、合規理暫行條例檢查現金需求計現金管理辦3財務部各部門劃匯總是否合理、法、現金管及時理暫行條例檢查現金需求計現金管理辦4財務部劃的卜-達是否及法、現金管時、準確理暫行條例5各部門審核審批檢查用款申請的填寫是否項日齊全、無遺漏現金管理辦 法、

19、現金管 理暫行條例6各部門財務部審核檢查用款申請的提 交是否及時，是否 已經過必耍的部門 內部審核現金管理辦 法、現金管 理暫行條例7財務部檢査用款申請是否得到及時、準確的核實現金管理辦法、現金管理暫行條例8財務部審核檢査付款方式是否合規現金管理辦 法、現金管 理暫行條例9各部門檢查是否按要求使用現金現金管理辦法、現金管理暫行條例10財務部檢查是否及時、完整地進行歸檔現金管理辦 法、現金管 理暫行條例13. 2銀行存款管理業務流程銀行存款管理業務流程業務流程序號責任部門/人配合/支持部門不相容職責監督檢査方法相關制度1財務部審批檢查是否需要開設新賬戶銀行存款制度2財務部檢査開設的很行賬 號是否

20、合法；檢査 開設手續是否完整銀行存款制度3財務部財務總監審批檢查商討的人員和流程是否符合公司相關規定銀行存款制度4財務部檢查結算協議 的簽訂代表是否得到合理授權銀行存款制度5各部門審核檢查原始憑證是否真實、完整偎行存款 制度、票據 管理規范6財務部檢查結算業務的辦理是否合法、合規銀行存款制度7財務部審核檢查填制或取得結算憑證是否完整、合法票據管理規范8財務部檢查是否按規定編制記賬憑證銀行存款制度9財務部審核定期核對賬單銀行存款制度10財務部盤點清査檢查銀行余額調節表的編制是否準確、及時銀行存款制度11財務部審計檢查賬目是否明確、完整銀行存款制度1. 4資金管理業務相關辦法、規范、制度1. 4.

21、 1現金管理辦法辦法名稱現金管理辦法辦法編號受控狀態執行部門監督部門生效日期第1章總則第1條 為規范公司的現金管理，防止在現金管理中出現舞弊、腐敗等行為，確保企業的現金安全，特制定本辦法。第2條 本辦法適用于現金收付業務辦理、庫存現金管理等。第3條 公司所冇經濟往來，除本辦法規定的可以使用現金的范圍外，其他均應通過開戶銀行進行轉賬 結算。第4條 公司的現金管理按照賬款分開的原則，由專職出納負責。出納不能兼任會計。第2章現金收取、支付范圍規定第5條現金的收取范圍1. 個人購買公司的物品或接受勞務。2. 個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。3. 無法辦理轉賬的銷售收入。4. 不足轉賬起點的小額收

22、入。5. 其他必須收取現金的事宜。第6條 在下列范圍內可以使用現金，不屬于現金開支范圍的業務，應當根據規定通過銀行辦理轉賬結算。1. 員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎金等。2. 各種勞保、福利費用及國家規定的對個人的其他支出。3. 支付給公司外部個人的勞務報酬。4. 出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應予以報銷的出差補助費用。5. 結算起點以下的零星支出（結算起點為1 000元，超過結算起點應實行銀行轉賬結算）。6. 向股東支付的紅利。7. 根據規定允許使用現金的其他支出。第7條 除第6條的第2點外，公司支付給個人的款項，超過現金使用限額的部分，應當以支票或者銀 行本票支付；確需全額支付現金的，經

23、會計及財務部經理同意，報開戶銀行w核厲，方可支付現金。第3章現金限額管理第8條 公司按照國務院發布的現金管理暫行條例及中國人民銀行發布的現金管理暫行條例實施 細則的規定建立現金庫存限額管理制度，超過庫限額的現金應及時心入銀行。第9條 財務部要結合本公司的現金結算量以及與開戶行的距離合理核定現金的庫存限額。第10條 現金的庫存限額以不超過23個工作口的開支額為限，具體數額由財務部代表公司向主辦銀 行提出申請，由主辦銀行核定。第11條 對于核定后的現金庫存限額，出納必須嚴格遵守，若發生意外損失，超限額部分的現金損失由 出納承擔賠償責任。第12條 需耍增加或減少現金的庫存限額時，應屮明理由，經會計、

24、財務部經理、總經理審批后，向主 辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。第13條 庫存的現金不準超過銀行規定的限額，超過限額時應將超限額部分當日送存銀行。如因特殊原 因需滯留超額現金過夜（如待發放的獎金等），必須經彳j關領導批準，并做好保管工作。第4章現金收取與支出管理第14條現金收支工作總體規定1現金收支必須堅持“收冇憑、支冇據”，堵塞由于現金收支不清、手續不全而出現的一切漏洞。2. 除出納和財務部得到授權的人員外，任何單位或個人都不得代表公司接受現金或與其他企業辦理結算 業務。3. 出納不準以口條充抵現金。現金收支要堅持做到日清月結，不得跨期、跨月處理現金賬務。4. 出納不得擅自將公司現金借給

25、個人或其他企業，不得謊報用途套取現金，不得利用銀行賬戶代其他企 業或個人存入或支取現金，不得將公司收入的現金以個人名義存入銀行，不得保留賬外公款。5. 出納因特殊原因不能及時履行職責時，必須山財務部經理指定專人代其辦理冇關現金業務，出納不得 私自委托。第15條有關現金收取工作的規定1. 出納在收取現金時，應仔細審核收款單據的各項內容，收款時堅持唱收唱付，當而點清；應認真鑒別 鈔票的真偽，防止謀收假幣。若發生謀收假幣或短款，出納應承扒一切損失。2. 因業務需要，在企業外部收収大量現金的，應及時向企業財務部和企業負責人匯報，并妥善處置，任 何人不得隨意帶現金離開企業。否則，發生損失山相關責任人賠償

26、。3. 現金收訖無誤后，出納要在收款憑證上加蓋現金收訖章和出納個人章，并及時編制會計憑證。4. 及時將企業每天的現金收入足額送存銀行，不得坐支，不得將其用于直接支付本企業自身的支出；應 及時入賬，不得私設小金庫，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。5. 非現金出納代收現金時,要及時登記現金收付款項交接簿辦理交接手續；應將現金收付款項交 接簿同現金日記賬一起保管歸檔。第16條有關現金支付工作的規定1. 公司支付現金可以從本公司現金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現金收入中 直接支付（即處支）。因特殊借況需要處支現金的，必須經會計、財務部經理和總經理同時批準。2. 對于需支付現金的業務

27、，會計必須審査現金支付的合法性與合理性，對于不符合規定或超出現金使用 范圍的支付業務，會計不得辦理。3. 辦理現金付款手續時，會計應認真審查原始憑證的真實性與止確性，審杳其是否符合企業規定的簽批 手續，審核無謀后填制現金付款憑證。4. 出納必須根據審核無謀、審批手續齊全的付款憑證支付現金,并要求經辦人員在付款憑證上簽名。5. 支付現金后，出納要在付款憑證上加蓋現金付誥章和出納個人章，并及時辦理相關賬務手續。6. 任何部門利個人都不得以任何理由私借或挪用公款。公司員工因公借款按員工借款管理制度的規 定，需填寫借款單（如卜-表所示）。借款單應注明借用現金的用途，經部門經理批準后，送財務部會計 審核

28、，經財務部經理審批后方可支取。各業務人員應及時淸理借款，企業應視業務需要制定還款期限及措施。借款單借款部門/人使用部門/人借款日期年 月曰款項類別現金口支票口支票號碼借款理由及用途借款金額萬仟佰拾元角分¥還款方式審批意見部門經理審核財務部經理審核總經理審批附件名稱及張數備注7. 辦理現金報銷業務時，經辦人要詳細記錄每筆業務開支的實際諸況，填寫支出憑單（如下表所示）, 注明用途及金額。出納要嚴格審核應報銷的原始憑證，應根據成木管理、費用管理規定的相關審批權限進行 審核，審核無謀后方町辦理報銷手續。支出憑單所屬部門日期年 月 日第號支出用途金額萬仟侑拾元角分y會計111 納收款人財務部經

29、理審核財務總監審核總經理審批8. 支付個人的臨時工資.顧問費等時，出納應根據冇關規定.企業領導的批示以及經過審核的支出憑 單，山經辦人.收款人簽章后付現金，同時辦理代扌ii個人收入所得稅手續。9. 因采購地點不確定、交通不便、銀行結算不便冃生產經營急需或特殊情況必須使川大額現金時，曲使 用部門向財務部提岀屮請，經財務部經理、財務總監、總經理同意后，準予支付現金。第5章現金保管第17條 現金保管的責任人為出納。出納應山誠實可靠.責任心強.業務熟練的會計擔任，連續擔任出納崗位一般不得超過5年。第18條超過庫存限額以外的現金應宙出納在下班前送存銀行。公司的現金不得以個人名義存入銀行。第19條為加強對

30、現金的管理，除工作需要的少量備用金可放在出納的抽屜內，其余均應放入出納專用的保險柜內，不得隨意存放。保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應配冇鐵欄桿和防盜門。第20條應將限額內的現金一律放在保險柜內，不得將其放在辦公桌內過夜。保險柜密碼山出納保管,并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。若出納調動崗位，應更換使用新的保險機密碼。第21條保險柜鑰匙、密碼丟失或發生故障時，應立即報銷領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。第22條 對于紙幣和硬幣，應實行分類保管。出納對棄存票幣分別按照紙幣的票面金額和硬幣的幣面金 額，以及整數（即大數）和零數（即小數）進行分類保管。第23條

31、應將現金整齊存放，保持淸潔，如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題而使現金發生損失的，由出納負責。第24條 出納向銀行提取現金時，應先填寫現金提取單（如下衣所示），填寫時，應寫明用途和金額, 經財務部經理批準后捉収?，F金提取單提取人提取日期年 月 日現金提取用途提取金額萬仟佰拾元角分¥取款銀行名稱取款銀行地址財務部經理審核意見財務總監審核意見總經理審批意見第6章現金盤點與監督管理第25條 出納要毎天清點庫存的現金，甥記現金日記賬，做到按日清理、按月結賬、賬賬相符、賬實相 符。1. 按日清理是指出納應對當日的經濟業務進行清理，全部登記日記賬，結出庫存現金的賬面余額，并與 庫存現金的實地盤點數進行核對

32、，以檢查賬實是否相符。2. 按日淸理的主要工作內容。（1）清理各種現金收付款憑證，檢査單證是否相符,檢査每張單證是否已經蓋齊“收i乞”、“付i乞”微記。（2）登記和淸理現金日記賬。（3）現金盤點。（4）檢查現金是否超過規定的庫存限額。第26條 每月會計結賬i i后，出納應及時與負責賬務處理的會計就“現金日記賬”和“現金明細賬”進 行核對，確保一致，并編制現金核對記錄表，山財務部經理、出納、會計三方簽字，以確保賬賬相符。第27條 出納冇義務配合財務部經理或其他稍查人員不定期地抽查現金盤點工作，并確保抽查現金沒冇 差異。第28條 財務部經理、資金主管應定期監盤現金，確保賬賬相符、賬實相符。發現長款

33、或短款時,應及 時查明原因，按規定程序報批處理。因岀納口身原因造成的現金短缺，岀納負全額賠償貴任，造成重大損失 的，應依法追究責任人的法律責任。第29條 財務部經理、資金主管應高度重視現金管理，對現金收支進行嚴格審核，不定期地進行實地盤 點，對現金管理中出現的情況和問題捉出改進意見，報上級領導批準后實施。第7章處罰第30條 對由于違反本辦法給公司造成損失的，視情節輕重給予處罰并耍求其作出經濟賠償。第引條 凡超岀規定范圍或限額使用現金、使用不符合耍求的憑證充抵庫存現金、未經批準坐支現金、 私設小金庫、編造用途套取現金以及私存公款的，除給予冇關財會人員行政處分外，還應給予違紀金額10% 30%的罰

34、款。笫32條 所有罰款一律上繳公司財務部。第8章附則第33條 本辦法由財務部負責制定和解釋。第34條 木辦法經董事會批準后實施。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期14. 2銀行存款制度制度名稱銀行存款制度制度編號受控狀態執行部門監督部門生效日期第1章總則第1條 為保證銀行存款收付準確、使用合法，公司應嚴格按照國家金融法律.法規辦理銀行存款的 各項業務。為保證本公司銀行存款的安全、完整，確保有效使用銀行存款，避免營私舞弊行為，特制定本 制度。第2條 本制度適用于涉及銀行存款業務的相關事項。第3條 木制度中的銀行存款是指公t存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金。第2章銀行賬戶管理規定第

35、4條 公司銀行賬戶開戶工作統一由財務部負責，日常管理也由財務部指定專人負責。第5條在銀行開立的賬戶，只供木公司業務經營范圍的資金收付，不準出租、出借或轉讓給其他單 位或個人使用。第6條 公司開設賬戶的審批程序，如下圖所示。公司開設賬戶審批程序圖第7條公司銀行賬戶應依據國家有關規定開立，并用于辦理結算業務、資金信貸和現金收付，具體 可設基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶與專用存款賬戶，各賬戶功能如下。1. 基本存款賬戶基木存款賬戶是指辦理公司丨1常轉賬結算與現金支付的賬戶，如日常經營活動的資金支付，工資、獎 金等現金支収等。2. 一般存款賬戶-般存款賬戶是指辦理公司的借款轉存、借款歸還和其

36、他結算的賬戶，此賬戶只可辦理現金繳存，不 可辦理現金支付。3. 臨時存款賬戶臨時存款賬戶是指辦理臨時機構或存款人臨時經營活動發生的資金收付的賬戶，此賬戶在國家現金管 理的規定范m內可辦理現金支取。4. 專用存款賬戶此賬戶是公司為對特定用途資金進行管理和使用而開設的，如基本建設資金、更新改造資金、證券交 易結算資金、期貨交易保證金、信托資金、社?；?、住房基金等。第8條 資金專員開設公司銀行賬戶時耍依據上述審批程序進行，需有各級管理人員的審批意見。不 得私自以公司名義開設賬戶，特殊情況卜-需開立的，須經總經理批準。第9條 開立銀行賬戶時，開戶銀行要盡量選擇全國性的、信譽和服務良好的人銀行。第10

37、條 對于銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。財務部應定期檢資銀行賬戶開設及 使用情況，對不再需要使用的賬戶，及時清理銷戶。檢查中一旦發現問題，應及時清理、銷戶。第11條 公司銀行賬戶的開戶、存儲資金的分配、銷戶要立足于和銀行發展長期的合作關系，不得隨 便因個人關系而轉移。第12條 由財務部經理牽頭組織資金主管與審計人員組成審查小組，不定期地審查銀行賬戶，發現私 開賬戶或沒按規定及時清理、撤銷賬戶等問題時，須嚴肅處理，涉及犯罪的須移交司法機關，追究當事人 的法律責任。第13條 根據公司業務發展的需要，可以選用銀行本票、支票、匯票、委托收款或托收承付等結算方 式進行銀行結算。第14條 為

38、了及時學握公司貨幣資金動態，公司應指定專門的負責人與公司各開戶銀行保持聯系，并 及時收取銀行結算憑證。第15條 銀行存款的收款、付款憑證都必須附冇加蓋銀行公章的銀行結算憑證。公司應設專人對收款 憑證、付款憑證、銀行憑證及原始憑證進行稽核，并嚴格審査，以防套用、挪用資金，杜絕貪污等違法犯 罪行為發生。第16條銀行支票（包括轉賬支票和現金支票）由出納負責保管和簽發，出納必須遵守下列條款。1. 不能簽發空頭支票。2. 不能簽發超出時間規定的支票，即遠期或過期支票。3. 不能將支票交山收款公司或個人代為簽發。4. 不能簽發卬鑒不全、不符合規定的支票。5. 不能出租、出借支票或將支票轉讓給別的公司或個人

39、使用。6. 不能將支票用做抵押。第17條 公司可對符合審批程序、手續完備、核實無誤并有用款計劃的付款業務簽發支票。如冇銀行 支票遺火或被盜等意外發生，出納必須及時向財務部經理、保衛部門報告，同時向開戶銀行掛失，并令報 聲明作廢。第18條撤銷賬戶時，應將剩余的空白支票全部交回原開戶銀行注銷。第3章銀行存款結算業務管理流程第19條授權辦理業務業務部門經理根據公司的規定和需耍授權業務經辦人員辦理涉及銀行存款收支的經濟業務或收付往來 賬款事項。第20條 簽訂結算合同業務經辦人員辦理業務時，應與對方商定收付款的結算方式和結算時間等，并以介同或貫他契約的形 式加以明確。第21條填制或取得原始憑證業務經辦人

40、員按照財務會計制度規定填制或取得原始憑證，作為辦理銀行存款收支業務的書面憑證， 如購貨發票、銷貨發票等。第22條審簽原始憑證業務經辦人員在原始憑證上填淸業務內容并簽字蓋章；業務部門經理或公司指定審核人員審核簽字， 批準辦理結算業務。第23條填制和取得結算憑證會計根據已強簽的原始憑證，按照會計規定手續和結算方式填制或取得銀行存款結算憑證。第24條編制記賬憑證會計根據審簽的計算憑證及原始憑證編制銀行存款收付記賬憑證。第25條登記ii記賬岀納根據審簽的記賬憑證，逐筆登記銀行存款日記賬。第26條 登記明細賬及總賬分管會計根據審簽的記賬憑證，登記相應的明細賬；總賬會計按照規定的核算形式登記總賬。第27條

41、 編制銀行存款余額調節表出納應根據銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表（如下表所示）。出納將銀行存款余額調節表 按時間順序裝訂成冊，并報財務總監審批，審批通過后據以調賬核對。銀行存款余額調節表企業名稱編制日期開戶銀行幣別銀行賬號銀行對賬單金額（截至年月日）加：公司已收，銀行尚未入賬事項的金額其中1.金額2.金額3.金額減：公司已付，銀行尚未入賬事項的金額其中1.金額2.金額3.金額調整后銀行對賬單金額公司銀行存款日記賬金額（截至年mei）加：銀行已收，公司尚未入賬的申項及金額其中1.金額2.金額3.金額減：銀行已付，公司尚未入賬金額其中1.金額2.金額3.金額調整后公司銀行存款日記賬金額1納會計

42、財務部經理審核意見財務總監審批意見第28條核對賬u山菲記賬人員核對銀行存款i【記賬和冇關明細賬、總分類賬，如發現謀差應上報，經批準后予以處理。第4章網上銀行存款的管理第29條 開辦網上銀行賬戶時，應嚴格按照開設銀行賬戶的審批流程辦理。第30條 網上銀行的銀行存款業務審批與管理應嚴格按照普通銀行存款的相關管理規定執行。第31條 至少應設操作員、復核員與轉賬員三級對網上銀行的銀行存款業務進行管理。第32條 電了銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其他人員，需定期更換密碼電子銀行卡丟失時需 及時掛失、上報，否則一切后果山保管人員自負。第5章附則第33條 木制度山財務部負責制定、修訂及解釋。第34條 木

43、制度白：童事會通過zii起實施。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期第2章采購內部控制實施細則2. 1采購管理目標2. 1. 1采購業務目標采購業務ii標主要是指企業在一定條件下購買生產、經營所需物資過程屮應達到的ii 標。具體內容如圖21所示。圖21采購業務目標2. 1. 2采購財務目標采購財務h標是指企業通過對采購活動進行內部控制，確保資金女全以及最大化利川。具體內容如圖2-2所示。圖22采購財務目標2. 2采購業務風險2. 2.1采購經營風險采購經營風險是指企業在采購經營活動過程中町能存在的風險。具體如圖23所示。3567s9104重復儲備、庫存結構不介理，儲備資金山用人采購

44、驗收程序不規范，町能造成資產損失或賬實不符采購行為違反國家法律法規，可能遭受外部處罰、經濟損失和佶譽損失制度不健全或冇漏洞，制度執行不到位和監督考核不力，導致違紀違規問題發個物資需求計劃不明確.不及時，變更頻繁，不能夠有效滿足企業運營發展的需求請購依據不充分、不合理，和關審批程序不規范、不正確，可能導致企業資產損失、資源浪費或 舞鑿現彖發半物資供應過程控制能力弱.采購物資質雖不能滿足技術耍求.蹈響企業運營發展分散對外采購，不能形成整體和批屋采購優勢，造成采購資金的浪費和流失供應商選擇不當，指定或變相指定供應商，給企業造成經濟損失，滋牛腐敗物資采購一單一價、一單一招標、一單一簽約，供需關系不穩定

45、，供應費用增加采購合同或協議條款權責不淸，審批程序不當，或不符合國家和關規定及貿易政策，導致經濟糾 紛和經濟損失圖23采購經營風險2. 2. 2采購財務風險采購財務風險是指企業在采購活動的會計核算過程中出現的風險。具體如圖34所示。2. 3采購管理業務流程2- 3. 1請購與審批控制流程請購與審批控制流程業務流程序號責任部門/人配合戊持部門不相容職責監督檢查方法相關制度1需求部門采購部審核審批檢查需求單等是否填寫規范、資料是否完備采購授權與審批制度2采購部審核審批檢查采購需求匯總表單是否填寫正確、規范采購授權與審批制度3采購部倉儲部監督需求分析、庫存分析方法是否科學、合理采購授權與審批制度4采

46、購部審核審批檢査申請單是否填寫規范、資料是否齊全采購授權與審批制度財務部、檢查是否按規定5主管采購權限范圍進行審采購授權與副總、申請批，有無越權現審批制度總經理象6采購部審核審批檢査采購方案是否科學，是否經過審批程序采購授權與審批制度7采購部倉儲部、質檢部監怦采購過程是 否符合國家與企 業相關規定釆購與驗收控制細則2. 3. 2采購與驗收控制流程采購與驗收控制流程業務流程序號責任部門/人配合技持部門不相容職責監督檢査方法相關制度1采購部相關部門審核檢查采購活動是否按照計劃與方案進行采購與驗收控制細則2采購部技術部、生產部、質檢部審核審批檢查是否按規定篩選 供應商、采購價格是 否合理采購與驗收控

47、制細則、供應商評價 管理辦法3采購部總經理法務部、行政部審核審批檢查采購合同是否符合國家與企業規定，是否經審批程序采購與驗收控制細則、合同法4倉儲部采購部檢杳是否執行到貨核 對、物資與采購單是 否相符采購與驗收控制細則5質檢部采購部、倉儲部采購檢查是否按照規定的驗收程序進行驗收采購與驗收控制細則6質檢部釆購部、倉儲部審核審批檢查質檢報告內容的真實性和數據的準確性采購與驗收控制細則7采購部倉儲部、供應商審批檢查解決方案的可行性以及是否符合企業利益釆購與驗收控制細則8倉儲部采購部檢查入庫臺賬編制是 否規范，賬實是否相 符采購與驗收控制細則2. 4采購管理業務流程相關細則.辦法、規定.制度2. 4.

48、 1采購授權與審批制度制度名稱采購授權與審批制度制度編號受控狀態執行部門監督部門生效日期第1章總則第1條目的為加強物資采購管理，明確采購授權范圍與審批權限，規范公司的采購市批丁作，提高采購效率，特制定本制度。第2條適用范圍本制度適用于公可止常運營發展所需所有物資的采購作業，包括原材料、設備、辦公用品等。第3條 公司執行采購各和關部門及崗位責任制1. 采購部是公司物資采購的歸口管理部門，負責物資需求信息的匯總、提出采購申請、制訂采購計劃、 供應商選擇與管理、價格談判、參與采購驗收及結算付款申請等工作。2. 物資需求部門填制物資需求單，經部門主管審批簽字后報采購部匯總審核。3. 質檢部負責采購物資

49、的質量檢驗，出具驗收報告等工作。4. 倉儲部協助開展物資驗收工作，辦理物資入庫手續及進行物資登記與保管。5. 財務部負責按采購合同進行采購付款審核、辦理付款作業并做相關賬務處理。第4條 采購作業需明確各不相容崗位職責分離的原則，以達成冇效的采購制約與監督。1. 請購與審批崗位分離。2. 供應商選擇與審批崗位分離。3. 采購合同或協議的擬定與審核、審批崗位分離。4. 采購、驗收與記錄崗位分離。5. 付款申請、審批與執行崗位分離。第2章采購申請審批第5條 年度采購計劃的制訂與審批1. 各部門必須在每年12月底z前做好采購部下發的第二年度物資計劃申請表填報工作。2. 在填報第二年度物資計劃申請表時，各部門應根據公司下達的年度工作任務情況制訂出全年運營發 展所需的物資用量計劃，確保木部門計劃符介運營和發展的需要。3. 各部門物資盂求計劃經部門經理審核簽字后提交采購部。4. 采購部匯總和審定各部門的年度需求，編制年度采購訃劃，提交主管副總進行審核。5. 年度采購計劃經主管副總審批通過厲，采購部將其作為最終采購計