1、    jn集團采購內(nèi)控流程存在的問題和對策    李天賀摘 要：現(xiàn)階段，我國市場經(jīng)濟體制不斷深化改革，進一步完善和優(yōu)化，在這樣的時代背景下，針對大中型國企經(jīng)營管理工作而言，也要進行不斷的改進和完善，順應(yīng)市場經(jīng)濟體制改革的需求，以此使自身的經(jīng)營管理質(zhì)量和效率得到顯著提升。然而，需要注意的是，在大中型國企采購內(nèi)控管理過程中仍然存在一定的問題或者不足，針對這樣的情況，就需要探究各類問題的根源，以此為基準(zhǔn)進一步提出和落實相對應(yīng)的控制對策，進而確保大中型國企采購內(nèi)控管理水平和質(zhì)量能夠得到顯著提升。據(jù)此，本文以jn集團為對象，有針對性地探討該集團采購內(nèi)控流程存在的

2、問題和對策，通過會計專業(yè)視角進行分析，希望本文的分析能夠為國企管理者提供一定的參考和借鑒。關(guān)鍵詞：jn集團;采購內(nèi)控流程;問題;對策隨著市場經(jīng)濟體制和各類機制的進一步完善和優(yōu)化，我國國有企業(yè)也發(fā)生了巨大的變化，隨著市場經(jīng)濟改革的進一步深入，各類國有企業(yè)面臨著機遇和挑戰(zhàn)并存的局面。針對這樣的情況，就需要在國有企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展過程中著重做好各項管理工作，特別是針對國企的采購內(nèi)控管理工作而言，要充分認識到當(dāng)前存在的各類問題，著重把握當(dāng)前的時代發(fā)展趨勢和機遇，通過采購內(nèi)控管理質(zhì)量和效率的提升。通過調(diào)查分析，能夠明顯看出jn集團在內(nèi)控流程方面存在一定的問題，采購的各個環(huán)節(jié)仍然存在很多不足之處，對此，要提出

3、切實可行的應(yīng)對策略。一、jn集團采購內(nèi)控流程存在的問題與一般的企業(yè)進行對比，jn集團有著一定的特殊性，而這些特殊性也使得該集團在具體的采購內(nèi)控流程等項目方面存在著很多問題，各項采購工作面臨著更多的困難或者挑戰(zhàn)，進而使得當(dāng)前采購管理環(huán)節(jié)存在一定的問題或者不足，而這樣的情況對于采購質(zhì)量和管理效率的提升，都會造成十分嚴(yán)重的影響。具體來說，該集團采購內(nèi)控流程方面存在的問題主要體現(xiàn)在以下幾個方面。（一）缺乏統(tǒng)一性和標(biāo)準(zhǔn)化從整體情況來看，該集團經(jīng)營發(fā)展過程中，都會結(jié)合自身的實際情況確立相對應(yīng)的經(jīng)營管理制度，但是相關(guān)部門往往沒有高度關(guān)注采購內(nèi)控流程等相關(guān)內(nèi)容，與采購內(nèi)控管理相關(guān)的制度和辦法往往沒有得到充分的

4、確立，相關(guān)內(nèi)容不夠健全完善，各類制度內(nèi)容缺乏可操作性和針對性，具體的采購操作層次不夠完善，往往存在一定的問題，不具備標(biāo)準(zhǔn)化、統(tǒng)一性的管理規(guī)范，在管理力度方面存在很大的欠缺。針對該集團而言，因為涉及到很多的子公司或者分公司等，而這些子公司或分公司在物資采購方面往往沒有統(tǒng)一化、標(biāo)準(zhǔn)化的規(guī)定，或者相應(yīng)的規(guī)定和細則不夠完善，缺乏應(yīng)有的執(zhí)行力度，各個公司或者相關(guān)部門沒有做好切實有效的協(xié)調(diào)和溝通工作，缺乏協(xié)同作業(yè)，而這樣的情況在很大程度上嚴(yán)重影響到采購質(zhì)量和內(nèi)控水準(zhǔn)。除此之外，在實際的采購內(nèi)控流程中，相關(guān)分公司或各個部門之間往往缺乏應(yīng)有的信息共享渠道，不夠協(xié)調(diào)一致，特別是生產(chǎn)部門和采購部門等，在物資采購方

5、面往往沒有進行順暢的交流，信息溝通不足，而這樣的情況嚴(yán)重導(dǎo)致采購內(nèi)容不夠科學(xué)合理，缺乏系統(tǒng)性和完善性，進而導(dǎo)致整體的采購工作存在很多問題或者失誤，而這樣的情況對于集團的采購內(nèi)控管理質(zhì)量和效率的提升都會造成嚴(yán)重阻礙。（二）各項采購內(nèi)控管理環(huán)節(jié)不夠規(guī)范從實踐情況來看，jn集團采購內(nèi)控管理機制和相關(guān)要求不夠規(guī)范，缺乏統(tǒng)一性和標(biāo)準(zhǔn)化程度，因此導(dǎo)致各項采購內(nèi)控管理工作不夠規(guī)范，沒有嚴(yán)格按照相對應(yīng)的設(shè)計要求和操作要領(lǐng)來操作，使得采購管理各個環(huán)節(jié)往往存在很多問題或者矛盾。特別是jn集團在采購管理環(huán)節(jié)對于采購過程并沒有明確的規(guī)定，操作細節(jié)也不夠詳盡，缺乏針對性和可執(zhí)行性。通常情況下對于采購辦法往往只是進行了籠

6、統(tǒng)的規(guī)定，并沒有行之有效的明細內(nèi)容，由此導(dǎo)致相關(guān)的采購管理人員在物資采購過程中往往面臨很大的困難或者問題，使其無法明確具體的采購計劃或者標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，進而使得我國很多國有企業(yè)在采購執(zhí)行過程中存在很多問題，不能真正意義上采購到與應(yīng)用要求相符合的物資，而這樣的情況對于jn集團的發(fā)展質(zhì)量會造成嚴(yán)重影響，無法呈現(xiàn)出應(yīng)有的采購管理效果。除此之外，在實際的內(nèi)控管理環(huán)節(jié)并沒有與時俱進，有效應(yīng)用信息化技術(shù)手段，信息化的優(yōu)勢沒有在采購管理環(huán)節(jié)得到充分的應(yīng)用和體現(xiàn)，而這樣的情況對于jn集團采購內(nèi)控管理工作造成很大的限制。（三）考核辦法存在一定的問題當(dāng)前，從實踐情況來看，我國大中型國有企業(yè)在采購內(nèi)控管理過程中并沒有確立

7、統(tǒng)一化、標(biāo)準(zhǔn)化的考核方法和流程，jn集團在采購人員的考核過程中往往采取的是領(lǐng)導(dǎo)決定制度，也就是說，所有的考核內(nèi)容都是由領(lǐng)導(dǎo)來決定的，而領(lǐng)導(dǎo)的考核往往缺乏客觀性和公正性，沒有充分結(jié)合員工的具體情況對于采購人員進行評價和考核，而這樣的情況對于采購人員的工作質(zhì)量往往不能科學(xué)合理的評價和考核。同時，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)往往缺乏應(yīng)有的深入細致的監(jiān)督管理，甚至在考核的過程中存在隱私舞弊的情況，而此類問題十分嚴(yán)重，對于考核的公平性，公正性和透明性都會造成嚴(yán)重的損害，進而導(dǎo)致廣大職工群眾不能真正意義上信服相對應(yīng)的考核內(nèi)容，這對其工作的積極性、主動性和創(chuàng)造性都會造成嚴(yán)重影響。除此之外，jn集團的各個部門和相關(guān)采購工作內(nèi)容存

8、在著很大的差異性，而在實際的考核過程中，會計審核或者財務(wù)管理等相關(guān)工作往往進行一刀切的考核和管理辦法，并沒有充分考慮到采購內(nèi)控管理的差異性和不同之處，由此導(dǎo)致實際的采購考核質(zhì)量受到嚴(yán)重影響，無法提升考核的精準(zhǔn)性和針對性。同時，在考核的過程中并沒有確立長效的考核機制，考核的內(nèi)容不夠科學(xué)合理，沒有充分引入現(xiàn)代化的企業(yè)管理理念，考核內(nèi)容和實際情況沒有充分融合，使考核結(jié)果不具備參考性和可執(zhí)行性，由此導(dǎo)致jn集團采購內(nèi)控管理質(zhì)量無法得到切實提升，這對于企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展會造成很大的阻礙。二、大中型國企采購內(nèi)控管理對策在jn集團的采購內(nèi)控管理過程中，要想使管理水平得到更顯著的提升，就需要充分分析當(dāng)前存在的問題

9、，對于現(xiàn)狀進行詳盡的分析和探究，把握問題的根源，從而提出和落實與之相對應(yīng)的各類對策，采取更高效更可行的方法，以此促進jn集團采購內(nèi)控管理流程更加完善，內(nèi)控管理質(zhì)量和效率得到顯著提升，進而促進其實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。具體來說，針對jn集團采購內(nèi)控流程方面存在的問題進行相對應(yīng)的解決，其對策主要體現(xiàn)在以下幾個方面：（一）進一步加大監(jiān)督管理的力度通常情況下，在大中型國有企業(yè)的采購過程中，都要結(jié)合自身的發(fā)展情況和物資需求，制定出切實可行的采購計劃，然后嚴(yán)格按照相對應(yīng)的采購計劃和具體內(nèi)容來進行采購工作。因此，在這個過程中，要從根本上確保采購計劃編制更科學(xué)合理，具有高度的可行性和高效性，相關(guān)管理部門要針對各個環(huán)節(jié)

10、和采購的全過程進行嚴(yán)格細致的監(jiān)督管理，加大監(jiān)管力度，確保各類采購內(nèi)容與采購計劃相吻合，以此從根本上有效提升物資采購管理質(zhì)量和效率，使各項采購物資充分符合具體的應(yīng)用需求。除此之外，也要著重關(guān)注采購計劃的科學(xué)性和可行性，在實際的采購過程中，要對其進行不斷的補充和優(yōu)化，確保采購過程中不會出現(xiàn)資金和成本浪費問題，使采購計劃和實際的情況充分吻合，以此充分滿足企業(yè)相對應(yīng)的經(jīng)營發(fā)展需求。另外，也要針對采購人員進行嚴(yán)格的監(jiān)督和管控，對于采購計劃中所涉及的物品種類，數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)等等進行嚴(yán)格的規(guī)范和監(jiān)管，從根本上有效規(guī)避采購人員出現(xiàn)采購失誤等相關(guān)方面的問題。要針對各類采購人員進行嚴(yán)格細致的培訓(xùn)工作，使其充分掌握相對應(yīng)

11、的采購技能和采購標(biāo)準(zhǔn)，同時具備應(yīng)有的談判能力和綜合技能，進而從根本上提升整體的物資采購質(zhì)量和內(nèi)控管理水平。（二）從根本上嚴(yán)格細致的審查申報價格當(dāng)前，從具體情況來看，在jn集團采購內(nèi)控管理過程中，最核心的工作就是著重做好采購價格的控制和管理工作，然后通過會計專業(yè)的集中會審和財務(wù)把關(guān)對其價格報表進行申報和審查。在這樣的情況下，就需要嚴(yán)格把關(guān)采購物品的申購價格，進一步加大審查的力度，特別是針對當(dāng)前相關(guān)物資價格的市場變動情況和市場環(huán)境進行深入的分析，從根本上加大對于市場中采購物品的報價審查力度，使各類物資產(chǎn)品的申報價格更科學(xué)合理，符合經(jīng)濟性、合理性的要求，以此從根本上有效提升物資采購的內(nèi)控管理水平，避

12、免國有企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟損失。在具體的操作過程中，要全面深入地調(diào)查和分析市場的實際情況，對于采購物品的具體價格和性能、質(zhì)量等等進行全面深入的了解和科學(xué)的控制，然后對于各類物資審核表進行有效匯總，然后向上級主管部門和采購監(jiān)察部門進行上報，相關(guān)部門對其加大監(jiān)管力度，對于采購物資審價表進行嚴(yán)格的會審和分析，以此確保物資采購工作有序推進，并呈現(xiàn)出應(yīng)有的成效。（三）針對采購合同進行嚴(yán)格細致的審查在jn集團的采購內(nèi)控流程管理過程中，合同的簽訂是其中至關(guān)重要的組成部分，為了使采購管理質(zhì)量得到切實提升，就需要嚴(yán)格細致的審查和監(jiān)管采購合同的相關(guān)內(nèi)容，進一步有效規(guī)避營私舞弊等相關(guān)方面的問題，對于采購資金的具體去向和明細

13、等，要充分地明確，確保各類采購工作和內(nèi)控管理有據(jù)可查，以此在更大程度上提升采購管理質(zhì)量和水準(zhǔn)。（四）針對采購物資的質(zhì)量和性能進行嚴(yán)格細致的檢查針對jn集團采購內(nèi)控管理流程而言，要著重做好整個采購過程的監(jiān)管，針對各類物資的性能和質(zhì)量要進行全面細致的檢查和分析，嚴(yán)格把關(guān)，確保物資具備應(yīng)有的可用性和功能性，在價格方面也更科學(xué)合理，符合市場標(biāo)準(zhǔn)。在物資質(zhì)量的審查過程中，要從根本上有效加大相關(guān)供應(yīng)商的資質(zhì)審查力度，嚴(yán)格按照相對應(yīng)的質(zhì)量規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)進行審核，從根本上避免采購人員在實際的采購環(huán)節(jié)出現(xiàn)失誤或者漏洞，在最大程度上增強其物資采購水平，掌握應(yīng)有的技能，以此使各類物資的性價比更高，更符合企業(yè)經(jīng)營發(fā)展需要

14、。（五）嚴(yán)格審查采購票據(jù)和會計信息要著重做好jn集團各項內(nèi)控采購流程中的采購行為的監(jiān)督管理工作，其中要重點做好采購票據(jù)的審查工作，對于各類物資報價表進行嚴(yán)格細致的分析和判斷，針對相關(guān)的票據(jù)進行有針對性的收集，并集中會審。通常情況下，在實際的采購過程中，所產(chǎn)生的各類票據(jù)往往十分繁雜，很難進行全面性、系統(tǒng)性的管理，因此要進一步加大管理的力度，著重做好各類票據(jù)的收集匯總和會審等工作，特別是針對物資的檢驗報告單、運費單據(jù)、入庫單以及購貨發(fā)票等相關(guān)內(nèi)容都要進行詳細的審查，相關(guān)會計人員要針對各類數(shù)據(jù)進行嚴(yán)格細致的檢測把關(guān)，實際符合相對應(yīng)的會計審計要求，以此確保各類采購資金得到更科學(xué)合理地利用，以此使物資采

15、購工作呈現(xiàn)出應(yīng)有的效益。除此之外，對于會計信息要進行更加嚴(yán)格細致的審查，以此確保國有企業(yè)整體的資金運轉(zhuǎn)更加良好，從根本上規(guī)避相關(guān)人員違法亂紀(jì)等行為，使采購資金得到科學(xué)合理的利用，符合相應(yīng)的法律法規(guī)。結(jié)束語：綜上所述，通過上文的分析，我們能夠明顯看出，在jn集團的采購內(nèi)控管理流程方面存在一定的問題，而這樣的情況對于jn集團的可持續(xù)發(fā)展會造成嚴(yán)重的阻礙和限制，對其發(fā)展規(guī)模和速度也會產(chǎn)生極大的阻礙。所以，對于這樣的情況，要深入分析，采取更加切實有效的應(yīng)對措施，建立健全、系統(tǒng)完善的采購內(nèi)控管理流程和機制，針對各類內(nèi)容和相關(guān)信息進行嚴(yán)格細致的審查，以此促進jn集團采購內(nèi)控管理流程更加規(guī)范，為其穩(wěn)定發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻。參考文獻：1米照紅，王鴻圖，陳繼林，韓芝兵，王洪濤.采購方如何選擇、評估、管理供應(yīng)商采購管理之供應(yīng)商管理問題探討j.中國安防，2012，04