1、-1-分析結構u第一章 經營概況及特殊情況說明u第二章 預警指標分析u第三章 銷量分析u第四章 利潤分析u第五章 產品邊際貢獻分析u第六章 生產成本分析u第七章 消耗指標分析u第八章 費用分析u第九章 資產負債表分析u第十章 主要物資采購價格分析u第十一章 盈虧平衡點、產能利用率及單因素變動分析第1頁/共67頁-2-分析結構u第一章 經營概況及特殊情況說明u第二章 預警指標分析u第三章 銷量分析u第四章 利潤分析u第五章 產品獲利能力分析u第六章 生產成本分析u第七章 消耗指標分析u第八章 費用分析u第九章 資產負債表分析u第十章 主要物資采購價格分析u第十一章 盈虧平衡點、產能利用率及單因素

2、變動分析第2頁/共67頁-3-、主要指標完成情況、主要指標完成情況注：1、損益類累計分析數據以年初分解的累計數為基準進行分析說明， 2、收入可變成本率=可變成本/（銷售收入-銷售折扣與折讓）x100%第3頁/共67頁-4-2、影響本期經濟效益的特殊情況說明： （本月及以前發生但未說明的重大事項）3、本期主要經營政策及舉措：（包括品種結構變動、重大采購、本月生產節能降耗的舉措及其他影響生產經營的事項） 第4頁/共67頁-5-分析結構u第一章 經營概況及特殊情況說明u第二章 預警指標分析u第三章 銷量分析u第四章 利潤分析u第五章 產品獲利能力分析u第六章 生產成本分析u第七章 消耗指標分析u第八

3、章 費用分析u第九章 資產負債表分析u第十章 主要物資采購價格分析u第十一章 盈虧平衡點、產能利用率及單因素變動分析第5頁/共67頁-6-財務預警指標-月度指標類別類別序號序號指標指標本期本期去年同期去年同期營運能營運能力分析力分析1 1貨幣資金周轉天貨幣資金周轉天數數2 2存貨周轉天數存貨周轉天數3 3固定資產周轉率固定資產周轉率4 4總資產周轉率總資產周轉率銷售能銷售能力分析力分析5 5千升酒凈收入千升酒凈收入6 6千升酒銷售成本千升酒銷售成本7 7千升酒管理費用千升酒管理費用8 8千升酒利潤千升酒利潤控制能控制能力分析力分析 9 9銷售成本偏差率銷售成本偏差率1010管理費用偏差率管理費

4、用偏差率1111凈利潤偏差率凈利潤偏差率資產管資產管理能力理能力分析分析1212固定資產成新率固定資產成新率1313閑置固定資產比率閑置固定資產比率注:、固定資產成新率=平均固定資產凈值/平均固定資產原值x100%；平均固定資產凈值=(年初固定資產凈值+年末固定資產凈值)/2；、閑置固定資產比率=期末閑置固定資產凈值/期末固定資產凈值x100%; 注：本指標按季度計算第6頁/共67頁-7-分析結構u第一章 經營概況及特殊情況說明u第二章 預警指標分析u第三章 銷量分析u第四章 利潤分析u第五章 產品獲利能力分析u第六章 生產成本分析u第七章 消耗指標分析u第八章 費用分析u第九章 資產負債表分

5、析u第十章 盈虧平衡點及單因素變動分析第7頁/共67頁-8-產品銷售量分析 單位：千升 注：、產品品種按照各公司分析需要填寫，每個品牌取銷量最大的前3個填寫，其余匯總放入其他，如有特殊品種需要說明，請單獨列示；、第二品牌請分明細品牌填寫，區域品牌請注明品牌名稱。第8頁/共67頁-9-3652632438累計銷售量：千升+10%+11%+21%+13%累計銷售結構分析92%95%107%3664099%第9頁/共67頁-10-分析結構u第一章 經營概況及特殊情況說明u第二章 預警指標分析u第三章 銷量分析u第四章 利潤分析u第五章 產品邊際貢獻分析u第六章 生產成本分析u第七章 消耗指標分析u第

6、八章 費用分析u第九章 資產負債表分析u第十章 主要物資采購價格分析u第十一章 盈虧平衡點、產能利用率及單因素變動分析第10頁/共67頁-11-2005年年x月累計月累計2004年年x月累計月累計人民幣人民幣 (萬元萬元)元元/千升千升人民幣人民幣 (萬元萬元)元元/千升千升銷量（萬千升）銷量（萬千升）343.56 305.85 凈收入凈收入739,8752,154631,6112,065可變成本可變成本387,4291,128321,7371,052可變利潤可變利潤352,4461,026309,8741,013固定成本固定成本96,85728285,525280毛利潤毛利潤255,5897

7、44224,349734銷售銷售/市場市場/分銷費用分銷費用141,888413117,096383銷售利潤銷售利潤113,701331107,253351管理費用管理費用60,33217653,903176其它經營收入其它經營收入/(支出支出)3,398102,2948經營利潤經營利潤56,76716555,644182補貼收入補貼收入4,737144,98316財務費用財務費用/非經營性收支非經營性收支-7,031-20-14,723-48少數股東利益少數股東利益6,650194,31014所得稅所得稅14,7944312,93942凈利潤凈利潤33,0299628,65594管理報告分析

8、 累計同比第11頁/共67頁-12-單位：萬元單位：萬元2004年年x月累計凈利潤月累計凈利潤28,655 (逆差逆差)/順差順差銷量因素銷量因素38,204 收入收入/成本成本/組合組合31,240 4,368 固定生產成本固定生產成本-11,332 銷售銷售/市場市場/分銷費用分銷費用-24,792 管理費用管理費用-6,429 其它經營收入其它經營收入/(支出支出)1,104 經營利潤變動經營利潤變動1,123 補貼收入補貼收入-246 財務費用財務費用/非經營性收支非經營性收支7,692 少數股東利益少數股東利益-2,340 所得稅所得稅-1,855 凈利潤變動凈利潤變動4,374 2

9、005年年x月累計凈利潤月累計凈利潤33,029 因素變動分析累計同比注：、銷量因素=（本年銷量-去年銷量）x去年單位可變利潤 2、收入/成本/組合=本年毛利潤-去年毛利潤-銷量因素-固定生產成本因素第12頁/共67頁-13-2005年年x月累計月累計2005年年x月累計預算月累計預算人民幣人民幣 (萬元萬元)元元/千升千升人民幣人民幣 (萬元萬元)元元/千升千升銷量（萬千升）銷量（萬千升）343.56 305.85 凈收入凈收入739,8752,154631,6112,065可變成本可變成本387,4291,128321,7371,052可變利潤可變利潤352,4461,026309,874

10、1,013固定成本固定成本96,85728285,525280毛利潤毛利潤255,589744224,349734銷售銷售/市場市場/分銷費用分銷費用141,888413117,096383銷售利潤銷售利潤113,701331107,253351管理費用管理費用60,33217653,903176其它經營收入其它經營收入/(支出支出)3,398102,2948經營利潤經營利潤56,76716555,644182補貼收入補貼收入4,737144,98316財務費用財務費用/非經營性收支非經營性收支-7,031-20-14,723-48少數股東利益少數股東利益6,650194,31014所得稅所得

11、稅14,7944312,93942凈利潤凈利潤33,0299628,65594管理報告分析 累計預算第13頁/共67頁-14-單位：萬元單位：萬元2005年年x月累計預算凈利潤月累計預算凈利潤28,655 (逆差逆差)/順差順差銷量因素銷量因素38,204 收入收入/成本成本/組合組合31,240 4,368 固定生產成本固定生產成本-11,332 銷售銷售/市場市場/分銷費用分銷費用-24,792 管理費用管理費用-6,429 其它經營收入其它經營收入/(支出支出)1,104 經營利潤變動經營利潤變動1,123 補貼收入補貼收入-246 財務費用財務費用/非經營性收支非經營性收支7,692

12、少數股東利益少數股東利益-2,340 所得稅所得稅-1,855 凈利潤變動凈利潤變動4,374 2005年年x月累計凈利潤月累計凈利潤33,029 因素變動分析累計預算對比第14頁/共67頁-15-補貼收入分析 單位：萬元項目項目本年累計本年累計 應該收到應該收到本年累計實際收到本年累計實際收到本年累計應本年累計應收未收數收未收數本年本年以前年度以前年度小計小計增值稅增值稅 122 60 67 127 62 所得稅所得稅 33 33 - 城建稅及教城建稅及教育費附加育費附加其其 他他 85 46 117 163 39 小小 計計 207 106 217 323 101 第15頁/共67頁-16

13、-分析結構u第一章 經營概況及特殊情況說明u第二章 預警指標分析u第三章 銷量分析u第四章 利潤分析u第五章 產品邊際貢獻分析u第六章 生產成本分析u第七章 消耗指標分析u第八章 費用分析u第九章 資產負債表分析u第十章 主要物資采購價格分析u第十一章 盈虧平衡點、產能利用率及單因素變動分析第16頁/共67頁-17-累計各品種邊際貢獻分析注：1、邊際貢獻計算到制造成本，即單位邊際貢獻=單位凈收入-直接材料(包括主要原材料、輔助材料、燃料動力、包裝物） 2、產品取本年銷量最大的前4種和最小的后4種填列累計銷量（千升）累計銷量（千升）單位邊際貢獻（元）單位邊際貢獻（元）累計邊際貢獻總額累計邊際貢獻

14、總額(萬元萬元)本年本年本年結本年結構比構比同期同期本年本年同期同期本年本年本年比本年比重重%同期同期同期比同期比重重%產品91,40963%70,3864115413,75753%3,80853%產品19,13813%20,3562362034526%4136%產品17,14712%14,3571,0128521,73524%1,22317%產品9,2256%11,54778484572310%97614%產品7,5625%11,432985101074510%1,15516%產品5560.4%214578652320.5%140%產品產品其他4070.3%8521,1361,052461%

15、901%合計合計145,444100%129,1444915547,141100%7,155100%第17頁/共67頁-18-累計各品種單位邊際貢獻對比圖單位：元/千升第18頁/共67頁-19-本年累計各品種銷量、邊際貢獻比重分析第19頁/共67頁-20-分析結構u第一章 經營概況及特殊情況說明u第二章 預警指標分析u第三章 銷量分析u第四章 利潤分析u第五章 產品邊際貢獻分析u第六章 生產成本分析u第七章 消耗指標分析u第八章 費用分析u第九章 資產負債表分析u第十章 主要物資采購價格分析u第十一章 盈虧平衡點、產能利用率及單因素變動分析第20頁/共67頁-21-成本完成情況單位單位本年累計

16、本年累計累計預算累計預算完成完成預算預算去年同期去年同期同比同比增幅增幅產量產量千升千升 25,677 21,770 118% 24,000 7%生產生產成本成本萬元萬元 4,042 3,231 125% 3,65810%單位單位生產生產成本成本元元/ /千升千升 1,574 1,484 106% 1,5243%注：去年同期生產成本取去年同期實際發生金額第21頁/共67頁-22-產量、單位成本同期比較第22頁/共67頁-23-水電費 7%（5%）酒花 4%（5%）輔料 7%（5%）大米及糖漿 23%（21%）累計成本同比結構圖累計成本同比結構圖燃料動力100%0%20%40%60%80%100

17、%0%20%40%60%80%100%釀造材料 18% （20%）包裝材料 59%（56%） 燃料動力 4% （4%）工資及制造費用 19% （20%）麥芽 66%（69%）瓶子及瓶蓋 56%（57%）紙箱及塑膜 20%（21%）折舊 31%（31%）工資及福利 35%（36%）維修費 15%（17%）物料消耗10%（9%）其他 2% （1%）其它 3%（1%）易拉罐 16%（14%）商標 6% （7%）第23頁/共67頁-24-成 本 差 異 額 分 解總成本增減額=消耗因素影響成本增減額合計+價格因素影響成本增減額合計+其他因素產量因素影響成本增減額=（本年的產量-去年的產量）去年單耗去年

18、單價消耗因素影響成本增減額=本年產量（本年的單耗-去年的單耗）去年單價價格因素影響成本增減額=本年產量本年的單耗（本年的單價-去年的單價 )項目項目單位單位消耗因素影響消耗因素影響 價格因素影響價格因素影響其它因其它因素素合計合計20052005年單年單耗耗 20042004年單年單耗耗 成本降低成本降低額額20052005年單價年單價( (元）元） 20042004年單年單價（元）價（元）成本降成本降低額低額 麥芽千克/千升87.03 86.709 -25.072.68 2.55 -34.51-59.58大米千克/千升28.83 29.825 31.001.85 1.99 7.0638.06

19、酒花千克/千升0.43 0.413 -2.8215.30 14.53 -4.50-7.32糖漿千克/千升38.24 37.880 -14.451.62 1.70 7.41-7.04燃料動力46.25 46.77 16.330.29 0.28 -31.04-14.71紙箱個/千升51.58 50.46 -5.251.85 1.76 -7.22-12.47易拉罐套/千升13.99 12.03 -1.240.58 0.61 2.501.26瓶子個/千升1628.05 1615.07 -15.950.42 0.35 -221.70-237.65塑膜千克/千升3.60 3.75 4.8114.56 14

20、.06 -19.90-15.09其它包裝物10.80-11.74-0.94制造費用-153.00 -153.00直接工資-150.14 -150.14產量影響256.00 256.00其它-17.98-0.55-2.50 -21.03合合 計計-19.82-314.19-49.64 -383.65第24頁/共67頁-25-成本影響因素分解-與上年同比增幅累計產量：xxxxx千升消耗差=本年產量 （本年的單耗-去年的單耗）去年單價價格差=本年產量本年的單耗（本年的單價-去年的單價 )項目項目 消耗差消耗差 價格差價格差 其他其他 合計合計 酒液成本酒液成本29.2925.0954.39包裝成本包

21、裝成本6.86258.06264.91動力成本動力成本-16.3331.0414.71廢料收入廢料收入-2.5-2.5單位固定費用下降單位固定費用下降影響總成本下降影響總成本下降52.1452.14合計合計19.82314.1949.64383.65第25頁/共67頁-26-酒液成本影響因素-與上年同期比價格差異：25.09萬元消耗差異：29.29萬元-1.37-102-31127.079.6514.452.82減少增加減少增加第26頁/共67頁-27-包裝成本影響因素-與上年同期比消耗差異：6.86萬元價格差異：258.06萬元減少增加減少增加第27頁/共67頁-28-動力成本影響因素-與上

22、年同期比消耗差異：-16.33萬元價格差異：31.04萬元減少增加減少增加第28頁/共67頁-29-制造費用項目分析單位:萬元本年累計本年累計累計預算累計預算完成預算完成預算去年同期去年同期同比增幅同比增幅產量（千升）產量（千升）xxxxxxxxxxxx% xxxxxxx%工資工資 405 500 81% 329 23%折舊折舊 1,472 1,550 95% 1,231 20%修理費修理費 815 900 91% 507 61%機物料消耗機物料消耗 215 150 143% 106 103%水電費水電費 1,342 1,200 112% 1,564 -14%勞務費勞務費 289 300 96

23、% 162 78%其他其他 426 500 85% 534 -20%合計合計 4,964 5,100 97% 4,433 12%第29頁/共67頁-30-制造費用項目結構比20%23%-15%制造總額：萬元4964443312%第30頁/共67頁-31-分析結構u第一章 經營概況及特殊情況說明u第二章 預警指標分析u第三章 銷量分析u第四章 利潤分析u第五章 產品邊際貢獻分析u第六章 生產成本分析u第七章 消耗指標分析u第八章 費用分析u第九章 資產負債表分析u第十章 主要物資采購價格分析u第十一章 盈虧平衡點、產能利用率及單因素變動分析第31頁/共67頁-32-消耗指標累計完成情況注：本表指

24、標來源于各公司統計部門第32頁/共67頁-33-消耗指標累計同比趨勢圖瓶損：標損：第33頁/共67頁-34-消耗指標累計同比趨勢圖蓋損：酒損：第34頁/共67頁-35-消耗指標累計同比趨勢圖糧耗：電耗：第35頁/共67頁-36-消耗指標累計同比趨勢圖水耗：煤耗：第36頁/共67頁-37-分析結構u第一章 經營概況及特殊情況說明u第二章 預警指標分析u第三章 銷量分析u第四章 利潤分析u第五章 產品邊際貢獻分析u第六章 生產成本分析u第七章 消耗指標分析u第八章 費用分析u第九章 資產負債表分析u第十章 主要物資采購價格分析u第十一章 盈虧平衡點、產能利用率及單因素變動分析第37頁/共67頁-3

25、8-營業費用構成營業費用構成本年累計本年累計累計預算累計預算去年同期去年同期金額金額比例比例千升酒千升酒費用費用金額金額比例比例千升酒千升酒費用費用金額金額比例比例千升酒千升酒費用費用市場費用市場費用913540%2001096246%244687533%182 運輸裝卸運輸裝卸費用費用432219%95450019%100419520%110 銷售費用銷售費用927441%203820035%182961146%154 合計合計22731100%50523662100%52620681100%636 單位：萬元第38頁/共67頁-39-2508422734營業費用總額：萬元+10%+11%+

26、15%+10%營業費用分析80%95%107%2610096%第39頁/共67頁-40-千升酒營業費用對比圖千升酒營業費用對比圖千升酒費用：元413+19.8%-2.0%-1.6%383+8%350118%123%91%137%第40頁/共67頁-41-銷售折扣折讓及營業費用合計分析備注：表中計算銷售折扣和營業費用占銷售收入比重時采用的收入口徑為扣除折扣前的銷售收入，以確保數據具有可比性。本期累計本期累計預算預算完成預算完成預算 去年同期去年同期增幅增幅銷售收入銷售收入( (萬元萬元) )銷售折扣折讓銷售折扣折讓( (萬元萬元) )營業費用營業費用( (萬元萬元) )銷售折扣率銷售折扣率營業費

27、用率營業費用率合計費用率合計費用率第41頁/共67頁-42-管理費用構成管理費用構成項目項目本期累計本期累計預算預算完成進度完成進度去年同期去年同期增減幅度增減幅度1、公司經費308.01277.62110.95%231.1333.26% 其中：工資及福利75.4752.94142.55%46.4262.58% 折舊22.4924.1493.15%21.882.76%修理費2、勞動保險費74.2365.06114.10%60.8721.94%3、各類攤銷30.1245.1266.95%23.4528.44%4、住房類補貼45.7745.77100.00%45.770.00%、稅金、業務招待費、

28、壞帳準備、其他147.68120.89122.16%115.5927.76%合計575.68509.34113.03%453.3626.98%第42頁/共67頁-43-3652632438千升酒費用：元177176管理費用總額：萬元管理費用堆積圖+10%+11%+21%+13%+0.5%120%97%103%32650112%105%168第43頁/共67頁-44-分析結構u第一章 經營概況及特殊情況說明u第二章 預警指標分析u第三章 銷量分析u第四章 利潤分析u第五章 產品邊際貢獻分析u第六章 生產成本分析u第七章 消耗指標分析u第八章 費用分析u第九章 資產負債表分析u第十章 主要物資采購

29、價格分析u第十一章 盈虧平衡點、產能利用率及單因素變動分析第44頁/共67頁-45-資產負債變動情況單位：萬元注：1、上表中所列項目均填列凈額(即扣除準備及折舊后的金額) 。 2、資產類數據按季度填列，以年初分解數為基準數據進行分析說明。第45頁/共67頁-46-對于變化幅度大的數據應附加標注說明貨幣資金趨勢分析單位：萬元第46頁/共67頁-47-單位：天貨幣資金周轉天數分析周轉天數周轉天數本期本期35.15去年同期去年同期20.48增減幅度增減幅度14.67影響因素影響周轉天數影響周轉天數銷售收入銷售收入0.01貨幣資金貨幣資金14.66合計合計14.67第47頁/共67頁-48-存貨的分析

30、存貨的分析第48頁/共67頁-49-存貨項目結構比-10%-63%-11%存貨總額：萬元834978-15%第49頁/共67頁-50-單位：天存貨周轉天數分析周轉天數周轉天數本期本期32.7去年同期去年同期33.3增減幅度增減幅度-0.6影響因素影響周轉天數影響周轉天數銷售成本銷售成本0.4存貨存貨-1合計合計-0.6第50頁/共67頁-51-往來款項分析單位：萬元期末余額期末余額去年同期去年同期增長幅度增長幅度年初余額年初余額增長幅度增長幅度應收帳款應收帳款內部內部4,9713,79831%2,162130%外部外部3,1621,575101%1,369131%其他應收款其他應收款內部內部5

31、,2469,434-44%4,46418%外部外部3,0181,422112%1,202151%應付帳款應付帳款內部內部9,7286,83442%6,33154%外部外部4,4434,2125%3,59923%其他應付款其他應付款內部內部6,6106,3484%5,89312%外部外部9,3759,696-3%5,29577%第51頁/共67頁-52-往來款項內部掛賬分析單位：萬元掛賬單位掛賬單位應收賬款應收賬款其他應收款其他應收款應付賬款應付賬款其他應付款其他應付款帳齡帳齡金額金額帳齡帳齡金額金額帳齡帳齡金額金額帳齡帳齡金額金額其他子公司16個月內4971其他子公司26個月內 5246其他子

32、公司36個月內 2856其他子公司46個月內 6872其他子公司51-2年6610合計合計4971524697286610第52頁/共67頁-53-單位：萬元減值準備分析第53頁/共67頁-54-分析結構u第一章 經營概況及特殊情況說明u第二章 預警指標分析u第三章 銷量分析u第四章 利潤分析u第五章 產品邊際貢獻分析u第六章 生產成本分析u第七章 消耗指標分析u第八章 費用分析u第九章 資產負債表分析u第十章 主要物資采購價格分析u第十一章 盈虧平衡點、產能利用率及單因素變動分析第54頁/共67頁-55-采購價格分析原材料大麥大米單位：元/噸第55頁/共67頁-56-采購價格分析原材料酒花單位：元/噸第56頁/共67頁-57-采購價格分析包裝物瓶子紙箱單位：元/個單位：元/套第57頁/共67頁-58-采購價格分析包裝物易拉罐瓶蓋單位：元/萬個單位：元/套第58頁/共6