1、財務檔案管理制度一、目的：為了加強公司財務檔案的科學管理，建立、健全會計檔案的管理制度，完善財務檔案管理工作，使其規范化、系統化，特制定本制度。二、適用范圍本制度用于財務部檔案的管理。三、檔案管理職責財務部負責檔案的整理、編號、調閱、借閱等，對財務會計檔案的安全、完整、保密負責，對于應當入庫保管的資料應及時入庫納入管理。四、財務檔案定義會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表以及其他會計核算的資料，它是記錄和反映經濟業務的重要歷史資料和證據。五、會計檔案范圍包含會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料等四個部分。（一）會計憑證會計憑證是記錄經濟業務，明確經濟責任的書面證明。它包括自制原

2、始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表、銀行存款（借款）對賬單、銀行存款余額調節表等。（二）會計賬簿、會計賬簿是一定格式、相互聯結的賬頁組成，以會計憑證為依據，全面、連續、系統地記錄各項經濟業務的簿籍。它包括按會計科目設置的總分類賬、各類明細分類賬、現金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助記備查簿等。（三）會計報表會計報表是反映企業財務狀況和經營成果的總結性書面文件，有主要財務反映指標快報，月、季度會計報表、中期會計報表、年度會計報表。包括資產負債表、損益表、現金流量表、會計報表附表、附注、財務情況說明書等。（四）其他會計核算資料其他會計核算資料屬于經濟業務范疇，與會計核算、

3、會計監督緊密相關的，由財務部門負責辦理的有關數據資料。如：經濟合同、財務數據統計資料、財務清查匯總資料、核定資金定額的數據資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。會計電算化存貯在磁盤上的會計數據、程序文件及其他會計資料均應視同會計檔案管理。六、會計檔案的裝訂和保管會計檔案的裝訂：會計檔案的裝訂主要包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他文字資料的裝訂。會計憑證的裝訂，一般每月裝訂一次。裝訂好的憑證按年分月妥善保管。（一）會計憑證裝訂前的準備工作：（ 1）分類整理，按順序排列，檢查日數、編號是否齊全；（ 2）摘除憑證內的金屬物（如訂書釘、大頭針、回形針） ，對大的張頁或附件要

4、折疊成同記賬憑證大小， 且要避開裝訂線， 以便翻閱保持數字完整；（ 3）整理檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列，發現缺號要查明原因。再檢查附件有否漏缺，領料單、入庫單、工資、獎金發放單是否隨附齊全；（二）會計憑證裝訂時的要求：（ 1）裝訂盡可能縮小所占部位， 使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面，以便于事后查閱。（ 2）憑證外面要加封面，封面紙用尚好的牛皮紙印制，封面規格略大于所附記賬憑證；（ 3）裝訂憑證厚度一般為 3 厘米，裝訂牢固，美觀大方。（三）會計憑證裝訂后的注意事項：（ 1）每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數。（ 2）在封面上編好卷號，會計憑證裝訂成冊后，裝入會計憑證檔

5、案盒以便妥善保護。 按編號順序入柜， 并要在顯露處標明憑證種類編號，以便于調閱。（四）會計檔案的保管要求。（ 1）會計檔案室應選擇在干燥防水的地方， 并遠離易燃品堆放地，周圍應備有防火器材。（ 2）會計檔案應放在專用的鐵皮檔案柜里，按順序碼放整齊，以便查找。（ 3）會計檔案室內應經常保持清潔衛生，以防蟲蛀、防鼠咬。（ 4）會計檔案室保持通風透光，并有適當的空間、通道和查閱的地方，以利查閱，并防止潮濕；（ 5）設置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱記簿，嚴防毀壞損失、散失和泄密；（ 6） 會計電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。（五）檔案保管期限（ 1）原始憑證、記賬憑證、匯總憑證 15

6、 年（ 2）銀行存款余額調節表和銀行對賬單5 年（ 4）明細賬、總賬、輔助賬 15 年（5）固定資產報廢清理后固定資產卡片及清單保管5 年（ 6）主要財務指標報表（包括文字分析）3 年（ 7）月、季度會計報表（包括文字分析）5 年（ 8）年度會計報表（包括文字分析）永久（ 9）會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久（ 10）主要財務會計文件、合同、協議 永久七、會計檔案的借閱（一）會計檔案為本單位所利用，原則上不得借出，有特殊需要須經單位領導、財務負責人員批準。（二）外部借閱會計檔案時，應持有單位正式介紹信，經會計主管人員或單位領導人批準后，方可辦理借閱手續； 單位內部人員借閱手續。借閱人應認真填寫檔案借閱登記簿， 將借閱人姓名、日期、數量、內容、歸期等情況登記清楚。（三）本單位人員需要檔案資料，在登記報批后由檔案管理人員陪同翻閱或者復印。（四）借閱會計檔案人員不得在案卷中亂畫、標記、拆散原卷冊，也不得涂改抽換、攜帶外出或復制原件（如有特殊情況，須經領導批準后方能攜帶外出或復制原件） 。八、會計檔案的銷毀（ 1）會計檔案保管期滿， 需要銷毀時由檔案部門提出銷毀意見，會同財務部門共同鑒定、 編造會計檔案銷毀清冊， 經