1、信用社（銀行）業務稽核管理制度第一章   總  則第一條  為了進一步加強業務稽核管理，維護業務稽核工作秩序，防范金融風險，提高全社經營效益，促進稽核工作制度化、規范化、法治化，根據農村信用合作社聯合社業務稽核工作的需要，特制定本制度。第二條  業務稽核是指聯社稽核部門采取現場稽核或非現場稽核的方式，對聯社各科、室、部、信用社、信用分社的各項經營業務的合法性、合規性、準確性、及時性、真實性、完整性、明晰性以及聯社各項制度執行情況和風險防范能力等所進行稽核檢查。第三條  業務稽核檢查的對象為聯社各科、室、部、信用社、信用分社。第四條  

2、業務稽核應遵循以事實為依據，以國家有關法律、法規和社內各項規章制度為準繩。第五條  業務稽核檢查的組織、實施由聯社稽核部門負責，實行“歸口管理、分級負責、統一標準、定期報告”。第二章  業務稽核檢查崗位與職責第六條  聯社配備專職稽核人員，專職稽核人員應具備下列條件：（一）堅持原則，忠于職守，客觀公正，實事求是，廉潔奉公，不循私情；（二）從事金融工作時間不少于五年；（三）中專以上學歷，助理會計師或助理經濟師（含助理會計師或助理經濟師）以上專業技術職務資格；（四）熟悉聯社各項業務規章制度及相關法律法規。第七條  專職稽核人員的職責：（一）負責社內常規稽核，

3、上級委托稽核及專項稽核任務，嚴格按本制度規定對所轄部門實施稽核檢查；（二）負責對稽核檢查中發現的問題提出整改意見，督促落實整改措施，對問題涉及的責任部門、責任人提出處理意見和建議；（三）定期或不定期向聯社報告檢查工作進展情況及檢查中發現的問題和問題的整改情況。（四）負責收集、整理、分析與業務稽核相關的信息，完善本社內控制度措施；（五）其它職責。第三章  業務稽核檢查的形式與內容第八條  業務稽核檢查形式按稽核內容不同分為常規稽核和專項稽核；按稽核的地點不同分為現場稽核和非現場稽核。業務稽核一般采取現場檢查方式，必要時可同時通過調閱材料等方式進行非現場檢查。第九條  

4、;業務稽核內容由聯社確定，并隨社內業務發展定期或不定期進行調整。業務稽核內容：信貸業務、會計出納業務、儲蓄業務、計算機管理與計算機業務、安全保衛、目標考核等聯社授權的稽核項目。第四章  業務稽核程序與方法第十條  聯社稽核部門根據年度工作安排制訂稽核計劃，稽核計劃的內容包括稽核的目的、內容、時間、形式等。第十一條  根據制訂的稽核計劃，制定稽核實施方案，明確稽核的時間、內容、方法、人員組成、實施步驟及要求，并可根據工作量的大小，從職能科、室、部抽調業務骨干來組成稽核小組。第十二條  稽核小組應嚴格按檢查方案開展稽核，在稽核過程中稽核人員應對稽核情況進行如

5、實填寫“集寧市農村信用合作社聯合社現場檢查工作底稿”。稽核人員根據檢查的情況，填寫“集寧市農村信用合作社聯合社現場檢查事實與評價書”。稽核結束后，撰寫“稽核報告”，稽核報告應文字簡潔、明了，對被查部門的評價客觀、公正，對所查出的問題事實清楚、證據完整，對被查部門的整改意見要求切實可行。第十三條  稽核小組或稽核組織部門應根據稽核結果當場或稽核結束后向被稽核部門下發整改通知書，指明被檢查部門業務存在的問題，提出整改要求。第十四條  被查部門應根據整改通知書的要求制定具體的整改措施并認真組織整改，及時將整改情況反饋給稽核組織部門。第十五條  稽核組織部門應在檢查結束后

6、一個星期內向聯社所轄部門下發稽核通報，稽核通報至少包括：稽核基本情況（稽核的組織、內容、對象）、稽核中發現的主要問題、下一步工作要求等，稽核通報同時報送上級主管部門及聯社領導。第十六條  稽核部門必須建立稽核檔案，每次稽核后將檢查工作底稿、稽核報告、整改情況等資料歸檔保管。第十七條  稽核的一般方法是對照法，即將被稽核部門的情況與相關業務制度對照，發現其中存在的問題。稽核的具體方法分為審查書面資料法和證實客觀事物法。審查書面資料法包括詳查法、抽查法、順查法、逆查法、核對法、查詢法、分析法、比較法等；證實客觀事物法包括盤點法、觀察法等。第五章   業務稽核檢查要求第

7、十八條  稽核人員檢查時，應出示加蓋有聯社或稽核部門印章的介紹信；檢查現金及重要單證時應出示加蓋有聯社印章的查庫介紹信。第十九條  被查部門接受檢查時，應查驗稽核檢查介紹信。在沒有被查部門負責人陪同進行檢查的情況下，稽核人員應出示業務稽核檢查證和身份證，經被查部門核對確認后方可接受檢查。第二十條  對不具備規定條件、不履行規定手續的檢查，被查部門有權拒絕。符合規定條件和手續的稽核檢查，被查部門應主動配合，并為其提供必要的條件，不得阻撓、妨礙、拒絕上級的稽核檢查工作。第二十一條  檢查過程中被檢查部門人員應陪同，并負責解答。檢查內容涉及到章、證、押、預留印

8、鑒卡等重要物品，稽核人員不得取走，不得詢問編押方法 。需進入金庫查庫時，稽核人員必須在被檢查部門負責人和兩名管庫員陪同下按規定進行登記后雙人入庫。對憑證、賬簿、報表等各種業務資料在非存放地檢查時（非現場稽核），必須做好交接及查閱手續，并由被查部門專人陪同，檢查結束后應將相關業務資料完整地交還被查部門。第二十二條  聯社對各科室、部、信用社開展的稽核檢查，重點內容是檢查各項業務制度的執行情況和業務工作質量，重點稽核各科室、部、信用社的業務，適當抽查其所轄信用分社。第二十三條  聯社各科室、部、信用社要定期開展自查或業務對口檢查工作，切實保證資金安全和原始數據的準確，并按時向聯

9、社稽核部門提供所需要的稽核數據。按責任狀規定，聯社稽核部門每年進行不少于十次稽核。第二十四條  各科室、部、信用社要按本制度規定的內容，定期和不定期的向聯社稽核部門上報“自查報告”和“業務對口檢查報告”。第六章  業務稽核檢查結果第二十五條  聯社將對稽核檢查結果，作為對各科室、部、信用社年度工作考核獎懲的主要依據之一。第二十六條  聯社稽核部門對檢查出的問題要進行認定，區分工作差錯、違章操作舞弊行為、事故案件等不同情形，根據國家相關法律法規及金融違法行為處罰辦法和集寧市農村信用合作社聯合社員工違反規章制度處理暫行辦法等對被查部門負責人、主管人員、直接責

10、任人及其他責任人員提出處理建議。各科室、部、信用社在自查中發現的問題，并按規定已進行相應糾正的，免除相關責任。第二十七條  被稽核部門有下列問題之一的，視情節輕重給予警告、嚴重警告、通報批評等處理：（一）私設業務賬簿、偽造、變造會計憑證的；（二）提供虛假業務工作報告的；（三）業務管理、核算工作混亂的；（四）未按規定組織自查或業務對口檢查的；（五）檢查中發現的問題不認真組織整改或不認真督促其整改的；（六）阻撓、妨礙稽核檢查工作的正常開展的；（七）發生重大差錯、事故、案件的；（八）其他嚴重問題的。第二十八條  稽核檢查人員有下列行為之一的，根據集寧市農村信用合作社聯合社員工違反規章制度處理暫行辦法對有關責任人進行處理。（一）未按本制度規定認真組織開展稽核工作的；（二）查出問題隱瞞不報、縱容遷就的；（三）以稽核中發現的問題不按規定報告和不提出整改意見的；（四）提供虛假稽核報告，回避或者掩蓋問題真象的；（五）其他嚴重問題。第二十九條  稽核部門檢查過程中發現業務水平高、嚴格執行社內各項業務規章制度、無違規違紀行為的部門應給予通報表揚