1、景同科技 2014版權(quán)所有銘豐ERP項(xiàng)目專題討論委外超領(lǐng)專題討論2014年4月景同科技 2014版權(quán)所有11q 委外超領(lǐng)現(xiàn)狀分析q 未來業(yè)務(wù)流程方案建議 目錄專題討論-委外超領(lǐng)景同科技 2014版權(quán)所有2 現(xiàn)狀分析現(xiàn)狀詳細(xì)描述：超領(lǐng)可能出現(xiàn)兩種情況，一種是超領(lǐng)原材料，另一種是超領(lǐng)在制品（包含已投入的工時(shí)、材料）現(xiàn)狀是供應(yīng)商會(huì)給公司補(bǔ)料單作為補(bǔ)料的依據(jù)，倉務(wù)科以銷售出庫單的方式，將超領(lǐng)的原材料銷售給委外廠商，然后財(cái)務(wù)在金蝶里開票；委外超領(lǐng)，可能是因?yàn)楣驹谥破焚|(zhì)量的原因，也可能是因?yàn)槲鈴S商的原因；景同科技 2014版權(quán)所有33q 委外超領(lǐng)現(xiàn)狀分析q 未來業(yè)務(wù)流程方案建議 目錄專題討論-新銘豐超

2、領(lǐng)景同科技 2014版權(quán)所有4 未來業(yè)務(wù)流程方案建議 當(dāng)出現(xiàn)超領(lǐng)時(shí)，財(cái)務(wù)確定原材料的入庫價(jià)格，告知外發(fā)科，委外廠商同意后確定銷售價(jià)格 沛源、鉑越仍應(yīng)以標(biāo)準(zhǔn)委外來進(jìn)行處理 新銘豐（裝配車間）的報(bào)工仍然正常報(bào)，只是由于作業(yè)價(jià)格為0，所以不會(huì)產(chǎn)生會(huì)計(jì)憑證 原材料的價(jià)格以協(xié)議價(jià)格確定 跨月的時(shí)候，扣款的額度需要外發(fā)科或者采購科系統(tǒng)外控制，避免出現(xiàn)尾款不夠支付扣款的情況 對(duì)于工序委外中在銘豐做過加工的在制品出現(xiàn)超領(lǐng)時(shí)，因?yàn)闆]有對(duì)應(yīng)的半成品和做標(biāo)準(zhǔn)的成本估算，系統(tǒng)中無法確定這部分的損失數(shù)據(jù)；對(duì)應(yīng)的損失在系統(tǒng)外評(píng)估后將對(duì)應(yīng)的金額，參照材料的損耗的處理，在委外PO的條件類型 工序委外，需要區(qū)分公司承擔(dān)的損耗和

3、委外廠商承擔(dān)的損耗。在實(shí)際分得出來的情況下，可以通過復(fù)制條件類型來區(qū)分景同科技 2014版權(quán)所有未來業(yè)務(wù)流程方案建議未來業(yè)務(wù)流程方案建議超領(lǐng)的實(shí)現(xiàn)方案一：在PO發(fā)票校驗(yàn)里直接扣減優(yōu)點(diǎn)：流程簡單，效率更高；并且能夠?qū)⒊I(lǐng)直接關(guān)連到對(duì)應(yīng)的委外PO缺點(diǎn)：不夠直觀方案二：通過銷售流程銷售材料優(yōu)點(diǎn)：流程比較直觀缺點(diǎn)：1、需要把所有的委外廠商設(shè)成客戶2、所有的委外材料需要擴(kuò)展銷售視圖3、需要新增交貨單、開票4、需要把應(yīng)收和應(yīng)付匯總清算景同科技 2014版權(quán)所有超領(lǐng)的實(shí)現(xiàn)方案一方案二最終結(jié)論景同科技 2014版權(quán)所有標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)委外的委外的財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)憑證流憑證流1、場景說明委外數(shù)量 5PC原材料移動(dòng)平均價(jià) 10元

4、/PC增值稅率 17%半成品標(biāo)準(zhǔn)成本 20元/PC委外加工費(fèi) 2元/PC半成品：原材料耗用比率為1：1 2、將委外加工材料發(fā)給委外廠商（541）3、收回半成品/庫存商品（543）借：半成品 100貸：采購成本差異-半成品 40貸：委托加工物資-產(chǎn)出 60 借：委外加工物資-加工費(fèi) 10貸：應(yīng)付暫估 10借：委托加工物資 50貸：原材料 504、發(fā)票校驗(yàn)借：應(yīng)付暫估 10貸：應(yīng)付賬款 10景同科技 2014版權(quán)所有工序委外工序委外(不帶物料不帶物料)的的財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)憑證流憑證流1、場景說明委外數(shù)量 5PC原材料移動(dòng)平均價(jià) 10元/PC增值稅率 17%半成品標(biāo)準(zhǔn)成本 20元/PC委外加工費(fèi) 2元/PC

5、半成品：原材料耗用比率為1：1 2、將委外加工材料發(fā)給委外廠商（541）3、收回半成品/庫存商品（543）借：委外加工物資-加工費(fèi) 10貸：應(yīng)付暫估 104、發(fā)票校驗(yàn)借：應(yīng)付暫估 10貸：應(yīng)付賬款 10景同科技 2014版權(quán)所有工序委外工序委外(帶物料帶物料)的的財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)憑證流憑證流1、場景說明委外數(shù)量 5PC原材料移動(dòng)平均價(jià) 10元/PC增值稅率 17%半成品標(biāo)準(zhǔn)成本 20元/PC委外加工費(fèi) 2元/PC半成品：原材料耗用比率為1：1 2、將委外加工材料發(fā)給委外廠商（541）3、收回半成品/庫存商品（543）借：委外加工物資-加工費(fèi) 10貸：應(yīng)付暫估 10借：原材料消耗 50貸：原材料 504、發(fā)票校驗(yàn)借：應(yīng)付暫估 10貸：應(yīng)付賬款 10景同科技 2014版權(quán)所有超領(lǐng)（發(fā)票扣減）的超領(lǐng)（發(fā)票扣減）的財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)憑證流憑證流1、場景說明超領(lǐng)數(shù)量 5PC加工費(fèi) 12元/PC增值稅率 17%和委外廠商協(xié)商后的銷售價(jià)格 2/PC 2、委外采購訂單（加入超領(lǐng)的條件類型）3、收回半成品/庫存商品