1、.村鎮銀行固定資產管理辦法（試行） 第一章 總則第一條 為了加強固定資產實物管理，優化資產結構，提高我行固定資產使用效率，根據村鎮銀行財務管理實施辦法的相關要求，特制定本辦法。第二條 本辦法適用于我行各部室及所轄各級支行。第三條 我行固定資產按照“統一領導、分級管理,責任到人，物盡其用”的原則。實行行長責任制，各部室、各支行行長為固定資產管理的第一責任人。第四條 財務會計部為固定資產管理核查部門，其主要職責如下：（一） 負責登記固定資產卡片及相關賬務的核算；（二） 負責組織相關部門對固定資產清查，協調、監督固定資產賬賬、賬卡、賬實的核對工作； 第六條 各部門、支行與科技為固定資產管理部門(土地

2、、房屋、車輛類固定資產的管理部門為辦公室，電子設備類的固定資產的管理部門為科技)，其主要職責如下：（一） 負責實施固定資產的調撥、租入、租出、盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售等工作。（二） 負責固定資產的驗收、入庫、領用、發出、調撥、報廢、出售等實物記錄和統計，并負責辦理相關產權手續（三） 負責登記固定資產備查賬，每月將實物變動情況匯總后通知財務會計部，以便及時調整資產卡片，做到管理部門與核查部門賬賬、帳卡、賬實相符。（四） 負責實施固定資產清查盤點，配合財務會計部做好對固定資產賬賬、帳卡、賬實得核對工作。 第七條 各部室、支行為固定資產使用部門，其主要職責如下：（一） 負責配合資產管理部門實施固

3、定資產調撥、租入、租出、盤盈、盤虧、維護、修理、報廢、出售等工作；（二） 做好下發資產的驗收、點交、盤點、清理等工作。（三） 負責根據“固定資產收入（付出）憑證”(附件一)建立固定資產臺帳。（四） 負責貫徹和落實固定資產管理辦法，根據“誰使用，誰負責”的原則，歸口管理，責任到人，正確使用、保養和保管固定資產。（五） 配合資產管理部門固定資產清查與盤點，配合固定資產賬賬、賬卡、賬實的核對。 第二章 固定資產增減變動及處理程序 第八條 新購置的固定資產。由固定資產管理部門填制“固定資產收入憑證”，經管理部門、使用部門負責人簽字后送交財務會計部，財務會計部核對無誤后，據此填制固定資產卡片一式三份，并

4、辦理財務處理手續，同時將固定資產卡片送交固定資產管理部門、使用部門登記管理，同時資產管理部門根據卡片內容填寫“固定資產責任卡”后發給使用部門，使用部門應將“固定資產責任卡”粘貼在對應的固定資產上（注意責任卡一定要粘在顯而易見并不易磨損的地方，不得人為損壞或撕掉，確有損壞應及時填補）。 第九條 固定資產的折舊。財務會計部按照總行有關規定，對固定資產在使用過程中發生損耗的那部分價值進行折舊賬務處理。 第十一條 固定資產的轉移。行內各部室、支行的資產不得隨意互相轉移，人員調動或生產經營需要時，資產在各部室、支行間發生轉移的，由資產移出部門資產員填制“內部資產調撥單”（附件二）一式四份，經行長、財務會

5、計部負責人、資產管理部門負責人、資產移出部門負責人、資產移入部門負責人、制表人簽字后，一份由資產移出部門留存，其余三份分別送交財務會計部、資產管理部門、移入部門，固定資產管理部門根據轉移單檢查驗收實物后方可辦理放行手續，并調整固定資產備查賬；財務會計部資產會計根據轉移單及時調整卡片信息。財務會計部、固定資產管理部門和使用部門要互相配合，密切協作，及時辦理資產轉移手續，做到賬賬、帳卡、帳實相符。第十條 固定資產的報廢與處置。固定資產報廢、毀損是指超過折舊年限并經相關部門鑒定，不能繼續使用的固定資產；未超過折舊年限但由于自然災害、意外事故、管理不善和耗能等原因造成不能繼續使用的固定資產。固定資產的

6、處置是指對閑置、報廢、毀損的固定資產進行變賣處理。（一） 固定資產報廢必須遵循國家有關管理規定，主要以使用功能喪失為界定原則。房屋及建筑類的報廢有當地房屋管理局進行安全鑒定，并出具鑒定報告；電子設備及機械器具類的報廢由資產管理部門進行技術鑒定；運輸工具類的報廢標準按照國家有關規定執行。除運輸工具類超過國家規定的使用年限或累計行駛里程需強制報廢外，超過折舊年限但能繼續使用的固定資產應繼續使用。（二） 固定資產報廢、處置程序1、必須符合國家及總行有關規定和報廢條件，由使用部門填制“固定資產報廢審批表”（附件三），注明固定資產的名稱、型號、報廢原因、處理意見等信息，由固定資產管理部門進行技術鑒定，報

7、分行行長審批后，送交財務會計部審查驗證，上報省分行計劃財務部審批。2、收到省行的報廢批復后，由財務會計部會同資產管理部門擬定處置方案，按明細項目逐項列出擬進行的處置方式及擬發生的處置費用與收入，處置方案須報行長批準。3、固定資產的處置一律由資產所在行的上級行或授權資產所在行組織實施。處置原則上采用公開競價拍賣方式。對不具備拍賣條件的，可通過詢價變賣方式，制定出售低價，公開征招三家以上的交易對象通過詢價比較，以確保成交價格最優。4、根據行長批準的處置方案，由資產管理部門填制固定資產處置申請報告，在報告中應注明固定資產的名稱、編號、原值、累計折舊、凈值、處置原因、對相關責任人的處罰意見等信息。經財

8、會會計部負責人簽字，報行長審批后，上報至省分行批復。5、收到省分行處置批復后，資產管理部門會同財務會計部填制“固定資產清理表”（附件四），注明固定資產的名稱編號、型號、原值、累計折舊、凈值、開始使用日期、開始清理日期、清理完工日期、變價收入、清理費用、清理凈損益、處理意見等信息，由本級行財務部門負責人簽署意見后報行長批準。3、資產管理部門根據批復后的“固定資產清理表”填制“固定資產付出憑證”一式兩聯，經行長、財務會計部負責人、資產管理部門負責人、資產使用部門負責人、制表人簽字后，一聯由資產管理部門留存，一聯送交財務會計部資產會計。4、資產管理部門資產管理員根據“固定資產付出憑證”注銷固定資產備

9、查賬并對報廢毀損的固定資產進行清理；財務會計部資產會計根據“固定資產付出憑證”、“固定資產報廢審批表”、“固定資產清理表”進行賬務處理，同時注銷該資產卡片，做到賬賬、賬卡、賬實相符。第三章 固定資產的核實檢查 第十三條 財務會計部、固定資產管理部門、使用部門必須經常核對固定資產記錄，每年至少進行一次清查盤點，還可以不定時抽查。通過清點發現的盤盈、盤虧和毀損應查明原因，按規定進行處理，保證賬賬、賬卡、賬實相符。第十四條 每年12月份資產管理部門資產管理員與各部室、支行資產員應進行賬實核對，做到賬實相符。然后資產管理部門資產管理員應根據已經核對正確的資產備查賬和財務會計部固定資產賬進行賬賬核對，做

10、到賬賬相符。由財務會計部資產會計出具核對準確的“資產清單”一式三份，經財務會計部資產會計、資產管理部門資產管理員、使用部門負責人簽字后，財務會計部、資產管理部門、資產使用部門各留存一份。如在核對過程中發現盤盈或盤虧情況，應由資產使用部門填制“固定資產盤盈盤虧報告單”交市行財務會計部資產會計。第十五條 財務會計部會同資產管理部門根據核對結果，對各部室、支行資產情況進行實物抽查。資產盤查完后，財務會計部負責整理編寫“固定資產盤查報告”。對查清核實的問題，按照誰使用、誰負責，誰丟失、誰賠償的原則，酌情進行處理，全新的全賠。市行管理部門將對違規行為通報批評，建立責任追究制度。第四章 附則第十六條 為了

11、提高固定資產的利用率，盤活閑置資產，各部室、支行資產管理員必須經常調查了解，發掘本部門閑置的設備用具，并填制“閑置資產登記表”， 資產管理部門資產管理員根據各部門報送的登記表進行匯總，整理出本行資產利用情況備案，并進行合理調配。第十七條 財務會計部資產會計除規范地建立資產賬卡，執行資產處理程序外，還應對資產管理的原始憑證、賬卡及其他有關資料集中保管，年末按門類、性質、順序分門別類整理存放三年以上。資料保存期滿需要銷毀，財務會計部資產會計必須書面報告辦公室負責人審批后方可銷毀。第十八條 企業的固定資產主要是提供本行生產辦公使用，一律不得外借私用，如因公需要外借使用，先由使用人提出書面申請，經使用

12、部門負責人、資產管理部門負責人、財務會計部負責人簽字后，報行主管領導審批后方可借用。凡是不按規定辦理置外手續的，任何部門和個人，都不得將固定資產運出企業。第十九條 村鎮銀行財務會計部制定本辦法，并負責修訂和解釋。第二十條 本辦法從下發之日起執行。附件一： 固定資產收入（付出）憑證 年 月 日 第 號資產目錄會計科目資產名稱結構規格程式計量單位及數量所在地點及起訖地點單價所屬設備及附件總價全部耐用年限年折舊率折舊年限截至 年 月 日固定資產收入來源（或付出）原因：已提折舊累計 元已使用年限 年尚可使用年限 年行長： 管理部門負責人： 財務負責人： 使用單位負責人： 制表人:附件二：內部固定資產調撥單 年 月 日 第 號調出部門（行)調入部門（行）資產名稱資產型號規格數量批準文件固定資產原值 調撥原因： 累計折舊固定資產凈值制單：資產管理主管：會計核算主管：附件三： 固定資產報廢審批表 年 月 日 第 號資產目錄資產編號資產名稱結構規格程式會計科目存放地點數量開始使用日期原值