1、中心學校財務管理內控制度按照財政部、國家教委中小學財務制度的有關要求，在教育經費實施財 政統一結算支付新辦法后， 根據量力而行、 勤儉辦校的精神， 為確保我校教育教 學的順利開展，特制定學校財務管理內控制度。一、預算管理1、學校應按規定的程序和時間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并 根據收入情況統籌安排各項支出。 預算外資金必須按規定全部納入 “收支兩條線” 管理。2、學校須嚴格執行經批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算 增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報。3、學校的銀行存款帳戶的開設和變更均應報財政部門批準。4、學校在每個預算年度末， 應編制本年度決算草案， 并在規定期限內上

2、報。 并在校務公開欄內公開。二、收入管理1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包 括財政預算撥款、 預算外收入、 事業及經營服務性收入、 租賃收入及依法取得的 其他各項收入。2、學校必須嚴格執行國家的收費規定， 依法組織各項收入， 籌措教育經費。 任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應交款項，更不得隱匿不報。3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開列合 法的收據，禁止一切亂收費。4、學校的一切收入均要入帳，并及時解入學校開設的銀行帳戶。三、支出管理1、支出是指學校開展教育教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。2、學校須根據支出預算，體現勤儉辦校的原

3、則。3、根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。4、支出憑證須有經手人、驗收人、分管領導簽字方可入帳。5、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。四、資產管理（一）現金管理1、學校所有一切現金收入，均須及時解入銀行。2、出納備用金實行限額管理，一般根據實際按銀行核定的三至五天的日常 開支額度，庫存現金超過額度應及時存入銀行。3、出納人員每日按時記好現金日記帳。4、會計與出納應定期對帳，保證帳帳相符，帳物相符。5、任何人不得挪用現金，不得以借據“白條”抵庫。（二）銀行存款管理1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規定開設銀行帳戶。2、自覺接受銀行的監督，不準出借銀行帳戶。3、

4、支票、銀行印鑒必須由出納 | 會計、分管領導分開保管。4、及時與銀行對帳，發現問題立即查詢。5、按照財務要求做好銀行日記帳。6、每周將資金運轉情況報校長室。（三）財產物資管理1、財產物資按上級有關部門的規定，設立固定資產、低值耐久及低值易耗 品帳目，每月由事務主任檢查一次。建立專項管理制度。2、所有財產物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置 等制度執行，執行情況每學期由財產保管員向事務主任匯報一次。 做到帳帳相符， 帳物相符。3、學校每年定期對固定資產進行清點，按有關規定辦好報損和報廢手續。 報損報廢要逐級申報、審批。4、學校不定期對財產物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。（四

5、）票據領用管理1、各種票據由會計人員向有關部門領取。領取后，按票據種類分門登記造 冊。2、出納人員使用票據、班主任使用學雜費收據時，向會計領用，并依次編 號逐一登記。各種票據不能混用。3、各班學雜費收據應在期初收費結束后一周內及時上交，收回記帳聯裝訂 成冊，并同收費清冊核定有關差錯。 各種存根在年末也應收回， 登記造冊存入檔 案室。4、開具收據時，摘要欄內寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚， 并加蓋收款人、單位財務章。五、經費報銷制度（一）辦公費使用范圍及規定1、范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺 凳小修理、支付水電費等，不得移作它用。2、實施大宗辦公用品的定

6、點采購，購置的辦公用品及其它支出要符合上級 有關規定和本校規定的報銷手續， 對校產設備作好詳細的登記， 每學年末由保管 員將校產設備有關情況報事務處、校長室。3、購置的物資應有經辦人，在購置前經事務主任審核、校長審批。4、購置物品一律入庫后再領取使用，由經辦人、保管員簽字，事務主任或 校長批準后報銷。5、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入帳，校產管理員記好帳。（二）差旅費報銷規定1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。2、每次縣內出差只報十元午餐費。原則上不報早、晚餐費。3、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月。4、簽字順序：經辦人填寫好差旅費報銷單，教

7、導處或事務處復核，校長審 批。5、出縣學習、考察等按標準報銷。（三）學生書簿費、代辦費收費、退款規定1、向學生收費，一律按教育行政部門規定的項目、標準收取。不得超收或 欠收。任何部門和個人未經學校同意不得擅自向學生收費。2、收取現金一律開具學校財務收據，及時解入帳戶。3、每學期末將學生書簿費、代辦費結算一次。清單發至學生家長。任何退 款必須辦理以下手續：造好清退表冊；學生逐個簽字；事務主任復核，校長審批，交財務處入帳；領取現金退給學生。（四）其他費用報銷規定1、獨生費、培訓有關費用，按有關規定辦理報銷手續。2、上述費用報銷由校長審批。六、申購驗收制度1、辦公用品由學校安排人員負責購買， 零星購

8、買須填寫請購單， 校長審批， 2000元以上固定資產購買由教代會研究決定。2、儀器、設備、圖書、資料等由教導處、事務處落實專人負責訂購，事先 須請示校長室。3、所有物品（購買或調換）均需經驗收后，入庫登記。4、領用物品須辦理有關手續。七、報廢報損制度1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢。2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢。3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，一萬元以內經學校 分管領導批準，一萬元以上經學校上級部門批準，方可報廢報損。4、經批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時到財務部門銷帳，同時調 整教學儀器、設備帳冊。5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆零件作維修用，或交總務部門處 理，不得繼續存放在儀器室內。八、會計檔案管理 1、按照會計法、會計檔案管理辦法的規定，檔案室負責對會計檔案 定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。2、每年年終后形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存一年備查。次 年按上級規定，由會計編造移交清冊，送學校檔案室統一保管。