1、結算方式介紹本次培訓預計為兩小時，培訓內容分為國內結算及國際結算兩大模塊。主要將為大家介紹除現金交易外的結算方式及其各自的特點與風險點。前 言中國支付清算體系國內結算方式國際結算相關用語國際結算結算方式目 錄中國支付清算體系中國支付清算體系商業銀行行內商業銀行行內系統系統同城票據交換同城票據交換系統系統境內外幣支付境內外幣支付系統系統中國現代化支付系統大額支付系統大額支付系統小額支付系統小額支付系統中國現代化支付系統（CNAPS）由大額支付系統（HVPS）和小額批量支付系統（HEPS）組成。大額支付系統（大額支付系統（HVPS）：）：處理同城和異地跨行之間和行內的大額貸記及緊處理同城和異地跨行

2、之間和行內的大額貸記及緊急小額貸記支付業務，人民銀行系統的貸記支付業務以及即時轉賬業務等。急小額貸記支付業務，人民銀行系統的貸記支付業務以及即時轉賬業務等。支付指令實時處理，全額清算資金。支付指令實時處理，全額清算資金。A銀行B銀行A地A銀行-央行數據總中心-B地B銀行小額支付系統（小額支付系統（HEPS）：處理同城和異地跨行之間的定期借記和定期貸記）：處理同城和異地跨行之間的定期借記和定期貸記支付業務，以及每筆金額在支付業務，以及每筆金額在5萬元以下的小額貸記支付業務。小額批量支付萬元以下的小額貸記支付業務。小額批量支付系統采取批量發送支付指令，軋差凈額清算資金。系統采取批量發送支付指令，軋

3、差凈額清算資金。A地A銀行-A地人行數據中心-央行數據總中心-B地人行數據中心-B地B銀行匯兌網銀銀行匯票國內結算結算方式支票商業匯票信用證匯兌匯兌：匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式，匯兌分為信匯匯兌：匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式，匯兌分為信匯和電匯。電匯是匯款人將一定款項交存匯款銀行，匯款銀行通過電報或電和電匯。電匯是匯款人將一定款項交存匯款銀行，匯款銀行通過電報或電傳給目的地的分行或代理行傳給目的地的分行或代理行(匯入行匯入行)，指示匯入行向收款人支付一定金額，指示匯入行向收款人支付一定金額的一種匯款方式。的一種匯款方式。具有以下特點：1、僅適用于異地結算2、沒

4、有金額起點限制3、可用于向單位及個人支付4、一般在銀行柜臺填寫電匯單來操作，由柜員判斷走HVPS或HEPS風險點：1、回單不能作為該筆匯款已轉入收款人帳戶的證明,收款通知才是銀行將款項確已收入收款人帳戶的憑據；2、當收款 人賬 戶與戶名不一致時將退匯。3、匯款后收款人可能不發貨網銀網銀結算方式是指企業通過銀行在信息網絡渠道提供的轉賬和網上支付功網銀結算方式是指企業通過銀行在信息網絡渠道提供的轉賬和網上支付功能對外支付款項。能對外支付款項。具有以下特點：1、適用于同城及異地結算2、無紙化、快捷，節省銀行柜臺等待及操作時間3、網銀操作付款制單主動，收款被動4、一般網銀的付款指令都走HVPS風險點：

5、1、在網上制單信息有誤時款項退回2、付款回單或網銀制單的水單不能作為發貨依據,款項收妥入賬后方能確保。否則會有退匯或款項被攔截的風險3、款到發貨時會有收款人收款后拒不發貨的風險4、自行制單有錯付款風險5、網銀本身的安全風險（如KEY等身份認證等）支票支票：是出票人簽發，委托辦理支票存款業務的銀行或者其他金融機構支票：是出票人簽發，委托辦理支票存款業務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。支票支票：可用于支取現金或轉賬支票：可用于支取現金或轉賬 ，但只有基本存款賬戶才能開現金支票。，但只有基本存款賬戶才能開現

6、金支票。支票的特點：支票的特點：出票人可以在支票上記載自己為收款人出票人可以在支票上記載自己為收款人出票人與付款人間有資金關系出票人與付款人間有資金關系支票為見票即付的票據，無須承兌，不另外記載付款日期支票為見票即付的票據，無須承兌，不另外記載付款日期支票的有效期為十天支票的有效期為十天支票的信用功能弱而支付功能強支票的信用功能弱而支付功能強支票支票的風險點支票的風險點：財務接收到對方支票時臨近過期托收時因對方賬戶余額不足而被拒付支票的簽章不符對方預留銀行印鑒而被銀行拒絕支票的書寫有誤或背書操作有誤而被拒付措施措施：盡量以電匯替代支票收款結算收票時仔細檢查票面信息及背書是否無誤收票后及時立即委

7、托開戶行托收待支票托收到賬后再發貨銀行匯票銀行匯票：匯款人將款項交存當地出票銀行，由出票銀行簽發的，由其在銀行匯票：匯款人將款項交存當地出票銀行，由出票銀行簽發的，由其在見票時，按照實際結算金額無條件支付給收款人或持票人的票據。見票時，按照實際結算金額無條件支付給收款人或持票人的票據。銀行匯票銀行匯票特點：銀行匯票特點：交足額現款提交開票申請后，由銀行簽發票隨人走，錢貨兩訖適用范圍廣泛付款期為一個月票據結算，有票據造假及票面有污點而被拒的可能必須配合解訖通知一同使用銀行匯票一律記名風險控制：風險控制：財務人員仔細檢查票面要素銀行匯票與解訖通知相符遺失匯票后及時掛失、止付商業匯票商業匯票：商業匯

8、票是出票人簽發的，委托付款人在指定日期無條件支付商業匯票：商業匯票是出票人簽發的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。確定的金額給收款人或者持票人的票據。 商業匯票商業匯票銀行承兌匯票：由在承兌銀行開立存款帳戶的銀行承兌匯票：由在承兌銀行開立存款帳戶的存款人簽發并由承兌銀行承兌存款人簽發并由承兌銀行承兌銀票，雙保銀票，雙保險險商業承兌匯票：由付款人或收款人簽發，并由商業承兌匯票：由付款人或收款人簽發，并由銀行以外的付款人承兌銀行以外的付款人承兌商票商票承兌：同意按出票人指示到期付款的行為承兌：同意按出票人指示到期付款的行為商業匯票的當事人商業匯票的當事人 ：商業匯

9、票一般有三個當事人，即出票人、收款人和付款人。商業匯票一般有三個當事人，即出票人、收款人和付款人。 1. 出票人，企業需要使用商業匯票時，可成為出票人出票人，企業需要使用商業匯票時，可成為出票人2. 收款人，是商業匯票上實際載明的收取匯票金額的人收款人，是商業匯票上實際載明的收取匯票金額的人 3. 付款人，即對商業匯票金額實際付款的人付款人，即對商業匯票金額實際付款的人 商業匯票商業匯票的特點商業匯票的特點除商品交易以外，其他方面的結算，如勞務報酬、債務清償、資金借貸等除商品交易以外，其他方面的結算，如勞務報酬、債務清償、資金借貸等不可采用商業匯票結算方式。不可采用商業匯票結算方式。商業匯票的

10、使用對象是在銀行開立賬戶的法人商業匯票的使用對象是在銀行開立賬戶的法人可向前手行使追索權，依法追索票面金額；該匯票上的所有關系人都應負可向前手行使追索權，依法追索票面金額；該匯票上的所有關系人都應負連帶責任。商業匯票的承兌期限由交易雙方商定，一般為連帶責任。商業匯票的承兌期限由交易雙方商定，一般為 3個月至個月至6個月，個月，未到期的商業匯票可以到銀行辦理貼現未到期的商業匯票可以到銀行辦理貼現 商業匯票在同城、異地都可以使用，而且沒有結算起點的限制。商業匯票在同城、異地都可以使用，而且沒有結算起點的限制。 商業匯票一律記名并允許背書轉讓商業匯票一律記名并允許背書轉讓 商業匯票商業匯票區別區別

11、銀行承兌匯票銀行承兌匯票 商業承兌匯票商業承兌匯票有無起點限制有無起點限制 無 無 手續費標準手續費標準 萬分之五 無開具時需提供的資料開具時需提供的資料 大于或等于開票金額的合同或發票,并且合同或發票中必須將付款方式為銀行承兌匯票 因為是出票人自己開具匯票,所以不需要任何資料 可否背書可否背書 可以 可以 貼現率貼現率 銀行承兌匯票的貼現率低, 商業承兌匯票的貼現率一般要高于銀行承兌匯票。貼現利息通過合同約定。并且對承兌人的信譽要求特別高 目前銀行的貼現率為年率10%左右 承兌人承兌人 付款人是銀行承兌匯票票面上的付款行而不是出票人 商業承兌匯票付款人為承兌人,一般而言就是購貨方 逾期處理逾

12、期處理 銀票到期后，無論出票人賬戶是否有錢，銀行會支付票面金額給持票人，再向出票人追索款項并收取罰金 商票到期以后，若出票人賬戶沒有錢，則托收銀行會退托收資料給持票人，持票人與出票人自行溝通解決 商業匯票商業匯票風險商業匯票風險：銀行承兌匯票為雙保險無風險，但小銀行出具的銀票流通性較差，不利于背書與貼現商業承兌匯票為商業信用，到期可能無法收回款項商業匯票為票據結算，票面的瑕疵會影響托款項的收回紙質的商業匯票經人工操作及流通，有偽造、變造的可能，信息難以核實措施：措施：只收取銀行承兌匯票或信用好的客戶的商業承兌匯票收取票據時對票面因素進行仔細檢查財務人員對票據內容進行邏輯判斷是否是假票收到的票據

13、及時背書出去以盤活資金，利率較好時可貼現信用證信用證：信用證： 開證行依照申請人的申請，向國內受益人開出的，憑符合信用開證行依照申請人的申請，向國內受益人開出的，憑符合信用證條款規定的單據支付一定金額的付款承諾。證條款規定的單據支付一定金額的付款承諾。買方賣方賣方18234567國內證的特點：我國信用證為不可撤消、不可轉讓的跟單信用證只適用于國內企業之間商品交易產生的貨款結算，且只能用于轉款獨立于合同的法律文件以單證處理為核心而非貨物獨立于信用證雙方客戶與其銀行的內部合作關系周轉資金，以一定比例的保證金開出全額信用證，節約流動資金按時收回貨款，防止賣方因市場原因拒絕提貨或要求降價開證、交單、議

14、付及相關融資國內信用證銀行承兌匯票需貿易背景銀行第一付款責任依據合同開出有條件有條件的付款承諾銀行需銀行需審核單據對合同實施約束力強約束力強業務處理嚴謹嚴謹付款期限有即期、遠期付款期限有即期、遠期辦理費用相對較高相對較高需貿易背景銀行第一付款責任依據合同開出無條件付款承諾銀行無需審核單據基本不能約束合同實施業務處理相對簡單到期付款辦理費用相對較低單款兩清貨款兩清國際結算常識國際結算常識SWIFT（全世界銀行間金融電信協會）：成員銀行都有自己特定的身份證號：swift code ABOCCNBJ340 swift code的構成：4位銀行代碼+2位國家代碼+2位地區代碼+3位分行代碼海運(空運）

15、提單：在海洋（航空）運輸方式下，由承運人或其代理人簽發，證明已收到特定貨物或已將該貨物裝船發運，承諾將貨物運至指定目的地點交與收貨人的一種具有法律效力證明文件。 作用：貨運收據、運輸合同的證明、物權憑證to order：在我國進出口貿易的業務中，我出口商一般采用憑指示提單（to order），即提單收貨人一欄不寫明收貨人，而只寫憑指示（to order）。這種提單需要進行空白背書，即發貨人在正本提單背面條款處簽章。持有該份正本提單的國外進口商即擁有了該提單項下的貨權。國際結算常識適用于海運及內河運輸術語 FOB（離岸價）:free on board 船上交貨。由買方負責派船接運貨物，賣方應在合

16、同規定的裝運港和規定的期限內，將貨物裝上買方指定的船只，并及時通知買方。貨物在裝船時越過船舷，風險即由賣方轉移至買方。 CFR(CIF(Cost and Freight ):賣方必須在合同規定的裝運期內，在裝運港將貨物交至運往指定目的港的船上，負擔貨物越過船舷為止的一切費用和貨物滅失或損壞的風險，并負責租船或訂艙，支付抵達目的港的正常運費。 CIF(Cost,Insurance and Freight ):貨價的構成因素中包括從裝運港至約定目的地港的通常運費和約定的保險費，故賣方除具有與CFR術語的相同的義務外，還就為買方辦理貨運保險，交支付保險費. 國際結算常識適用于任何運輸方式 CIP -

17、 Carriage and Insurance Paid 運費/保險費付至目的地 CPT - Carriage Paid To 運費付至目的地 DAP - Delivered At Place 目的地交貨 DAT - Delivered At Terminal 目的地或目的港的集散站交貨 DDP - Delivered Duty Paid 完稅后交貨 EXW - Ex Works 工廠交貨 FCA - Free Carrier 貨交承運人 國際結算結算方式電匯 T/T托收 collection信用證 L/C銀行保函 L/G電匯電匯電匯 T/T：在訂立商務合同后，進口商主動將貨款交給進口地銀行，

18、要求進在訂立商務合同后，進口商主動將貨款交給進口地銀行，要求進口銀行用一定的結算工具通過一家出口銀行把款項交付出口商的行為口銀行用一定的結算工具通過一家出口銀行把款項交付出口商的行為。目前國際上銀行間用于處理國際結算業務的電子數據交換系統主要為SWIFT，在電匯時，匯出行按照收款行的在電匯時，匯出行按照收款行的SWIFT CODESWIFT CODE發送付款電文，就可將款項匯至發送付款電文，就可將款項匯至收款行。該號相當于各個銀行的身份證號收款行。該號相當于各個銀行的身份證號。進口商匯出行匯入行出口商電匯分類分類:(1) 預付貨款：分為全部預付和部分預付，此方式對出口方最為有利。預付貨款：分為

19、全部預付和部分預付，此方式對出口方最為有利。(2) 貨到付款：主動權在進口商手中，出口方收款遲并承擔貨物已發但貨到付款：主動權在進口商手中，出口方收款遲并承擔貨物已發但貨款無法收回的風險。貨款無法收回的風險。特點：特點：(1) 銀行只是按匯款人指示辦事，不負責單據傳遞，更不承擔付款保證銀行只是按匯款人指示辦事，不負責單據傳遞，更不承擔付款保證責任，進口商在貨到付款下是否會按時付款，完全取決于商業信用。責任，進口商在貨到付款下是否會按時付款，完全取決于商業信用。(2) 手續簡便，費用低廉，對于收款人來說，基本上不承擔手續費，只手續簡便，費用低廉，對于收款人來說，基本上不承擔手續費，只會承擔中轉行

20、的費用會承擔中轉行的費用電匯適用條件：適用條件：小額交易小額交易 ；樣品費或訂金；買賣雙方完全信任；買賣雙方不平等；樣品費或訂金；買賣雙方完全信任；買賣雙方不平等風險點：風險點：完全依賴于商業信用，可能發貨后回不到款項也可能付款后收不回貨物完全依賴于商業信用，可能發貨后回不到款項也可能付款后收不回貨物規避：規避：確認收款以已方銀行入賬的信息為依據確認收款以已方銀行入賬的信息為依據避免全額避免全額T/T，注意組合結算方式與貨權單據，注意組合結算方式與貨權單據托收托收托收 collection：出口商開立匯票，委托銀行代收款項，向國外進口商收出口商開立匯票，委托銀行代收款項，向國外進口商收取貨款或

21、勞務款項的一種結算方式；按托收時有無附帶貨運單據分為跟取貨款或勞務款項的一種結算方式；按托收時有無附帶貨運單據分為跟 單單 托收和光票托收。托收和光票托收。1 1 合同合同出口商出口商進口商進口商 托收托收行行代收代收行行3 寄單寄單交款交款5 提示付提示付款款4 4 托收資料托收資料7 放單放單6 付款贖單付款贖單9 9 付款付款2 2 發貨發貨8 8 提貨提貨托收托收當事人有四個，主要責任如下：1.委托人(PRINCIPAL)也稱出票人，一般是出口商，主要是行使與進口商簽訂的合同上的條款，履行與銀行簽訂的委托收款的合同。2.托收行(REMITTING BANK)是委托代收款項的銀行，主要是

22、按照委托人的要求和國際慣例進行處理業務。3.代收行(COLLECTING BANK)是托收行在進口地的代理人，根據托收行的委托書向付款人收款的銀行。4.付款人(DRAWEE)一般是進口商。主要是支付款項的人。托收托收類型托收類型： 光票托收（光票托收（Clean Collection）將匯票向進口行收取款項 跟單托收跟單托收 (Documentary Collection)匯票連同商業單據向進口行收取款項 按交單條件不同，跟單托收又分為：按交單條件不同，跟單托收又分為： 付款交單（付款交單（D/P） 承兌交單（承兌交單（D/A）即期付款交即期付款交單單遠期付款交遠期付款交單單托收 即期付款交單

23、(DOCUMENT AGAINST PAYMENT AT SIGHT)：出口商開出的匯票是即期匯票，進口商見票，只有付完貨款，才能拿到商業單據。 遠期付款交單(DOCUMENTS AGAINST PAYMENT OF USANCE BILL)：出口商開出遠期匯票，進口商向銀行承兌于匯票到期日付款交單的付款交單方式。 承兌交單方式(DOCUMENT AGAINST ACCEPTANCE)：在進口商承兌遠期匯票后向其交付單據的一種方式D/P at sightD/P after sightD/A 光票托收光票托收托收方式的風險比較托收方式的風險比較大托收風險托收風險托收的方式主要是建立在商業信用上，

24、出口商僅憑進口商的信用發貨，發托收的方式主要是建立在商業信用上，出口商僅憑進口商的信用發貨，發完貨后才收款，風險較大，主要是進口商倒閉、進口商拒付、進口商以貨完貨后才收款，風險較大，主要是進口商倒閉、進口商拒付、進口商以貨物的規格、質量、包裝、數量等不一致而要求降價等。物的規格、質量、包裝、數量等不一致而要求降價等。措施：措施：代收行在進口商付款前必須保管好單據，不得擅自將單據交給買方，否則代收行在進口商付款前必須保管好單據，不得擅自將單據交給買方，否則后果自負。委托人應根據當初與托收行簽訂的委托合同，要求托收行處理后果自負。委托人應根據當初與托收行簽訂的委托合同，要求托收行處理托收信用證信用

25、證信用證 L/C：銀行根據進口商的請求和指示，向進口商開具的有一：銀行根據進口商的請求和指示，向進口商開具的有一定金額、并在一定期限內憑規定的單據承諾付款的書面文件。定金額、并在一定期限內憑規定的單據承諾付款的書面文件。兩家銀行做為買賣雙方的保證人，代為收款交單，以銀行信用代替商業信用信用證信用證當事人信用證當事人1) 開證申請人-applicant,進口商(2) 受益人-beneficiary,指定有權使用該證并享有權益的人，一般為出口商，(3) 開證行（同時是付款行）-issuing bank,一般為進口地銀行。依申請人指示開證，嚴格審核受益人交單的單據，并決定是否接受；在單證相符的情況下

26、，承擔第一付款責任，一經付款，不能向受益人追索(4) 通知行-advising bank,受開證行委托將L/C通知受益人的銀行，一般為開證行的代理行，責任僅為通知L/C和證明L/C的真實性(5) 議付行-negotiating bank,又稱押匯、購票、貼現銀行，依開證行授權買入或貼現受益人提交的符合L/C條款規定的匯票或單據的銀行。一般是平時與受益人有業務往來的銀行（即出口商的銀行）。(7) 保兌行-confirming bank,應開證行要求對L/C予于保證付款的銀行，對L/C承擔獨立付款責任，無論開證行發生什么變化，保兌行均需付款，無追索權L/C的業務流程：的業務流程：(1) 買賣雙方訂

27、立合同買賣雙方訂立合同(2) 開證申請人向當地銀行申請開證開證申請人向當地銀行申請開證(3) 開證銀行根據申請人指示開證到通知銀行開證銀行根據申請人指示開證到通知銀行(4) 通知行通知通知行通知L/C給受益人給受益人(5) 受益人交單受益人交單(6) 通知行寄單到付款行通知行寄單到付款行(7) 開證申請人付款贖單開證申請人付款贖單(8) 付款行付款給受益人付款行付款給受益人信用證信用證主要的信用證分類主要的信用證分類：開證行所負的責任分：可撤消信用證、不可撤消信用證有無另一家銀行保兌分：保兌信用證、不保兌信用證付款時間的不同分：即期信用證、遠期信用證、假遠期信用證保兌信用證保兌信用證：開證行開出的信用證