1、生產成本分析截止*年*月累計實際完工入庫產品 萬元，其中橋*臺、齒輪*套、減總*臺。比計劃 增減 萬元，完成工業產值 。*年同期完工入庫產品 萬元，同比增長 %，橋*臺、齒輪*套、減總*臺。產品類型 橋（臺） 齒輪（套） 減總（臺） 2010年上半年2011年上半年同比增減率一、 按成本組成分析（材料成本、人工成本、制造費用）橋產品單位成本表成本項目本年產量本年成本總額單位產品成本本年實際歷史先進水平去年同期本年計劃直接材料直接人工制造費用生產成本齒輪產品單位成本表成本項目本年產量本年成本總額單位產品成本本年實際歷史先進水平去年同期本年計劃直接材料直接人工制造費用生產成本分析：二、 與標準成本

2、的差異分析產品類別橋齒輪 實際 計劃增減 實際 計劃增減 材料成本 人工成本 制造費用 生產成本 合計說明原因：三、 生產工資分析1、 產品定額工時分析2、 非產品工時分析3、 福利開支分析四、各個成本項目比重的發展趨勢月份 材料成本 人工工資 制造費用 生產成本 金額 比重 金額 比重 金額 比重 結論：2011年材料成本比重有所增長，人工工資和制造費用比重有所降低。材料成本隨產值同步，人工成本的變動基本按滯后一個月基本同步，而制造費用的變動始終存在不確定性，需要加強預算管理。2、變動成本項目的發展趨勢年度 變動成本占生產成本的比重 材料成本輔料 工人工資 水電費 機物料 其他 小計 201

3、3年2014年2015年五、 按車間分析部門變動成本固定成本 材料成本輔料工資水電費機物料其他小計折舊租賃費小計總裝車間齒輪車間諸城分廠橋體車間熱處理間結論：在不考慮型號因素的情況下，按橋*臺、齒輪*套完工量，每臺橋的變動成本約為*元/臺、固定成本為*元/臺；每套齒輪的變動成本約為*元/套、固定成本為*元/套。由于齒輪是深加工且占用設備較多，導致固定成本較大，每套齒輪的固定成本比每臺橋要高*元。2、各車間產品種數及其盈虧狀況，如下表：車間/部門產品種數盈利產品虧損產品車間車間車間對產品盈虧狀況簡要分析如下： 1、（）車間生產產品 種，其中盈利產品 種，占 %；虧損產品 種，占 %；五、量本利分

4、析項 目固定成本邊際貢獻率半年保本點銷售收入比保本點增減創造效益2011年上半年2010年上半年增(減)值百分比*年上半年產品的邊際貢獻率為*%，處于較低水平，同比降低了*%，導致效益同比減少*萬元。*年上半年保本銷售收入*萬元，上半年完成銷售收入*萬元，創造效益*萬元。六、按產品結構比較分析產品類型 2011年上半年 2010年上半年同比產量總成本單位成本 單位材料成本 單位人工 單位費用 產量總成本單位成本 單位材料成本 單位人工 單位費用 單位成本單位材料成本 單位人工成本 單位制造費用 減總齒輪y型前橋q型前橋k型前橋b型前橋f型前橋n型前橋y型后橋w型后橋q型后橋d型后橋k型后橋b型

5、后橋f型后橋n型后橋g型后橋z型后橋l型后橋橋殼結論：減總、齒輪和橋殼類零部件產品的材料成本、人工成本和制造費用同比均有增加，其中齒輪的單位成本增加了*%，橋殼的單位成本增加了*%；除k型前橋和z型后橋成本略有降低，其他橋型成本都增加了。從數量上看：輕型產品y型前橋、q型前橋、w型后橋、d型后橋減產，而b型后橋、z型后橋增產明顯。七、制造費用分析*年上半年實際產生制造費用*萬元， *年產生制造費用*萬元，同比減少*%。 費用項目 2011年上半年 2010年上半年 單位產品同比增減 總額 單位產品攤銷 總額 單位產品攤銷 工資 職工福利費 折舊 修理費 水電費 機物料消耗 工裝夾具費 輔助費用 加工費 裝卸費 其他 合計 結論：*年與*年相比：制造費用-工資下降了*%，但制造費用-福利費猛增*%；同比修理費減少*萬，原因為*年齒輪車間和熱處理車間外購維修件費用較多所致；今年對諸城分廠的運費控制較好，致裝卸費用降低明顯；由于去年行側齒投料而在今年完工入庫的數量較多，今年入庫*萬，致使制造費用-其他同比減少較多。上述分析可見：由于