1、XX 建設財務管理方法一、總那么1、XX建設財務管理方法以下簡稱本方法，是根據?會 計法?、?企業會計準那么?和?施工企業會計制度?，結合公司的實際情 況制定。2、本方法制定的目的是標準和統一公司及其所屬分公司和子公司財務 行為的會計核算程序和財務管理工作的管理方法，發揮財務管理在經營管 理中的作用，理順和標準公司財務管理的關系，推進內部單位公平競爭， 實現公司經營利潤最大化。3、按照授權經營、 分級管理的原那么， 公司負責對本法人資產進行管理， 承當所有資產保值增值責任，子公司按照公司有關財務管理的規定，對公 司資產承當保值增值責任。4、各分公司及其子公司按照本方法規定， 結合自身生產經營特

2、點和管 理要求，制定具體的本公司的財務管理方法和實施細那么，報公司批準后執 行。二、財務機構設置、職責與權限1 、公司實行統一領導、分級管理的內部財會管理制度。公司是獨立的企業法人，自主經營、自我開展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財 產權和民事權力，承當民事責任，其分公司及其子公司實行獨立核算，但 經營、財務上實行統一管理。分別設置財務組，歸公司財務部統一管理。2、公司所屬的各分公司，不具有企業法人資格，其民事責任由公司承 擔。3、公司法人在財務工作管理上的主要責任：對公司的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。具體確定公司內部財會機構的設置，建立健全內部控制制度。 接受財政、稅務、審計

3、機關的監督。4、公司財務負責人在財務會計管理上的主要責任： 主持公司財務部的工作，領導財務人員完成各項會計業務工作。 對公司本部各有關單位和各分公司及其子公司下達的各項經營指標 進行考核。參與公司開展新工程、 重要經濟合同的可行性研究， 并提供財務意見。 負責編制會計報表，組織各項清產核資工作。貫徹國家有關財經政策和法規， 堅持原那么，增收節支，提高經濟效益。 監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳 表、單證，杜絕不合理開支。協調各單位、各部門與財務部的關系。5、公司財務部的主要職責：公司財務部具體負責公司的財務管理和經濟核算， 包括公司生產經營 過程中的一切財務核算，如

4、實反映公司的財務狀況和經營成果，監督財務 收支，依法計繳國家稅收并向有關方面報送會計資料。公司財務部對各分公司及其子公司的資金實行統一管理， 即甲方給各 分公司所付款項必須先劃撥到公司總部財務帳戶，公司總部財務再根據經 公司總經理審批的各分公司所報的資金使用方案，將款項劃撥到各分公司 帳戶。各分公司收到公司總部劃撥的款項后， 要嚴格按資金方案使用資金， 總部財務有權檢查各分公司的資金使用情況；各子公司每月必須向公司領 導及財務部報送資金收支預算，經公司審批后按資金收支預算執行。6、公司所有財務人員按規定對本單位實行財務會計監督， 主要內容是：對不真實、 不合法的原始憑證不予受理并向公司領導報告

5、； 對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充；發現賬簿記錄與實物、款項不符的時候，應按有關規定進行處理，無 權自行處理的，應向公司領導報告，請求查明原因，做出處理；除法定的會計賬冊外， 不得另立會計賬冊， 公司所屬資金不得以個人 名義開立賬戶存儲；出納不得監管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登 記工作；公司財務負責人經請示總廠財務部主任及公司領導后， 有權對公司所 屬的財務人員進行輪崗，對各子公司、分公司及外部工程部的財務人員原 那么上一年輪崗一次；公司本部財務人員原那么上兩年輪崗一次。公司所屬財務人員調開工作或因故離職， 必須與接替人員辦理交接手續；沒有辦清交接手

6、續的，不得離職，亦不得中斷會計工作；三、會計核算的一般原那么1、公司執行?會計法?、?企業會計準那么?、?施工企業會計制度? 及其它法律法規關于會計核算一般原那么、會計憑證和賬簿、內部審計和財 產清查等事項的規定。以下事項應辦理會計手續，進行會計核算： 有價證券的收付；財務的收發、增減和使用；資本的增減；債權債務的發生和結算；收入、本錢、費用的計算；財務成果的計算和處理等；2、記賬方法，一律采取借貸記賬法，記賬原那么采取權責發生制，記賬 本位幣為人民幣。3、公司對公司資本堅持資本確定、資本保全的原那么。4、公司采取的會計處理方法，前后各期必須一致，任何人不得隨意改 變。四、流動資產的管理1、流

7、動資產包括貨幣資金、 應收票據、 應收賬款、存貨、預付賬款等。2、貨幣資金包括庫存現金、銀行存款等，貨幣資金管理應當遵循“嚴 格職責分工、賬款分管、印鑒分管、定期輪崗的原那么。3、庫存現金的管理 出納對庫存現金必須做到日清月結， 隨時清點庫存現金。 不得挪用現 金和以白條抵庫，財務負責人必須定期或不定期對庫存現金進行抽查，以 保證賬實相符。凡能用支票支付的款項不得支付現金。 現金支付范圍：發放員工工資、獎金及各種津貼； 出差員工的差旅費； 結算起點壹千元以下的零星開支等。員工出差借款，必須經出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地 點、往返路線、出差事由、申請金額等。按借款審批程序審批后，方可

8、到 財務部辦理借款。其它借款， 由借款人填寫申請單， 經部門負責人簽字并報公司總經理 簽批，由部門負責人負責此款的歸還，如不能按期歸還或出現損失，全部 責任由部門負責人承當。5、銀行存款的管理銀行賬戶必須按國家規定開設和使用， 銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位和個人使用，嚴禁為外單位或個人 代收代支、轉賬套現。銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。 銀行賬戶印鑒的使用實行分管制；即：財務章由出納保管，法人章由 會計保管，不準一人統一保管使用。印鑒保管人因臨時出差時由其委托他 人代管。簽發銀行支票必須按照要求填寫日期、 大小寫金額、 收款人、用途等， 不得簽發

9、空白支票、空頭支票。根據已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規定的期限付款，不得早付， 也不得改變支付方式和用途，非經收款單位書面正式委托，不準改變收款 單位。6、應收票據應按照面值計價。 貼現應收票據的實得款項與其面值的差 額，記入財務費用。7、分管應收賬款的財務人員每月 10 日前要根據上月末的余額與甲方 進行賬務核對， 并簽訂對賬單； 每月 10 日前將上月甲方帳務情況報財務負 責人，作為計算甲方資金回籠的依據。8、分管其他應收款的財務人員在每月 10 日前對上月末按公司規定歸 還借款的單位和個人帳中的應收款項進行清理，對不按規定及時還款的個 人扣發當月工資，并通知有關部門領導及時催收。9、對

10、于預付賬款應嚴格管理。預付賬款應按照規定的程序和權限辦理，即辦理預付款的部門填寫 “預付款申請單，分別由經辦人、部門領導、分管副總經理、總經理簽 字后到財務辦理。預付賬款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢；10、存貨包括生產存貨和儲藏存貨存貨計價： 生產存貨按實際施工過程中消耗的構成工程實體或有助于工程形成的 各項支出計價；儲藏存貨按按買價加上運費、裝卸費、保險費、合理損耗、加工費等 計價；發出存貨采用方案本錢法。低值易耗品采用一次攤銷法。存貨盤點：應定期、不定期的進行盤點，年度決算前必須進行一次全 面清點。對盈虧毀損的存貨應查明原因提交報告， 1 萬元以下的由公司總 經理批準， 1

11、萬元以上的報公司董事會批準。存貨有短缺或毀損的，負有 責任的有關人員應調離崗位，同時賠償由此造成的損失。單項材料采購價值超過 5 萬元的， 應采取公開招標形式進行， 并訂立 購貨合同，采購價格嚴重偏離同類商品價格的，庫存物資超規定積壓的， 要追究物資部負責人及相關人員的責任。五、固定資產的管理1、固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械設備以及其 他與生產、經營有關的設備、工具等，且單位價值在 2000 元以上的。不屬 于生產經營主要設備的物品， 單位價值在 2000 元以上的，且使用年限兩年 以上的，也應納入固定資產核算。不符合上述條件的，納入低值易耗品核 算。2、固定資產管理除分類

12、建賬外，還必須建立固定資產卡片，卡片上要 記載其數量、規格、型號、購置價格、折舊年限等。3、固定資產折舊采用直線法，其殘值率為 3%。4、以下固定資產不計提折舊： 以經營租賃方式租入的固定資產； 以提足折舊繼續使用的固定資產；5、計提折舊的原那么：當月增加的固定資產，當月不提折舊，從下月起 計提折舊；當月減少的固定資產，當月計提折舊，從下月停止計提折舊； 提前報廢的固定資產，其凈損失計入營業外支出，不得補提折舊。六、工程本錢核算方法1、工程本錢是指建造一項資產從合同簽訂開始至合同完成止所發生的 與執行合同有關的直接費用和間接費用。 工程本錢核算合理歸集本錢費用， 正確計算工程本錢費用，通過與預

13、算本錢比擬，挖掘降低本錢的潛力。2、工程本錢核算原那么：配比原那么：在會計核算時，收入與其本錢、費用應當相互配比，同一 會計期內的各項收入和與其相關的本錢、 費用，應當在該會計期間內確認。 由于會計分期核算經營成果，因此，對于建造合同，應在每一會計期末， 采用完工百分比法合理計算合同本錢及合同毛利，在工程完工時，確認全 部工程本錢。謹慎性原那么， 企業生產經營活動充滿著風險和不確定因素， 在會計核 算中應堅持謹慎性原那么，應充分估計到各種風險和損失，既不高估資產或 收益，也不低估負債或費用。權責發生制原那么： 但凡當期已經實現的收入和已經發生或應當負擔的 費用，不管款項是否收付，都應當作為當期

14、的收入和費用，但凡不屬于當 期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費 用。3、本錢核算的根底工作：本錢的形成，是從施工準備到工程竣工的全過程，涉及到所有的管理 部門、生產崗位和企業的各個層次，本錢核算具有全過程和全員性，本錢 核算的根底工作與各管理部門扎扎實實的日常工作緊密相連。建立健全工程定額。 在國家建筑工程定額的根底上， 經營部制定公司 內部工程定額，以公司內部定額為根底，編制公司工程工程預算。每月底 經營部應提供各工程的合同總值包括變更補充合同及預計總本錢包 括變更。生產平安部、技術質量部與工程部應保障工程工程的進度及質量平安 等，每月底將工程工程已經完成的合同

15、工作量報財務部，財務部依據完工 情況準確計算合同完工進度。物資部材料的采購、入庫、領用手續必須完善，出、入庫單上各相關 責任人簽字手續應齊全，出庫單上必須準確注明材料類別、領用部門及所 用工程工程和工程編號。工程部應該保障工程工程與材料用途的真實性， 必須做到專材專用，否那么本錢無法真實、準確的反映，竣工結算時，工程 盈虧自然不會真實，財務就失去了存在的價值，就無法為領導及公司提供 可靠的信息。公司網、經營部、物資部、工程部與財務賬上的工程名稱及工程編號 必須完全一致，公司內部工程名稱應與甲方一一對應，才能保障工程進度 款與工程本錢真實準確。財務部的資料如果工程名稱與工程編號不完整， 財務將不

16、予入賬。以保障工程收入、本錢的準確性。4、工程本錢核算范圍：工程本錢按照其經濟用途可分為直接本錢和間接本錢。 其中，直接費用包括：耗用的人工費；耗用的材料費；耗用的機械使用費；其他直接費； 包括有關的設計和勘查費用、 施工現場材料的二次搬運 費、生產工具和用具使用費、檢驗實驗費、測量費、場地清理費等。工程直接費用；包括工程部為組織管理施工生產活動所發生的費用， 包括工程部人員工資及附加、勞動保護費、物料消耗、差旅費、招待費等。間接費用是指制造費用、 材料本錢差異及機械作業等， 在期末按照直 接本錢分配轉入。5、工程本錢核算方法： 工程本錢核算方法采用采用完工進度百分比法， 即根據合同完工進度確

17、認收入與費用，核算經營成果；檢修本錢核算方法 采用簡單法，計算結轉本錢，核算經營成果；對于先施工后簽定合同的大 修、更改工程，可將實際發生的費用計入“工程施工科目，待工程竣工 后一次確認收入、本錢。6、公司本錢核算采用兩級核算體系，即公司總部為一級核算體系，主 要對公司總部的收入、本錢費用及利潤進行核算；公司各二級輔助生產單 位、各工程部及各分公司為二級核算體系，分別對其收入、本錢費用及利 潤進行單獨核算，對二級輔助生產單位及公司本部工程局部別在公司財務 帳設置明細科目反映其生產經營成果，對分公司及外部工程部單獨設置財 務機構并配備專門的財務人員，對其單獨建帳進行財務核算，月末將其財 務報表與公司報表匯總，匯總后的報表反映公司整體生產經營成果。七、信息、檔案管理1、財務部采用標準的財務軟件進行會計核算和財務管理工作， 確保會 計信息的及時性和準確性。由專人對軟件、網絡進行維護，定時備份，并 根據個人崗位職責劃分操作權限，保證財務核算的平安。2、財務部對外提供資金、本錢、報表等會計信息，必須經財務負責人 和公司領導同意。未經授權，不得提供。3、對會計憑證、賬簿、報表等會計資料，以及合同、設計