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文檔簡介

1、資 金 管 理 專 項 審 計 方 案平安性、標準性局部、審計關注點:資金管理環節審計關注點平安性合規性存量管理現金鼻 崗位設計現金接觸的控制站審批權限及額度一一現金付款、提現鑿庫存現金的完整性苗現金存量的平安性一一轉存及時性苗存折管理一一保管、密碼、轉存的及時性苗離職員工借款的清理4違規行為小金庫望定期現金盤點記錄星備用金借款歸還與清理的及時性軌存折記錄和備案銀行存款鼻 違規行為：出租、出借銀行帳戶、套現苗印鑒保管一一分開保管鞘票據管理一一票據不能預留印鑒、進行領用作廢記錄、嚴禁開具空頭無限額支票等。殖 網上銀行4審批權限及額度一一集團內資金劃撥、公司內部銀行帳戶間資金劃撥。咯帳戶開立的審批

2、尤其關注共管帳戶劃銀行存款余額調節表流量管理收款列第三方付款的風險控制4收款的及時性、催款付款地價及工程款：望地價、工程款付款審批權限、額度咯以合作雙方簽署合同為支付依據的符合性。望付款的審批一一尤其關注對提前支付的控制往來管理費不允許不同地區或不同集團考核主體的公司之間擅自進行資金調撥及期末掛往來帳。墾內部往來應按月核對，至少每季末編制調節表，雙方簽字蓋章確認；融資管理專戶資金9專戶專用軌專檔建立募集資金工程使用二、審計程序：一準備階段001資料搜集清單1、資料搜集清單一一發被審計單位提供。.doc2、分析性審核1 內控環境分析002內控環境評價底稿.doc2業務狀況分析003現金業務分析性

3、004銀行業務分析性005往來業務分析性006往來業務分析性審核測試底稿.xls審核測試底稿.xls審核測試底稿.xls審核測試底稿.xls二現場階段1、現金業務：2、銀行業務3、收款業務4、付款業務5、往來業務6、專項資金業務步驟審計程序審計工作底稿清單編號底稿名稱附件1內控環境分析與評價(1 )資料搜集1-001資料搜集情況表(2 )現場訪談1-002訪談提綱及紀要(3)分析與評價1-003內控環境分析評價底稿：庫存現金余額、當地銀行余額、大額現金使用公司承諾2審計符合性測試(1)現金及備用金管理2-1-001審計現場盤點現金工作底稿2-1-002公司定期盤點現金記錄檢查底稿2-1-003現金轉存及時性測試底稿2-1-004備用金借款測試底稿(2)銀行存款管理2-2-001銀行賬戶開戶審批測試底稿2-2-002銀行票據管理測試底稿2-2-003違規套現行為測試底稿2-2-004資金劃撥管理測試底稿2-2-005銀行存款余額調節表測試底稿(3 )收款管理2-3-001第三方付款風險測試工作底稿(4 )付款管理2-4-001大額付款符合性測試底

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