1、第七章 財務管理分冊第一節 部門職能、組織機構及崗位職責1、財務部職責2、財務部組織機構圖3.、財務部崗位職責第二節 財務管理制度1、建設集團資金管理辦法2、項目資金管理實施細則3、項目備用金管理制度4、經濟活動分析制度5、項目成本核算制度6、賬務處理程序制度7、財務稽核制度8、資產清查盤點制度第三節 財務管理流程1、資金預算審批流程2、建設集團總部費用報銷流程3、建設集團（新）總部機關帳務處理流程4、項目備用金制度管理流程5、建設集團建設集團總部經濟活動分析流程6、建設集團建設集團經項目部濟活動分析流程7、建設集團內部財務稽核流程8、建設集團建設集團總部會計檔案管理工作流程9、資產物資（含固

2、定資產、料具、材料）清查、盤點流程第四節 附件第7章 財務管理分冊第一節 部門職能、組織機構及崗位職責1 財務部職責1.1 認真貫徹執行國家財經法律、法規、制度，嚴格執行控股集團內部各項財務管理制度和會計核算辦法，在控股集團財務管理中心的指導下開展工作；1.2 負責編制建設集團財務收支預算、月度收支計劃，并組織實施。；1.3 負責組織工程款的收取和平衡調度資金，保證建設集團生產、經營資金的合理需要；1.4 負責項目工程成本的核算，嚴格按成本費用管理制度控制、監督成本費用開支； 1.5 負責參與建設集團經濟活動分析會，并提出改進措施和建議，協助相關部門完成項目經理承包合同的簽訂和過程檢查、審計兌

3、現等工作； 1.6 負責完成各項上交款指標、歸還借款；1.7 負責組織建設集團的資產管理和清查、盤點工作；1.8 負責監督、檢查建設集團各項資產的安全性、完整性、受控性；1.9 負責審核匯編建設集團所屬項目的財務會計報表，并按時上報； 1.10 負責向有關業務部門提供財務資料；1.11 負責會計人員的理論、業務技術的培訓工作；1.12 完成領導和上級主管部門交辦的其他工作。2 財務資金部組織機構圖總經理出納主辦會計機電公司主辦會計項目成本員裝飾公司主辦會計項目成本員項目成本員3 財務資金部崗位職責3.1 財務部總經理崗位職責3.1.1 嚴格執行控股集團內部各項財務管理制度和會計核算辦法，結合建

4、設集團的實際制定實施細則，負責本部門的全面管理；3.1.2 負責建設集團的會計基礎工作和財務管理工作，嚴格執行財政部會計基礎工作規范，保證建設集團的各項內部財務管理和會計核算辦法的貫徹執行，保證會計工作依法有序地進行；3.1.3 負責組織編制和實施建設集團的財務收支預算，并進行全過程的監督分析，確保年度預算目標的實現；3.1.4 嚴格按照建設集團的財務管理制度，監督、檢查各項目經理部按規定的工作程序進行成本核算、成本分析與改進工作，進一步提高建設集團項目成本管理的整體水平。3.1.5 負責建設集團會計憑證、帳簿、會計報表等會計資料的稽核并及時上報，并保證其真實性、完整性、合法性、可靠性；3.1

5、.6 參與評審項目經濟合同、協議以及其他經濟文件，協助相關部門開展項目經理承包合同的簽訂、檢查及審計兌現等工作3.1.7 嚴格按建設集團資金管理辦法和項目資金管理實施細則監督、控制各項目部、專業公司的資金運行管理，確保建設集團資金的安全運行；3.1.8 參與組織建設集團經濟活動分析會，并提出合理降本增效建議；3.1.9 負責組織建設集團的會計電算化和會計信息化建設；3.1.10 負責指導會計業務技術，解決業務技術中的疑難問題；3.1.11 協助人力部開展相關培訓，協助其他業務部門開展工作；3.1.12 負責完成領導交辦的其他工作。3.2 主辦會計崗位職責3.2.1 根據有關規定設置帳套，進行會

6、計核算，及時對帳，月份終了，編制總帳科目余額表，并與相關明細帳核對，保證帳帳相符；3.2.2 根據總帳和相關明細記錄，編制會計報表；3.2.3 全面負責建設集團的各項財產物資的核算 a) 對建設集團固定資產進行核算管理，建立固定資產帳卡，定期進行核對，做到帳卡物相符，并按期編報固定資產增減變動情況，按時計提折舊，定期與相關部門對固定資產進行清理，盤點，將盤點結果上報有關領導； b) 對建設集團周轉料具進行核算及賬務管理，做好周轉料具的攤銷，報損，報廢，盤點核算工作。3.2.4 負責辦理各種代扣款項、按照部門編制工資匯總表，填制會計憑證；按規定計提應付工資的各項費用；裝訂建設集團工資表； 3.2

7、.5 負責匯總編制月度快報，季度，年度會計報表和其他會計資料，要做到數字真實，計算準確，內容完整，報送及時；3.2.6 對借備用金的項目，要督促及時辦理報銷手續，并收回余款,不得拖欠，不準挪用，對不能一次交回的，在次月發工資時扣回；3.2.7 負責會計電算化的日常管理及電算維護；3.2.8 負責裝訂會計憑證并保管一年；3.2.9 保守單位的商業機密，一定要有組織原則，決不允許私自向外界提供和泄露本單位的會計信息；3.2.10 遵紀守法，忠于職守，堅持原則，鉆研業務，樹立良好的職業道德，保守本單位的商業秘密，要對企業和自己負責；3.2.11 完成領導交辦的工作。3.3 出納員崗位職責3.3.1

8、辦理現金及銀行存款收付和結算業務；3.3.2 嚴格按照國家有關現金管理和銀行存款結算制度的規定，根據會計稽核人員簽章的收付憑證進行復核，辦理款項收付，收付款項實現后，要在收付憑證上蓋章，并在收付原始憑證上加蓋“收訖”、“付訖”戳記；3.3.3 庫存現金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行，不得以“白條”抵沖庫存現金，更不得挪用現金；3.3.4 對簽發的支票要及時催收，注銷，并交會計稽核人員審核和相關人員作帳務處理；逾期未用和填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存。如發生支票遺失，要及時報告領導，向銀行辦理掛失手續；3.3.5 根據辦理完畢的收付憑證要及時、逐筆、序時登記現

9、金和銀行存款日記帳，并每日結出余額，現金的帳面余額要同實際庫存現金核對相符，銀行存款的帳面余額要隨時與銀行對帳單核對，月末編制“銀行存款月度余額調節表”，使銀行存款的帳面余額與對銀行對帳單余額調節相符，對于未達帳項，要及時查詢；3.3.6 要隨時掌握銀行存款余額情況，每日應向公司總裁、財務部總經理報送現金和銀行存款日報表，不準將銀行帳號出租、出借給任何單位或個人辦理結算；3.3.7 對所保管的現金和各種有價證劵要確保其安全和完整無缺，如有缺失，要負責賠償；3.3.8 要做好保險柜密碼的保密工作，保管好鑰匙，除移交工作外，不得任意移交他（她）人；3.3.9 空白支票，空白收據和發票必須嚴格管理，

10、專設登記簿，認真辦理領用和注銷手續。3.3.10 不能受理未經審核的原始憑證和辦理未經審批的各種付款；3.3.11 要保守單位的商業機密，一定要有組織原則，決不允許私自向外界提供和泄露本單位的會計信息；3.3.12 要遵紀守法，熱愛本職工作，要忠于職守，堅持原則，鉆研業務，樹立良好的職業品質，要對企業和自己負責。3.4 項目成本員崗位職責3.4.1 嚴格按照建設集團項目經理責任承包合同規定進行項目成本核算；3.4.2 根據項目承包合同，按照成本開支范圍，費用開支標準和建設集團有關規定嚴格審核各項成本費用，控制成本開支；3.4.3 根據實際產值，實際消耗和實際價格計算工程成本，正確劃分本期和下期

11、工程成本界限，不得多提多攤，不提不攤應屬本期成本的各項費用，隨意壓低或提高實際成本；3.4.4 監督實際成本中的人工、材料等單位數量，發現問題及時糾正或向財務部報告，進行有效的制止與控制；3.4.5 按照規定的成本費用項目和成本核算對象，設置和登記成本費用明細帳，并準確及時的編制 各種報表和有關會計資料；3.4.6 深入施工現場了解施工生產過程的消耗情況，及時發現存在的問題，提出改進措施；3.4.7 負責材料消耗分析，裝訂和保管材料報表；3.4.8 每月成本核算完畢，應及時提供對比分析資料，協助項目經理組織召開經濟活動分析會，完成經濟活動分析報告；3.4.9 搞好本項目材料物資盤點和往來帳的核

12、算和管理工作；3.4.10 負責處理項目基本會計業務，負責本項目憑證的裝訂與保管；3.4.11 負責完成各項上繳任務，按合同規定收取工程款；3.4.12 要保守單位的商業機密，一定要有組織原則，決不允許私自向外界提供和泄露本單位的會計信息；3.4.13 要遵紀守法，忠于職守，堅持原則，鉆研業務，樹立良好的職業道德，保守本單位商業機密，要對企業和自己負責；3.5 項目出納員崗位職責3.5.1 辦理現金及銀行存款收付和結算業務。3.5.2 嚴格按照國家有關現金管理和銀行存款結算制度的規定，根據會計稽核人員簽章的收付憑證進行復核，辦理款項收付，收付款項實現后，要在收付憑證上蓋章，并在收付原始憑證上加

13、蓋“收訖”、“付訖”戳記。3.5.3 庫存現金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行，不得以“白條”抵沖庫存現金，更不得挪用現金。3.5.4 對簽發的支票要及時催收，注銷，并交會計稽核人員審核和相關人員作帳務處理。逾期未用和填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存。如發生支票遺失，要及時報告領導，向銀行辦理掛失手續。3.5.5 根據辦理完畢的收付憑證要及時、逐筆、序時登記現金和銀行存款日記帳，并每日結出余額，現金的帳面余額要同實際庫存現金核對相符，銀行存款的帳面余額要隨時與銀行對帳單核對，月末編制“銀行存款月度余額調節表”，使銀行存款的帳面余額與銀行對帳單余額調節相符，對于未

14、達帳項，要及時查詢。3.5.6 要隨時掌握銀行存款余額情況，每日應向公司總裁、財務部總經理和項目經理報送現金和銀行存款日報表，不準將銀行帳號出租、出借給任何單位或個人辦理結算。3.5.7 對所保管的現金和各種有價證劵要確保其安全和完整無缺，如有缺失，要負責賠償。3.5.8 要做好保險柜密碼的保密工作，保管好鑰匙，除移交工作外，不得任意移交他（她）人。3.5.9 要妥善保管印章，嚴格按照規定用途使用。空白支票，空白收據和發票必須嚴格管理，專設登記簿，認真辦理領用和注銷手續。3.5.10 不能受理未經審核的原始憑證和辦理未經審批的各種付款。3.5.11 要保守單位的商業機密，一定要有組織原則，決不

15、允許私自向外界提供和泄露本單位的會計信息。3.5.12 要遵紀守法，熱愛本職工作，要忠于職守，堅持原則，鉆研業務，樹立良好的職業品質，要對企業和自己負責。第二節 財務管理制度1 建設集團資金管理辦法1.1 總則1.1.1 為有效集中財務資源，充分發揮建設集團整體優勢，提高資金使用效率和效益，規范資金管理工作，根據控股集團財務支出審批權限及支出流程和費用預算管理暫行辦法，結合建設集團實際情況，特制定本辦法；1.1.2 本辦法適用范圍于建設集團總部、所屬項目經理部和專業公司；1.1.3 資金集中管理的原則：集中存儲、協調對外；分戶核算、以收定支；統一調度、有償使用；高效運作、強化服務；1.1.4

16、資金集中的目標：在“收支兩條線分開”的原則下，資金向建設集團總部集中；1.1.5 資金管理的層級：建設集團負責資金的統一收、支管理，項目經理部（專業公司）實行備用金制。1.2 銀行賬戶管理1.2.1 銀行賬戶管理應符合國家有關法律、法規的規定，單位主要負責人、財務負責人負責本單位的銀行賬戶管理工作；1.2.2 按資金收支用途建設集團分別開設收、支銀行賬戶，并要嚴格審批程序。1.3 資金來源管理1.3.1 經營性收入是企業收取貨幣資金的主要來源，又是企業產生風險與陷入經濟困境的基礎和根源，各項目部應建立專人催收、負責的管理制度，建立、完善收款責任制,提高資金周轉速度, 催收款以項目部（專業公司）

17、為主，財務部門積極配合；1.3.2 項目部（專業公司）收款進到建設集團收入賬戶后，在建設集團按項目部（專業公司）分別反映、分戶核算；1.3.3 項目部（專業公司）取得的各種資金來源，應嚴格依照會計法和國家統一的會計制度及時入賬，決不允許隱瞞貨幣資金存量，不入賬或緩入賬，嚴禁截留私設“小金庫”；1.3.4 項目部間（專業公司）一切形式的資金調劑與調動必須通過建設集團財務部辦理。1.4 資金的支出管理資金收支預算是具體組織貨幣資金收支活動，落實責任的主要依據和加強資金管理的重要手段，建設集團和項目部（專業公司）必須在年度財務收支預算的總控制下編制“資金使用預算”。1.4.1 項目部（專業公司）資金

18、支出預算 a) 年度資金收支預算：項目部（專業公司）根據對次年生產經營的預測，在當年年底編制次年的收支預算，送建設集團分管領導審核、總裁批準后，為次年的“資金收支計劃預算”； b) 月度資金支出預算：項目部（專業公司）須根據生產經營的輕、重、緩、急和以收定支的原則，按建設集團項目資金管理實施細則，在項目年度資金收支預算的控制范圍內，于當月25日定期向建設集團財務部報送次月的資金開支計劃申請，經建設集團相關部門審核，建設集團總裁審批后，財務部控制執行。1.4.2 建設集團總部費用支出預算 a) 年度費用支出預算：建設集團各部門，根據各自經辦的工作范圍和領導的安排情況，在當年年底編制次年的費用包干

19、預算，送分管領導審核，經建設集團總裁批準后，為次年的“年度費用包干預算”； b) 月度費用支出預算：建設集團各部門，在“年度費用包干預算”控制的范圍內，結合當月的工作內容，編制當月的費用支出預算，送建設集團分管領導審核、總裁批準后執行。1.4.3 資金使用必須堅持量入為出、量力而行和確保重點的原則，其計劃編制和使用先后順序如下： a) 員工工資和醫藥費的支付； b) 銀行借款的本、息支付； c) 應繳納的各種稅金； d) 拖欠的勞務工資支付； e) 生產費用開支款項； f) 上交上級下達的貨幣指標和各項應交款； g) 支付拖欠的內部單位款； h) 支付拖欠的外部單位款； i) 支付獎勵、福利性

20、開支款項。1.4.4 資金支出審批管理 a) 建設集團的資金使用、調動，執行建設集團財務支出審批權限及支出流程（附件1）的相關規定； b) 建設集團、項目部、專業公司費用的報銷，每旬集中一次； c) 資金支出審批及程序：執行建設集團財務支出審批權限及支出流程相關規定，其大額資金支出須報建設集團財務部； d) 資金支付的程序：經辦人持有效申請單財務部門稽核主辦會計制單出納員付款。1.4.5 生產資金的管理：生產物資的采購實行嚴格的計劃管理；資金支付不得早于施工進度節點；1.4.6 專業分包、勞務分包結算款的管理 a) 專業分包、勞務分包的中間結算款支付，不大于合同應付款的90%，最終結算款支付不

21、超支； b) 項目部、專業公司提供給專業分包或勞務分包的材料、工具以及其他應有償結算的事項，必須在事前經財務部門核實簽章后辦理，有關憑據應及時轉財務入賬。1.4.7 非生產性資金支出的管理實行預算支出管理，項目部、專業公司必須嚴格按規定執行年度管理費用預算上報審批制度。所報預算經建設集團審定后由各項目部、專業公司主要負責人監督、控制、執行，年度終了時，根據預算執行情況進行獎罰。1.5 匯報、檢查、考核1.5.1 定期匯報制度：財務部出納員每日向建設集團總裁報送“貨幣資金收支日報表”、每周報送“貨幣資金收支周報表”；1.5.2 財務部定期對各項目部、專業公司的資金收支及往來情況進行清理，準確掌握

22、各項資金收支狀況；1.5.3 對堅持原則、恪盡職守的員工為資金管理做出突出貢獻或挽回重大經濟損失者，建設集團酌情給予獎勵，反之，酌情給予處罰。1.6 附則1.6.1 本辦法未盡事項，在執行過程中予以補充完善；1.6.2 本辦法與控股集團有關規定有矛盾時，執行控股集團有關規定；1.6.3 本辦法自印發之日起執行；1.6.4 本辦法由建設集團財務部負責解釋和修訂；1.6.5 附件：建設集團財務支出審核權限及流程。附件： 建設集團財務支出審核權限及流程序號分類審核額度/類別審 核 流 程項目部、安裝公司建 設 集 團控股集團經辦人經辦部門項目經理項目財務合約商務部物資部財務部分管副總裁總裁董事長總裁

23、董事長1業務借款 備用金特殊臨時借款2日常費用、工資標準范圍內超標準費用、單次金額3000元以上的招待費、禮品費滯納金、罰款、違約金、固定資產、易耗品等非正常報廢等。工資費用人事、總經辦、財務等部門審核編制3工程進度款、結算款支出預算內金額10萬施工單位項目預算負責人10萬金額300萬金額300萬超預算完成上述審批流程4工程材料款支出金額10萬供貨商經辦人（項目、安裝公司）物資負責人（項目、安裝公司）10萬金額300萬金額300萬5預付款支付金額50萬金額50萬6繳納稅費金額100萬以內營業稅、增值稅及附加稅、個人所得稅、印花稅金額100萬以上營業稅、增值稅及附加稅所得稅、土地增值稅等其他稅費

24、7低值易耗品管理低值易耗品采購申請單件500元以下且總額在5000元以下單件500元以上調撥、正常報廢8管理用固定資產、無形資產金額2萬報告2萬20萬報告9資金調撥集團內資金調撥金額200萬調入公司金額200萬調入公司跨集團資金調撥金額500萬金額500萬10貸款本息貸款本息信托本息注：1、“審核額度”中的“金額”，是指同一業務的一次性支出。 2、項目經理、專業公司經理經辦的發票，建設集團分管領導審核、總裁審批。附件： 建設集團財務支出審核權限及流程1 借款業務流程 1.1 備用金、特殊臨時借款1.1.1 土建項目經理部前帳未清，不受理土建項目部財務建設集團分管領導建設集團財 務部土建項目部經

25、理經辦部門 領導建設集團總裁經辦人1.1.2 專業項目經理部前帳未清，不受理經辦部門領導專業項目部 財務專業公司總經理建設集團財務部專業項目部 經理建設集團總裁經辦人2 日常費用、工資流程2.1 標準范圍內2.1.1 土建項目經理部前帳未清，不受理土建項目部財務土建項目部經理建設集團財務部土建項目部主管部門領導土建項目部經辦人2.1.2 專業項目經理部前帳未清，不受理專業項目部財務專業項目部經理專業項目部主管部門領導建設集團財務部專業項目部經辦人2.2 工資流程人事部、辦公室、財務部門審核編制。2.3 超標準費用、單次金額3000元以上的招待費、禮品費2.3.1 土建項目經理部建設集團財務部前

26、帳未清，不受理土建項目部財務土建項目部經理建設集團分管領導建設集團總裁經辦部門領導控股集團總裁經辦人2.3.2 專業項目經理部建設集團總裁建設集團財務部前帳未清，不受理專業項目部財務專業項目部經理專業公司總經理經辦部門領導控股集團總裁經辦人2.4 滯納金、罰款、違約金、固定資產、易耗品等非正常報廢等2.4.1 土建項目經理部經辦人建設集團分管領導土建項目部財務土建項目部經理經辦部門領導建設集團財務部建設集團總裁控股集團總裁2.4.2 專業項目經理部建設集團財務部專業公司總經理專業項目部財務專業項目部經理經辦部門領導建設集團總裁控股集團總裁經辦人3 分包工程進度款、結算款預算內支出流程3.1 金

27、額10萬元3.1.1 土建項目經理部建設集團財務部建設集團分管領導土建項目部財務土建項目部經理建設集團合約商務部項目預算主管建設集團總裁施工單位3.1.2 專業項目經理部建設集團財務部專業公司總經理專業公司合約商務部專業項目部經理專業項目部財務項目預算主管建設集團總裁施工單位3.2 10萬元金額300萬元、金額300萬元3.2.1 土建項目經理部建設集團財務部建設集團分管領導土建項目部財務土建項目部經理建設集團合約商務部項目預算主管建設集團總裁施工單位3.2.2 專業項目經理部建設集團財務部專業公司總經理專業公司合約商務部專業項目部經理專業項目部財務項目預算主管建設集團總裁施工單位3.3 超預

28、算流程3.1.1 土建項目經理部建設集團財務部建設集團分管領導建設集團合約商務部建設集團總裁土建項目部經理土建項目部財務項目預算主管控股集團總裁施工單位3.1.2 專業項目經理部專業公司合約商務部建設集團總裁建設集團財務部專業公司總經理專業公司項目財務專業公司項目經理項目預算主管控股集團總裁 施工單位4 工程材料款預算內支出流程4.1 金額10萬元4.1.1土建項目經理部建設集團財務部建設集團分管領導土建項目部財務土建項目部經理建設集團物資部項目物資主管建設集團總裁供貨商4.1.2 專業項目經理部建設集團財務部專業公司總經理專業公司物資部專業項目部財務專業項目部經理項目物資主管建設集團總裁供貨

29、商4.2 10萬元金額300萬元、金額300萬元4.2.1 土建項目經理部建設集團財務部建設集團分管領導土建項目部財務土建項目部經理建設集團物資部項目物資主管建設集團總裁供貨商4.2.2 專業項目經理部專業公司物資部專業公司總經理建設集團財務部專業項目部財務專業項目部經理項目物資主管建設集團總裁供貨商5 預付款支付流程5.1 土建項目經理部建設集團財務部建設集團分管領導建設集團商務（物資）部土建項目部財務土建項目部經理項目預算（物資）主管建設集團總裁經辦人5.2 專業項目經理部建設集團財務部專業公司總經理專業公司商務（物資）部專業項目部財務專業項目部經理項目預算（物資）主管建設集團總裁經辦人6

30、 繳納稅費流程6.1 金額100萬以內營業稅、增值稅及附加稅、個人所得稅、印花稅項目部財務土建（專業公司）項目經理經辦人建設集團財務部建設集團分管領導6.2 金額100萬以上的營業稅、增值稅及附加稅建設集團總裁經辦人項目部財務土建（專業公司）項目經理建設集團財務部建設集團分管領導6.3 所得稅、土地增值稅等其他稅費經辦人項目部財務土建（專業公司）項目經理建設集團財務部建設集團分管領導建設集團總裁7 低值易耗品管理流程7.1 低值易耗品采購單件500元以內、且總額5000元以下建設集團分管領導建設集團總裁建設集團財務部土建（專業公司）項目部財務土建（專業公司）項目部經理主管部門經辦人7.2 低值

31、易耗品采購單件總額500元以上、且總金額20000元以內7.2.1 土建項目經理部建設集團分管領導建設集團總裁建設集團財務部土建項目部財務土建項目部經理主管部門經辦人7.2.2專業項目經理部建設集團分管領導建設集團總裁建設集團財務部專業項目部財務專業項目部經理主管部門經辦人7.3 調撥、正常報廢建設集團物資部建設集團財務部土建（專業公司）項目部經理土建（專業公司）項目部財務主管部門經辦人8 管理用固定資產、無形資產8.1 金額2萬元8.1.1 土建項目經理部報告主管部門經辦人土建項目部財務土建項目部經理建設集團財務部建設集團總裁8.1.2 專業項目經理部專業公司總經理報告主管部門經辦人專業公司

32、財務建設集團財務部建設集團總裁8.1.3 建設集團機關各部門報告建設集團財務部部門總經理建設集團總裁經辦人8.2 2萬元金額20萬元8.2.1土建項目經理部報告土建項目部財務建設集團財務部建設集團總裁建設集團董事長土建項目部經理經辦人控股集團總裁專業公司總經理建設集團總裁建設集團董事長8.2.2 專業項目經理部報告專業公司財務建設集團財務部經辦人控股集團總裁8.2.3 建設集團機關各部門報告建設集團財務部建設集團董事長建設集團總裁部門總經理經辦人控股集團總裁8.3 金額20萬元建設集團財務部8.3.1 土建項目經理部報告土建項目部財務土建項目部經理建設集團總裁建設集團董事長控股集團總裁控股集團

33、董事長經辦人建設集團財務部建設集團總裁控股集團總裁8.3.2 專業項目經理部報告專業公司總經理專業公司財務建設集團董事長控股集團董事長經辦人建設集團財務部8.3.3 建設集團機關各部門報告控股集團總裁建設集團董事長建設集團總裁控股集團董事長部門總經理經辦人9 資金調撥、貸款本息執行控股集團相關規定。10 附則10.1 該流程中涉及發票的，發票抬頭單位全稱統一為：江蘇翔森建設工程有限公司南京分公司。10.2 費用報銷必須是經控股集團財務部審核通過的預算范圍內的，實際報銷費用的各項審批手續在建設集團建設集團內完成后，還要經控股集團財務部審核通過。10.3 “審核額度”中的“金額”是指同一業務的一次

34、性支出。10.4 建設集團部門或項目部正職的發票由知情人簽字證明后，由建設集團分管領導審核、總裁審批。10.5 本資金流程凡涉及銀行貸款和銀票，需償還銀行貸款和銀票的，資金支付計劃需優先安排。2 項目資金管理實施細則2.1 總則2.1.1 為規范建設集團施工項目資金運作，強化資金預算與程序管理，提高資金創效能力，做到項目資金收支公平、公正、公開和有章可循，根據控股集團和建設集團相關管理辦法，特制定本實施細則；2.1.2 項目資金管理的基本原則：集中管理、權限分明、以收定支、開源節流、統一調度、有償使用；2.1.3 項目資金管理實行“收支兩條線”和“以收定支”及“有償使用”管理辦法。“收支兩條線

35、”即項目經理部、專業公司所收工程款全額匯入建設集團帳戶；項目、專業公司按照建設集團規定按時填報統一的資金需用預算交財務部逐級審批，根據審定的資金預算，由項目、專業公司相關責任人按預算統一填報請款單后統一支付；“以收定支”即對項目經理部、專業公司資金的支出，實施預算、審批、控制、分析、考核，在填報資金需用預算時，按當月收取工程款和向建設集團借入資金總額控制安排，不得超支；“有償使用”即項目、專業公司與建設集團之間，實行資金借貸、借方付息的方式管理，督促項目經理部、專業公司及時足額地向建設方收取工程款。2.2 資金管理職責2.2.1 建設集團財務部門是建設集團項目資金管理的職能部門，負責建設集團項

36、目資金回收及審批使用的日常工作，對建設集團負責，并接受上級主管部門的檢查、監督；2.2.2 項目經理部、專業公司是項目資金管理的直接責任單位，項目、專業公司經理為第一責任人，對預算編制、資金回收、合理使用負責；2.2.3 項目各業務部門人員的相關工作，執行崗位責任制明確界定的工作職責。2.3 資金回收管理2.3.1 資金來源劃分及管理 a) 項目部向建設方收取的工程備料款、進度款、索賠和現場簽證款、各類獎勵等，均匯入控股集團指定的建設集團帳戶，其收款憑據原件送財務部歸檔管理； b) 建設方抵作工程款的材料款、電話費、水電費等必須手續齊備，交相關財務人員及時入帳； c) 其他各種收入：項目部發生

37、的廢舊物資處理收入等，必須嚴格依照會計法和國家統一的會計制度規定，及時全額交回建設集團財務入帳管理； d) 各種暫押金、質保金、保證金：上述款項借出時，必須按建設集團財務支出審批流程辦理，并有對方單位開立的要求證明及收到證明，到期后，由責任人負責及時收回，逾期未收回的，對責任人按責任金額和同期銀行存款利率計算金額處以罰款，直到收回為止； e) 項目經理部、專業公司生產資金缺口，可向建設集團有償借貸。由項目經理部、專業公司提出借貸申請，做出還款預算，并辦理借貸手續，借款利息全額計入項目部、專業公司承包實際成本，項目部、專業公司也可以將多余資金貸給建設集團，利息收入全額沖減項目、專業公司承包實際成

38、本。2.3.2 項目經理部收款程序 a) 按時向監理或建設方報送當月完成工作量； b) 敦促監理或建設方及時審核當月工作量，按合同約定比例批復工程款； c) 根據監理或建設方的批復通知項目成本員收款； d) 項目成本員到財務部開具發票； e) 項目成本員到建設方處領款，并交存建設集團財務部。2.4 項目部節點、階段效益2.4.1 項目部目標責任經濟承包指標完成后，創利潤分成獎原則上與建設方合同約定的工程款回收情況掛鉤，即：項目部實發獎=累計實收工程款合同應收工程款經集團審核確認的應分配獎。2.5 資金需用預算編制、審批、支付程序2.5.1 資金需用預算編制依據項目經理部的資金需用預算由項目經理

39、根據資金收入預算、材料采購供應預算（已進場并辦理階段性審核）、勞務工資預算（已辦理階段性審核）、分包方預算（已辦理階段性審核）、設備及料具租賃預算（已辦理階段性審核）等為依據進行編制；2.5.2 資金預算審批項目經理部資金需用預算每月25日前編制完畢，報建設集團財務部，由財務部審核平衡后，報經建設集團總裁批示，在次月上旬將審批的結果反饋給項目部；項目經理部以建設集團審批的資金需用預算，作為控制次月資金支付的依據。2.5.3 資金支付申報程序 a) 根據建設集團審批的資金需用預算填寫請款單； b) 將填好的請款單按程序聯簽和審批； c) 按已審批的請款單通知領款人提供發票等財務手續； d) 財務

40、部根據手續齊備的單據付款。2.5.4 資金支付原則資金支付必須堅持以收定支、輕重緩急的原則，并按以下順序安排： a) 按國家規定應繳納的各種稅費； b) 按回收款10%的比例上繳貨幣指標（含營業稅及附稅）； c) 項目經理部職工工資； d) 項目經理部按合同約定應付上月生產費用款（重點是勞務工資、應急資金）； e) 項目經理部預算月度生產準備金； f) 支付項目經理部拖欠外單位款。2.5.5 資金支付的其他規定對于下列情況，各財務人員事前有權拒付，事后有權拒絕報銷。 a) 不符合財務制度和手續不完善的； b) 不在審批的資金預算之列，且未另按建設集團財務支出審批流程報經批準的； c) 應報上級

41、審批的各種款項，無批復依據的； d) 前帳未清，又借新帳者； e) 各分供方無合同或中間結算手續不全，應終結而未結算的； f) 沒有建設集團總裁審定的各類合同預付款。2.5.6 借款及費用報銷審批 a) 項目經理部備用金借款，由項目經理先到財務部門領取“借款憑證”，填寫好該憑證，辦理完會簽程序后，方予借支，事后應及時報賬還款，建設集團財務部每月對項目經理部備用金借款進行一次清理； b) 預算內的各項費用開支，憑稅務部門的正式發票，按控股集團的相關標準和建設集團財務支出審核權限及流程辦理審核報銷手續； c) 不可預見的預算外費用開支，可在次月補編預算，按程序審報經批準后，方可報銷。2.6 檢查與

42、分析2.6.1 建設集團財務定期檢查項目資金收支管理情況，發現違反資金管理規定，并給企業造成損失者，將追究有關人員相應責任；2.6.2 項目經理部須每月對本項目資金預算的執行情況進行認真的分析、總結；并做到收入有預測、開支有預算，堅持工程輕重緩急的原則安排資金。2.7 附則2.7.1 本實施細則與控股集團規定有矛盾時，執行控股集團規定；2.7.2 本實施細則由建設集團財務部負責解釋和修訂；2.7.3 本實施細則自發布之日起執行。2.8 附件2.8.1 附件1：項目經理部資金預算書（表樣）2.8.2 附件2：項目經理部資金支付請款單（表樣）附件1：雨潤建設集團（機密）資金預算書申請項目名稱：（簽章