1、中間業務 國際業務國內信用證買方押匯業務說明國內信用證買方押匯是指銀行機構根據開證申請人的要求，在單證一致情況下，以買方貨物做抵押，在付款到期日為其墊付資金的短期融資行為。本規定僅限于業務受理銀行機構開立的國內信用證。國內信用證買方押匯與其他貿易融資業務相比有其自身特點：1信用證到單后，由銀行機構先為客戶墊付貨款，待銷售回籠后再歸還。2在信用風險控制方面比照流動資金貸款執行，辦理業務占用客戶的流動資金貸款額度。對于公司業務部門沒有進行評級并核定流動資金貸款額度的客戶，不得辦理國內信用證買方押匯。 3國內信用證買方押匯只能用于直接對外支付。 4融資期限原則上不超過90天。業務操作流程受理押匯申請

2、客戶向銀行機構提出辦理買方押匯的要求，客戶經理受理時要求申請人提供相應資料，資料一般包括但不限于以下內容：營業執照(副本及影印件)；組織機構代碼證書(副本及影印件)；法定代表人或負責人身份證明；貸款卡(原件及影印件)及密碼；財政部門核準或會計(審計)事務所審計的近三個年度財務報告和審計報告及最近的報表。成立不足三年的企業，提交自成立以來的年度和近期報表；新設法人主要股東經財政部門核準或會計(審計)事務所審計的前三個年度財務報告（如有）和審計報告（如有）及背景、新設法人的驗資證明；稅務部門年檢合格的稅務登記證明；公司章程或企業組織文件（原件及影印件）；企業董事會成員和主要負責人、財務負責人名單和

3、簽字樣本等；信貸業務由授權委托人辦理的，需提供企業法定代表人授權委托書原件；客戶為有限責任公司、股份有限公司、合資合作企業或承包經營企業，要求提供依照公司章程或組織文件規定的權限，由有權機構（人）出具的同意申請信貸業務的決議、文件或具有同等法律效力的文件或證明；客戶經理在對以上資料審核確認真實后，可著手為其辦理買方押匯業務。調查、審查、審批1、客戶部門調查客戶部門客戶經理對國內信用證買方押匯業務進行調查，重點了解申請人的資信狀況、生產經營情況及財務狀況，核實抵（質）押物情況，核實保證人的資信狀況和支付能力，核實申請人貿易背景是否真實，并撰寫調查報告，提出明確調查意見。2結算部門和信貸（授信）部

4、門審查，有權審批人審批客戶部門調查同意后，移交結算部門和信貸（授信）部門審查，重點審查資料是否齊全、填寫是否完整、簽章是否準確、規范，銀行機構要求的其他資料是否符合規定，申請人是否具有授信額度等。審查完成后，結算部門出具審核意見、信貸（授信）部門出具審查意見，交最終有權審批人審批。發放押匯有權審批人審批同意后，客戶部門與客戶簽定押匯合同及擔保合同，并落實合法、合規、有效的抵質押擔保或保證擔保手續后，方可發放貸款。業務檔案管理1銀行機構應設立業務專卷，對有關業務檔案進行歸檔管理。2按業務檔案保管年限的有關規定保管業務檔案。貸后管理押匯發放后客戶經理應跟蹤借款人經營狀況及重大經營決策和經濟活動，借

5、款人資金流向和銷貨款回行率，擔保人保證能力、抵質押物變化情況，客戶經理在檢查中發現影響貸款按期歸還的重大問題時，要求立即向上級報告，采取措施，化解風險。現場檢查流程內部控制制度的建設與執行內部控制制度1檢查方法查閱現有國內信用證買方押匯業務各項規章制度、操作規程；查閱崗位責任制，查看各崗位的分工情況；將現有各項國內信用證買方押匯業務的內部管理制度與國家金融法律法規政策和監管當局的要求進行比較。2風險提示未建立國內信用證買方押匯業務會計核算制度；未建立國內信用證買方押匯業務的授權、轉授權制度；未建立國內信用證買方押匯業務的檢查制度；未建立國內信用證買方押匯業務賬務核對制度；未建立規范的國內信用證

6、買方押匯業務操作實施細則和規程；未建立規范的國內信用證買方押匯業務操作和審批監督約束機制；崗位分工不合理；現有國內信用證買方押匯業務的內部管理制度與國家金融法律法規政策和監管當局的要求不相符；未及時修改和完善各類國內信用證買方押匯業務內部管理規定。授權管理1檢查方法查閱銀行機構授權及轉授權書；獲取國內信用證買方押匯業務電子數據，運用適當的抽樣方法，確定國內信用證買方押匯業務樣本；調閱相關國內信用證買方押匯業務檔案，查看國內信用證買方押匯業務審批單，與授權或轉授權書對照。2風險提示未核對分支機構的國內信用證買方押匯業務權限；未對分支機構、業務部門或有關人員進行授權、轉授權；對分支機構、業務部門或

7、有關人員授權不全面、不完整；超范圍轉授權；未適時調整授權權限；超權限辦理國內信用證買方押匯業務；未經授權辦理國內信用證買方押匯業務；未經審批辦理國內信用證買方押匯業務；違反程序辦理國內信用證買方押匯業務。授信管理1檢查方法：獲取國內信用證買方押匯業務電子數據，運用適當的抽樣方法，確定國內信用證買方押匯業務樣本；調閱相關國內信用證買方押匯業務檔案，查閱授信書。2風險提示：未對授信額度進行動態監控和調整；超授信額度辦理國內信用證買方押匯業務。業務操作1檢查方法：查看國內信用證買方押匯業務檔案和相關傳票。2風險提示：未堅持業務操作、審批和會計核算“三分離”制度。基礎工作1檢查方法：查看國內信用證買方

8、押匯業務檔案資料。2風險提示國內信用證買方押匯業務手續不完備；國內信用證買方押匯業務合同不規范；國內信用證買方押匯業務檔案資料不全；信貸經營部門與會計部門對國內信用證買方押匯業務賬務核對不及時；信貸管理信息系統未能得到有效的維護，信貸信息錄入不及時、不完整。風險管理風險識別1檢查方法：查閱國內信用證買方押匯業務的相關檔案資料，與有關業務人員座談。2風險提示：無真實貿易交易背景受理國內信用證買方押匯業務；用同一交易合同反復受理國內信用證買方押匯業務；未嚴格執行相關擔保制度。風險控制1檢查方法：與經辦人員座談、查閱內部管理制度；查閱部門職責及員工崗位責任制；查閱職工休假登記表，與職工座談。2風險提

9、示：未建立國內信用證買方押匯業務風險預警和處理機制；未建立風險責任制，未明確各個部門、崗位的風險責任；對重要崗位人員未實行定期或不定期輪換和強制休假制度；未及時提出并運用各種手段組織實施清收，向擔保人追償，處置抵質押物或采取其他盤活等措施。風險評估1檢查方法：調閱國內信用證買方押匯業務資料，與信貸管理人員談話，了解其對風險的認識，現場檢查實際風險及損失情況。2風險提示：未對不良貸款進行提前預測、預警；未對不良貸款制定及時有效的催收計劃及措施；未對損失進行預測；未對不良貸款責任人進行責任追究。合規性對申請人資格的審查1檢查方法：調閱國內信用證買方押匯業務檔案，審查企業申請材料和企業資質證明的相關

10、材料。2風險提示：受理不具備主體資格企業的融資申請；受理嚴重虧損，不具備償還能力企業的國內信用證買方押匯業務；受理信用等級不符合要求企業的國內信用證買方押匯業務。審查貿易背景真實性1檢查方法：審查貿易合同及附件。2風險提示：多次受理依據同一貿易合同的國內信用證買方押匯業務，融資金額大于合同金額；受理依據經過涂改、變造的虛假合同的國內信用證買方押匯業務；受理依據過期合同的國內信用證買方押匯業務；受理依據無具體數量、金額的框架性購銷合同的國內信用證買方押匯業務；受理依據無法定執行力定貨計劃的國內信用證買方押匯業務。會計核算情況1檢查方法：查閱國內信用證買方押匯業務的總賬、分戶賬、臺賬和相關會計憑證

11、。2風險提示：未將國內信用證買方押匯業務納入全行統一會計核算；總賬、分戶賬、臺賬沒有定期核對。監督檢查1檢查方法：調閱各類檢查報告及有關整改報告。2風險提示：未建立定期檢查制度；內部審計的審計范圍、頻率及深度不充分；業務主管部門檢查頻率、深度不夠，或檢查流于形式，沒有揭示業務操作的風險點；對檢查發現的問題和審計意見整改的不認真、不及時、不到位；對查出的問題及責任人沒有處理或處理不適當。檢查依據1中華人民共和國銀行業監督管理法（2006年10月31日修正）2中華人民共和國商業銀行法（2006年修正）3中華人民共和國擔保法4中華人民共和國票據法5貸款通則（中國人民銀行令1996年2號）6商業銀行內部控制指引7商業銀行操作風險管理指引8商業銀行授權、授信管理暫行辦法（銀發1996403號）9商業銀行實施統一授信制度