1、六、大案例題（各題分值見下，共28分）以下是一個信貸員做的調查報告，提供的文字信息真實，但表格填寫或個別計算結果可能存在錯誤。請認真閱讀并回答調查報告下方的問題。（注:試卷中此調查報告的空白部分無需填寫，所有答案請在答題紙上做答）調查時間：年4月16日一、客戶及家庭信息 客戶姓名楊某性別男 年齡32戶籍所在地 b市（外地人）婚姻狀況未婚教育程度研究生家庭人數1人本地居住年限7年居住地址xxx住房狀況 與親屬共住 生產經營地址xxx固定電話xxx手機xxx申請金額10萬期限1年還款方式等額本息客戶類型新客戶 累計余額貸款用途總項目成本項目資金來源計劃貸款使用明細10萬元從我行貸款客戶現在因為旺季

2、來臨，需要資金周轉。此次申請的10萬元貸款想用于購買原料。信貸歷史(包括銀行貸款和民間借貸)融資來源貸款金額期限還款方式發放日期余額擔保用途xx銀行5萬1年等額本息2007年4月0保證人經營性貸款其他需要說明的情況: 楊老板今年32歲，研究生畢業后，2002年來本市，在本市的一家電腦設備公司上班，05年開始自己辦廠，生產電腦配件。楊老板至今未婚，但有一個女朋友。女朋友也在他的工廠上班，負責工廠的財務。客戶目前住在市區親戚家。征信報告上反映，楊先生在2007年9月時獲得過一筆期限為一年的經營性貸款，貸款金額為5萬元，該筆貸款曾經出現過2次逾期，每次逾期2-3天，現已結清該筆貸款。二、業務信息2.

3、1業務信息概述店名或廠名xxx經營地址xxx主營業務生產電腦主機電源相關配件經營年限4年經營場地面積750平方米雇員人數50是否有營業執照有 營業執照編號xxx經營歷史及資本積累過程2005年前一直在本市的一家電腦設備公司上班，之后自己辦廠，生產電腦配件。初始投資為60萬元，其中向親戚朋友借了近50萬元，客戶稱現已全部還清。2.2采購及銷售信息主要供應商采購貨物種類每次采購金額付款方式頻次采購占比楊老板主要從5家供應商處進原材料，少部分貨到付款，大部分是本月結上月款；此外，楊老板從2家供應商處購買模具，他的模具生產流程是：首先自己設計模具，然后請別人制作模具，最后機器沖壓，包裝出廠。每年支付給

4、模具制造廠的費用約為12萬元，基本為按月支付。主要客戶銷貨種類每次銷售金額付款方式頻次銷售占比客戶的訂貨商是相對比較大的電腦公司，回款還算準時。一般都是通過支票和轉賬的方式支付貨款，兩種進賬方式各占一半。支票一般是自己去銀行兌出來。調查時看到，有3月份支票復印件(原件已經給出去了)，共計34.2萬，是09年2月份的貨款。2.3季節性分析說明：“”平均， “+” 旺季 ，“-” 淡季1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月+00002.4毛利率計算表 單位（元）毛利潤計算表格商品名存貨數量（套）價格（每套）毛利率(%)收入占比（%）加權毛利率（%）進貨價銷售價鍍鋅電解板2萬2.63

5、.525.71%80%31.04%烤漆面板3.55.536.37%20%合計說明：楊老板的工廠主要生產電腦主機的電源外殼，有2種主打產品，其中一種是鍍鋅電解板，占總營業額的80%。成本為2.6元（成本包括原材料與水電費），賣出價為3.5元；另外一種是烤漆面板，占20%，每個成本是3.5元，賣出去是5.5元。客戶口述其毛利率約為27%。 三、財務信息3.1損益表 （生產損耗忽略不計）項目09年1月（淡季）08年6月（旺季）08年9月（平季）營業收入小計：616000988600可變成本小計：449680721678毛利潤：166320266922固定成本工資5500070000租金1500015

6、000水電費運輸費2000020000通訊費20002000招待費1000010000稅收1200012000工傷1000010000模具費用1000010000產品包裝2000020000小計：154000169000營業利潤：1232097922家庭支出生活支出30003000其他支出每月凈收入：932067922關鍵財務指標補充說明： 營業收入按照客戶帳本上的數字計入，毛利率按照客戶口述的27%來計算，得出每月可變成本及利潤。楊老板講稱基本上旺季每個月付給工人的所有工資需要近7萬，淡季和平季時一般為5.5-6.5萬。工人基本工資為800元，計件工資為0.1元每個。工廠租金為每月1萬5，工

7、廠要自己送貨，每月要花2萬元，電話費和自己手機每月要2000元。產品的包裝材料每月都要2萬元，還有每年支付給模具制造廠的費用約為12萬元，按月支付。沖床的工作比較危險，身邊還得備個1、2萬的防止員工出現意外，每月的工傷差不多都要10000元。每月的稅收為1.2萬元。一般和客戶吃個飯應酬什么的，一個月還需要萬把塊錢。3.2資產負債表資產本期金額負債本期金額1.現金/銀行存款5568010.應付款13700002.應收款/預付款206000011.預收款3.原材料22050012.銀行借款6000004.庫存商品7000013.私人借款5.其他流動資產流動資產總額2406180負債總額197000

8、06.房產8000007.設備4800008.交通工具800009其他非流動資產60000非流動資產總額2220000所有者權益2656180資產合計4626180負債及所有者權益合計4626180表外項目： 關鍵財務指標補充說明：客戶銀行存款及現金共有55680元，根據出貨單可算出客戶現在有206萬的應收賬款。他同時也欠著供貨商的款，目前有137萬。現有的存貨主要是原材料，現場清點大約有35噸，其市場價格為6300元每噸；和2萬套鍍鋅電解板的成品存貨。固定資產有工廠的設備，沖床10臺，每臺現在市場價為3萬，沖壓機4臺每臺現行市場價為2萬，此外還有價值10萬元的常規模具。租賃工廠場地時付了一個

9、長期的6萬元押金，現在房租是每年4月支付，本月初剛交清本年度的房租18萬元。另外工廠目前有一輛購于07年，目前價值8萬元左右的貨車，已看到相關證件；客戶本月初購買了一套80萬元的商品房用于自己居住，首付為20萬元，貸款10年，該銀行有特殊優惠，本年可暫不還款，從明年4月開始還款。3.3 邏輯檢驗邏輯檢驗權益邏輯檢驗初始權益考察期間內的利潤考察期間內的資本注入考察期間內提取的資金折舊/升值應有權益毛利率邏輯檢驗營業額邏輯檢驗備注：對毛利率、營業額至少分別列出兩種檢驗的方法。此外,信貸員提供了如下單據及相關信息：（1）客戶有從08年5月到09年3月份及部分4月份的出貨單。近期的月對賬單總額如下（單

10、位：元）：2008年5月2008年6月2008年7月2008年8月2008年9月2008年10月95490098860010288009117009102008700002008年11月2008年12月年1月年2月年3月年4月（4.1-4.15）915600609800616000685000707000550000（2）客戶3月份的工資單共計58182元。（3）客戶稱每月銷售60萬元就能保本。請回答以下問題：1.加權毛利率的計算是否正確？正確的計算方法及結果是什么？（2分）2.損益表中存在一處明顯的計算錯誤，請在答題紙的損益表中將計算錯誤的項目畫圈，并在旁邊空白處寫出正確的答案。 （1分）3.請在答題紙的損益表上補充08年9月的損益情況。（5分）4.題目的資產負債表填寫存在一些錯誤，請重新填寫一份資產負債表。（4分）5.請根據更正、補充后的數據信息，進行銷售額邏輯檢驗、毛利率邏輯檢驗，并寫明檢驗過程。（每種邏輯檢驗要求至少有兩種檢驗方法）。（7分）6.客戶05年開廠只到達保本，從06