1、頁眉財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則1.1 為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn) 則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè)會計(jì)制度，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。1.2 本管理制度適用于中石化四川石油化工有限公司有限公司；各部門、 人員在財(cái)務(wù)會計(jì)工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。第二章 會計(jì)機(jī)構(gòu) 、會計(jì)人員的管理2.1 公司設(shè)立財(cái)務(wù)資金處做為財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu) ，財(cái)務(wù)資金處的職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé) 全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會計(jì)核算工作，包括：財(cái)會人員的管理、指導(dǎo)會計(jì)核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集 資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門的對賬工作，指導(dǎo)倉庫保管員建賬、對賬；做好財(cái)務(wù)分析工

2、作， 為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。2.2 財(cái)務(wù)資金處崗位設(shè)置為：財(cái)務(wù)資金處負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管、出納員。2.3 各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。2.4 財(cái)務(wù)會計(jì)人員調(diào)換工作時，按會計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù)。第三章 流動資產(chǎn)的管理3.1 流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。3.2 現(xiàn)金管理3.2.1 出納會計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行規(guī)定和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng) 辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途。總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人 員也

3、可簽批，同時也可通過電話、短信等方式通過總經(jīng)理簽批，但是總經(jīng)理歸來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。3.2.2 出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會計(jì)檔案管理工作。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報(bào)銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不 規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總賬相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因 的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。3.2.3 有關(guān)人員因公外出時要做好出差登記，方可到財(cái)務(wù)資金處門預(yù)借差旅費(fèi)。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi) 及時到財(cái)務(wù)資金處門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個地方

4、出差混合結(jié)算，對于前賬未清或跨 月拖欠占用公款者，可按月息 10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。3.2.4 公司可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額 （三天零用量） ，當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行， 不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的安全。3.2.5 公司職工報(bào)銷費(fèi)用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款 條必須及時入賬，不允許出現(xiàn)跨白條頂庫現(xiàn)象。3.2.6 現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、職工罰款等款項(xiàng)及時交付財(cái)務(wù)資金處門， 以便及時處理賬務(wù)。3.3 銀行存款管理3.3.1 會計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開

5、保3.3.2 財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票 外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票 必須填寫日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償 責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財(cái)務(wù)資金處門及時結(jié)算，不準(zhǔn)將空 白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。3.3.3 銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié) 表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)，出現(xiàn)長期未達(dá)賬項(xiàng)時要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。3.4 應(yīng)收

6、賬款及預(yù)付賬款的管理3.4.1 公司要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明 細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)（包括合同、收到條、 欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。財(cái)務(wù)資金處門要會同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。3.4.2 各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分 析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰經(jīng)辦誰回收的原 則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失

7、后及時處理賬 務(wù)。3.4.3 收回的賬款要及時上交財(cái)務(wù)資金處門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。3.4.4 公司要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時財(cái)務(wù)資金處門 應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。3.4.5 支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)后方可付款，并同時向財(cái)務(wù)資金處門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。3.4.6本公司采用壞賬準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的5%o計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。3.5 存貨的管理3.5.1 存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的流

8、動資產(chǎn)，主要包括原材 料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括：3.5.2 存貨的計(jì)價(jià)、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3.5.3商品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，3.5.4倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關(guān)賬簿，設(shè)立商品收、發(fā)、存明細(xì)賬或暫收貨臺賬，嚴(yán)禁 白條頂庫現(xiàn)象。3.5.5月末要搞好商品盤點(diǎn)、登記工作，及時編制、報(bào)送盤點(diǎn)登記表，確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn) 確性。3.5.6凡大宗商品都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種商品采購驗(yàn)收入庫后，不論是否付款，都要 在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財(cái)務(wù)資金處理賬務(wù)，以便真實(shí)反映各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生賬 外資

9、產(chǎn)。3.5.7 各部門領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用一次攤銷法計(jì)入成本費(fèi)用。3.5.8 公司應(yīng)加強(qiáng)對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實(shí)行退貨、 返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、銷售部門或運(yùn)輸部門、倉儲部門的責(zé)任查證屬實(shí)， 落實(shí)賠償份額（原則上責(zé)任全額賠償）。已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的退貨證明，否則，不予辦理 退貨手續(xù)。3.5.9 公司存貨必須定期或不定期盤點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財(cái)產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報(bào) 廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理 并及時調(diào)

10、整賬務(wù)，以保證賬實(shí)相符；對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。3.5.10 代銷商品的管理。財(cái)務(wù)資金處門要建立代銷商品明細(xì)賬和保管賬，及時與對方對賬以確保賬賬、 賬物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關(guān)責(zé)任。3.5.11 委托加工材料的管理本公司設(shè)置 “委托加工材料 ”會計(jì)科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等實(shí)際成 本費(fèi)用。3.5.11.1 公司需外出加工材料時， 必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù)， 由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)資金處門開具外出 加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財(cái)務(wù)、倉庫、供應(yīng)設(shè) 立專賬，月底核對。3.5.11.2 業(yè)

11、務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財(cái)務(wù)資金處 門。3.5.113 外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)后由倉庫部門辦理委托加工材料驗(yàn) 收入庫手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到財(cái)務(wù)資金處門辦理報(bào)賬及核銷事宜。3.5.11.4 委托加工材料的買價(jià)加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)稅金等計(jì)入委托加工材料成本，按實(shí)際收回?cái)?shù)量， 重新計(jì)算入庫單價(jià)。3.5.11.5 委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同 （協(xié)議） 以明確價(jià)格、 質(zhì)量、交期等責(zé)任。第四章 固定資產(chǎn)的管理4.1 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等 其他與生產(chǎn)

12、經(jīng)營有關(guān)的單位價(jià)值超過 1000 元的設(shè)備器具，工具等； 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品， 單位價(jià)值 在 2000 元以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。4.2 公司要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度， 維修保養(yǎng)制度， 定期盤點(diǎn)制度 和折舊計(jì)提制度。公司財(cái)務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車間安全設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用 登記卡。4.3 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)4.3.1 外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價(jià)格和運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)格為固定資產(chǎn)記 賬價(jià)格，對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價(jià)格加運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi) 用為計(jì)賬價(jià)格

13、。4.3.2 需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時， 承建單位要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作， 基建合同和預(yù)決算書要送財(cái)務(wù)資金處門留存一份。購置機(jī)器設(shè)備時要搞好市場調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。4.3.3 對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算書或合同估價(jià)轉(zhuǎn)入固定 資產(chǎn)并計(jì)提折舊， 待工程決算后， 再調(diào)整原估價(jià)和已提折舊。 對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn) （沒 有建賬）可以采取重置價(jià)進(jìn)行入賬。4.4 折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計(jì)提折舊，房屋、 建筑物折舊年限為 30 年，機(jī)械、設(shè)備折舊年限為 10 年，

14、車輛折舊年限為 7 年，電子設(shè)備和儀器儀表等為 3 年，辦公家俱用品折舊年限為 5 年。4.5 本公司固定資產(chǎn)殘值率 5%.4.6 全部固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次， 由財(cái)務(wù)資金處牽頭其他部門參與， 具體盤點(diǎn)時間由財(cái)務(wù)資金處根據(jù)年 終決算的要求決定。第五章 負(fù)債管理5.1 公司的流動負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其 他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。5.2 公司各種流動負(fù)債應(yīng)按期償還， 以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度， 按期發(fā)放工資， 無特殊原因職工工資必 須于次月十日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。5.3 公司購進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項(xiàng)， 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時將發(fā)

15、票等有關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)資金處門， 以便及 時處理賬務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，正確核算材料物資等的計(jì)價(jià)和產(chǎn)品成本。第六章 成本費(fèi)用的核算管理6.1 本公司按照實(shí)際成本法核算購進(jìn)商品成本。6.2 成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提。 要正確劃分和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用， 嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi) 容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等）。公司制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷制度，本公司的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，都要按規(guī)定進(jìn) 行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財(cái)務(wù)資金處另行制定。第七章 收入、利潤和稅金的管理7.1 公司銷售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)。 對于現(xiàn)

16、款交易實(shí)現(xiàn)的銷售收入， 由開 票員開票后到出納會計(jì)交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨。凡賒銷產(chǎn)品，一律實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)簽批制，領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)（寫 好欠條、辦理擔(dān)保、登記好客戶檔案）。7.2 已銷產(chǎn)品的降價(jià)，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可到財(cái)務(wù)資金處門辦理沖賬手續(xù)。7.3 公司要按稅法規(guī)定正確計(jì)提各種稅費(fèi)，準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng)稅金的提取和上交。每月 10 號前將計(jì) 算正確的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表上報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門。7.4 利潤總額可按以下公式計(jì)算利潤總額 =銷售利潤 +投資收益 +營業(yè)外收入 -營業(yè)外支出銷售利潤 =產(chǎn)品銷售利潤 +其他銷售利潤 -管理費(fèi)用

17、- 財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品銷售利潤 =產(chǎn)品銷售收入 -產(chǎn)品銷售成本 -產(chǎn)品銷售費(fèi)用 -產(chǎn)品銷售稅金及附加其他銷售利潤 =其他銷售收入 -其他銷售成本 -其他銷售稅金及附加7.5 營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。7.6 企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應(yīng)按以下順序分配：1、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。2、彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。3、提取法定盈余公積金和公益金。4、向投資者分配利潤。第八章 財(cái)務(wù)報(bào)表、會計(jì)科目和發(fā)票的管理8.1 根據(jù)會計(jì)工作一致性和可比性原則， 本公司結(jié)賬時間為每月最后一天， 資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān) 附注報(bào)表應(yīng)于次月 8 號前上報(bào)公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。8.

18、2 公司所有購進(jìn)貨物、支付水、電、運(yùn)輸費(fèi)、油料費(fèi)和維修車輛時都要（或合法）發(fā)票結(jié)算。8.3 公司出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時交回財(cái)務(wù)資金處門， 財(cái)務(wù)資金處門要認(rèn)真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。8.4 銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、 保管、 登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制。財(cái)務(wù)資金處門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁向非購貨單位開具發(fā)票。8.5 本公司根據(jù) 2001 版企業(yè)會計(jì)制度建立會計(jì)科目。第九章 會計(jì)檔案管理9.1 本公司要搞好會計(jì)檔案的管理工作， 財(cái)務(wù)資金處門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計(jì)憑證等會計(jì)檔案裝訂成 冊，做好封面整理入檔。9.2 公司財(cái)務(wù)資金處門建立會計(jì)檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。9.3 公司財(cái)務(wù)人員、保管員調(diào)動工作時必須辦理會計(jì)檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任， 確保會計(jì)