1、7A 版優質實用文檔 銀行業金融機構操作風險檢查要點 （一）內控制度的健全性 1. 被檢查機構內控制度是否能夠涵蓋所有崗位和業務環節， 對無章可循或雖 有規章但已不適應當前業務發展和基層行實際管理情況的， 上級是否及時制訂或 修訂。 2. 是否明確各部門、崗位、人員的職責和權限，并形成文件予以傳達。 3. 是否制訂并實施行（社）務管理公開制度。 4. 是否建立基層機構負責人及關鍵崗位人員定期或不定期輪崗和強制休假 制度。 5. 是否嚴格規范重要崗位和敏感環節工作人員八小時內外的行為,并建立相 應的行為失范監察制度等。 6. 是否建立舉報激勵機制。是否對舉報查實的案件給予舉報人以重獎。 7. 是

2、否建立完善適時對賬制度。 8. 是否建立并落實印章、密押、憑證的分管與分存及銷毀制度。 9. 是否建立與客戶兩個以上主管熱線聯系查證制度。 10. 是否制定培訓計劃，以提高員工風險內部控制意識。 11. 是否制定應急預案， 提供適當的應急設施和系統， 并定期進行應急演練。 （二）內控制度執行的有效性 1. 現金及庫房管理， 包括是否堅持定期查庫制度； 庫存現金是否超過核定額 度；現金交接及出入庫手續是否規范； 庫房鑰匙及密碼的保管與使用是否符合規 定；現金收付是否符合規定； 對長短款的處理是否符合規定； 大額取現是否經過 有權人審核審批； 大額取現是否核對取款人身份證件； 大額取現是否及時準確

3、登 記等。 7A 版優質實用文檔 7A 版優質實用文檔 2. 重要會計憑證或單證的管理， 包括是否賬證核對一致， 有無重要空白憑證 不納入賬內核算的情況； 重要空白憑證是否集中存放庫房 （柜）；是否做到賬證、 證印、證押分管； 是否庫內建立“重要空白憑證保管登記簿”， 詳細記載重要空 白憑證的種類、數量、起止號碼、出入庫時間等內容；是否按種類設置“重要空 白憑證使用銷號登記簿”； 重要空白憑證領取是否符合規定， 經負責人簽章； 重 要空白憑證使用是否按順序號， 逐份銷號，號碼銜接情況； 重要空白憑證作廢時 是否加蓋“作廢”戳記。 并在“重要空白憑證使用銷號登記簿上”注明作廢的日 期、憑證號碼，

4、在備注欄注明“此份作廢”字樣，雙人在登記簿上簽章；重要空 白憑證作廢時， 是否將憑證右上角號碼剪下， 貼在“重要空白憑證使用銷號登記 簿”上；重要空白憑證交接是否符合制度要求； 是否交接內容完整， 并有移交人、 接交人和監交人三方簽字確認； 是否按規定填寫憑證起止號碼和數量； 屬銀行簽 發的重要空白憑證是否由客戶簽發； 是否事先蓋好印章備用； 重要空白憑證出售 是否符合規定； 退回的重要空白憑證是否進行銷號處理； 需要銷毀的重要空白憑 證是否按規定集中銷毀； 重要空白憑證是否一律納入表外科目核算， 采用單式收 付記賬法； 運送重要空白憑證是否由專車雙人運送； 是否發生重空憑證丟失的情 況；是否

5、存在重空憑證作廢率過高的情況；重要空白憑證的內部檢查情況。等。 3. 柜員卡、授權卡的保管與使用， 包括是否堅持分級授權制度；是否存在串 用柜員卡的情況； 授權卡是否專人隨身保管與使用； 柜員卡、 授權卡密碼是否定 期更換或設置過于簡單等。 4. 印章管理， 包括印章領用登記是否及時、準確；印章是否由專人使用并入 庫保管；印章交接是否符合規定； 柜員名章是否妥善保管； 分支機構行政公章使 用是否經過審批并登記；是否存在業務章與行政公章混用或替用的情況等。 5. 賬戶管理，包括是否遵循“了解你的客戶”原則對企業開戶資料進行嚴格 審查；開戶資料特別是預留印鑒是否妥善保管； 賬戶啟用時間是否符合規定

6、； 賬 7A 版優質實用文檔 7A 版優質實用文檔 戶凍結（解凍）業務是否符合規定并及時準確登記； 開戶許可證管理是否規范等。 6. 對賬，包括記賬崗位與對賬崗位是否嚴格分開； 是否在規定時間進行銀企 對賬；對賬單是否及時回收并將對賬單上的印鑒同企業預留印鑒相核對； 對賬業 務外包是否經過審批核準并明確雙方權責關系； 對未達賬項和差錯的處理是否符 合規定等。 7. 代客服務， 包括上門收款是否簽訂收款協議并執行雙人收付制度； 上門收 款是否及時入賬；是否攜帶現金收訖章或已加蓋現金收訖章的空白憑證進行上門 收款；上門收款款項是否按規定及時入庫； 代保管業務流程是否符合規定； 代保 管品賬實是否相

7、符； 代發工資是否簽定并嚴格執行代發工資協議； 是否制定并嚴 格執行代發工資業務操作流程等。 8. 大額存款及轉賬， 包括對新客戶大額存款和開設賬戶是否嚴格遵循 “了解 你的客戶”（ KYC）和“了解你的客戶業務”（ KYB）的原則，了解該客戶的一 切主要情況； 對大額出賬和走賬， 是否嚴格按照不同額度設限， 分別由基層行雙 人驗核或由上級行獨立進行復審、 批準；是否對老客戶也做到經常抽檢稽審， 對 超過一定金額的， 是否由上一級行和基層行的非直接業務經辦專崗進行， 并與企 業的相關熱線聯系人驗證獲得確認； 是否對所有客戶出賬業務的用途進行認真驗 核把關；對出現異動的存款賬戶是否密切關注并報告

8、； 對當日出單是否進行核對， 機器打印的出單是否全部核對等。 9. 內審稽核， 包括內審稽核是否具有獨立性、針對性和有效性；內審稽核的 頻次和檢查范圍是否合理； 是否執行持續跟蹤檢查制度； 對發現的問題是否存在 整改不到位或長期不整改的情況；責任認定與責任人處理是否及時、到位等。 10 員工行為排查， 包括（ 1）是否認真做好對“重點關注對象”的排查工 作。這些人員主要指：有不良行為記錄的人員；重要崗位和敏感環節工作人員； 缺乏有效監督制約的高級管理人員； 需要分流下崗的人員； 有違規操作的基層分 7A 版優質實用文檔 7A 版優質實用文檔 支機構部門負責人等。是否通過看工作表現、看經濟往來、

9、看家庭狀況、看社會 交往，采取行為管理訪談辦法，對其進行重點排查。 （ 2）是否建立和完善員工 的行為失范監察制度。對列為重點關注對象人員 8 小時以外的行為是否進行關 注，以增強對其的了解。 對發現的可能引發操作風險和案件發生的員工是否立即 采取調整崗位、組織審計等必要措施，將犯罪苗頭消滅在萌芽狀態。 （3 ）是否 推行重要和關鍵崗位人員輪崗輪調和強制假制度。 是否執行已輪崗調崗人員兩年 內不得在原崗位替崗頂崗的制度； 新提拔到上一級機構任高級管理人員或擔任其 它領導職務的， 是否執行三年內不得分管、 包片、蹲點原任職分支機構和業務部 門工作的制度。（ 4 ）是否實行高級管理人員定期交流和親

10、屬回避制度。 各行（社） 基層網點負責人是否按規定進行交流和離任審計。 高級管理人員離任后是否在規 定的時間內向當地銀行業監督管理機構報送離任稽核報告。 高級管理人員是否與 直系親屬在同一機構或有上下級關系的業務部門工作。 11.檔案管理， 包括業務檔案整理是否及時；業務檔案是否專人專柜（庫） 保管；檔案保管期限是否符合規定；是否存在檔案丟失、損毀的情況等。 12. 計算機管理， 包括是否定期進行計算機系統的維護和安全性檢查；計算 機密碼是否定期更換或設置過于簡單； 是否存在非營業時間擅自登錄系統進行業 務操作的情況； 是否擅自更改、 刪除業務操作記錄和調整會計科目發生額； 柜員 離柜是否退出操作界面或進行簽退； 數據備份是否及時；