1、 淺析現代企業如何做好電算化會計系統的內部控制 一、電算化會計系統的內部控制的重要性 現代各種企業良莠不齊、層出不窮，競爭壓力的增大，也意味著企業內部管理的重要性不言而喻。而對于現代企業，首屈一指的可謂會計管理。在企業管理中，會計管理是企業的工作核心，更是高層領導關注的重中之重。隨著科技和經濟的雙重發展，雙贏帶來的利益和問題也不斷增多，很多計算機系統開始運用于各行各業之中，作為新型電子計算機系統，因為計算機系統運用帶來的利弊也充斥著企業的運作和運營。此時此刻，在企業之中，關于電算化會計系統的內部控制就顯的尤為重要。 首先，要了解電算化會計系統的基本定義和內涵。在會計工作中，廣泛運用計算機來處理

2、經濟業務，是會計技術上的革命。電算化會計系統是指以計算機為基礎，用系統思想建立、設計、和分析的用于處理會計核算、稽查、管理業務，提供財會信息，幫助管理人員進行財會決策的現代會計經濟系統。廣義上講，電算化會計系統就是在電子計算機中實現對會計數據的計算和處理過程，它能夠長時間并且大量存儲數據，并以極高的速度和準確性自動地進行運算和數據處理，可以為經濟管理工作提供更為詳細、更加及時的信息，整個數據處理過程全部由計算機自動完成，更好地完成會計反映和監督生產經營活動的各項任務，為充分發揮會計的職能作用創造了有利條件。 而目前，全球處于經濟時代，這就意味著制度不斷更新、改革的重要性。因此，為了更好地處于經

3、濟時代，繼續保持企業高度的競爭力和知名度，電算化會計系統的內部控制的管理改革已成為企業繼續運作、提高業績、增加效益的燃眉之急。 在這個背景之下，要想進行一次徹底維新、持續時間長的改革，對企業的電算化會計系統進行有效的內部控制，企業就必須提前制定并頒布一系列有效有力度的措施策略，幫助推進日常并且逐漸深度的改革，讓會計管理成為企業提高業績和效益的畫龍點睛之筆，為企業員工提供努力工作的動力，為企業增添嶄新的持久的動力，為企業提高知名度和達到甚至超出目標效益做出突出并且顯著的貢獻。 二、建立并完善電算化會計系統內部控制之中的組織與管理控制制度 針對電算化會計系統的結構、功能和特點，分析目前電算化會計系

4、統內部控制之中存在的問題和弊端，提出有效解決問題和矛盾的高效率方案和策略，加大對高層管理人員和廣大職工知識的普及和了解，切實落實相關方案的制定、執行、實施和推廣，有針對性地建立并完善電算化會計系統內部控制之中各方面的綜合管理和分布管理。 與傳統的手工會計系統相比，二者的相同點有：1、數據的層次結構。電算化會計仍然要遵循復式記賬的基本原理，對發生的經濟業務都要運用復式記賬原理，編制會計分錄，登記賬戶，然后編制會計報表。最終目標都是加強經濟管理，提供會計信息，提高經濟效益，都必須經過數據的收集、加工、處理和傳輸，從價值方面控制經濟活動，努力實現以盡量少的投入，達到盡量大的產出的目標。2、基本原理、

5、目標和基本功能。都要遵循基本的會計理論和會計方法，都必須按照規定妥善保存保管會計檔案。3、會計理論和方法、會計法規和準則。 與手工會計系統的不同點有：1、計算工具。手工操作的主要工具是算盤、計算器，而計算機操作則使用電子計算機和其他輔助設備，省時省力。2、數據載體、數據處理形式。電算化會計系統不需要經過分類、計算、過賬和登記，就可以自動進行數據的處理。3、查找方式。電算化會計系統不需要翻閱各種憑證、賬簿、報表等，查找方便、迅速、快捷，效率大大提高。4、內部控制方。5、賬務處理程序等等。 首先，要建立并完善電算化會計系統內部控制之中的組織與管理控制制度。可以將會計工作人員分工操作，一部分人負責管

6、理傳統的手工計算才能完成的資料的整理、分析、合并、預測、出納、會計核算、稽核等等，而另一部分人則負責電算化會計系統的基本設定設置、檢查、操作、進行系統維護等等。并且兩部分人員分工明確、互不干涉，互相合作、互相制約，內部互相檢查監督，防止紕漏的出現以及惡意隨意篡改信息狀況的發生。建立健全完善的組織與管理控制制度。同時設立財政總負責人，平時不定時地進行監督、監管、檢查突擊，并核對重要文件的相關數字和信息，保證整個財政會計工作的順利進行，為企業其他工作做好提前準備、打好基礎、完善后續工作。 三、建立并完善電算化會計系統內部控制之中的系統日常操作管理控制制度 設定一系列系統化的日常管理操作流程和手續文

7、件，操作規程應明確職責、操作程序和注意事項等方面，規定相關從業會計人員嚴格按照規定操作，不得任意篡改或違背該條款或規定，并且進行日常工作信息的記錄，包括進辦公室刷卡確認身份，進行保密室進行指紋識別、離開工作崗位時再次進行信息確認等等，保證電算化會計系統的日常操作管理在控制之下實行。 同時，更要詳細規定每個人的工作內容和閱讀、提取信息權限，決不允許出現越權限查看信息的現象發生，確保企業每個職工按照自己的義務和權力在規定范圍內實行并工作，系統應制定適當的權限標準體系，保證不被越權操作，從而保障系統的安全。財政部門總管理人員以及企業高層人員更要做好相關工作，嚴懲出現越權行為，教導職工安分守己的同時進

8、行不斷創新、提高企業財政的準確度以及預測可靠性，保證企業其他工作的正常進行。 四、建立并完善電算化會計系統內部控制之中的系統維護控制制度 信息時代，系統的升級以及漏洞的修復、木馬和病毒的查殺等等往往決定著電算化會計系統的運行狀態和實用功能。因此，要高度重視這方面相關工作的進行，確保電算化會計系統的正常狀態的工作情況，不僅對系統進行定期的維護俄檢查，還要不定時地監察系統運行狀態。一旦發現惡意木馬、病毒的入侵，必須第一時間予以清除，不然企業的財政信息就將公之于眾，被不法分子惡意利用并要挾，對企業產生不好的影響。同時，利用可信賴的殺毒軟件、運行平臺，確保電腦計算機的無毒性，為電算化會計系統提供良好的

9、運行環境。若出現工作人員解決不了的重大問題，也要及時盡快的找到相關專家進行維修管理。若有更加高級、方便、快捷的軟件上市，企業也要及時更新換代，換上更高效的設備設施，方便財政工作人員的使用。 五、建立并完善電算化會計系統內部控制之中的數據和程序以及網絡的安全控制制度 以設立高度嚴密的防火墻、安裝高級查殺病毒、木馬的軟件等措施來保護電算化會計系統的內容不被侵犯、盜取、流失、惡意利用，保證系統中信息的完整性和保密性，利用可信賴的殺毒軟件、運行平臺，確保電腦計算機的無毒性，為電算化會計系統提供良好的運行環境，并且定期對系統進行檢查。同時，確保企業公司所運用的網絡和運營商的安全性，由于網絡上的不定性因素

10、太多，因此保證網絡的安全數據特別重要。控制的目標是要做到任何情況下數據都不丟失、不損毀、不泄露、不被非法侵入。 在做好系統軟件安全性的同時，要求相關工作人員對工作中涉及的數據和信息進行保密，禁止外泄，不然將會受到法律相關的制裁。對各個工作人員的工作內容和閱讀、提取信息權限進行詳細規定，決不允許出現越權限查看信息的現象發生，確保企業每個職工按照自己的義務和權力在規定范圍內實行并工作，對每一種數據的讀、寫、修改權限都要進行嚴格限制。每位工作人員都設立自己的密碼，不要告訴同事，避免使用易破譯的密碼，還可以對密碼進行加密處理等等。每個職工按照自己的用戶身份和密碼進入系統。 六、建立并完善電算化會計系統

11、內部控制之中檔案管理的控制 傳統手工會計會使用紙質的會計檔案，而今電算化會計系統轉而使用磁性介質的會計檔案，這也意味著備份消失會很容易，因此要用更科學的方法，加強對會計檔案的保管。確保財政會計工作人員整理出來的相關資料進行加密處理，紙質的要放在保險箱中安全保存，避免曝光、暴曬、染上其他易腐蝕的物品，電子版的要定期進行檢查，防止信息的流失。并且不同年度、月份的資料要分開整理，并進行貼標簽處理，方便拿取。存檔的手續必須有會計主管和系統管理員的簽章才能存檔保管等等。同時，工作人員只需做一些簡單性的操作，將工作的重點和主要精力用于對經濟活動的分析、預測和日常管理方面，利用電算化會計系統及時掌握當前經濟活動的最新動態，并對未來經營方